货币资金是企业流动性最强、控制风险最高的资产，是企业生存与发展的基础。大多数贪污、、挪用公款等违法乱纪的行为都与货币资金有关，因此，必须加强对企业货币资金的管理和控制，建立健全货币资金内部控制，确保经营管理活动合法而有效。 一、货币资金内部控制目标及环境 1.货币资金内部控制目标。内部控制目标是企业管理当局建立健全内部控制的根本出发点。货币资金内部控制目标有四个：①货币资金的安全性。通过良好的内部控制，确保企业库存现金安全，预防被盗窃、和挪用；②货币资金的完整性。即检查企业收到的货币是否已全部人账，预防私设“小金库”等侵占企业收入的违法行为出现；③货币资金的合法性。即检查货币资金取得、使用是否符合国家财经法规，手续是否齐备；④货币资金的效益性。即合理调度货币资金，便其发挥最大的效益。 2.货币资金内部控制环境。所谓货币资金内部控制环境是对企业货币资金内部控制的建立和实施有重大影响的因素的统称。控制环境的好坏直接决定着企业内部控制能否实施或实施的效果，影响着特定控制的有效性。货币资金内部控制环境主要包括以下因素。 （1）管理决策者。管理决策者是货币资金内部控制环境中的决定性因素，特别在推行企业领导个人负责制的情况下，管理决策者的领导风格、管理方式、知识水平、法制意识、道德观念都直接影响货币资金内部控制执行的效果。因此，管理决策者本人应加强自身约束，同时通过民主集中制、党政联席会等制度加强对其的监督。 （2）员工的职业道德和业务素质。在内部控制每个环节中，各岗位都处于相互牵制和制约之中，如果任何一岗位的工作出现疏忽大意，均可以导致某项控制失效，比如，空白支票、印章应分别由不同的人保管，如果保管印章的会计警惕性不高，出门不关抽屉，将使保管空白支票的出纳有机可乘。由此造成出纳携款潜逃的案件也屡见不鲜。 （3）内部审计。内部审计是企业自我评价的一种活动，内部审计可协助管理当局监督控制措施和程序的有效性，能及时发现内部控制的漏洞和薄弱环节。内部审计力度的强弱同样影响货币资金内部控制的效果。 影响货币资金内部控制环境因素还很多，如组织练枫、管理控—甸1玄法＼授权租分配责任的方法等等—。要加强企业内部控制，就必须改善其控制环境。 二、货币资金内部控制设计 1，货币资金完整性控制。货币资金完整性控制的范围包括各种收入及欠款回收。具体地说，是单位特定会计期间发生的货币资金收支业务是否均已按规定计入有关账户。通过检查销售、采购业务或应收账款、应付账款的收回和归还情况，或余额截止日后人账的收入和支出，查找未人账的货币资金。其控制方法一般有以下几种： （1）发票、收据控制。发票、收据控制是利用发票、收据编号的连续性，核对收到的货币资金与发票、收据金额是否一致，以确保收到的货币资金全部人账的一种完整性控制手段。发票分类很多，例如增值税发票、运输发票，因为这两种发票涉及国家税收，且有国家税务机关负责监督检查，因此涉及这两种发票的货币资金收入一般较完整。但目前餐饮服务业等发票及收据管理较混乱，给控制设计增加了难度，如企业违规开具“大头小尾”、“小头大尾”发票，多给、不给客户餐饮发票，空白收据、发票到处可买，自制收据，收据不连号或五号，或以白条代替收据等。因此，对于发票、收据必须加强其印、收、发、存的管理，建账核算。在此基础上，利用这类发票的连续编号，设计一岗位，负责其存根联与人账的记账联定期或不定期抽查核对工作，及时发现其中的错弊。 （2）银行对账单控制。银行对账单控制是利用银行对账清单与企业银行存款日记账进行核对，以确保银行存款存在性与完整性的一种控制方法。通过编制银行存款余额调节表，可以发现未达账项，分析其原因，发现其是否存在错弊。 （3）物料平衡控制。物料平衡控制是利用物质不灭定律，复核主要原材料在生产、销售过程中，量上是否平衡，以确保生产资金完整性的一种控制方法。这种控制方法主要适用于生产、加工行业。。 （4）业务量控制。业务量控制是根据某项业务量的大小，来复核其货币资金完整性的一种控制方法。比如，旅馆可以按客房记录的业务量，汽车运输可以按台班记录的业务量，复核其货币资金收入。 （5）往来账核对控制。往来账核对控制是通过定期与对方核对往来账余额，及时发现挪用、贪污企业货币资金等违法行为，以评价清欠货币资金是否及时人账或货币资金还欠是否真实的一种控制方法。特别应注意对于已作坏账处理的应收账款，了解是否有收回款项不入账的情况。 2.货币资金安全性控制。货币资金安全性控制的范围包括：现金、银行存款、其他货币资金，由于应收、应付票据的变现能力较强，故也将其纳入货币资金控制范围内。货币资金安全性控制方法一般有以下几种： （1）账实盘点控制。账实盘点控制是通过定期或不定期对货币资金进行盘点，以确保企业资产安全的一种常见的控制方法，如编制银行存款余额调节表。账实盘点按盘点的时间分为定期盘点与不定期盘点，但不定期盘点的控制效果通常比定期盘点好，不定期盘点的主要特点就是突击性强，会给货币资金相关岗位产生一种无形的、无时无刻、无不存在的压力。 （2）库存限额控制。库存限额控制是利用核定企业每日货币资金余额，超过库存限额的货币资金送存银行或汇交某一银行账户，从而降低货币资金安全性控制风险的一种方法。利用此方法还能高度集中货币资金，统筹使用，特别适用于货币资金短缺的企业。 （3）实物隔离控制。实物隔离控制是采取妥善措施确保除实物保管之外的人员不得接触实物的控制方法。比如，现金只能由出纳保管，银行承兑汇票也只能由一人专管，否则将导致责任不清，不法分子很可能会混水摸鱼，侵占货币资金。同时还应采取选择合格的保险箱、选择安全的场所等保障措施，以确保货币资金实物安全。 （4）岗位分离控制。岗位分离控制是将不相容岗位分别由不同的人负责，以达到相互牵制、相互监督的作用的一种控制方法。比如，货币资金收支与记账分离（即出纳不得登记日记账），货币资金收支与编制记账凭证分离（即出纳不得编制记账凭证），空白支票与印章保管分离，银行对账单取回、余额调节表编制与复核分离等等。在具体运用中，应结合本单位实际情况，根据成本与效益原则设计各控制岗位。 3.货币资金合法性控制。货币资金合法性控制针对的是货币资金收入与支付。合法性控制一般都采用加大监督检查力度的方法，如对于业务量少、单笔金额小的单位，记账凭证可一人复核；对于业务量大、单笔金额大的单位，记账凭证则应由两人复核，即增设复核会计、科长再复核。又如通过加大内部审计监督力度还可以发现一些不合法的货币资金收、付；通过公布举报电话、网站，从公众中取得不合法收、付的线索。另外，可以对货币资金的支付实行严格的授权审批制度，重点控制大笔金额货币资金支付。合法性控制风险一般较大，通常涉及企业决策管理者本人，因此，国家会利用政府机关、社会力量对企业进行审计、监督、检查。 4.货币资金效益性控制。货币资金效益性控制是服从企业财富最大化的财务管理目标，通过运用各种筹资、投资手段合理、高效地持有和使用货币资金的控制方法。企业可制定货币资金收支中、长期计划，在合理预测一定时期货币资金存量的情况下，通过实施一些推迟货币资金支付的采购政策和加速货币回笼的销售政策，还可以通过收回投资等方法，解决货币支出的缺口，但同时应权衡采取以上措施所付出的代价、成本或机会成本，选择一项最优的解决方案；同样，可以通过加快货币资金支付的采购政策（可降低采购成本）、一定的赊销政策（可提高售价或扩大销量）、或参与各种投资，以降低货币资金储量，但同时应权衡以上各种措施的决策收益以及考虑今后中、长期的货币资金状况，选择最优方案，最大限度地发挥其经济效益。要实现以上目的，要求企业在进行筹资、投资决策时，对各种方案进行综合分析，并要求参与分析、决策的人员不得少于三人。
具体可以这样去写，你自己可以去参考参考。企业的资金分为固定资金和流动资金,顾名思义,其中流动资金流动性比较强,是企业生产经营活动进行和物资运动的基础。为了提高企业经济效益,加强资金管理,本文就流动资金周转的基础概述分析出流动资金周转存在的问题，并提出加快流动资金周转的措施方法加以阐述。一、流动资金周转基础概述（一）流动资金周转概念企业的流动资金在再生产过程中,经常循环不断地运动着。（二）企业内部运作影响流动资金的周转流动资金是指流动资产与流动负债的差额。流动资金周转是指企业的流动资金从现金投入生产经营开始，到最终转化为现金为止的过程。流动资金周转与现金周转密切相关。二、加速资金周转的途径与措施加速资金周转的途径与措施可以简单叙述为（1）在不影响正常生产经营活动的基础上，尽量减少存货，加快产品的生产和销售速度，使存货周期缩短；（2）制定有效的信用政策和收账政策，加速赊销货款的回收。（3）在不影响企业声誉的情况下，延长应付账款的付款期，即尽量延迟供应商货款的给付时间。一）现金管理现金是指在生产过程中暂时停留在货币形态的资金。现金是流动性最强的非盈利性资产。1、加速账款回收加速现金收款就是加速货款进入企业银行账上的速度。（1）银行业务集中法（2）邮政信箱法。2 、控制现金支出控制现金支出的主要目的是延缓现金的支出。3、现金收支的综合控制（二）应收账款管理1、信用标准2、信用条件3、收账政策（三）存货管理1、采用ABC控制法，降低存货库存量，加速资金周转2、做好存货规划，降低资金占用3、采用适时生产系统（四）其他管理1、加速流动资金的周转还要从流动负债上考虑2、建立流动资金管理岗位责任制
加速企业流动资金周转，多少字的啊。
提供一些营运资金管理的参考资料。范小荣。关于加强企业流动资金管理的意见[ j ]。会计之友(中国) ，2006，(10)。[2]孙玉红。加强企业流动性管理的途径[ j ]。吉林省财税局，2003年，(11)。[3]王梅。加强企业流动性管理，提高资金使用效率[ j ]。郑州经济管理干部学院学报，2006，(03)。安苏敏。[ j ]加强流动资金管理的对策。发展，2006，(11)。[5]姚少梅。流动资金管理[ j ]。商业会计，2005年，(14)。[6]小义，陈玉芳。企业流动资金管理模式分析[ j ]。商场现代化，2005年，(27)。[7]吴明祥。加强营运资金管理，实现企业财务目标[ j ]。科技资讯，2006，(15)。[8]王宏。企业流动性的管理和使用方式[ j ]。齐齐哈尔大学杂志(哲学和社会科学) ，2003，(01)。[9]谢向阳。企业流动资金管理[ j ]。煤炭经济研究，2008年，(02)。[10]粉丝海军。如何管理企业的营运资金。黑龙江科技信息，2004，(02)
其实这方面的我写过很多，基本没什么大问题，都很简单写，我有一些给你看下，你自己多去参考参考，但是你自己要怎么写就看你怎么想的，毕竟没个人的想法不同。一、商业企业资金短缺的原因二、商业企业资金短缺的对策企业资金短缺的原因及对策内容：资金是企业生存和发展的基础，是企业存在的灵魂。企业的经营过程也就是资金的流动和形式不断变化的过程。资金的存在有着重要的意义，只有具备一定量的资金，企业才能作为最初的资本，开始运作。正常经营以后，企业所面临的环境是千变万化的，各种各样的原因会造成在某一环节资金积压，造成资金短缺，所以企业要想顺利实现资金周转，在必要的时候必须注入一定的资金。另外在科技不断进步的现代经济中，产品不断更新换代，企业必须不断推出更好、更新、更受顾客欢迎的产品，才能在市场中立足，这就需要企业不断扩大生产规模、提高产品质量，不断进行再投资。商业企业作为流通的中间环节，积压了大量的资金，经营中承担着很大的风险，究其根源，资金短缺的原因有以下几种，其一：企业原始资金投入不足，主要靠贷款维持，再加上企业快速扩张，在经营中抽出过多的资金而发生资金流转困难，例如更新设备、增加新的连锁店等；其二：经营中由于管理不到位，造成某个环节资金周转受阻，例如大量存货积压、外欠货款增加等；其三：企业经营发生亏损。当企业发生亏损，尤其是亏损额大于企业的折旧提取额时，直接结果是企业的流动资金逐渐减少，引起资金短缺。此外存货的变质、财产的毁损、坏帐损失等都会引起企业资金短缺。除了企业自身的原因外，商业企业的资金短缺还与市场的季节性变化、经济的波动导致消费能力的变化、通货膨胀及同一地区竞争对手的强弱等有一定的关系。中小企业是我国市场经济的生力军，中小企业的健康发展对整个国民经济的发展意义重大。随着市场竞争的不断加剧，资金短缺成为中小企业发展的瓶颈，本文从中小企业自身、银行等金融机构、政府制度等方面进行分析结合实际提出针对性的解决对策。 三赊销政策不当合理运用赊销政策有助于稳定销售渠道，控制市场。但由于赊销并不是完全意义上的销售，它会直接产生应收帐款，对赊销控制不当和对应收账款的管理不严，都会影响企业流动资金的正常周转。据专业机构统计分析，在发达市场经济中，企业间的逾期应收账款发生额约占贸易总额的0•25—0•5，而在我国，这一比率高达5以上。应收账款增加不仅占用了大量资金，导致流通中资金沉淀，降低了资金周转速度；另外由于企业信誉和偿债能力的不同，不可避免产生了一些坏账，导致资金彻底损失。近年来困扰企业很大的一个问题就是应收账款难以及时收回，有的企业应收账款达到了流动资产的30~50，企业几乎无可用流动资金。当然应收账款的增多与计划体制下一味追求利润产值指标有关，但与对此项资产的无序管理也有密切的关系。目前企业中一年不进行往来账核对的单位比比皆是，再加上商业企业购销频繁，稍一放松管理，势必造成应收账款错误百出，坏帐成堆。即使有的企业积极催收也因对方业绩不佳而徒增清帐费用。由此可见，应收账款的增加也是企业资金短缺的一个重要因素。四费用无预算或执行不力预算是指以货币的形式展示某一特定期间内企业全部经营活动的各项目标及其资源配置的定量说明。费用预算是指商业企业经营费用、管理费用和财务费用的预算。预算在明确企业和各部门的工作目标、协调各部门关系、合理安排资金、控制日常活动中起着积极的作用。商业企业支出除进货成本外，主要就是三大费用。所以费用预算对商业企业有着举足轻重的作用。
已经发了，注意查收
关键词：资金短缺 原因 对策 摘要： 主要从对资金运动的认识和运用不足， 缺乏应有的资金管理意识， 企业在资金的筹集、 投放、耗费、收入、分配等方面存在的不足进行了，运用资金运动规律，资金的时间价值， 现金流量等，去探讨资金短缺的原因，有针对性地提出了解决企业资金短缺的对策。 资金是企业进行生产经营活动的必要条件，若资金短缺，又不能及时筹措，企业就不能购进 生产资料，停产、停工，对外投资经营战略目标就无法实现，并且偿债能力下降，产生债务 危机，企业信誉，使企业陷入困境。 企业资金短缺受来源于内外部因素的影响， 本文着重从企业内部因素分析资金短缺的原因并 提出对策。 一、企业常见的资金短缺原因分析 1.对资金运动规律的认识和运用不足 企业各种资金形态具有空间上的并存性和时间上的继起性， 相继地通过各自的循环， 而每一 种形态又都必须依次通过循环的各阶段， 资金任何一部分循环的某一个阶段发生停顿， 都会 使整个资金循环发生障碍。 资金短缺， 其原因之一就是没有按此规律把资金合理地配置于经 营活动、投资活动、筹资活动。要保证资金周转顺利进行，就要求资金收支在数量上和时间 上协调平衡。资金收支平衡，归根到底取决于购产销活动的平衡。但现实是：盲目采购造成 资金支出超过生产需要和财力可能。生产阶段不采用新技术，不改进生产工艺，没有搞好劳 动组织，原材料浪费，能耗高。不以市场为导向去及时更新产品，调整产品结构，加之市场 营销不力，难以实现资金收支平衡。资金支出不与相应的收入匹配，造成资金使用不合理。 2.缺乏应有的资金管理意识 无资金时间价值观念，不注重对现金流量的分析。企业拨付所属资金无偿使用，流动资金占 用过多，固定资产利用率低，材料采购多多益善，产品不适销对路，资金周转缓慢。分析投 资项目，对不同时间的收支同等看待。在经营活动、筹资活动、投资活动的现金流量是企业 实际可运作的现金流量，它是企业筹资、用资的关键，但企业很少对现金流入、流出进行预 测，因而造成大量的胡子工程和投产后因无流动资金而停产的项目，或流动资金不足，不能 维持正常生产经营活动，使企业陷入困境。 缺乏资金控制制度。 由于缺乏对资金循环过程的控制， 导致资金比例失调， 或储备资金过多， 或半成品、成品过多，或产品不适销对路，或超过市场需求量；也不能及时根据资金控制过 程中反馈的市场产品供求、价格、质量及售后服务不到位等信息去及时更新产品、进行相应 价格调整，去加大市场营销力度、改进产品质量、提高售后服务水平；不注意防范资金被人 为侵吞、流失。总之，不能及时传递资金控制过程中反馈的信息，易生产和流通脱节，措施 滞后。 3.资金筹集过程影响资金短缺的原因分析 没有合理预测资金需要量及资金的投放时间。资金需要量预测不准，又不能及时筹集，导致 资金紧张。其主因是在预测时，不，没有把全年资金需量纳入预测范围；不注意预测产品生 产规模和销售趋势；不注意预测不同时点的资金需要量；投资活动中，项目论证不充分，扩 大投资规模，增大了资金需要量；不注意债务偿还期限，到偿还期时才发现没此预算支出； 资金投放时间预测不准，易造成资金短缺。 企业筹资渠道单一，筹资方式不灵活。企业在筹资渠道上仍以银行信贷为主，筹资方式普遍 采用银行借款或商业信用，不能满足企业筹集到足额资金之需。 筹集资金中缺乏对资金成本及筹资风险的认识， 没能正确负债经营。 企业对各种筹资方式对 资金成本和财务风险影响考虑不充分，没有选择最佳筹资方式、组合。负债经营，面临筹资 风险。 若税息前利润率低于借入资金利息率， 这时还需动用自有资金的一部分利润支付利息， 从而使自有资金利润降低，此时若亏损严重，就会出现无法还本付息，企业信誉降低，再度 筹集资金难度加大。同时没有做到一个合理的长、短期债务结构，分散偿还时间，缓解资金 短缺压力。 4.资金投放中影响资金短缺的原因分析 资金运用结构不合理，盲目投资，盲目扩张。大部分企业资金分配比例失衡，把过多的资金 用于长期项目，致使流动资金补偿不足。另外，流动资金内部各项目之间的分配也不合理， 致使资金使用效率低下。资金占用结构不合理，使资金积压与资金短缺并存，再加之盲目投 资、扩张，增加了经营风险。 缺乏资金投放过程中，没有建立为控制财务风险，避免资金分散浪费，资金收支高度统一管 理，统一结算的制度。所属企业资金不足为其补充资金实行无偿使用，不分割财务费用。 5.资金耗费过程中资金短缺的原因 首先是缺乏的成本费用定额， 使编制的资金支出预算对成本费用的考核和生产经营中的一切 重大决策没有依据，导致资金预算支出高估冒算，资金占用过多。加之生产经营和市场营销 中存在重大决策失误， 造成巨大浪费。 其次是管理者没有充分意识到成本费用指标在降低资 金消耗方面的作用，不注意进行成本费用的控制。最后是企业不采用新技术，不改进工艺流 程，不搞好劳动组织，材料浪费，能耗高。 6.资金收入环节影响资金短缺的原因分析 没有根据市场动态制订并实施正确的营销策略去占领市场， 没有根据自身经营情况制定合适 的销售政策和收回货款的信用政策。 在收销售货款的日常管理工作中， 没有注意调查客户信 用状况，建立客户信用台帐，没有对客户及时进行帐龄分析。在资金收入环节，没有确保商 品既要有一定市场占有率，又要及时收回货款。处理积压商品不及时，增加了资金占用。 7.资金分配环节影响资金短缺的原因 没有合理确定分配规模和分配方式，以使企业利益最大。企业积累资金少，影响企业。分配 现金股利过多，影响债权人的利益。投资者预期报酬没有实现，企业声誉下降，进一步影响 企业以后资金的筹集。 二、对策 1.树立企业的资金管理意识，探索新的资金管理机制。 增强对资金运动的认识。企业应增强对资金运动规律的认识，并运用规律，合理配置资金， 保证资金周转畅通无阻，做到购产销平衡，按资金支出的性质和用途，合理分配经营活动、 投资活动、筹资活动所需资金。 树立资金时间价值观念，增强现金流量意识。进行项目投资时必须考虑资金的时间价值，在 确保项目质量的前提下，尽快投产，收回资金。加速资金周转，促进资金节约。合理利用对 方信用政策中的期限政策，获取其他企业的产品和原料，在进出口贸易中，可利用卖方信贷 和买方信贷筹措资金。树立现金流量观念，可根据企业不同情况编制现金流量计划，以及短 期、长期现金流量预测；进行项目投资时，科学预测项目现金流入量，避免投资失误；预测 偿还长、短期债务现金需要量。 2.优化资金筹措结构，科学预测资金需要量，拓宽筹资渠道，合理选择筹资方式。 企业应把所有活动纳入预测范围，选用的预测，必须考虑要符合企业的实际情况，不要照套 公式。预测资金需要量时，还要考虑资金时间价值及投放时间。特别是要预测销售商品，提 供劳务实现收入的现金收回额和时间。无论选择哪种筹资渠道，都应讲诚信，依法保障出资 者的合法权益，减少再筹资困难。科学地选择筹资方式和进行筹资组合，保持适当的自有资 金与负债资金比例。 3.优化资金使用结构，周密资金投资方向，降低资金消耗。 首先应合理分配资金的占用结构，合理确定经营、投资、筹资活动资金之间的比例。其次要 合理确定流动资金内部各种资金形态的占用比例。 周密研究资金投资方向， 要分析项目在技 术上是否先进，有什么样的效果，有无竞争能力。要根据市场动态，预测产品生命周期，及 时更新产品。制订科学的成本费用定额，定期进行成本费用分析，及时发现资金使用上的浪 费情况。创新和采用新技术，改进工艺，搞好劳动组织，加强生产管理，降低资金消耗。 4.优化资金分配结构。 资金分配要考虑投资者、债权人等各方面利益，处理好分配与积累的关系。向投资者分配的 利润要基本满足其期望值，对于职工，应随企业效益的增长，其收入、待遇要相应增加或改 善。 5.应建立健全资金控制、使用制度。 对资金循环过程要进行事前、事中、事后控制，将资金循环过程的资金状况和市场信息及时 反馈至相关部门，以便及时采取措施。对形成的积压资金，要及时盘活。建立健全资金内部 控制制度并严格执行，确保资金安全。依据企业实际情况，实行资金有偿使用，收支统一管 理， 统一结算制度。 如中石油对各地区公司因经营资金不足补充的现金流量和配置的资本支 出负息资金实行有偿使用， 分割财务费用。 特别是公司从上市之初资金、 债务实行集中管理， 每年仅财务费用就节约 20 亿元。 6.改善企业筹资环境 企业除了应该建立好企业文化， 为企业发展和筹措资金提供良好的筹资环境外， 国家应为企 业筹资创造条件，应培育、规范和完善市场，保障资金流通畅通无阻，打击挠乱金融秩序的 不法行为，为企业筹集资金提供一个良好的金融环境。 1.财务管，第 1 版，财政经济出版社，全国专业技术资格领导小组办公室编； 2.公司理财，第 1 版，中国人民大学出版社，刘曼红李焰等编著； 3.国际金融，第 1 版，高等出版社，殷醒民编著； 4.内部会计控制制度讲解，第 1 版，北京科学技术出版社， 《内部会计控制制度》课题组编 著 第 127 页。
郭沫若（1892～1978），中国共产党党员，曾任中国科学院院长，为当代著名之文学、史学界权威，蜚声国际，努力世界和平运动，是我国现代著名的作家、文学家、诗人、剧作家、考古学家、思想家、古文字学家和著名的革命活动家。原名郭开贞，字鼎堂，号尚武。笔名沫若。清光绪十八年九月二十七（1892年11月16日）生于四川省乐山县观娥乡沙湾镇。幼年入家塾读书，1906年入嘉定高等学堂学习，1914年春赴日本留学，先学医，后从文。毕业日本东京帝国大学医科。这个时期接触了泰戈尔、歌德、莎士比亚、惠特曼等外国作家的作品。1919年9月开始发表新诗。1921年，与郁达夫、成仿吾等组织“创造社”。同年8月，第一部诗集《女神》出版。“皖南事变”后，他写了《屈原》《虎符》等六部历史剧。新中国成立后，他担任多种国家行政、科学文化方面的领导工作，同时坚持文学创作，出版了历史剧《蔡文姬》《武则天》等多部诗集等作品。他是我国新诗的奠基人，是继鲁迅之后革命文化界公认的领袖。参加革命工作，三十余年，为八一南昌起义之核心人物。历任政务院副总理、全国文联主席、全国人大副委员长、全国政协副主席。 1918年春写的《牧羊哀话》是他的第一篇小说。1918年初夏写的《死的诱惑》是他最早的新诗。1919年五四运动爆发，他在日本福冈发起组织救国团体夏社，投身于新文化运动，写出了《凤凰涅盘》、《地球，我的母亲》、《炉中煤》等诗篇。 代表作诗集《女神》摆脱了中国传统诗歌的束缚，反映了“五四”时代精神，在中国文学史上开拓了新一代诗风。1921年6月，他和成仿吾、郁达夫等人组织创造社，编辑《创造季刊》。1923年，他在日本帝国大学毕业、回国后继续编辑《创造周报》和《创造日》。1923年后系统学习马克思主义理论，提倡无产阶级文学。1926年参加北伐，任国民革命军政治部副主任。1924年到1927年间，他创作了历史剧《王昭君》、《聂莹》、《卓文君》。1944年，郭沫若歌颂明末女军事家秦良玉《咏秦良玉》。
给你一个牛的
满意回答现金流量作为一项重要的财务信息，已成为全国会计制度与国际接轨改革过程中的重要举措。在市场经济条件下，现金流量在很大程度上决定着企业的生存和发展能力。因此，现金流量信息在企业经营和管理中日益受到财务理财人员的关注。目前，公立医院的财务报表中尚未有此项财务信息，这无疑是一种缺憾。对于资产总额、医疗业务收入上千万元、上亿元的公立医院来讲，更有必要进行现金流量表的编制和分析。二、公立医院现金流量分析的应用1.分析现金流动原因，掌握资金合理走向。通过分析公立医院医疗营运活动、投资活动和融资活动的现金流量，了解公立医院当期现金流入、流出的原因，知道现金从哪里来，又流到哪里去。合理的现金流量结构，是公立医院正常运作的重要标志。一般正常的现金流入主要是医疗营运活动产生的。如果某个会计期间现金流入主要是投资活动，甚至是融资借款所取得，那就要进行深入地跟踪分析现金流出的原因。2.用现金流量衡量业务收支结余的准确与真实。由于公立医院是依据权责发生制和收入与成本、费用配比原则，作为其财务核算原则。故业务收支结余的质量受到一定的影响。若应收医疗款较大，将影响到业务收入的准确性，而随意地提取修购基金也将影响业务支出的准确性。企业会计一般认为正常的经营活动产生的现金流量与会计利润之比应大于或等于1，若小于1则认为存在大量应收账款，利润质量较差。3.现金流量是公立医院偿债能力与可信度的保证。用现金流量分析公立医院的偿债能力，是在公立医院资产负债表和收入支出总表的基础上进行的。在分析了流动比率、速动比率之后，从现金流量的角度去分析公立医院偿付债务的能力。主要看公立医院当期取得的现金收入，在满足医疗营运活动所需现金支出后，是否有足够的现金偿付到期的债务。考虑到公立医院以医疗营运活动为主，而投资活动与融资活动为辅助的理财活动。可以这样认为，当期取得的医疗营运活动取得的现金收入，在满足维持医疗营运活动正常运转所发生的支出后，其结余不能偿付债务，还必须筹措资金来偿债的话，这说明其已陷入了财务困境。4.规范投资风险、谨慎预测未来发展状况。财务分析是对一定时期财务状况的评价，而最终目的是为了预测未来。现金流量变化的动态信息为预测公立医院未来的财务状况提供了可靠的数据来源。正常情况下，公立医院扩大营运规模，往往反映在投资活动购建长期资产中的现金流出量大幅度增加。这对其自身来讲，是发展的机遇，同时也是挑战。如果投资活动现金流出量与融资借款现金流入量比较守衡，则将保证医疗营运活动的正常运行。5.结合资产负债表、收入支出总表等对现金流量进行全面、综合地分析和运用。现金流量表仅仅是反映公立医院一定会计期间现金的流入和流出的情况，而许多财务信息，如资产规模、负债情况、工作量成果、效益指标等，还须通过其他财务报表获取。 三、结论总之，随着医疗服务市场的不断完善，新的医疗卫生体制改革又明确要求医院必须要加强财务管理，因此加强公立医院现金流量分析对医疗卫生体制的改革和发展就显得具有紧迫性和艰巨性。过去许多医院对现金流量并不重视，但随着医疗卫生体制各项改革的不断深化，医院的现金流量分析将面临新的形势，公立医院作为参与市场竞争和提供医疗服务的主体，现金流量分析在公立医院财务管理中的运用将越来越重要。为保证医院各项经济活动能够健康、协调、持续发展，完善并强化医院的现金流量的分析，必然成为一个重要问题。
现金流量财务分析毕业论文
在财务会计的学习中，我们通常需要分析一家上市公司的财务状况，下面是关于现金流量财务分析毕业论文，欢迎阅读。
摘要： 随着市场经济的进一步发展，财务管理已成为企业管理的核心问题。通过财务分析，有效利用财务数据信息，实现正确经营决策显得愈加重要。本文根据公司最近几年的现金流量表及相关资料，运用一定的方法对其财务报表进行了详细的分析，经分析发现公司目前面临的财务困难,主要在于负债结构不合理,短期偿债能力不足,此外由于种种原因,使得公司经营活动产生的现金流量净额不足。xxxx年公司通过与银行的合作,适当增加长期借款的比重使上述困难得到了一定的缓解。
关键词： 企业,现金流量,财务分析
1公司简介
海特克液压有限公司是一家活跃于国内外液压行业及相关产品应用领域，集贸易于一体的股份制有限公司。积极引进国内外先进的技术和管理，并同美国SUNNY公司进行了友好的合作。目前公司生产的主要（系列）产品有：叶片泵、内啮合齿轮泵、方向/压力/流量控制阀、比例阀等，并承揽各种液压系统/液压装置的设计和制造。为进一步加强公司的市场竞争力，现对该公司的财务进行分析。
2现金流量表的分析
现金流量的结构分析
现金流量结构分析包括流入结构、流出结构和流入流出比例分析，下面以温州市HTK有限公司xxxx年年报为例加以说明。现金流量表分析的首要任务是分析各项活动谁占主导，如HTK公司现金总流入中经营性流入占，投资流入占，筹资流入占，说明经营活动占有重要地位，筹资活动也是该企业现金流入来源的重要方面。
流入结构分析
由于经营、投资和筹资活动均能带来现金流入，因此，就应着重分析流入结构。在公司经营活动流入中，主要业务销售收入带来的流入占，增值税占，由此反映出该公司经营属于正常。
投资活动的流入中，股利流入为0，投资收回和处置固定资产带来的现金流入占到100%，说明公司投资带来的现金流入全部是回收投资而非获利。
筹资活动中借款流入占筹资流入的，为主要来源；吸收权益资金流入占，为次要来源。
流出结构分析
该公司的总流出中经营活动流出占，投资活动占，筹资活动占。由于公司xxxx年未对股东进行现金分配，故公司现金流出中偿还债务占很大比重，使负债大量减少。经营活动流出中，购买商品和劳务占；支付给职工的以及为职工支付的现金占，税费占，负担较轻，支付的其他与经营活动有关的现金为，比重较大。投资活动流出中权益性投资所支付的现金占，而购置固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金占。筹资流出中偿还本金占,其他为筹资费和利息支出。从以上分析可以看出，该企业的投资活动的现金流出较大，在投资活动的现金流出中，权益性投资又占最大比例，说明该企业的股权扩张较快。
流入流出比例分析
从HTK公司的现金流量表可以看出：
经营活动中：现金流入量万元，现金流出量万元。该公司经营活动现金流入流出比为，表明1元的现金流出可换回元现金流入。此值当然越大越好。
投资活动中：现金流入量万元，现金流出量万元。
该公司投资活动的现金流入流出比为，公司投资活动引起的现金流出较大，表明公司正处于扩张时期。一般而言，处于发展时期的公司此值比较小，而衰退或缺少投资机会时此值较大。
筹资活动中：现金流入量万元，现金流出量万元。
筹资活动流入流出比为，表明还款明显大于借款。如果筹资活动中现金流入系举债获得，同时也说明该公司较大程度上存在借新债还旧债的现象。
作为信息使用者，在深入掌握企业的现金流情况下，还应将流入和流出结构进行历史比较或同业比较，这样可以得到更有意义的结论。
一般而言，对于一个健康的正在成长的公司来说，经营活动现金流量应为正数，投资活动的现金流量应为负数，筹资活动的现金流量应是正负相间的，上述公司的现金流量基本体现了这种成长性公司的状况。
比较分析05年与06年1-6月现金流量表
现金流量表的比较分析
公司xxxx年度经营活动现金流量为负数,主要原因在于：一是补交了往年的应交税金,致使公司xxxx年该项现金流出大幅增加；二是公司进行了产品结构调整,提高了生产工序较长产品的产量,相应的在产品占用资金有较大增加；三是xxxx年以来部分生产原材料的价格有一定程度的上涨,对公司的现金流量状况产生了一定的压力；最后是公司为了保障将来的生产计划,而增加了一定的存货,使公司购买商品支出的现金有较大的增加。
从公司销售商品和提供劳务收到的现金分析,公司xxxx年销售商品和提供劳务产生的现金流入为496,527,元；而同期的主营业务收入为412,903,元,说明公司主营业务产生的现金流入能力较去年有很大改善。另外,公司的产品结构调整今年将会逐步到位,预计今后公司的现金流量情况会逐步好转。
公司xxxx年度经营活动产生的现金流量净额为-86,851,元,公司经营活动产生的现金流量净额为负.xxxx年公司筹资活动产生的现金流量净额为98,540,元,投资活动产生的现金流量净额为-7,064,元,全年公司现金及现金等价物净增加值为4,624,元。从以上数据可以看出,公司全年现金及现金等价物的增加依靠筹资活动中产生的现金流量,此外对于处于发展期的制造业公司而言,投资活动现金净流量为负数属于正常的情况。再从公司销售商品和提供劳务收到的现金分析,公司xxxx年销售商品和提供劳务产生的现金流入为496,527,元,而同期的主营业务收入为 412,903,元,这说明公司主营业务产生的现金流入能力较去年有很大的改善。综上所述,尽管公司自经营活动中产生现金流量净额为负数,但随着产品结构调整的逐步完成,公司将来的经营活动现金流量情况会有所改善。xxxx年1-6月,公司的现金流量状况已得到很大的改善,xxxx年1-6月经营活动现金流量净额为12,531,元,现金及现金等价物净增加额为17,570,元。相信公司的现金流量状况会有进一步的改善。
公司目前面临的财务困难,主要在于负债结构不合理,短期偿债能力不足,此外由于种种原因,使得公司经营活动产生的现金流量净额不足。xxxx年公司通过与银行的合作,适当增加长期借款的比重使上述困难得到了一定的缓解。
偿债能力分析
虽然流动比率、速动比率也能反映资产的流动性或偿债能力，但这种反映有一定的局限性，这是因为真正能用于偿还债务的是现金，现金流量和债务比较可以更好地反映偿还债务的能力。
获取现金的能力是指经营现金净流入和投入资源的比值，投入资源可以是销售收入、总资产，净营运资金、净资产或流通股股权等。
销售现金比率=经营活动现金净流入÷销售额
比如，HTK公司的销售额为27632万元，经营活动现金净流入为1253万元，则：
销售现金比率=1253÷27632=，说明每销售一元，可得到现金元，该比率反映每元销售收入得到的现金流量净额，其数值越大越好。
每股营业现金流量=经营活动现金净流入÷普通股股本
假如HTK公司普通股股本为7500万股，经营现金净流入为1253万元，则，每股营业现金流量=1253÷7500=元/股
这个比率越大，说明企业进行资本支出和支付股利的能力越强，如果企业超过了元/股这一限度，可能就要借款分红了。
全部资产现金回收率，是经营活动和投资活动现金的流入与全部资产的比值，说明企业资产产生现金的能力。
全部资产现金回收率=经营活动现金流量净额÷企业资产总额×100%
假定HTK公司全部资产总额为85000万元，则
全部资产现金回收率=1253÷85000=
如果同行业平均全部资产现金回收率为7%，说明该公司资产产生现金的能力较弱。
现金流量净额的分析
以经营活动产生的现金流量净额的大小推断企业经营活动的有效性及净利润的质量不一定正确。
实务中，很多人习惯将经营活动产生的现金流量净额的大小作为分析评价企业经营活动业绩，甚至净利润质量的主要标准，经营活动产生的现金流量净额的大小，确实与企业的经营活动业绩和所实现的净利润质量存在关联，但这种关联是不直接的，也不一定正相关（有时可能是负相关），关联度的大小则主要取决于不同企业、不同期间、不同经营活动项目的具体资金流转情况。因此，经营活动产生的现金流量净额的大小，用来分析评价企业经营活动的有效性和净利润质量的可靠性在很多情况下并不恰当，为了说明问题，特举例如下：
例：xxxx年度，A公司实现的净利润为1350万元，主营业务收人为14 400万元，销售商品、提供劳务收到的.现金为15600万元，公司没有其他业务收入和支出，也没有预收账款；主营业务成本为10 020万元，购买商品、接受劳务支付的现金为14 630万元，经营活动产生的现金流量净额为-1687万元，xxxx年12月31日比xxxx年12月31日存货净增6091万元（其中付现5190万元）。
从上例，我们可以看出，A公司不但收回了xxxx年度实现营业收入所及的全部现金，而且收回了上年度应收未收的现金1 200万元，公司销售商品、提供劳务收到的现金的状况应当说是很不错的，因此，至少从销售的角度看，公司的经营活动是有效的，所实现的利润质量也比较高。可是，公司经营活动产生的现金流量净额却为-1687万元，也就是说公司通过1年的经营活动，不但没有赚到现金，反而拿出了1687万元用于平衡经营活动所需的资金流。公司经营活动产生的现金流量净额与当年实现的净利润的关系。是负相关的这究竟是怎么一同事呢？通过分析xxxx年12月31日和xxxx年12月31日存货的余额，我们找到了答案：
原来公司是一家处于扩大规模过程中的花卉、苗木企业，花卉、苗木企业的特点是存货的周转期比较长。从播种到花卉、苗木上市销售所需的时间，短的需要6个月，长的则需要1-2年。如果没有足够的存货投入，公司的生产经营将难以为继。A公司xxxx年由于存货购入的现金支出比xxxx年净增了5190万元，这是导致公司经营活动产生的现金流量净额为负数（比所实现的净利润少3 037万元）的主要原因。显然，通过分析，我们可以得出以下结论：A公司xxxx年所实现的净利润已经以现金方式获得了较好的回收，而且为2007年及以后年度的生产经营活动作了必要的准备。因此，从总体上说，公司xxxx年的经营活动是有效的，所实现的净利润的质量也比较高，导致公司xxxx年经营活动产生的现金流量净额为负数的原因是经营活动现金流出的增加（由于购买存货付现引起），而不是经营活动现金流人的减少；且该经营活动现金流出的增加是必要的，符合公司生产经营的实际需要。
通过对上面例子的分析，我们可以认识到：经营活动产生的现金流量净额是一个很重要的财务数据，但这个数据的具体利用，离不开对经营活动产生的现金流量所有项目的具体考察，离不开对资产负债表和利润表的具体复核及对会计报表附注的具体分析。任何将经营活动产生的现金流量净额与其他会计信息割裂开来的做法都是不够恰当的，而要从实际出发，具体问题具体分析；同时，单独披露经营活动产生的现金流量净额，而不加辅助说明，也会影响这一数据的利用，甚至在某些情况下还会产生误导作用。
3结论与探讨
综上论述，我们可以看出，现金流量表在分析企业财务状况时，确实是一个不可多得的工具。在实际操作中，注意现金流量表分析与资产负债表和利润表等财务报表分析相结合，可以更清晰、全面地了解企业的财务状况及发展趋势，了解其与同行的差距，及时发现问题，正确评价企业当前、未来的偿债能力、支付能力，以及企业当前和前期所取得的利润的质量，科学的预测企业未来财务状况，为报表使用者做出决策提供正确的依据。
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没问题的，采纳以后来我这里拿会计论文。第一、要坚持选择有科学价值和现实意义的课题。科学研究的目的是为了更好地认识世界、改造世界，以推动社会的不断进步和发展。因此，毕业论文的选题，必须紧密结合社会主义物质文明和精神文明建设的需要，以促进科学事业发展和解决现实存在问题作为出发点和落脚点。选题要符合科学研究的正确方向，要具有新颖性，有创新、有理论价值和现实的指导意义或推动作用，一项毫无意义的研究，即使花很大的精力，表达再完善，也将没有丝毫价值。具体地说，考生可从以下三个方面来选题。首先，要从现实的弊端中选题，学习了专业知识，不能仅停留在书本上和理论上，还要下一番功夫，理论联系实际，用已掌握的专业知识，去寻找和解决工作实践中急待解决的问题。其次，要从寻找科学研究的空白处和边缘领域中选题，科学研究还有许多没有被开垦的处女地，还有许多缺陷和空白，这些都需要填补。应考者应有独特的眼光和超前的意识去思索，去发现，去研究。最后，要从寻找前人研究的不足处和错误处选题，在前人已提出来的研究课题中，许多虽已有初步的研究成果，但随着社会的不断发展，还有待于丰富、完整和发展，这种补充性或纠正性的研究课题，也是有科学价值和现实指导意义的。第二、要根据自己的能力选择切实可行的课题。毕业论文的写作是一种创造性劳动，不但要有考生个人的见解和主张，同时还需要具备一定的客观条件。由于考生个人的主观、客观条件都是各不相同的，因此在选题时，还应结合自己的特长、兴趣及所具备的客观条件来选题。具体地说，考生可从以下三个方面来综合考虑。首先，要有充足的资料来源。“巧妇难为无米之炊”，在缺少资料的情况下，是很难写出高质量的论文的。选择一个具有丰富资料来源的课题，对课题深入研究与开展很有帮助。其次，要有浓厚的研究兴趣，选择自己感兴趣的课题，可以激发自己研究的热情，调动自己的主动性和积极性，能够以专心、细心、恒心和耐心的积极心态去完成。最后，要能结合发挥自己的业务专长，每个考生无论能力水平高低，工作岗位如何，都有自己的业务专长，选择那些能结合自己工作、发挥自己业务专长的课题，对顺利完成课题的研究大有益处。
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加速流动资金周转，提高企业经济效益
一、研究背景
企业流动资金集中管理依赖于自身的现金管理。中国企业由于规模扩大和多元化发展,导致流动资金规模在日益扩大的同时趋于分散,流动资金管理的难度日益加大,企业流动资金管理问题逐渐成为理论和实践研究的焦点。当前,对有条件的企业实行柳丁资金集中管理是提高流动资金效率的重要途径,加强流动资金集中管理也已成为大多数企业的共识。而在企业流动资金集中管理的实现方式上,商业银行的现金管理成为企业的必然选择,企业通过商业银行的现金管理不仅可以实现“三高变三低”,即由存款高、贷款高、资金成本高,变为存款低、贷款低、资金成本低,而且还提升了企业的经营管理理念,提高了财务效率和流动资金收益,并有效地降低了财务风险。
二、研究目的
煜堃房地产有限公司做为作为一家百亿基金的投资管理公司与同行业中的领军企业比还存在相当的差距，同时也有其独特之处，本文将对煜堃房地产有限公司流动自荐分析，评价中国石油企业资金管理的现状；在这个基础上提出流动资金管理理念，从可行的方法和先进的技术保障入手，构建一个具有可操作性强、科学的、适合煜堃房地产有限公司的资金管理体系，这就是本文的主要研究目的所在。
三、研究方法
本文采用理论分析法与文献分析法，并运用理论与实践相结合的方法，结合煜堃房地产有限公司的自身实际情况，针对其内部的流动资金管理的问题，提出合理化建议。
四、本文的主要研究内容（提纲）
一、引言
二、流动资金管理的相关理论 （一）流动资金的概念 （二）流动资金的特点 1.价值一次全部补偿
2.价值补偿与实物补偿的统一 4流动性 5.波动性 6.综合性
（三）流动资金管理对企业的意义
3.正确处理各种财务关系
近年来,随着我国经济社会不断进步与发展,我国 财税 体制改革的进程也得到不断加快,预算会计的客观运行环境也伴随着发生了较大的变化。下面是我为大家整理的预算会计论文 范文 ，供大家参考。
《 预算会计系统创建思路 》
一、我国重新构建政府预算会计系统的必要性
(一)国库集中支付与政府采购制度需要新的政府预算会计系统
随着我国特色社会主义市场经济的进一步发展，财政资金管理体制也不断走向科学化与规范化，并逐渐形成了较为稳定公平的财政资金管理体制。以国库单一帐户体系为基础，先由预算单位提出申请，经国库集中支付执行机构或预算单位审核后，再进行集中支付的制度和政府采购制度已经得到了广泛的普及与应用。这些制度实行之后的必然结果是对我国财政资金流向、财政部门职能的重新定位与塑造。在当前形势下，财政部门预算资金的范围有了更为广阔的界定。其不仅包括由财政部门直接使用的资金，也涵盖了行政事业单位所使用的资金。这些资金由国库进行集中支付，并通过财政总预算来反映资金运动过程和结果。以预算收支核算为重点，行政事业单位的预算进一步细化与延伸了财政总预算。由此，我们不难看出财政总预算会计与行政事业单位会计是总括和明细的相互关系。在新的发展前景下，要想把政府总预算会计和行政事业单位预算会计有机的联系起来，必须重视构建新的政府预算会计系统，满足新形势的要求。
(二)部门预算改革需要新的政府预算会计系统
部门预算是编制政府预算的一种制度和 方法 ，是由政府各个部门编制，反映政府各部门所有收入和支出情况的政府预算。随着部门预算制度的的普及和实施，部门预算收支的内容也进一步明确化，各项规定也趋于合理化。行政单位预算和事业单位预算都纳入了部门预算的范畴。在这样的条件下，政府预算会计系统也要做出相应的调整，以进一步适应当前形势发展的要求。政府预算会计系统要能够发挥财政总预算会计及行政事业单位会计的双重作用，促进两者的结合与连通，以清楚反映财政总预算在各个部门及单位的分配及流动，为反映和监督预算资金的流动提供更为公平化、透明化的平台;以促进预算管理的高效率高质量，更好地发挥政府财政资金便民、利民，促进社会公共事业发展的良好作用;并从经济方面增加政府工作的透明度，促进行政的廉洁化。
二、我国政府预算会计体系构建的具体 措施
(一)促进预算会计的核算范围的拓展
财政总预算会计是我国各级政府财政部门核算、反映、监督政府预算执行和各项财政性资金活动的专业会计。财政总预算会计在国家的经济体系中占据着重要的地位，并进一步影响到政府宏观决策的制定和执行，影响到国民经济的总体运行情况。政府总预算会计处理得当、分析合理，职能定位和功能发挥准确科学，国家行政决策的合理性和高效性才能有进一步的保障。财政总预算会计适应当前的经济制度变革趋势，及时进行相关职能的拓展与补充，将预算单位的所有活动都纳入预算和核算。在新的政府预算会计系统中，预算会计要严格对资产、负债、净资产、收入、支出等要素的把控，其预算的范围不仅要包括单位的所有财政性资金的收支，那些已经纳入预算但是并非属于财政性资金的预算收支、预算外资金及相关资产一起也应进行核算。另外，在对资产、负债和净资产三个要素的具体关注上，新的预算会计要合理清算政府的债务与债权及负债情况。对直接隐性负债、有直接负债、有隐性负债以及地方政府债务等做出系统的核算与 总结 。同时，新的预算会计要关注财政支出形成的长期资产及资本金和行政事业单位的基建项目，这些支出是发挥政府职能和优势的重要内容。通过重视这些项目的核算，才能完整地反映资金全貌及资产占用状况，更加真实的反映和监督预算资金。
(二)促进政府收支分类科目的明细化
财政总预算会计分类核算体系涉及的范围包括众多的行政单位、财政系统、税务系统、国库系统等，具有宏观性和广泛性、社会性的特点。随着政府收支分类科目的进一步改革和调整，我国财政总预算会计的科目设置进一步明细化，核算方式进一步科学化。但我们必须根据实际，不断结合新出现的问题，促进我国财政总预算会计的科目设置和详细分类的改进和优化，这不仅是提高最终核算科学性的必然要求，也是有效提高预算效率的关键环节。为此，要进一步调整财政资金的支出科目，细化分类。正如胡丽琴所提出的对政府收支分类要进一步细化，在坚持既定的政府收支分类科目的基础上，支出科目可以增加“来源”、“用途”、“性质”、“对象”等多维度的明细科目。这种对分类的细化，有利于利益相关者对所需要的信息的整理与加工，很大程度上为信息的汇总与分析提供了便利。
(三)促进政府财务 报告 制度的完善
建立政府财务报告制度，是为了进一步从制度上规范政府财务使用情况，建立公平透明的监督平台，也是进一步加大我国政府预算会计系统的改革力度的必然要求，也是增加财政使用和财政监管透明度的有效策略。这项制度能进一步促进政府财政的科学合理使用，提高政府的形象和在人民心目中的地位。所以，促进政府财务报告制度的进一步完善具有极其重要的意义。政府财务报告制度的格式规范有报告目标、报告原则、报告范围、报告内容等几个方面。财务报告的目标很大程度上决定着政府财务报告的表述内容、表述形式，在目标的设定上根据使用者需求，具体问题具体分析。但是目标的设定要力求公平、合理，因为财务报告的目标是估算和评价预算执行效果的重要参照和依据，财务报告的内容要符合全面性、相关性、及时性、以及准确性的要求。
三、结语
随着我国社会主义市场经济的发展，我国的政府预算会计必然要适应新的经济社会发展形势，满足更高层次的经济和社会事业发展目标的要求。然而，反观目前我国的政府预算会计系统在体系上趋于陈旧，还停留在对以往预算会计制度因循守旧的沿用阶段。我们必须明确构建新的政府预算会计系统不仅是完善政府预算的客观需要，也是我国政府会计改革必须着力解决的重要问题。
《 网络经济下财务会计管理研究 》
当前社会正处于快速发展与变革的阶段，各种新理念、新技术不断地涌现出来、层出不穷。其中计算机信息技术便是发展最为明显的技术，其给人们的工作生活都带来了翻天覆地的变化。人们在这样的时代之下享受更快捷的交易和规模更大，跨区域更广的收益。因此，网络经济时代中的财务会计管理便显得尤为的重要，过去传统的结算管理方式明显不能够适应现代经济发展的要求，必须要予以改变。现代的市场主体都需要更加科学的 财务管理 方式来提升自己的发展水平和竞争能力。
一、网络经济时代下财务管理现状分析
处于网络经济时代之下的财务管理的发展趋势逐渐显露出来，笔者结合现实情况分析，大致总结为以下几个方面：首先，财会管理的数据正在向实时更新的发展态势进行转变。这是因为在目前的网络经济当中，企业的财务管理基本上都是应用的计算机信息技术，所有的数据信息都能经过专门的程序进行整理而迅速反应出来。这样的发展趋势正是 企业管理 者以及投资消费者们非常需要的。由此，企业的管理者可以随时根据自己想要的内容找出所需要的数据从而做出更为正确的决策。而投资者以及消费者则可以从实时反应的数据当中了解该企业的生产经营状况，能够最大限度的保障其自身权益。其次，会计在进行核算的重心方面开始发生改变。网络上的数据是看不见、摸不着的，当前人们所能看见的一些图像或数字都是经过计算机技术处理而反映出来的，因此，储存在网络里的的数据、文件等各种内容都属于企业的无形资产。而随着计算机的普及利用及互联网的不断发展，业已成为当前的朝阳产业之一，从而引起了人们对企业无形资产的重视，改变了传统的有形资产独大的局面。故而，现代企业在进行财务核算时，也将重心不断地由传统有形资产向无形资产转移。最后，对财会从业人员的专业素质和综合素质要求正在不断提高。在计算机网络不断更新和发展的背景下，技术的更新速度日新月异。因此，财务会计从业人员除了要掌握自己财会专业所需具备的知识以外，还需要具备金融、法律、审计、网络 市场营销 的知识，其次还必须要具备能较为熟练使用计算机办公软件的能力。
二、网络经济时代背景下财务管理发展问题
互联网时代给社会的发展注入了新的发展动力，使企业间的交易过程变得更加的简便、高效，同时企业获取信息的途径也更加的多样化。在进行企业宣传时的 渠道 也越来越多，并呈规模化的发展趋势。但是在这变化的过程中，也存在着诸多的问题，如企业的财务管理。
1.现有法规制度不完善
我国的市场经济是在改革开放之后才逐渐发展起来的，因此，其发展的时间还较短，在相关的制度规划的建设上还不够规范和完善，缺乏较为成熟的管理 经验 以及立法规范。截至目前为止，我国在网络经济背景下的会计管理的法律规范几乎没有。由于缺少法律监督，使得网络经济活动没有权威性的保障，造成企业财务管理上的混乱和不清。同时，企业在制定管理制度时也没有制定依据，这就造成了管理制度上的空白。
2.网络经济时代财务会计信息存在安全隐患
对于财务会计来说，保密性是非常重要的任务，因为当中所反映的任何信息被泄露出去都可能会给经营者们带来致命性的打击。企业任何不需对外公布的内部信息其地位几乎等同于商业秘密的地位，尤其在网络经济这样的大背景之下，信息传播的速度非常迅速，因此要非常的主要信息的安全保护措施。在实际工作中，存在的安全隐患主要是来源于以下几个地方。其一，计算机自身的软硬件设备，该环节是人们在日常生活中很难避免的，很多程序自身便存在这样的漏洞，或者是计算机手某些因素影响，硬件设备出现问题，但其发生几率相对较低。其二，网络中的病毒或者是专业黑客攻击。这样的安全隐患时常发生，因为这是人为的，有目的性而进行的攻击活动，意在窃取相关资料或者信息。其三，工作人员违反职业道德，私自窃取企业财务信息或数据。
3.相关信息系统发展缓慢
这样发展缓慢的信息系统主要是针对会计实务 操作系统 而言的。其实随着社会的不断发展变迁，财会在实务当中所使用的软件的种类也正在向着管理的方向转变，而改变了原本的核算型的模式。另外，相关的系统也逐渐的趋向于合理化和精细化。但是尽管如此，财务会计的应用系统基本通用的版本模式，并没有从现有市场主体的各种类型来进行专业化的区分，使用起来较为复杂，不具有实用的特征。
三、完善网络经济时代财务会计管理的措施
1.完善相关立法
计算机网络犯罪问题目前已经引起政府的关注，因为网络自身具有传播速度快，范围广的特点，所以相应的犯罪对社会的影响程度来说也会较为严重。为了避免信息泄露或者网络经济活动的不规范运行，国家应当制定相关的法律规范。同时除了对网络信息的保护外，还要加强对网络交易的立法规制。另一方面，我国现有的《会计法》也应作相应的完善，因为现有的关于网络会计的规定还存在一些缺陷需要弥补。例如违反了会计的具 体操 作问题以及出现利用网络作弊等内容均没有完善的制度予以规范。在网络经济时代的大背景下，一定要加强相关立法，使网络环境中的会计管理更加科学和规范。
2.提高网络安全的保障力度
计算机网络现已渗透到人们的日常生活、工作及学习中，但是在带来便捷的同时，也给人们的生活带来了巨大的安全隐患。很多侵犯隐私，窃取机密等网络犯罪频发，因此加大对网络的安全保障力度，对保障人们的隐私和切身利益有着重要的意义。一是，要树立起拒绝盗版软件的意识，尤其是涉及到机密文件的电脑。因为往往病毒就藏在盗版软件当中，它能窃取电脑中的重要内容。财会管理人员尤其应当注意，应树立拒绝盗版，使用正版的意识。二是，安装病毒的查杀软件。当前杀毒软件非常的多，财会人员一定要培养杀毒的习惯，除了定期对电脑进行杀毒外还要尽可能的对网站上下载的文件进行杀毒处理。三是，定期检查电脑设备是否正常，防止出现硬件漏洞。四是，充分利用防火墙，对于所有的恶意的软件都能够起到隔离查杀的作用。
3.不断开发应用软件
要实现现代化的财会管理必须要不断地适应社会的发展，开发出更加新型的，多元化的应用软件。软件的操作需要更加的具体，更加的类型化，针对于不同专业领域的市场主体最好可以有专门的财会软件，这样才能实现财会管理的高效运行。
4.加大专业人才培养
面对日益复杂的网络竞争环境，提升财会人员的专业素质是根本性的措施，只有提升人员的工作素质才能增加企业的核心竞争力。而结合现实的情况来看，对于该领域的专业人才的培养可从以下几个方面进行。首先，加大财会人员在计算机技术知识领域的认识，要求相关人员应熟练的掌握并且应用。其次，提升工作人员的风险防范意识，让其了解到自身工作的特殊性，必须要严格保守秘密，防范风险。最后，持续性的对财会人员进行培训工作，保持同经济发展共同的进步。
四、结束语
互联网时代的到来意味着网络经济时代的到来，在现实生活中，网络的身影无处不在。这更加体现出了财务会计的重要性，它能够在网络经济交易当中更快捷、更全面的为人们提供所需的信息。但同时，其发展的过程当中也存在诸多的问题。因此，必须要不断地加强立法，同时也要注重财会信息的安全保障问题。此外，还要加强相关专业人员的培养，不断的提升专业水平，更好的实现科学的财会管理。
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风险是现代财务管理的基本概念之一,是贯穿现代企业财务管理的一个重要范畴。下面是我为大家整理的关于财务管理专业毕业论文，供大家参考。
在近几年的国家发展中，事业单位的运行体制进行了修改，随着改革体制的逐步深入，单位中各个部门的管理制度也开始进行改变，财务管理是事业单位中的重要部门，财务部门原有的核算方式与事业单位的相关制度有所出入，因此，事业单位中财务管理制度不适应我国的财政管理体制。
一、事业单位财务的特征
事业单位由于其自身的特点，在我国的事业单位中大部分单位都是不能自给的单位，在单位开展各项活动和处理事件时都需要财政部门的拨款，并且财政部门的经费几乎都是每年的纳税收入，由于这样的特殊性，事业单位中的财政部门的工作与大型私营企业的工作方式，与在单位中发挥的作用也有不同之处，由此可以看出事业单位中的财政管理制度，区别于私营单位财政管理。
二、事业单位中的财务管理
1.事业单位中的财政管理作用
在我国的管理体制下，事业单位的工作有着其特殊性，在单位中贯穿以人为本的核心理念，抱着全心全意为人民服务的心态开展工作，主要展开公益性的活动为主。在这样的工作环境中，事业单位财务管理的主要工作任务为管理与科学化的分配各种资源，将部分资源合理化分于单位中各个执行部门，协调各个部门有效的开展工作。在实际的工作中事业单位的财务管理的主要作用包括，在年初根据实际情况预算今年的整体开资;管理整合单位每年没能及时回笼的资金;其次管理与计算出单位的资产;计算单位每年进行实际业务的支出资金;还要管理事业单位中为每个项目申请的基金;
2.财务管理的弊端
事业单位中的财务管理，由于收入的特殊性，加之我国现代对于事业单位的工作的改革，单位的财务管理在实际的操作中容易出现多种问题，其中问题有工作中的内部问题，也存在外部造成的不可调控的问题，在本文中主要将造成事业单位财务管理的单位内部问题简单阐述与分析，在外部由于国家宏观调控所造成财务管理的问题还有待国家进行相应的制度调控解决。
(1)外部环境造成现代制度的不健全
随着我国对事业单位管理体制的改革逐渐深入，各省份事业单位的各个部门的改革还在进行的同时，相当一部分成员抓住财务管理与控制的漏洞而造成不良的影响，其中主要体现在执行力上，由于财务管理制度的不健全，对于单位经费的管理缺乏严格的把关，在单位对上级申请项目资金时，项目缺乏必要的论证实行，导致实际资金与项目脱节，资金没有或很少的部分用到相应的项目上，由此导致财务管理对资金的使用记录出现含糊不清现象。
(2)财务管理的实行力度不足
由于在事业单位部门使用资金时缺乏计划，给单位财政部门的管理造成困难，并且财务部门都是在后期结算总账，部门在前期的时候时没有做好严格计划，每次结算时各个部门都在向财务部进行汇报，很可能导致超出今年的总预算情况，并且在这样的模式下进行工作，使部分成员钻了空子，造成资金流向不明现象或出现死账，造成资金的使用率降低。
(3)财务管理预算的松散
在事业单位中部分财务管理部门的自身出现松散现象，其中造成影响和资金流失不明的环节主要在于部门预算上，在实际的预算当中做出不合理的规划，导致资金没有用到实处，如在预算中出现浪费现象，部门人员使用公款旅游，单位公用车辆超标，公款吃喝，招待费用谎报等现象，严重导致事业单位的经费不足，也对自身的公众形象造成严重影响。在财务管理中没有对于单位经费做出详细的规划，如：根据今年的实际情况，对全年的重要项目保留足够资金，导出项目在实际的实行中出现资金不足后又用其它资金继续进行项目实行，长期出现这样的情况将导致部门资金使用不明确，造成后期工作的困难。
(4)财务管理中个人的违纪行为
由于对事业单位的管理进行改革，财务管理出现变化，财务管理的工作人员在工作中很少有学习的时间，因此财务管理工作人员会出现后备知识存储不足，长期的工作中员工出现由于自身工作技术的匮乏，造成差错性工作，加之单位财务制度章程的不重视以及操作流程建设的不完整，或者只重视其工作制度的完整假设，在工作的监督不完善，导致员工在工作中出现错误的时候有空可钻，为弥补自己错误，从而引发出会计事故的发生。因此财务管理工作人员的工作素养及专业技术的不标准导致了事业单位在财务管理中出现问题。
三、改善财务管理的方式
1.改善财务管理的重要性
财务管理部门是行政事业单位的核心部门，在工作中起到很大的作用，是部门开展工作的重要组成部门，因此有效的使财务管理部门的适应目前的事业单位管理制度是促进我国事业单位发展的重要环节，将财务管理的作用发挥能促进各个部门在实际工作中将资金最大化的利用，使得我国的社会经济与群众获得更多福利措施。
2.改善财务管理方法方式
(1)加强财务管理制度
根据各个事业的单位的实际情况从新建立更加健的财务管理制度，在建立制度时要注意对于事业单位的项目工作流程进行改变，如：实际项目在开展前由所属部门做出详细的项目预算，财务部门根据实际情况考察项目所需要的资金并且做好专项基金，避免出现项目在开展前出现问题，也可以要求部门提前一年做好工作安排，并向财务管理部门申请资金，这样更能防止出现资金不足现象，并且在建立制度的时候注意制度与制度之间不能出现矛盾等情况，规范部门的消费制度，车辆管理制度等等。
(2)实行制度时严格把关
在相应的管理制度推出后，财务管理部门在适应制度的时候要严格把关，对于单位的主要重要支出要做出相应的计划。在监管部门财务支出是要详细的记录部门项目资金使用的情况，并且在每年的实际资金使用的数据进行分析，在年终做出相应的总结，在工作中要在较短的时间内对当前的形势做出分析，并将信息整理后给上级部门，快速根据事实情况当事业单位的工作做出最新的安排。
(3)对单位员工进行培训
由于工作中，财务管理工作者自身对于事业单位的财务具有决定性的作用，不管国家的宏观调控，还是内部管理制度对于会计工作者造成的因素，其中主要还是财务管理工作者自身知识存储不足造成的，通过对工作者自身素质和知识储备的提升将会克服外部的因素，同时提升财务管理在事业单位的作用，因此在工作中不断充实工作人的知识存储能有效的解决单位中的问题，在社会的发展同时，要求他们不断的巩固自己所学习的内容，在自身技术问题解决的同时，让会计工作者感受到单位对其的重视程度，一方面起到监督会计工作者的工作监督作用，另一方面让会计工作者感受到部门对其自身发展的重视，感受到部门的关爱，提高工作者的忠诚度，避免个人弄虚作假行为的发生。
四、结束语
财务管理部门是事业单位的重要组成部门，在当前我国经济发展不断成熟，若想我国的社会经济得到可持续发展，重视事业单位的财务管理制度，这是发展中的主要内容，也是最根本的因素。在工作中，财务管理部门的工作人员应该关注我国的经济发展情况，对现在制度作出正确的理解，把握住事业单位工作的性质，在实际的项目发展中，一定要对施工工程项目的成本进行控制，以期在实际的单位工作中，能够有效地发挥财务管理的作用，为国民经济做出自身的贡献，促进我国整体经济的持续发展。
我国一些县市区采取乡政财政所管理的财务制度，在一定程度方面强化了对基层财政资金之监管力度。可对一部分乡镇实施审计时发觉依旧在财务方面存有一部分问题。通过审计调查状况来看，一部分乡镇政府在财力较为困难的状况下，尽力完成预算支出，保证了诸项事业的发展，可是存于财政财务管理当中一部分具备普遍与倾向特点的问题，严重影响着乡镇之政权、财权、事权的建立与正常行使，给乡镇各项经济与社会事业的持续、稳定发展带来严重的影响。
1乡镇财政所财务管理工作存在的主要问题:
预决算管理流于形式，漏缴税金使税款流失
乡镇预算编制较为粗化，没有全面具体地体现乡镇本级的收支状况，只是依据市级财政规定核对同上级来往的科目，决算编制时，也没有对本级的收入与专项资金编制。[1]并且变动随意，少数人决定，没有履行程序予以批复调整。乡镇政府在兑付员工个人借款利息，下发各类员工个人奖金、补助款时，一般不会代扣代征个人所得税，抑或在支付建设工程款项时，在对方单位出具了一般收款收据的状况下，乡镇政府没有代扣代征营业税金以及附加税，及至凭借白条收据支付抑或垫付工程款,不知不觉中致使国家税款流失。
国有资产管理未到位，会计资料稽核审查不严瑾
个别乡镇没有完善本乡镇国有资产管理机制。资产收益收支不进账，譬如承包款与租金直接抵扣其他经费支出。[2]购置资产不予以资产登记，资产明细不明确，个人利用资产不办理交接手续及至不归还。国有资产处置没有通过集体决策，不执行批准程序。会计稽核制度属于单位内部控制制度的关键性工作，可在乡镇政府日常财务管理工作中，会计凭证等会计资料的稽核同审查工作者、稽核工作者岗位责任制的构建往往是财务管理当中极易忽略的问题。
资金管理混乱，财务监督职能未发挥
乡镇本级财力同其他专项资金模糊不清，混淆应用，挤占挪用专项资金问题十分普遍。拨发的专款跟踪管理未落实，资金成效未能体现。应用专款尤其是建设项目资金不规范，许多项目不具备工程预决算，未采取招、投标，结算不具备正规税务发票。一些领导法制观念淡薄，乡镇财务监督力度不够。目前乡镇采取任期制，一部分领导重视完成上级分配的各项目标任务，忽略乡政内部的财政财务管理，随意安排账务、变更会计工作者和运用专项资金，一些乡镇会计集中核算独立性很低，监督职能没有有效发挥。
债权债务结算不及时，往来款项长期挂账
在总预算帐与机关帐中存有许多笔借出款项，大多数是外出差、学习培训、项目等的借支。若当事人调动，几年及至十几年不结清账目，则长时期挂着账，有部分乡镇的白条积累达几十万元。有些乡镇在小城镇建设活动中、新农村建设活动中、招商引资活动中等举债导致直接负债抑或挤挪专项资金致使隐形负债。
2强化和改进乡镇财政所财务管理工作的措施
完善制度建设，规范财务管理
建立起切实可行的有关财政财务管理办法，应当对财政财务管理工作要求不断细化。主要应注重如下几个方面：
1).政府要统一完善乡镇内控制度，确立和完善财务管理制度，构建资金、票据领用、财产物资、政府采购等一系列管理制度等。形成切实可行的监督机制，规避风险。并且，强化对财务工作的监管，督促各乡镇切实落实财务管理制度，规范财务管理工作;
2).严格履行建账监管制度，依据财政部门的规定，乡镇运用的各项帐薄，均应采取建账监管，会计、出纳得到的原始发票一定要符合规定且严格履行不相容职务分离制度，并且强化往来账目的管理制度，构建往来款定期审核与清理制度。建立起组织机构，确立专门人员负责，针对呆账、死账、坏账实施清理调整，严格防范利用往来款调理财政收支;
3).进一步强化对票证的管理。构建起一系列严瑾的票据领取上缴内控监督制度，进而规范收入管理;
4).财政要强化对乡镇平时办公费用的监督管理，杜绝铺张浪费现象，让乡镇财政财务管理工作加速步入规范的、制度的、法制的轨道。
落实责任审计，加强预算监督
主要应注重如下几个方面的工作：
1).应当加强经济责任审计结果的应用，不断健全完善乡镇主管领导经济责任审计制度，把关口往前移，广泛推行主管领导任中审计，借助经济责任审计评价，使得乡镇主管领导不断确立正确的政绩观，规范财政财务收支管理工作;
2).利用审计廉政成绩，促使乡镇主管领导加强严格要求自己的观念。应当增大对违法违纪案的惩处。针对违反财经纪律的人要及时给予处理，进而起到警醒的作用;
3).借助财务审计效果，使得乡镇主管领导加强勤俭节约理念，对审计环节体现出来各单位财务管理工作具有普遍性的问题，进而使得各单位强化内部控制与管理;
4).借助政绩审查成绩，使得乡镇主管领导加强务实理念，将政绩审查同干部考察有机融合，将审计体现出的统计数据状况、经济效益状况、个人廉洁状况写入审查报告，当成领导干部任免奖惩的关键性依据，将领导行使权力与担负的责任联结起来，加强权力应用的约束监督力。
强化队伍建设，提升核算水平
乡镇政府应当依据《会计法》的规定，严格执行财会工作者持证上岗制度，确保财务工作者队伍的相对稳定，不可随意变更，定期不定期对财会工作者实施业务培训，借助考试考核等进一步提升财会工作者的业务素质与核算水平。
注重乡镇债务，消除财政风险
主要应注重做好如下几个方面：
1).构建债务责任追究机制，由乡镇财政所与债务产生的相关单位一同对债权债务实施清理，同时对将来产生的债权、债务于其业务出现时实施审核，严瑾把关，构建债权债务及呆账死账坏账之责任追查制度，使得乡镇转变新官不管陈旧账目的做法，进而降低不必要的损失;
2).理清债务性质，按年逐渐偿还，针对那些共公事业基础设施建设构成的债务，可列进乡镇预算与上级补助等规划，逐渐消化，对于新办企业与实体构成的债务，要拍卖其资产予以偿还，对于财政担保方面的债务，要核实用款对象，落实偿还计划，建立起偿还责任等。
结束语
企业资金管理是财务工作的一项重要内容,对于企业的经营管理有着重要的影响。下面是我为大家推荐的浅谈企业资金管理论文，欢迎浏览。
《 企业资金管理研究 》
摘 要：资金是企业进行各项事务的血液，资金管理在企业 财务管理 中拥有非常关键的地位，企业的兴衰在很大程度上取决于企业的资金管理水平。本文就我国企业资金管理中存在的问题进行了分析，并提出了几点解决对策。
关键词：企业;资金管理;问题;对策
1.前言
近年来，市场竞争越来越激烈，企业的生存环境也就变得越来越艰难，所以目前企业面临的一个十分重要的课题就是要加强企业财务管理，更好地避免财务风险。财务管理中一个十分重要的组成部分是资金管理，它是造成财务风险的最直接的导火索，在 企业管理 中拥有非常关键的地位。本文将就目前我国企业资金管理中存在的问题进行分析，并对存在的问题提出相应的解决对策。
2.企业资金管理中存在的问题
资金管理水平不高及配置不够合理
当今，我国很多企业存在资金不足的情况，但是又在很多方面占用较多的资金，导致资金的使用效率很差。很多企业在使用资金的过程中，资金的使用效率不高很大程度是由于集中管理与内部多层次管理机构分散占用资金引起的，虽然几乎所有企业都有制订各自的资金使用计划，但是真正按照计划进行资金使用的企业是少之又少，很多企业的计划操作性很差，使得企业的资金得不到很好的运转[1]。
资金内部控制制度不够健全
一整套健全的资金管理制度是企业正常运营不可或缺的保证。一套与企业规模相适应的资金管理制度在防止贪污和保证企业资金安全方面具有十分重要的作用。不严格遵守 规章制度 和钻制度的空子等现象在一些企业中十分普遍，导致企业在执行制度过程中取不到预想的效果。另外，很多企业，特别是一些国有企业的领导对资金管理部门进行比较大的行政干预，导致企业资金不能很好的流动。还有就是投资者在资金管理的过程中得不到可靠的信息。由于我国有些企业管理水平不高导致内部资金信息严重不透明，了解的只有很少的高层管理人员，使得我国很多企业都存在会计信息失真的现象，进而导致投资者不能很好地进行投资决策。
筹集资金不恰当及投资欠缺理性
据悉，我国许多中小企业在资金的筹集方面往往没有合理的预测和决策，对企业究竟需要多少资金以及资金应该如何使用等均不是很清楚，如果企业想要保证做出科学的决策，在筹资前就必须对这些问题进行全面而细致的考虑。但是很多企业由于谨慎的投资筹资意识加上专业的技术人员的缺乏，在进行投资决策的时候只凭 经验 和直觉[2]。很多中小企业在筹资的时候往往会存在“少、急、次数多”的问题，加上信誉不是很高，导致筹资成本相对增加，再加上在投资的时候常常不能很好地估计投资项目的规模，技术力量不强，后续资金不足和产品同质化等问题的出现，导致许多项目出现高投入、低产出的现象。例如，新疆片区某中型a企业。该公司是一家2008年改制企业。由于企业经营管理涉及不同的产业，资金集中管理执行收支两条线制度。造成下属子分公司资金流动资金紧缺。当下属企业在实际生产运营过程中遇到紧急支付资金的情况无法及时解决。需要办理层层审批手续。投资领域受到转型前企业的历史影响因素较多。导致资金流向不熟悉的行业，造成了投资3年左右，没有收到良好的投资收益。
3.加强企业资金管理的对策
对资金进行全面预算
企业的正常经营离不开一套完善的资金预算制度，企业在进行监督、审计、控制、考核的时候的基本依据就是一套健全的资金预算制度。资金的预算管理由资金预算调整及执行跟踪管理、预算编制、监督考核三部分组成。所以。资金管理对企业存亡起着关键作用，而资金预算管理更是关键的关键，企业想要提高经济效益，唯有把好资金预算管理这个关，采取相应的管理和控制手段，对资金流转环节进行疏通。
完善企业内部监督管理制度
健全的财务管理制度可以让企业的财务人员有章可循。首先，企业必须建立资金业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责权限，保证办理资金业务的各岗位相互分开、制约和监督;其次，严格的用款审批制度，尤其是大额的资金的审批;最后，不仅要重点对项目完成情况、预算的执行情况和资金的使用效益等进行资金监督，还要对监督预算的合法性、合理性、内控的严密性以及项目决策的经济性[3]。另外，内部审计监督和控制制度的健全及完善对企业来说也是至关重要的，并且仅仅监督财务会计信息和经营业绩还远远不够，更重要的是要对企业规章制度和重大经营决策贯彻执行情况进行审计和监督，在管理审计中投入更多的人力物力，加强资金的事中控制，以使得能够按计划有序地进行企业的资金经营活动。
调整资本结构，重视短期筹资能力拓展
合理的债务与股权的比例，也即资本结构，能够很好地促进企业计划目标的实现。因此，企业在进行资金的管理中，要尽可能对债务与股权以及风险与收益进行权衡，并且朝着为企业创造最大利润的目标，在举债与募股两个方面进行筹资决策。其次，举债的时候要好好地利用各种短期融资的手段，以更好地解决企业资金不足的困扰。举个例子，如果一个企业原计划想利用长期资金的手段进行融资一些项目的时候，可是如果由于金融市场不好的原因而导致没有办法借到长期资金的话，就可以试着先利用短期资金，等以后金融市场变好了再用长期资金替代短期资金。如今企业能够使用的主要短期融资手段有商业信用和银行短期借款。短期资金融资的好处应该被越来越多的企业所关注起来，管好、用好它，努力经营，增加盈利，保持企业良好的财务状况，尽可能地避免或降低短期资金融资的高风险。
4.结语
总之，资金对企业的作用就像血液对于人的作用一样，所以资金管理对于企业的作用就不言而喻的重要。一个企业想要得到可持续的发展，就必须提高管理水平，而做好资金管理工作又是提高企业管理水平的关键所在。每一个企业都应该研究如何提高企业的资金管理水平，它是企业整体规划的一个关键环节。想要使得资金管理水平变得越来越高，企业必须要尽早发现资金管理中存在的问题，分析解决资金管理中的问题。(作者单位：新疆陆美工贸有限责任公司)
参考文献
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[2] 郝向峰.浅谈企业资金管理存在的问题及解决对策[J].商场现代化.2009，24(06)：35-38.
[3] 王雪丽，魏建梅.企业资金管理现状分析及对策探讨[J].财会月刊，2005，15(03)：12-15.
《 浅议企业资金管理 》
[摘 要]资金管理是企业做大做强的最重要的保证，针对目前，企业中存在的一些问题，该文从在加强资金管理的一些具体途径中做了比较祥细的阐述。
[关键词]企业， 资金管理
随着我国市场经济体制改革的进一步深化，企业将被全方位地推向市场，已逐步建立起较为完善的现代企业制度，企业之间的竞争的关键在于财务资金管理。
一、加强企业资金管理的意义
资金管理是企业的管理战略，通过管理使资金统一结算、统筹安排、合理使用，避免了资金体外循环带来的风险。在企业的财务活动中，资金始终是一项值得重视的流动资产，资金管理就是企业财务管理的核心。
二、企业资金管理方面存在的问题
1.缺乏严格的监控。有些企业内部存在着监控不到位的情况，资金管理制度形同虚设。单位主要领导虽然是所在单位资金安全监督管理的第一责任人，但并没有按规定程序批准单位预算及筹资、投资方案，监督资金使用情况，没有组织建立健全资金管理的内部控制制度，监督执行不到位。
2.预算制度落实不到位，不能合理控制资金的使用。企业在可持续发展的基础上，应当及时追踪和分析企业成本，收益的来源。很多企业还没有建立和健全预算管理制度，有些企业就算是有了预算管理制度，却没有成为企业生产和经营活动所依据的制度，预算的科学性、刚度、执行层面的重视度、 方法 和考核都存在一定问题。
3.货币资金管理混乱。货币资金是企业所拥有的现金、银行存款和其他货币资金。而有些企业存在货币资金管理制度不完善，没有实行不相容职务相分离，从组织机构设置上没有确保资金流通的安全。原始单据管理混乱，没有认真履行定期对账、报账的制度，不能明确各种票据的购买、保管、领用、背书转让、注销等环节的职责权限和程序等。
三、对于加强资金管理所提出的几点建议
1.加强各类货币资金的管理。(1)货币资金是生产经营活动中停留于货币形态的那一部分资金，包括现金、银行存款和其他货币资金。各企业单位应该按照有关要求开立管理银行账户，不应当多头开户，规范银行账户管理，对各银行账户进行及时清理。对于账户的开立、变更、撤销等工作，实行审批、备案制度。积极建立结算中心，各类账户都应由结算中心集中管理。(2)执行大额资金使用联签制度，单位主要负责人、总会计师、财务负责人必须对本单位大额资金使用共同签字批准。大额联签的具体体现形式应由统一的规 范文 本。需要具备的基本项目和要素应包括：名称、事由、部门、责任人、资金的性质、规模、各责任人的意见等。大额资金使用的财务经办人和经办部门财务负责人应当对合法合规手续的完备性负责。凡不符合规范手续的应当拒绝办理。(3)各企业单位应当遵循财会部门归口集中管理、满足经营需要、确保资金安全的原则，实行审批、备案管理制度。企业各车间、班组等不能开设银行账户，需要支付的各项资金都应当由财务部门支付。各企业单位应不定期对本单位的账户进行全面清理。(4)在办理资金业务时，不得一人办理货币资金全过程业务，严禁交办理资金业务相关的印章和票据集中一人保管，印章与空白票据要分别管理，财务专用章与企业法人章要分开管理。
2.严格执行预算管理。资金是每个企业的血液，全面预算管理则是资金管理的必要手段。企业全面预算包括财务预算、生产预算、固定资产投资预算、人力资源和劳动工资预算等等。各方面的预算都离不开资金管理。各企业要树立精细化管理的理念。各方面资金的预算指标与执行过程、信息反馈要精细化。于此同时加强预算支出定额管理。目前，有些企业对预算定额管理不够重视，这样会导致资金管理计划性不强，加大了资金成本。各企业每年初应当对全年资金的需求量进行预测。各企业结合实际情况，确定出最佳的资金量，编制年度资金预算。在年度资金预算的基础上，根据本单位生产经营业务进度和各相关预算、计划调整情况，编制月度滚动预算。各部门在运营过程中确需增加资金投入时，应当提出申请追加预算。
3.建立和完善内部控制制度。建立和完善货币资金内控制度，规范会计行为，依据国家有关法律法规的规定及要求，完善单位内部货币资金控制制度，建立健全监督机制。单位的主要负责人对本单位实施内部会计控制的有效性负总责，并且明确各级管理部门各职能部门在预算安排、计划管理、固定资产、对外投资、项目招标等经济活动中的管理权限，制定严格可行的审批制度，明确审批的权限、方式、程序、责任以及相关的内部控制制度。企业对于重大的业务及事项，应该实行集体决策审批或联签制度，任何个人不得单独进行决策或擅自更改集体决策。
企业在筹资活动中应当由财务部门根据经营战略、预算情况与资金现状等因素，提出筹资方案。组织相关专家进行可行性研究论证，经过审批，确定方案。建立健全对外投资管理制度，所有对外投资项目必须做到先对项目进行调查研究和论证，然后进行集体决策。
企业在对外投资活动中应当根据企业发展战略、经济环境等确守投资项目。项目立项申请批准后，投资单位应当组织有关部门人员或者委托具有相应资质的中介机构对其进行科学、深入、细致的可行性研究，确保对外投资得到合理的回报。
企业应该加强资金营运的过程管理，统筹协调内部各机构的资金需求，切实做好资金在采购、生产、销售等各个环节的平衡，比较全面地提升资金营运效率。要严格按照预算要求，组织协调资金的调度，确保资金及时收付，来实现资金的合理占用及营运的良性循环。定期召开资金调度会议或者资金安全检查，以便于对资金预算执行情况进行综合的分析。一但发现异常情况，要及时采取 措施 ，妥善处理，一定要避免资金冗余或者资金链的断裂。
总之，货币资金对于企业经营活动的顺利进行起着决定性作用，如果一个企业没有资金或是资金不足，再好的计划、项目，都是一纸空文，没有任何意义。通过本文对企业资金管理中相关问题以及采取的相应措施的分析中可以看到，有效的资金管理可以优化资金的结构，拓宽筹资 渠道 ，盘活沉淀资金，提高资金的使用效率，使企业朝着更好的方向发展。
参考文献：
[1]薛映桃.浅谈如何加强企业资金管理及控制[J].现代经济信息,2009,(21)
[2]范晓蓉.关于企业加强流动资金管理的理论思考.会计之友(中),2011年第6期
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