银行成本管理的改革思路

　　目前银行成本管理的现状与我国金融体制对成本管理的要求极不适应，必须加以改革和完善，我认为改革的思路可从以下几点着眼。

　　1、转变成本管理观念。

    首先从经验型成本管理转变为科学型成本管理。银行成本目前还主要处于经验型管理的阶段，而这些经验大多是旧的金融体制下的产物，很难适应新的金融体制的要求，我们必须学习在市场经济体制下的成本管理方法。使银行成本管理逐步走向科学型的管理轨道，其次从算帐型成本管理转变为经营型成本管理。算帐型成本管理把算帐作为成本管理的主要任务，这是由旧的金融体制所决定的，随着金融体制的改革，银行要成为经营货币的特殊企业。成本管理也应从算帐型转变为经营型，经营型成本管理就是把成本决策与成本目标放在成本管理的首位，成本管理的目的是促进经营的发屣，保证成本目标实现，提髙经济效益。

    2、提高银行全体人员的成本管理意识和成本管理素质。

    首先。应让全体人员认识到加强成本管理是新的金融体制的要求。是银行管理的主要内容，是提高银行经济效益的有效途径。不仅成本管理人员要提高成本管理意识，面且要提高全员的成本意识。其次。要提高全员的成本管理素质，仅有成本管理意识是不够的，成本管理人员应熟练掌握现代成本管理的理论与方法，熟悉银行作为特殊企业的经营特点，其他职工也应学习和了解现代化成本管理的基本知识和基本方法。使全体职工的成本管理素质有较大的提高。

    3、强化成本管理指标考核体系，建立一套内在的、主动的自我约束型的成本管理制度。

    首先，将收入成本率的“软约束”向“硬约束”转化，使之符合宏观调控的需要，这里有两层念义：一是将收入费用率改为弹性指标；二是。促使各行重视利息成本的管理。其次，设置成本（费用）降低率考核指标。其计算公式为：成本（费用）降低率=基期成本（费用）率—报告期成本（费用）率。通过这一指标，可以有效地抑制各行在经营活动中不注重成本最大化的冲动。再次，设置资金利润率指标。它是指一定时期内某一行实现的利润占资金来源的比率，这一指标的目的是资金来源一定的情况下，资金创利能力的高低。它可以促进各行从优化存款结均。提高资金的创利能力入手，提高本行的盈利水平。

　　4、从内涵和外延上进一步充实和扩展银行成本概念。

    如前所述。由于银行成本在内涵和外延上过于狭窄，导致实际操作上考虑不到诸如由于风险，以及资金的时间价值造成的银行成本上井，而这部分成本也需要在价值和使用价值上，得到外偿。因此，银行成本管理过程中必须充分认识到风险、时间价值等因素对银行成本变动的影响。进一步充实成本管理的内容。应建立一套完备的规范的科学的风险管理体制。其内容包括：建立评审机制。加强对货款对象的信用度、风险度的评估审査，对贷款项目的可行性、效益性的评估分析，对经营规模及抗风险能力的测定；建立有效的贷款审、放、收一条龙管理机制，审贷部门和审贷人员应相应承担审贷责任，对贷款项目实行跟踪管理：对贷款总量实行质量管理，以确保项目审贷管理的连续性；建立贷款风险监测机制，对贷款风险状态进行经常性的定量定性分析，发现风险增大，立即采取相应措施促其转化；确立新的放贷原则，按市场经济要求，以市场为取向，实行以效益定贷的贷款原则，加重抵押贷款分量，对新企业贷款一律实行抵押贷款，对老贷款逐步转为抵押贷款，对抵押手续不完备的，应立即补办。

　　5、全面推行资产负债比例管理，加强财务核算工作。

    建立以负债制约资产的新机制，依据负债规模和结构、期限，确定合理的资产运用的比例和结构。首先要调整现有资产结构，在发展信贷业务的同时。增加证券投资、房地产投资的分量，大力发展中间业务，建立和发展一批招标、投标公司。信息咨询公司等服务性机构，增加中间业务收入，形成一业为主、多种经营的商业银行经营模式，优化结构，把用好增量与盘活存量结合起来：在贷款投向上、要向支柱行业、重点企业倾斜，向流动性强、效益好的项目傾斜。其次，要调整负债结构。要适当增补自有资本金比例，增加存款种类，调整存款结构，降低存款成本；加大市场融资比重，开展证券融资，努力从负债的数量、期限上适应资产结构：第三，加强财务核算，建立起一套财务事前预测、事中控制、事后检査机制，以效益为中心，对资金组织、资金运用及本息回收进行系统管理：以效益为核心，对各部门经营目标与责任进行经常性的调控、考核，降低成本开支及管理费用支出，控制负债成本率，在优化资产负债结构的前提下，降低成本资金比例，降低存款成本。

　　6、逐步实现成本管理手段的现代化。

    随着银行经营活动和经营管理的复杂化，对信息处理的准确性、时效性越来越高。传统的手工操作处理是不能满足这一要求的，必须运用现代化的成本管理手段，电子计算机为现代化成本管理提供了条件，它贮存信息量大，运算速度快，加快了信息处理和反馈速度，使成本管理人员增强了业务处理能力。因此，必须加快成本管理电算化步伐，增加电算化投资，培养电算化人才，实现成本管理的现代化。

    作者：孙守民　人民银行封丘县支行