会计审计和会计监督是会计工作中的重要环节,目前在社会主义市场经济的大背景下,企业要想保持持续发展,对于会计工作要足够重视。下面是我为大家整理的会计审计毕业论文，供大家参考。
要想有效地实施内部会计监督,笔者认为应该明了企业会计人员所处的会计环境。所谓会计环境,是指会计所依据和依存的客观环境和主观环境。客观环境是指企业所遵守的各项法律规章制度和企业依据自身特点所制订的一系列管理制度。主观环境包括会计人员素质、会计工作手段和方法、会计行为等因素。现从以下几方面分析主观和客观会计环境对会计内部监督制度有效实施造成的影响:会计在企业中没有签字权和否决权,久而久之会形成事不关己、高高挂起的心态。比如现在流行的财务“一支笔”控制的监督方式,使会计人员丧失了应有的责任感,认为领导签字,我就照办,出了什么事有领导担著,我不用承担经济责任,使会计内部监督有名无实。
会计在企业中处于被领导的从属地位,无法有效实施监督。上级领导往往一纸“白条”“、一支笔”签批的超标准的招待费、餐费、天文数字般的出国费用等硬要报销。在不少企业中,如果会计敢于坚持原则,就会遭到领导的冷遇甚至报复。现行会计核算方法的选择具有较大的随意性,使企业及会计人员有较大的操纵的余地。选择不同的核算方法得出的帐务结果不一致,使得会计内部监督缺乏统一标准,无法评定会计工作的质量优劣。有些上市公司为了调整财务报表,蒙混投资者,把核算方法变来变去,编制出对自己有利的财务报表。会计人员自身素质不高也是影响实施审计内部监督制度的重要因素。会计人员素质低有两种情形:其一,由于会计人员业务素质低,不能辨别真伪,导致反映经济活动的会计资讯失真;其二,某些会计人员政治素质低,为个人利益而不顾国家的利益。不少企业内部控制制度执行不严格。根据几年来审计工作的体会,很多内部控制制度在企业经营活动中没有发挥其应有的作用,而是仅仅流于形式,变成了一纸空文。在明确了以上因素对会计审计内部监督制度实施的影响后,笔者认为可以采取以下对策来保证会计内部监督制度的健全和施行。
1、建立严格的内部考核制度是保证会计内部控制制度有效实施的硬体武器。建立和完善相关内控制度体系和执行机制固然重要,但更要注意加强对制度执行人及执行效果的监督。特别是对一些规模大、经营业务多元化的集团型公司,因其投资的范围广,资金投入多,投入产出周期较长,加强领导干部及重要岗位人员的任期经济责任考核,强化各级领导干部正确行使权力的监督,显得尤为重要。
2、明确与经济业务事项和会计事项有关的人员职责,实行岗位分离,相互制约的机制。在不同的会计岗位定岗定人,明确各自的工作范围和责任,用内部制度的形式规定下来严格执行考核,使各个会计岗位之间既环环相扣又条理清晰。
3、重大的对外投资、资产的处置、资金的排程和其他重要的经济业务事项的决策和执行应有明确的相互监督、相互制约的程式。可以采取的措施是建立和完善独立董事制,独立董事与公司没有任何可能影响其对公司决策和事务行使独立判断的关系,也不受其他董事的控制和影响,从而能对内部人和关联交易进行有效的监督,加强对企业高层管理人员的约束力度。
4、坚持财产清查制度,并对财产清查的范围、期限和组织程式予以明确。财产清查应由相对独立的审计部门进行,在不受任何干扰的情况下自主开展清查。清查完毕后要将清查结果公之于众,并运用法律手段追查某些渎职贪污者的责任。
5、保证对会计资料定期进行内审。在大型的企业集团中,除了内部审计部门可以直接查帐外,还可以进行不同分部之间的会计互审,相互发现问题,交流会计经验,及时改正缺点,使得整个集团的会计资料具有可比性、可靠性。
6、深入学习《会计法》,以强化企业领导和会计人员的会计内部监督意识。领导应和会计人员一道学习《会计法》,在学习中切实体会到会计工作的重要性和能动性,认识到会计可以在生产经营活动中发挥更大的作用,从而尊重会计,尊重法律。
7、加强会计职业道德建设,完善会计职业道德守则,强化会计道德教育。会计人员职业道德教育不但要经常进行正面教育,而且还要从反面进行教育。既要学习一身正气、与不良风气作斗争的财务人员,也要看到弄虚作假者的可耻下场,从而起到鼓励与警醒相结合的双重教育效果。
8、扩充会计人员的知识结构,积极推行会计终身教育。会计人员应加强各类政策法规和专业知识的学习,不断拓宽审计思路,改进审计方法,提高自己的业务综合能力,增强巨集观意识。审计过程中,不能仅仅拘泥于一般的财务收支,更要注意蒐集企业经营管理过程中的各类资讯,为企业决策者提供祥实的财务资讯和管理资讯。
9、发挥社会审计作用,对内部控制实施强制性审计。社会审计是指会计师事务所等社会中介机构对企业的经济活动所进行的审计。内部审计人员和注册会计师的有效互补,既可以提高内审工作的能力和独立性,又可以提高内部审计工作的质量和效率;同时,也有利于内部审计机构协调平衡好与企业内部各方面的关系。
1.会计资讯的共享
1.1会计审计空间范围的扩大
随着网路与会计审计工作的配合，大大扩充套件了会计审计的服务范围，相较于传统的会计审计，在网路环境下的会计审计资讯得到了开放和共享，网路提供了最佳的平台，但是会计资讯属于特殊资讯，只可以浏览，不可以更改，因此，网路会计审计的空间要扩充套件到相关管理单位，保证资讯的合理使用以及安全性。
1.2会计审计时间的及时
除了空间的扩充套件，审计的时间也相较于传统的会计审计更加及时和迅速，网路会计审计可以达到动态发展的效果，审计的部门可以通过上网随时检视会计的资讯，这同时促进了企业的发展以及管理，加强了企业以及相关部门对会计工作的监督和审查，及时掌握被审计单位的最新情况。随着网路技术的迅速发展，为企业提供了更加迅速的了解渠道，网路经营已经成为一种流行的形态，这在无形中为企业的发展带来了风险，此时，会计资讯就显得至关重要，原有的传统会计资讯已经无法满足企业的需求，单纯的报表显得起不到想要的作用。为适应这种状况，网路会计审计的出现是一个必然结果，利用网路的及时性和迅速性，向客户提供有关决策的资讯是必然，是发展的关键。
1.3会计审计业务量在逐渐增多
因为网际网路这个平台，各大企业以及相关部门的资讯都公开的呈现在网路上，会计管理直接关系到整个企业的管理，会计资讯也和其他企业的资讯之间存在着密切的关系，在网路的平台下，资讯共享的速度逐渐的加速，这样便促使审计人员熟悉更多的企业经济业务，以理清各种资料的来龙去脉，直接促进了会计审计业务的迅速增多。
1.4审计工作的频率增加
不难理解，网路的平台带来好的服务的同时，也会带来新的危机，随着网路会计审计的发展，会计审计的工作正在逐渐的增多，因为资讯的随时共享和处理，资料更新额的速度要求审计人员及时了解整个资讯的变化，及时获取一些中间结果，做出正确的判断。可以说，网路会计要求网路审计人员对审计工作保持实时性的特点。
1.5会计审计工作的技术更加先进和效率更高
网路会计处于各个行业庞大的网路系统中，现在的工作几乎全要依赖网路才能进行，这也为工作的安全性提出了较高的要求，网路会计人员必须充分掌握计算机资讯以及审计技术的手段，这才能更好的控制网路会计审计的安全。网路会计审计几乎全部依赖网路进行，获取企业的会计资讯以及各种资料和相关的分析，而且可以直接在网上进行相应的交流，这直接促进了网路会计工作的审计效率。
2.网路设计以安全审计为核心
网路审计的安全性可以称之为网路安全审计，主要针对的是被审计的单位所使用的工具的安全性，简单的说就是对审计单位的计算机进行一个全面的考核，包括网路系统的管理、防护、监控、恢复等技术的应用，以及计算机网路为工作带来的潜在威胁进行一个全面的维护。网路会计环境下的会计审计因为会计资讯的共享，工作效率得到了很大的改善和提高，但是新科技的出现也为工作带来了危机，电子科技的产物都是会携带一定的非安全基因，包括网路故障，甚至是计算机病毒、黑客袭击和非法者的人侵等潜在威胁的影响。这些潜在的危机对会计资讯和资料是一种高度的危险，我国的一般会计软体都应用了一定的保护程式，但是仍有计算机瘫痪，资讯丢失、泄露、毁坏的现象发生，可见网路会计审计更应该及时的对安全性进行一个合理的检测和监控。会计审计分为内部审计和应用程式的审计，内部审计针对的主要是内部控制的弱点，在网路会计资讯系统中，内部控制的重点、方式、内容和范围均发生了变化，使得网路审计不同于传统审计和计算机桌面审计，呈现出新的特点。网路内部控制审计可分为一般控制审计和应用控制审计。针对网路会计资讯系统的特征，通过网路内部控制审计，以评价网路会计资讯系统的内部控制是否健全、有效。在会计审计的过程中需要针对不同的网路会计资讯进行审计，在对一个网路化会计资讯系统进行符合性和实质性测试时，由于受到计算机网路程式复杂化和自动化的影响，往往不能仅仅检验资料本身，还须对网路程式的处理和控制进行审计。实行这种审计方式主要有两个原因，一是审计工作的合法性以及合规性，也就是说相关的程式是否符合相关的法律。而是，考察系统的效能和标准是否达到会计审计的要求，是否可以检验出潜在的威胁，包括第对资讯的核实和验证，对账目的处理等，相应程式的审计师会计审计一个重要的环节，如果不进行该项核实，将会造成巨大的潜在威胁。
3.会计审计提升的应对措施
不可否认，计算机的出现为我国的会计审计带来了很大的便利以及优势，但是仍存在着一些不足，现在就分析一下如何提升会计审计的工作。
3.1充分利用现代化的装置
这是毋庸置疑的，计算机的出现为会计审计带来的难遇的机遇，会计审计人员必须充分利用到先进的装置去工作，充分了解相关的知识，促进会计审计工作的快速运转和效率的提高。
3.2开展网上审计工作
这种方式直接方便了企业和审计人员，才用联网审查，可以及时的了解工作状况，直接读取对方的会计资讯，在网路上进行指导和处理，这就要求计算机在会计资料处理流程中留下审计底稿的轨迹，设定审计控制点，由计算机自动记录有关审计所需线索，提供测试资料和比较标准。
3.3完善的法律配套措施
网路的发展促进了我国网际网路法律的发展，原本的审计法律已经不适合新型的网路会计审计，因此，相关部门有必要相信了解资讯，制定新的法律法规，防止某些企业钻了法律的孔子，只有尽快的完善法律，才能促进网路会计审计更加迅速的朝着良性目标发展。
论我国市场经济下内部审计的职能和作用 内部审计作为企业的自我约束机制，已成为现代企业制度的重要组成部分。近年来由于企业内部环境和外部环境的变化，特别是在我国市场经济秩序逐渐成熟的大环璄下，内部审计本身正在经历着发展和变化，其职能、作用也自然要发生相应的发展和转变。但我国市场经济下的内部审计的职能和作用，既不同于我国计划商品经济体制下内部审计，也有别于西方国家的内部审计，只有适合的才是最好的，才能最大限度地提高审计的效果，才能真正实现：我国市场经济下内部审计具有的职能所发挥的作用。另外，我国进入WTO后，国际上一些先进的经济监管经验闯入我国，为我国的审计行业注入新的活力，内部审计的发展趋势也必将与国际上的经济准则相适应，国际上认知的内部审计的职能和作用无疑对我国的内部审计的改革也必将具有一定的指引作用。因此，我国市场经济下的内部审计的职能和作用是审计理论和实务必须认识和正确定位的问题，是内部审计改革和发展的重要环节。内部审计作为企业的自我约束机制，已成为现代企业制度的重要组成部分，是部门和单位健全内部控制、严肃财经纪律、改善经营管理、提高经济效益、保护资产安全完整的重要手段。现阶段，我国的内部审计也正在经历着蓬勃发展的过程，随着各部门、单位对内部审计的认识和要求的逐渐提高，关于内部审计的职能也有了多种观点，随之对其在市场经济下的作用也有了多种见解。 目录 一.内部审计的职能和作用随着经济的发展不断发展变化。 1 二.内部审计的职能。 1 1.经济监督职能。 2 2.经济鉴证职能。 2 3.经济评价职能。 2 4.经济管理职能。 2 三.内部审计的作用。 3 1.制约、防范作用 3 (1)制约违法乱纪、防范非法活动。 3 (2)制约部门行为、防范内控虚设。 3 (3)制约劣迹支出、防范支出漏洞。 3 2.鉴证、促进作用 3 (1)鉴证经济责任，促进内部管理体系的完善。 4 (2)鉴证经济活动对象，促进高层决策。 4 (3)鉴证下属实体遵章守制程度，促进整体协作。 4 3.预警、调节作用 4 (1)内控制度合规性预警，调节运作机制。 4 (2)财务安全预警，调节财务风险程度。 4 (3)经营安全预警，调节经营风险程度。 4 4.参谋、服务作用 4 (1)事前为决策环节提供参谋，为决策服务。 4 (2)事中为经营过程提供参谋，为经营服务。 4 (3)事后提供经营成果分析，为后续任务提供参谋、服务。 4 四.发挥内部审计的职能和作用的对策。 5 1.加强、保障内部审计的独立性。 5 2.提升、改善内部审计的法律环境。 5 3.提高企业领导对内部审计的认识程度。 5 4.吸纳高素质专业人才充实内部审计队伍。 5 附：参考资料 6 参考资料 1 《内部审计》作者：庄恩岳1997年8月出版 2 《现代内部审计学》作者：徐政旦 朱荣恩1997年9月出版 3 建立健全企业内控制度首先应强化内部审计工作 4 浅析新形势下的企业内部审计 5 领导干部审计知识读本 6 新时期内部审计职能的变化 7 浅谈内部审计的地位和作用 8 发挥内审作用、提高内审地位 其实这种内容在“期刊网”上多得去了，自己找好了
企业内部审计职能的界定2009-3-11 10:28 黄琼【摘要】内部审计的供给——企业内部审计的本质和内涵决定了内部审计应具有的职能，内部审计的需求——现代企业经营管理也对内部审计应提供的职能提出了要求，由两者的“交集”得出了企业内部审计的职能是检查、评价和咨询。三个职能共同构成一个辨证统一体，其中检查和评价职能是基础，咨询职能是升华，三者统一于增加企业价值，实现企业目标。【关键词】内部审计；职能；内因；外因内部审计职能是连接内部审计理论与实务的桥梁，内部审计实务工作的开展实际上就是内部审计职能的实施过程。随着经济的发展和现代企业制度的建立，社会对内部审计的需求，特别是内部审计职能——如何更有效实施的需求日益加强，在这种状况下，研究内部审计职能既有很高的理论价值，又有很强的现实意义，不仅能丰富内部审计理论体系，也会促进内部审计实务的完善，内部审计作用的发挥。然而一直以来，理论界关于内部审计职能的研究并不多，且其观点主要集中于监督职能、鉴证职能、管理职能和服务职能，但笔者认为上述职能对于内部审计来说并不十分准确。一、对于一些内部审计职能观点的思考（一）监督职能“监督”一词在汉语大词典中的解释是“监察和督促”。即监督有两层含义，不仅监察，而且具有督促能力。而由于内部审计在企业中并不具有要求机构（或个人）执行某项活动的强制权利，因此无法担负起“督促”的职责。（二）鉴证职能这是独立审计的重要职能，以独立审计所具有的超然独立性为前提，而内部审计隶属于企业的管理当局，所具有的独立性是相对的，因此鉴证结果的公正性就要“大打折扣”，而且从企业内部审计的实际工作内容来看，几乎不涉及鉴证业务。基于这两点考虑，鉴证职能之于内部审计亦很牵强。（三）管理职能内部审计是企业管理活动的一部分，为企业的经营管理服务。“但为管理服务不等于管理，正如为领导服务而不等于领导，检验为生产服务而不等于生产一样”。而且，内部审计是企业管理活动中“特殊的一部分，不同于一般的管理”，内审人员不能像一般的管理人员一样参与到直接的、具体的经营管理活动中，而只是通过检查、评价、咨询等方法，从旁协助管理者解决问题，提高管理效率。因此，管理职能不能是内部审计职能之一。（四）服务职能服务是一个宽泛、笼统的概念，广义的讲，企业内的各项活动都从不同角度为企业目标的实现提供着服务。萧英达等也认为“服务是共性，不是内部审计的特性。” 因此，服务应是内部审计职能的延伸。二、基于供给需求理论对内部审计职能的分析迄今为止，内部审计诞生已有百余年历史，企业内部审计的职能一直在不断的变化，不断的发展，不断的丰富。那么，发展到今天的企业内部审计应该具有哪些职能呢？本文认为，回答这个问题应从两个角度去考虑，一是企业内部审计的本质和内涵，；二是现代企业对内部审计的需求。前者是决定内部审计职能的内在因素——内因，解决了内部审计能提供哪些职能的供给问题；后者是决定内部审计职能的外在因素——外因，解决了现代企业需要内部审计提供哪些职能的需求问题。当两者有效对接时，即供给与需求达到平衡时，两者的交叉部分（交集）就是企业内部审计应该具有的职能。（一）企业内部审计职能内在决定因素的分析决定企业内部审计具有哪些职能的内在因素是内部审计的本质和内涵。企业内部审计的本质是一种为企业经营管理服务的特殊的管理控制活动。其特殊之处在于，它并不同于一般的管理行为，行使计划、组织、控制、决策等管理活动，而是按照管理当局的职责分工，代替管理当局检查、评价相应的经营管理活动，并帮助管理者进一步改进和完善这些经营管理活动。理论界对企业内部审计内涵的研究表明，企业内部审计采用系统化、规范化的方法，以独立、客观的态度对企业的内部控制和风险管理进行检查和评价，并在此基础上以改进建议等方式提供咨询服务，目的是为发现并预防错误和舞弊、提高企业的经营效率、增加企业的价值，以帮助企业实现既定的目标。由此可见，企业内部审计执行的是管理活动中的检查活动、评价活动和咨询活动，所具有的职能应为检查职能、评价职能和咨询职能。这三种职能也与内部审计的目的相对应，查错防弊要依靠检查职能的有效实施来完成，提高效率和增加价值要依靠对相关的内部控制和风险管理的评价寻找其中的缺陷，提供建议等咨询服务——即评价职能和咨询职能来完成。（二）企业内部审计职能外在决定因素的分析企业经营管理对内部审计的客观需求是内部审计职能的外在决定因素。这种客观需求因需求者的身份不同可分为二类：第一类是董事会和监事会对内部审计的需求；第二类是高级管理层对内部审计的需求。1. 董事会和监事会对内部审计职能的需求这种需求主要是董事会和监事会领导内部审计开展有关工作，利用内部审计工作的结果来履行董事会和监事会的职责。这主要是因为董事会和监事会由于人员数量、工作时间、信息获取等限制，难以完全依靠自身的力量去完成各项具体工作。而内部审计凭借其相对独立的地位，丰富的审计经验和专业的人力资源，就自然而然的充当了董事会和监事会大部分工作的实际执行者。但仍需强调的是，内部审计仅仅是董事会和监事会领导下的具体工作者，它所执行的是为董事会进行决策和监事会进行监督提供相关信息的基础工作，并不能“替代”董事会作出任何决策或者监事会作出监督行为。按照我国《公司法》和《上市公司治理准则》的有关规定，董事会和监事会将利用内部审计完成以下工作：（1）检查管理者对企业的发展战略和各项目标的贯彻、执行情况，包括战略类型的选择，战略的具体实施，战略目标的实施结果，以及评价管理者的战略管理能力；（2）检查和评价管理者履行职责的合法合规性，包括对国家和行业的各项法律、法规、规章和行业标准规范的遵循情况，以及对企业制定的各项政策、制度、程序的遵循情况；（3）检查企业的财务状况、经营成果和现金流量情况，审核企业编制的对内、对外财务报告的合法性、公允性，以及财务信息对外披露形式的恰当性；（4）检查和评价企业内部控制系统的健全性、有效性，风险管理过程的客观性、合理性，发现并预防各种形式的错误和舞弊，并提出进一步改进的咨询建议；（5）评价企业董事会制定的经理人员的业绩考核标准，提供反映经理人员业绩的相关信息，以供董事会对其作出业绩考核；（6）根据需要提供专项的咨询服务。从上述各项工作内容可以看到，检查、评价和提供咨询的活动一直贯穿始终，正是这些职能的实施，使董事会和监事会对内部审计工作的需求得到了满足。2. 高级管理层对内部审计职能的需求这种需求是企业高级管理层为了有效实施管理控制，而通过内部审计来监督较低层次的管理者和员工的职责履行情况，并借助内部审计来发现问题，解决问题，提高经营活动的经济性、效果性和效率性。现代企业管理的关键就是内部控制系统和风险管理过程的合理设计、有效实施、客观评价和不断完善，从某种意义上说，这就是企业管理的全过程。在这个过程中，企业管理者将检查、评价内部控制系统和风险管理过程，并将提供改进咨询的任务分配给了内部审计，这就是对内部审计工作的需求。具体而言：（1）检查和评价内部控制系统和风险管理过程的设计是否合理、健全，运行是否正常、有效，特别关注无故超越控制和风险管理的事项，对存在的缺陷，提供完善和改进的咨询服务；（2）检查和评价各经营单位和员工对内部控制系统和风险管理过程的遵循情况，并注重查错防弊；（3）关注各项经营活动的效率性和效果性，为提高各部门和企业整体经营活动的效果性和效率性“出谋划策”；（4）按管理者的要求，提供一些临时的、专项的咨询服务，如为企业ERP系统的研发和构建提供咨询。从这些具体活动可以发现，企业的高级管理层对内部审计的需求也主要集中于检查、评价和咨询职能，而且更为重视咨询职能的发挥。综合上述两类需求可以得到结论：现代企业管理对内部审计的需求表现在内部审计的职能上就是企业内部审计应该提供检查职能、评价职能和咨询职能。(三)企业内部审计职能的界定：检查、评价和咨询企业内部审计的本质和内涵的分析表明，内部审计是一种检查、评价和咨询活动，具有检查、评价和咨询职能；同时，企业管理对内部审计的需求分析揭示，内部审计应该提供检查、评价和咨询职能，以满足现代企业管理对内部审计工作的期望。二者所表现出来的职能“不谋而合”。企业内部审计的三个职能是一个有机整体，相互联系，不可分割。检查职能和评价职能是基础，是咨询职能的前提；咨询职能是升华，是对检查职能和评价职能的利用和发展。内部审计通过检查和评价职能的实施，获得财务状况和经营活动的相关信息，在对这些信息的分析、处理的基础上为管理当局提供咨询服务，从而实现服务于企业的目标。可见，为企业增加价值的咨询职能是建立在检查和评价职能基础之上的，而检查和评价活动的目的是为了咨询服务，即检查、评价、咨询职能辨证统一于增加企业价值、实现企业目标。需说明的是，内部审计在企业中发挥的作用越来越大，但内部审计的能力不是无限的，而是有边界的。内部审计在企业中是一个独立于具体经营活动的机构，并不直接参与企业的具体经营活动，也不对这些经营活动具有决策权，亦不能强令机构（人员）执行某项活动。内部审计只是以“参谋”的身份向管理者传递信息，提供咨询，由管理者自己决定具体的决策，这一点对于界定企业内部审计的职能至关重要。[参考文献][1] [美]罗伯特莫勒尔. 现代内部审计学[M]. 李海峰，等译. 北京: 中国时代经济出版社， 2006.[2] 吴清华. 作业与作业链绩效经济效益审计新思维——兼及内部审计职能的嬗变. 审计研究， 2004，（3）.[3] 张伟. 基于治理层次的内部审计——一种价值创造活动. 审计研究， 2004，（4）.[4] 萧英达，张继勋，刘志远. 国际比较会计. 第1版. 上海: 立信会计出版社， 2000.[5] 汪景福.从内部审计的职能辨析内部审计外部化.山西财经大学学报，2007，（11）.
国家审计是指由国家审计机关依法实施的审计。 内部审计是指本部门和本单位专职的审计机构或人按照所在部门和行政最高负责人的指令所实施的审计。部门和单位审计必须独立于财会部门之外。 民间审计审是政府有关部门批准，注册的社会审计组织受托所实施的审计一、简述三种审计的作用二、从不同方面举例说明三种审计的优点三、具体分析案例说明三者的区别和联系四、从案例中提出三者协调的不足及问题五、在理论及某些优秀案例中提出自己的建议结束语
内部审计论文的写作大纲
论文提纲是作者构思谋篇的具体体现。便于作者有条理地安排材料、展开论证。有了一个好的提纲，就能纲举目张，提纲挚领，掌握全篇论文的基本骨架，使论文的结构完整统一;就能分清层次，明确重点，周密地谋篇布局，使总论点和分论点有机地统一起来;也就能够按照各部分的要求安排、组织、利用资料，决定取舍，最大限度地发挥资料的作用。下面是一篇内部审计论文的写作大纲，供大家阅读参考。
基本规范要求企业应当加强内部审计工作，保证内部审计机构设置、人员配备和工作的独立性。内部审计机构应当结合内部审计监督，对内部控制的有效性进行监督检查。内部审计机构对监督检查中发现的内部控制缺陷，应当按照企业内部审计工作程序进行报告;对监督检查中发现的内部控制重大缺陷，有权直接向董事会及其审计委员会、监事会报告。
我们理解，基本规范强调了内部审计的独立性，要求保证内部审计机构设置、人员配备和工作的独立性，对监督检查中发现的内部控制重大缺陷，有权直接向董事会及其审计委员会、监事会报告。内部审计，是企业内部的一种独立客观的监督、评价和咨询活动，通过对经营活动及内部控制的'适当性、合法性和有效性进行审查、评价和提出建议，促进改善企业运行的效率效果、实现企业发展目标。内部审计是内部控制重要组成部分，在企业内部控制建立、实施、监督中具有举足轻重的作用。
实际中，我国企业内部审计存在着内部审计机构不健全，组织架构不科学、不合理，或职责分工不清，可能导致内部审计缺乏独立性和客观性;内部审计未经适当授权，可能因得不到有效支持而导致内部审计失败;内部审计人员不具备应有的知识、技能和经验，内部审计方法滞后，或内部审计质量控制制度不完善，可能因内部审计效率和质量低下而造成内部审计成本增加;内部审计人员不遵守内部审计职业道德规范，影响审计的客观公正性，可能导致道德风险等。因此，企业在建立与实施内部审计控制中，至少应当强化对下列关键方面或者关键环节的控制：
一是职责分工、权限范围和审批程序应当明确规范，机构设置和人员配备应当科学合理。
二是内部审计机构应当按照有关法律法规的要求以及内部审计规范的要求，制定内部审计工作手册，规范内部审计程序，以指导内部审计人员的工作，并保证严格执行。
三是企业内部审计机构应当建立健全有效的质量控制制度，并积极了解、参与企业的内部控制建设。
四是内部审计人员应当具备必要的学识及业务能力，熟悉本企业的经营活动和内部控制，并不断通过继续教育来保持和提高专业胜任能力，且具有较强的人际交往沟通能力。
五是内部审计机构和人员应当遵守职业道德规范，保持应有的客观性、独立性和职业谨慎。内部审计人员应当避免对自已提供咨询的事项实施监督和评价。
审计论文提纲
导语：近年来我国商业银行蓬勃发展，取得了显著的成绩，但是我国的审计仍然存在许多的问题。下面是我分享的审计的论文提纲，欢迎阅读!
题目：商业银行内部审计问题及措施
摘要:近年来我国商业银行蓬勃发展，取得了显著的成绩，但是商业银行在内部审计过程中依然存在着诸多问题，例如相对独立性难以保证、审计人员专业水平有待提高、审计质量参差不齐等现象，本文通过对当今内部审计现状的描述，对商业银行中出现的突出问题以及产生问题的原因分析，进一步提出改善措施，本文对于改善内部审计问题具有一定的借鉴意义。
关键词:商业银行;内部审计;问题;措施
1.概述
2.商业银行内部审计现状
2.1银行内部审计管理与机构配置
2.2银行内部审计内容多样化
2.3银行内部操作系统智能化
3.商业银行内部审计存在的问题及原因
3.1内部审计权限独立性不足
3.2审计人才短缺
3.3审计质量难以保证
4.商业银行内部审计改进措施探究
4.1完善监督机制
4.2加强审计人员培训和整体素质建设
4.3更新审计技术及方法
5.结语
参考文献:
[1]邱兆祥，邱俊杰.商业银行内部审计转型升级:现实意义与实践路径[J].西南金融，2013，06:12-15.
[2]李亚鹏，廉鹏飞.商业银行内部审计未来发展的趋势[J].时代金融，2013，24:21-22.
[3]丁俊博，李烨，徐润，等.江苏省商业银行转型背景下内部审计独特性的探讨[J].现代商业，2013，33:204-207.
[4]朱泉.浅谈风险导向内部审计在商业银行风险管理中的运用[J].金融纵横，2012，04:51-55.
[5]黄种.中国商业银行内部审计独立性研究[J].管理观察，2015，03:9-11.
题目：国企境外投资税收风险管理审计探析
摘要：随着我国“一带一路”战略的实施和境外投资日益增多，国家审计的视野应拓展到境外国有企业和国有资产，现代国家审计目标具有综合性的要求，因此现代国家审计应该关注境外投资的.税收风险管理审计。本文首先探讨国企境外投资税收风险管理审计之地位，再研究税收风险管理审计包含的双重税收风险管理审计、境外企业组织结构风险管理审计、转移定价风险管理审计、资本结构风险管理审计以及税收协定风险管理审计这五个维度的审计内容，最后分析如何加强发展跨国审计合作，以应对境外投资审计的需求。
关键词：国有企业;税收风险;境外审计;跨国合作
0引言
1文献综述
1.1境外投资税收风险
1.2税收风险审计
2国企境外投资税收风险管理审计的内容
2.1双重税收风险管理
2.2境外企业组织结构风险管理
2.3转移定价风险管理
2.4资本结构风险管理
2.5税收协定风险管理
3大力推进国企境外投资税收风险管理
参考文献
[1]韩师光.中国企业境外直接投资风险问题研究[D].吉林大学,2014.
[2]郝玉贵,赵晨,郝铮.国家审计服务“一带一路”战略的理论分析与实现路径[J].审计与经济研究,2016(02):23-32.
[3]华维真.试述企业境外投资税收风险控制[J].涉外税务,2010(03):31-33.
[4]王克玉.境外国有企业法律风险管理审计探讨[J].审计研究,2015(05):14-19.
题目：内部审计在现代财务管理的运用
摘要：目前，社会经济发展迅猛，而对于内部审计来说，和财务管理之间关系，变得更加密切。现如今，现代财务管理阶段，对于内部审计而言，成为不可或缺关键。而随着财务管理方面要求持续变高，无论内部审计工作，还是财务管理工作，在目标方面逐渐一致，从而促进财务管理顺利实施。通过科学有效内部审计，利于单位达成目标，实现价值。本文针对财务管理工作环节，如何实现内部审计应用展开一定探讨。
关键词：内部审计;现代财务;管理;应用;效用;分析
一、财务管理阶段普遍面临实际问题
(一)财务管理缺乏重视
(二)整个财务管理体系，难以充分满足现代管理需求
(三)关于财务管理，执行力方面不高
(四)关于财务管理人员，综合素质需要加强
二、内部审计之于现代财务管理方面实际作用
(一)借助于内部审计，能够帮助管理人员加强财务管理
(二)借助于内部审计，实现财务管理体系更加完善
(三)借助于内部审计，可以增强财务管理执行作用
(四)借助于内部审计，增强财务管理人员能力水平
三、结语
参考文献：
[1]马卫红.浅谈内部审计在现代财务管理中的作用[J].中小企业管理与科技,2014.
[2]姜雷.内部审计在现代财务管理中的作用[J].中外企业家,2015.
[3]梁丹.浅议农村信用社财务管理及内部审计[J].财经界(学术),2010.
[4]何立志.内部审计在国有企业财务管理中的作用探究[J].现代经济信息,2012.
[5]郝栋梁.新时期医院财务管理的内涵现状与对策对促进内部审计的意义探讨[J].大家健康(下旬版),2013.
运费模版就是为一批商品设置同一个运费。当您需要修改运费的时候，这些关联商品的运费将一起被修改。如果您在发布商品时不想使用运费模板，可以在发布商品时不选择运费模板。如果您的大部分商品的体积和重量都很接近，那么我们建议您使用运费模版功能。那么我们该如何字淘宝上设置运费模板呢，下面一起看一下吧。步骤1、登陆淘宝网，进入“我的淘宝”；在点击左边我是卖家栏目下的“出售中的宝贝”，然后点击最下面的“设置运费”。2、进入运费设置页面以后点击右上角的“新增运费模板”。3、现在开始设置运费模板了。首先填写运费模板名称。这个可以随便填写（这个只是为了当你设置了多个运费模板时以便你区分）比如我是卖服装的，我就写“服装的运费”，如果我还有卖首饰，那么我还可以设置一个“首饰的运费”模板。4、选择并添加运费方式，这里有三个选项，平邮、快递、ems。例如，我出售的是服装，三种送货方式都可以。我就在三个选项前打勾，这三项随之展开。1)设置默认运费，除了你设置的指定地区的运费之外都将使用这个运费价格；2）每超过一件需要增加运费指的是如果卖家拍了1件以上的宝贝，第一件宝贝按照默认运费收取，第二件宝贝的运费则是你设置的这个运费价格。你也可以不设置这个价格，表示每多一件商品仍按照默认运费收取。5、设置指定地区的运费，因为快递费也是按地区、距离来收费的，所以我们可以给每个不同地区设置不同的运费价格。点击“为指定地区设置运费”就会弹出地区选择框，然后勾选你要设置的地区，点击“确定”。最后填上价格即可。6、最后可以写上运费说明，如发货时间、到货的时间、快递公司的单号查询地址等，再点击“保存并返回”。点击了“保存并返回”以后还有重要的一步就是要点击一下“使用此模板”哦！ps1、平邮是最慢的，但是价格比较低，不建议用平邮发货给买家，太慢；2、快递是比较快的，1~3天左右就可以送到，价格也适中，最常用的就是快递；3、ems速度一般，一般1~8天送到，如果你用的快递公司不能到达的地方就可以用ems发货，因为ems是国际邮件快递服务，国内外哪里都可以送。4、“快递公司”吧。默认运费，如果你只设置默认运费，即所有的宝贝运费就是固定的价格。当然，我们也可以点击下面的“为指定地区设置运费”，这样就可以按每个地区来收取快递费。价格是多少，我这里就不好说了，每个快递公司收费都不一样，一个快递公司对每个淘宝用户收的价格也不太一样，如果你每天发的件多，自然会更便宜，这就要你去和快递公司去谈价格了！
运费模版就是为一批商品设置同一个运费。当需要修改运费的时候，这些关联商品的运费将一起被修改。
如果在发布商品时不想使用运费模板，可以在发布商品时不选择运费模板。
一般来说，建议按照商品的类别、体积和重量来划分运费模版的。比如销售衣服和化妆品；那么就可以设置两个运费模版：运费模版一：“衣服的运费”，运费模版二：“化妆品的运费”。
卖家登录到“卖家中心”—“交易管理”—“物流工具”—“运费模板”中，点击“运费模板”—“新增运费模板”
2、点击按钮，开始创建一个运费模板。3、创建运费模板时，您需要进行以下一些内容填写：1）运费模板的名称：为您正在创建的运费模板取个名字，和其他运费模板区别开来。例如：网球包的运费。2）运送方式、地区与对应的具体金额：即是您可以设置某个地区（比如珠江三角洲的几个省份），支持什么运送方式（比如平邮，快递，EMS），具体各个运送方式的金额数值。3）运费说明：对该运费模板补充说明的文字，可以填写发货时间，快递公司名称等等信息。 其中运送方式、地区与对应的具体金额是设置的关键，来重点说明一下：A、首先您必须填写一个默认运费，当买家的地区没有匹配上时，会显示该默认运费给买家。同时您可以设置默认运费支持的运送方式，例如不支持平邮的话，您可以将其取消。但需要注意，默认运费必须支持至少一种运送方式。B、同城运费相对便宜，所以我们单独为卖家提供一个同城运费设置项。当买家的地区与您的商品所在地是在同一城市时，将会优先显示该运费，让价格自动显示在最实惠。C、设置不同地区支持不同运费金额是运费模板的一大特色。点击“选择地区”链接，接着选择可以统一运送金额的地区，选定后页面上会罗列已选地区，如有需要增减可再次点击“选择地区”链接进行调整。接下来，分别再对不同的运送方式进行具体金额的设置，也可对运送方式进行是否支持的勾选。 需要增加运送方式和金额的选项，您只需要点击“增加运费及对应地区”增加一个设置区域即可。您已经选择过的地区将不能被重复选择。发布商品时使用运费模板 创建完成后，让我们把运费模板使用到商品上，发挥强大功效吧。 发布新商品时，在“运费”选择项里，您可以看到“买家承担运费”的选项里有运费模板设置区域。选择您已经设置好的运费模板，继续完成其他商品信息，提交即可。使用运费模板的商品，就可以自动根据买家的地区来对应运费金额了。买家也可以根据自己需要邮寄的地区，选择查看对应的运费金额。其他问题 出售中和仓库中的已有商品如何批量使用运费模板？ 当您已经有许多商品在出售中，或者存放于仓库中时，怎么让这些商品都使用上运费模板呢？我们为大家提供了批量设置运费模板功能。 进入“出售中的商品”或“仓库中的商品”列表，首先选中您需要设置的商品，再点击页面底部的“设置运费模板”按钮，选择对应的运费模板，最后保存。点击修改链接，会进入运费模板信息编辑页面，操作方法和内容与创建运费模板一样。 点出删除链接，将会对该运费模板进行删除。需要注意的是，如果这个运费模板已经被使用在了某商品上，那该模板不能被删除，请先取消那些商品对该运费模板的使用。只有没有被使用的运费模板才可以删除。
淘宝卖家设置运费模块那里，可以设置买家承担运费。运费模板介绍：
1.运费模板是针对交易成交后，卖家需要频繁修改运费而推出的一种运费工具。
2.运费模板可以对不同的商品进行分类设置快递费。
3.运费模板根据商品重量和发货目的地的快递费用进行清楚展示。
运费模板的作用：
1.卖家可以解决不同地区的买家购买商品时运费差异化的问题。
2.买家下单订购时，系统自动算出该商品运费价格。
3.当买家购买多件商品时，也可以设置为满几件免运费，节省卖家处理运费的问题。
淘宝运费模板的设置：
1.打开淘宝首页，输入账号登入个人账户。
2.打开卖家中心，在物流管理下面，点击打开物流工具。
3.点击运费模板设置，打开新增运费模板。
4.设置运费模板名称，发货时间，是否包邮，计价方式，运送方式，点击保存返回。
注：运费模板如果卖家设置包邮的宝贝，买家不需要运费。如果卖家设置不包邮的宝贝，系统会根据计价方式进行计算。如果出现退货问题，运费由责任方承担。包邮产品由卖家承担，如果是由于运费问题协商不了，可以联系淘宝客服处理。
论文框架由以下几部分组成：
1、介绍
简要地总结论文主题，说明为什么这个主题有价值，也许还可以概述一下你的主要结果。
2、背景信息(可选)
简短地介绍背景信息是必要的，特别是当你的论文涉及两个或多个传统领域时。
3、新技术回顾
这部分回顾了与论文相关的研究现状。
4、研究问题或问题陈述
工程论文倾向于提到一个需要解决的“问题”，而其他学科则是用一个需要回答的“问题”来表述。在这两种情况下，有三个主要部分：
5、描述你如何解决问题或回答问题
论文的这一部分形式更加自由，可以有一个或几个部分和子部分。
6、结论
结论部分通常涵盖三件事，并且每一件事都应该有一个单独的小节：
7、参考文献
参考文献的列表与第3部分中给出的技术现状综述紧密相关。所有的参考文献都必须在论文正文中提及。参考书目可能包括论文中没有直接引用的作品。
8、附录
一般来说，太过具体的材料不适合在论文主体中出现，但可供考官仔细阅读，以充分说服他们。
内部审计是根据组织的内在需要而设立的,作为企业的自我约束机制,已成为现代企业制度的重要组成部分,是企业健全内部控制、严肃财经纪律、改善经营管理、提高经济效益的重要手段。下面是我为大家整理的审计学案例分析论文，供大家参考。
摘要：伴随着我国流通企业的发展壮大，针对风险导向内部审计的研究与实践逐步成为了制约该类企业做强、做精的关键。本文根据目前风险导向内部审计在流通企业中的应用情况，查找实施审计过程中容易出现的问题并提出相关完善建议，旨在有效控制各类风险、提高内部控制效率，保证企业的稳定发展。
关键词：风险导向内部审计;流通企业;风险管理;内部控制
一、风险导向内部审计的定义
风险导向内部审计①是指内审人员在审计过程中，通过对企业风险的识别与评估，确定内部审计的范围与重点关注事项，评价和改善企业的风险管理和内部控制，从而实现企业价值增值、改善组织运营管理的一系列活动。
二、风险导向内部审计在流通企业中的应用情况
流通企业是流通环节中的各类中间商，包括批发企业、零售企业以及物流企业这三类企业。流通企业的主要经济功能在于降低交易成本、提高交易效率，推动交换经济发展和社会福利提高。一般而言，流通企业的组织机构和人员结构较为简单，企业规模相对较小。风险导向内部审计在流通企业中的作用主要包括：
(一)降低运营风险、提高运营效率实施风险导向内部审计可以合理保证流通企业物流、商流、信息流以及资金流的通畅，有效避免货物灭失、资金链断裂等风险，有利于流通企业挖掘内部潜力，提高运营的效率。
(二)规范企业内部控制实施风险导向内部审计有利于准确评价流通企业内部控制体系建立的完整性与合理性、内控执行的有效性，帮助企业查找内部控制缺陷、提出改进建议，促进企业内部控制不断规范。
三、流通企业中实施风险导向内部审计过程中容易出现的问题
(一)缺乏足够的独立性随着整体经营环境的变化，内部审计在组织中越来越受到董事会与经理层的重视，内部审计的独立性有所提高。但由于我国内部审计部门通常由总经理或总会计师领导，在规模较小的流通企业中甚至由主管业务的副总经理领导，且审计经费通常由管理层决定，导致内部审计易受到管理层意志的影响，从而使内部审计的独立性打了一定折扣。
(二)风险管理意识和技能不足风险管理意识和技能水平的高低是风险导向内部审计能否顺利实现既定目标的必要条件。我国不少流通企业缺乏足够的风险管理意识，经常是处于被动接受风险的状态。同时，审计过程中，受人数与能力限制，风险评估环节经常采用定性分析而不是定量分析，导致风险管理的效果不够明显。
(三)信息技术在内部审计中的运用相对落后实施风险导向内部审计时，通常会借助信息化手段开展抽样、风险评估、分析性复核等具体审计业务。这样不仅节约了时间和精力，还大大提高了审计业务的精准度，避免了审计人员非主观性的操作失误。但在我国流通企业中使用计算机辅助审计的技术还相对落后，距离金融等优势行业尚有一定的差距。
(四)内部审计人员知识结构较为单一目前大部分流通企业的内部审计人员为务出身，知识结构较为单一，在实施风险导向内部审计时，项目开展的深度和广度尚存不足，造成审计建议的针对性、适用性不够强，审计效果往往达不到预期。
四、完善我国流通企业风险导向内部审计的建议
(一)优化内部审计机构设置企业内部审计机构设置的合理性直接影响着内部审计的独立性。一旦内部审计的独立性存在缺陷，则极易造成内部审计监督和控制的作用无法体现。因此，在流通企业内部要逐步优化内部审计机构的设置，提高审计部门的地位，尽量避免负责经营或务工作的公司领导主管内部审计工作，以更好地维护内部审计的独立性、权威性。
(二)推进内部审计职业化建设优化审计业务培育机制，引导内部审计人员学习、理解与流通企业主业相关的各项经营管理制度，并通过审计实践做到学以致用;熟悉会计、审计、企业内部控制与风险管理、法律、税务、信息技术等方面的知识，不断更新专业知识、提升综合素质，培养既懂业务又精通专业的复合型人才。
(三)建立风险管理长效机制完善流通企业风险导向内部审计，前提是在企业内部形成风险识别、风险评估、风险应对等相配套的风险管理长效机制。首先，全面识别流通企业经营管理过程中可能出现的各种风险，并对风险进行分类;其次，根据风险发生的可能性与影响程度，对风险进行评估与排序，确定需要重点管控的风险;再次，针对各风险点研究形成具体应对措施，有效管理、控制风险;最后，尝试建立关键业务和重点环节的风险预警机制，实现事前与事中监控。
(四)加强内部控制管理企业内部控制设计的合理性与执行的有效性，是风险导向内部审计历来关注的重点。流通企业要想加强内部控制管理，首先，应分别从外部环境与内部环境入手，以下发各类规章制度、控制文件的方式规范具体管控措施;其次，要合理安排企业内部的各项控制活动，做好不相容职务分离、授权审批等控制设计，确保各岗位工作有章可循、职责清晰;最后，要通过实施风险导向内部审计对企业的内部控制情况进行持续监控、独立评价，确保内部控制作用的有效发挥。
参考文献：
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概要：本文以W大学XX学院院长(为外聘院长)任中和任期经济责任审计项目为例，分析提炼科学的审计方法、总结审计经验和对审计工作的启示，旨在促进审计成果的运用和转化，以及促进审计理论和技术方法的创新。
关键词：高校院系;经济责任审计;内部审计;内部控制
一、案例背景
(一)立项依据及目标该审计项目根据《W大学中层主要领导干部和企业领导人员经济责任审计规定》，受学校党委组织部委托(学院院长在学校组织部在年初下达的领导干部经济责任审计对象建议名单函中)，主要针对该学院院长在任职期间，履行经济责任的情况，包括对院长聘任合同以及目标任务书有关经济指标完成情况，学院的务收支、预算完成、经济决策程序、以及经济管理等情况进行审计。
(二)学院基本情况该学院是W大学工学部的二级学院，成立于2001年，有3个一级学科，教职工142人，学生近1600人。学院院长为面向海外公开招聘的外聘院长，本次审计期间为2010年7月至2014年6月。
(三)审前调查审计组通过研究学院上次内部审计报告、审前调查及对审计风险的评估，确立了审计重点，具体为：学院重要经济决策的程序和效果、内部控制测评，包含学院对所属技术分院的管理、合作办学合同的签订与收入管理、科研经费管理等方面。
二、审计过程及方法
经审前调查和编写审计方案，并获处领导的批准，审计组即按照审计方案实施步骤实施审计，主要是进行对风险较高领域的取证工作：
(一)重要经济决策的程序和效果通过经济责任审计述职报告会、群众评议会以及会上回收的院长经济责任审计调查表，审计组了解到学院院长未在学院党政联席会议讨论预算编报和通报决算情况，而且学院与合作机构成立的技术分院的管理情况也未在学院领导班子中讨论，审计组认为该学院重要经济事项决策未做到充分民主。
(二)合作办学合同的签订与收入管理该学院在网页上公布了某工程硕士专业的招生简章，并在审计组要求下，提供了学院各类包括工程硕士和继续教育招生规模数据，但学院务部门账上却无该工程硕士专业的学费收入，审计人员结合前期对另一学院合作办学情况的了解，判断该学院存在类似合作办学事项，且合作办学收入很有可能体外循环，形成“小金库”。当审计组问询、索要相关办学合同协议时，学院审计联系人矢口否认，经过对其他学院类似事项的仔细梳理和思考，终于找到该类合作办学事项的共性，并以此查找资金链，审计最终审定，与该学院合作的中介公司的法人代表系学院一教师，该公司在学院教学办公大楼里开展业务;从2009年至2012年，该中介公司从GR学院收到办班管理费近500万元，后续支付该学院200余万元，学院则全部用于教职工的年终福利发放。
(三)科研经费管理审计组在对学院务部门电子账套有关科研协作费、劳务费支出的筛选中，结合对原始记账凭证的查阅，发现该学院一教师的横向科研项目向其配偶注册的公司分次支付科研协作费共计151.00万元，该课题组亦未能提供该资金支出与科研项目内容相关性的支撑材料。该重要审计线索的发现，缘于该教师的配偶在课题组和外协公司分别担任务人员和公司法人，并在科研经费支出报销单上和外协合同作为关联公司法人代表均签字、确认，遗留了书面文件证据。
(四)学院对关联公司的管理近年来，高校二级学院纷纷成立技术开发有限公司，表现形式为学院成立、控股，学院领导担任公司法人代表，而学院对所属子公司的管理和与之业务往来，成为院系经济责任审计关注事项频发的区域。审计期间，根据审计调查了解的情况，经处领导研究，要求审计组对学院所属技术分院进行延伸审计，审计重点为学院对该技术分院的管理情况。2011年，该学院与学校参股的B公司签署了合作备忘录，在学院内成立了某技术分院，B公司承诺每年根据共同承接的业务量拨付相应款项至该学院。处领导高度重视，并参与到审计现场工作中。审计最终发现，学院对该技术分院的管理存在明显漏洞，表现在以下方面：
1.学院未提供真实、完整的审计资料，具体表现为：提交B公司虚假的支出明细资料;学院在两次经济责任审计(任中、任期)提交的2份《技术分院管理暂行办法》中，制定时间相同，关键条款却不一致;且未按审计要求提供分院报销单存根联。
2.该技术分院未实行关键岗位亲属回避制度，相关内部控制和牵制机制缺失;3.该技术分院的务管理未做到主动公开、透明。具体表现为：制定经制度未经学院集体决策，相关资金收支情况未在学院进行通报。
三、审计结果及成效
(一)审计结果和建议根据审计发现的问题，审计组分析、总结学院管理、制度建设方面的缺陷，审计认为，学院应不断完善内控制度体系的建立、健全工作，并加强制度执行的有效性。审计组提出几点管理建议，主要是：1.建议学院认真执行“三重一大”集体决策制度，建立健全学院议事规则和决策程序，进一步落实重要经济事项必须经学院领导班子集体研究决定，规范决策行为，防范决策风险。2.建议学院认真执行《W大学加强科研经费管理的实施办法》，切实履行科研经费监管责任，防范科研经费支出风险，提高经费使用效益。3.建议学院加强对技术分院的管理，规范分院的务管理工作，实行关键岗位亲属回避制度，切实做到务公开、透明。
(二)审计成效审计组在审计报告初稿征求意见阶段，以及经济责任审计报告交接阶段，与被审计学院领导就审计关注事项的整改、落实审计建议事宜做了进一步沟通，该学院按照审计报告的要求，积极整改，并及时提交了整改报告。
1.籍此整改、落实审计建议的工作之机，该学院领导班子着力加强了“三重一大”集体决策制度的建立和执行，理顺学院与技术分院、B公司的关系，建章立制，规范对学院所属技术分院的运行管理。
2.针对科研经费管理问题，学院领导约谈了相关科研项目负责人，强调项目负责任人的直接责任;同时，科研课题负责人主动将违规转出的外协经费退还至学校账户，及时挽回了学校的经济损失，规避了学校接受外部审查面临的声誉风险。由此可见，内部审计在业务实施中，帮助确认高校二级学院在内部控制执行中的效果和存在的问题，并且予以提示和督促整改，达到减少内部控制设计上的先天缺陷，和执行中的薄弱环节、缺失链条，堵塞内控系统的漏洞。
四、思考与启示
通过对上述审计项目和审计事项的分析和思考，审计组总结了以下几点经验和方法，以资参考：
(一)在审计现场灵活运用恰当的方式方法，查找审计问题线索全面采集信息、综合数据分析，既要关注务信息，又要注重业务信息，既要能处理格式化数据，又会处理非格式化数据。通过了解、分析同类审计事项的共性，在全校范围内查找审计线索，不拘囿于对个别学院的分析审查，其他院系、职能部门等二级单位的审计经验成为内部审计可随时取用的智能资源库。
(二)严格履行经济责任审计程序注重以调查问卷、座谈会、人员访谈等多种方式收集信息，查看学院党政联席会议和院务会会议记录，通过合规性审查，例如审查评价学院“三重一大”集体决策制度的执行情况，能够为定位审计关注事项提供线索。
(三)在院系经济责任审计中嵌入科研经费管理审计将抽查科研项目经费(包括专项)管理情况嵌入到对其中层主要领导干部的经济责任审计中，尤其是针对创收以科研服务见长的院系。实践证明，这种审计模式对发现违规、违纪事例，监管、促进学院科研项目经费合规使用是著有成效的。
(四)发挥审计团队的合力效应审计团队应从多渠道收集审计项目的关联信息和资料，共同分析、研究复杂的审计项目，形成合力;内部审计旨在促进规则的优化，为组织增加价值，必须超脱浩繁事务的羁绊，提升对规律的把握能力，为学校的运行提供洞见，切实为学校发展规避风险，增加价值。
五、结语
总之，复杂审计项目的成功实施，关键在于发挥审计团队的集体智慧，借助内外部力量，形成合力，查找审计问题线索。另外，审计人员的个人职业能力和综合素质亦很重要，应根据实际情况灵活应变，制定高效率的审计策略和方法，勤于思索、善于批判性的思维模式，加之明晰洞察，才能找到坚实的审计证据。
参考文献:
[1]张新华.现代风险导向审计模式下的事业单位内部审计问题研究[J].中国内部审计，2015(09).
论文整体格式模板如下：
1、题目：题目应简洁、明确、有概括性，字数不宜超过20个字（不同院校可能要求不同）。本专科毕业论文一般无需单独的题目页，硕博士毕业论文一般需要单独的题目页，展示院校、指导教师、答辩时间等信息。英文部分一般需要使用Times New Roman字体。
2、版权声明：一般而言，硕士与博士研究生毕业论文内均需在正文前附版权声明，独立成页。个别本科毕业论文也有此项。
3、摘要：要有高度的概括力，语言精练、明确，中文摘要约100—200字（不同院校可能要求不同）。
4、关键词：从论文标题或正文中挑选3～5个（不同院校可能要求不同）最能表达主要内容的词作为关键词。关键词之间需要用分号或逗号分开。
5、目录：写出目录，标明页码。正文各一级二级标题（根据实际情况，也可以标注更低级标题）、参考文献、附录、致谢等。
6、正文：专科毕业论文正文字数一般应在5000字以上，本科文学学士毕业论文通常要求8000字以上，硕士论文可能要求在3万字以上（不同院校可能要求不同）。
毕业论文正文：包括前言、本论、结论三个部分。
①前言（引言）是论文的开头部分，主要说明论文写作的目的、现实意义、对所研究问题的认识，并提出论文的中心论点等。前言要写得简明扼要，篇幅不要太长。
②本论是毕业论文的主体，包括研究内容与方法、实验材料、实验结果与分析（讨论）等。在本部分要运用各方面的研究方法和实验结果，分析问题，论证观点，尽量反映出自己的科研能力和学术水平。
③结论是毕业论文的收尾部分，是围绕本论所作的结束语。其基本的要点就是总结全文，加深题意。
7、致谢：简述自己通过做毕业论文的体会，并应对指导教师和协助完成论文的有关人员表示谢意。
8、参考文献：在毕业论文末尾要列出在论文中参考过的所有专著、论文及其他资料，所列参考文献可以按文中参考或引证的先后顺序排列，也可以按照音序排列（正文中则采用相应的哈佛式参考文献标注而不出现序号）。
9、注释：在论文写作过程中，有些问题需要在正文之外加以阐述和说明。
10、附录：对于一些不宜放在正文中，但有参考价值的内容，可编入附录中。有时也常将个人简介附于文后。
论文总结的书写是具有一定技巧和规范性的，总结最好不要简单重复结果，而是对结果有进一步的认识，总结的内容应着重反映研究结果的论文价值、实用价值和涉及范围，并可以提出建议和展望。总结写作的类型，学术论文的写作虽然没有固定的格式，但是根据写作内容的要求，可以归结以下几类：1、分析综合。即对正文内容重点进行分析、进行概括，突出作者的观点。 2、预示展望。即在正文论证的理论、观点基础上。对其理论、观点的价值、意义、作用推导至未来，预见其生命力。3、事实对比。即对正文阐述的理论、观点。最后以事实做比较形成结论。 4、解释说明。即对正文阐述的理论、观点做进一步说明，使作者阐发的理论、观点更加明朗。5、提出问题。即在对正文论证的理论、观点进行分析的基础上。提出与本研究结果有关的有待于进一步解决的关键性问题。还有一点就是总结语言的要求，在学术总结的言语中，要严谨、精炼、准确、逻辑性强。反正只要否定肯定一个观点就是有根据，不可以模棱两可，尤其是“大概”、“或许”、“可能是”等词语不要使用。这样会使用这些词语会令读者对研究结果的真实性和科学性产生疑虑。