银行成本管理中的问题及对策

　　银行成本是银行在货币经营过程中为实现经济效益而发生的一切支出。银行成本的高低、成本管理的好坏，直接影响着银行的经济效益。本文就当前商业银行成本管理中存在的问题及治理对策作一粗浅论述。

　　一、现状及成因

　　1.存款负债结构不合理，是制约筹资成本的主要因素。存款利率的高低，利息支出的多少，很大程度上决定着银行筹资成本的高低。从人行成都分行1999年3月份公布的辖内各商业银行的存款结构看，企业存款的比重越来越小，特别是农行和农村信用社，一般性存款约占总存款的25%，存期较长的高成本储蓄存款所占比重越来越大，约占储蓄存款的80%，存款负债低息少高息多的结构，加大了银行的筹资成本。加之储蓄条例规定，为保护储户利益。在存期内不论存款利率是否调整。仍按原存期利率计息，虽然近年来中央银行多次下调存款利率，但没有减少商业银行原定期存期的筹资成本对存差行和信用社，由于高息组织的存款又低利转存中央银行或其他商业银行，存差利息收入就更低了，导致经济效益下降乃至亏损。

　　2.信贷资产质量不高，结构不合理，是加大银行成本的重要因素。贷款业务是银行业资金运用的主要业务，贷款利率和结构则制约着银行的经济效益。目前，由于种种原因，一些银行信贷资产结构单一，项目集中。高风险低盈利的资产比重大，信贷资产流动性差，有的贷款特别是部分项目贷款，银行固定资产和流动资金贷款投入大，但由于企业项目投产后产品成本高，负债重，濒临停产、转产或倒闭，信贷资金成了款到“地头”死贷款本息都难以收回。还有部分国有企业改制，地方企业关闭、破产，也使不良贷款和挂帐利息逐年上升。银行不良资产若成为呆帐、死帐。就只有每年在成本中提取的呆帐准备金和成本中的坏帐损失进行核销，银行的经济效益又从何谈起。

　　3.盲目竞争，固定资产投入增大，管理成本增高。部分银行不考虑机构设置的规模经济效乱盲目设立机构，增加固定资产投入营业门市装修攀比，增加职工，折旧和人力费用支出大幅增加，经营年年亏损，但工资、福利一分不少，增加了管理成本支出。

    4.成本管理意识淡薄，财务成本支出有增无减。

　　在财务成本管理上，一是财务制度执行不严。扩大开支范围，提高开支标准，挤占成本，年末突击花段截留利润，造成成本失真；二是财务费用管理流于形式，财务管理部门以外的其他部门都有间接的费用开支权，部门之间的财务费用不衔接，仅靠部门主管领导审此使作为主管成本的财务部门对一些不合理的开支无法控制；三是部分单位的招待费、会议费、差旅费等年年增加，欲控无奈；四是各种形式的达标上等级活动费用开支大。部分单位以绿化、档案、会计达标升级等活动为名，大讲派场，浪费钱财；五是成本管理方法不完善，没有与商业银行的运作体制相衔接，部分管理仍停留在于计划经济管理办法，财务费用不是算来用，而是用了看，部门之间各行其是，各自为政。成本是得不到有效的控制；六是部分职工素质低，工作质量差，效率低，容易出现资金损失，费用浪费等问题。

　　二、治理对策

　　1.优化负债结构，降低筹资成本。在组织存款中要重视负债成本的管理和结构的调整，认真核算筹资成本改变组织存款的考核办法，把组织企事业单位存款和一年期以下存款等低成本资金和资金运用规模结合起来；与此同时加大对开户单位库存现金管理力度，回笼社会闲散资金。要把有效控制存款利息支付作为成本管理的中心环节来抓，促使各营业网点扎扎实实地抓好低成本存款，改变过去组织存款重大额、轻小额。重定期、轻活期的状况，使负债结构得到根本改善，降低筹资成本。

　　2.搞好资产经营，确保资产安全，加速资金周转，提高经济效益。一是要加强资产经营管理，合理调度运用资金，降低非盈利性资金占用，提高生息资产利用率。积极支持为新兴农业发展的产前、产中、产后服务项目，支持短、平、快。投资少，见效快和有“拳头”产品，有市场有效益有前景的企业，合理确定借款期限，做好固定资产投资和改造项目的评估，提高项目效益。二是盘活存量，加大对不良资产的管理和盘活力度，借企业改制资产重组的契机做好淸收或转化工作，充分运用经济的、行政的、法律的手段来保证资产安全，减少资产损失，增加盈利；三是实施资产负债比例管理，通过逐年调整结构建立风险防范机制，严格执行（〈借款合同条例1《担保法》。减少防止经营风险；四是积极催收借款和应收利息，加大对当年和历年应收利息的考核力度，控制应收利息虚收空帐的“趋势”蔓延，提高贷款资产收息象增加贷款利息收入。

　　3.强化银行成本管理意识，完善成本核算与管理办法，提高成本管理水平。一是建立成本责任管理组织，明确权限、责任，全面实施对单位成本和部门成本的管理；二是建立一套科学的商业银行成本核算办法，对货币经营过程中影响利润水平的资金成本构成各项业务的分类成本进行详细的预测与监控，并对各项业务各个时期构成成本的因素进行分析、总结，及时发现影响成本侵蚀经营利润的因素，采取针对性措施。降低成本增加收益；三是明确成本核算内容，如总成本（平均成本）资金分类成本资产业务成本结算业务成本和财务成本等；四是健全和完善与成本管理相配套的经营管理机制，如组织资金的成本管理体制，资金运用的成本管理体制，成本费用财务管理体制，创新业务的成本管理体制等。通过完善成本核算与管理办法，健全配套经营管理机制来提高银行成本管理的水平。

　　4.严格财务制度，维护财经纪律。管理费用在银行总成本中不仅占比很大，而且伸缩性较大。增收节支大有潜力可挖。对财务费用管理可采取多收多支，控制综合费用家包干专项费用额的双线考核（管理）办法，防止乱花钱乱开支。要合理配置和利用各种财产。加强对现有财产的管理，严格控制固定资产增长幅度，保持资产的适度变现能力。要在提高效益的基础上逐步改善经营设施，把有限的费用用在刀刃上提高费用的使用效益。

　　5.拓展业务领域加速电箅化建设，提高工作效率。要对现有的营业网点进行清理整顿，对那些无效益、无前景的机构予以撤并，变现资产。加大对现有职工的继续教育力度，在做好传统业务的基础上，拓展新的业务领域如开办中介业务、咨询业务、资信业务、代收代付款业务、代保管现金及贵重物品业务等，用优质灵活、快捷的服务来增加业务收入，同时充分挖掘现有的人力资源潜力。同时要加快电子化建设步悅提高现代化办公手段，通过既方便快捷又高质高效的多功能服务^赢得客户，吸收更多的低成本资金，以达到增加收入降低成本的目的。

　　作者：吴传华　广安市广安区农村信用联社所在地：四川省广安市