加强银行成本管理刍议

　　银行成本管理的好坏，直接影响经济核算指标完成情况，进而影响财务收支计划。

　　一、当前影响银行成本的因素：

　　1、资金变动和利率变动对银行成本的影响。目前，由于各商业银行信贷基金低微，自成立以来一直得不到必要补充，银行资产业务的拓展，除了向外借入资金，就是组织存款，各行之间为了竞争，除了暗中提高利率外，还对储户发放储蓄手续费、随储额大小发放物品等等无疑加重了银行资金的成本。

　　2、费用对成本的影响。资金费用率和资金成本率的升降，反映银行内部管理的经济效益状况。当资金费用率和资金成本率下降时，费用就相对节约，反之则为相对浪费。目前各行费用支出都由行政或人事部门包揽，没有做到用钱的管钱，用人的管人，使费用不能很好得到控制，费用控制不严，对成本影响很大。

　　3、业务支出对成本的影响。业务支出是指银行在业务活动中扣除利息支出外的费用开支，业务支出同费用的关系：各项业务支出额与传票张数、每个人平均费用及每人平均完成传票数有关。平均费用同业务支出存在正比例变化的关系，每人平均费用增加，业务支出额就相应增加，反之减少。每人平均完成传票数，反映工作效率的高低，它同业务支出成反比例变化的关系，工作效率高。每天平均完成传票数量多，业务支出就减少，反之就增加。

　　二、目前银行成本在管理和体制上存在的问题，主要表现在：

　　1、现行利率体制的僵化，使商业银业的利率运用只能是“对号入座”。不能从效益、成本角度出发，灵活掌握，往往出现利率倒挂现象，形成“沉淀”，增加银行成本，如专项贷款和邮政储蓄。此外，由于目前有些企业经营管理不善或执行国家政策的原因，甚至贷款利息也难于收回，银行资金成本大幅度上升。

　　2、资金市场的不完善和不发达，给正常的资金拆借带来神种困难，行际间资金融通受阻，影响资金增殖，减少银行利润，从而提高了银行资金成本。

　　3.现行的“统一计划，分级管理，实贷实存，差额控制”信贷管理体制已不适应当前银行业务发展的要求，“分级管理”和“差额控制”并没有摆脱旧体制的框框，无法克服资金的“等、要、靠”的思想，无法改变资金供应渠道单一的体制，也加重了银行成本管理。

　　4、专业银行商业化以来实行的虚包但实不包的状况，使不少职工没有成本观念，存在着干与不干，干好与干差一个样的思想。

　　三、加强银行成本管理的对策：

　　1、银行成本要和利润留成、工资总额的增长挂钩，促使其重视成本。银行应将成本指标作为承包经营责任制的制约性指标，与工资总额的增长挂起钩来，改变银行一贯来“包而不实”的现状，使银行承包做到包资金、包任务、包指标，研究制订各行的核算规定，以便统一核箅口径便于考核，加强对成本的宏观控制，对人行和各商业银行给予一定的利润留成比例，以调动其积极性，并加强对职工思想上的认识。

    2、改革利率体制，加强成本核算。一是要解决贷款利率倒挂的问题，提高贷款利率，给商业银行利率运用有一定的浮动权和作价权，改变银行对企业“信贷补貼”和自身亏损的经营局面，减少银行成本。此外，银行因执行国家政策性优惠利率影响其利益和成本，要明确拨补渠道：

　　3、扩大存贷业务，是降低银行成本费用水平的主要途径。积极扩大存贷业务，对降低银行资金成本有着重要影响，因此，各行应重视存款吸收，提供优质服务，杜绝非正当吸储，千方百计组织存款，通过存款可以扩大信贷资金力量，发放贷款增加利息收入，在收入增加支出不变的情况下，就能降低银行的成本费用。此外，如控制各种不含理费用开支、加强对业务支出的管理、合理组织劳动提高工怍效率等都是提高银行经营管理水平的重要措施。

　　作者：周立群　抚州市人民银行会计股