ERP在项目管理型企业的应用

　　ERP是当代企业先进管理思想与计算机技术相结合的产物。对于生产型企业的采购、生产、销售、物流、财务、成本、质量等关键业务及业务流程进行统一计划与管理。虽然生产型企业与非生产型企业管理模式有很大差别，但经营目标都是相同的。生产型企业产出的是产品，项目型管理企业产出的是项目。项目可能是一种技术、一个软件、一种服务、一个工程、一种产品等。

　　对于项目型管理企业要控制项目的进度、质量和费用，并使三者达到平衡，就需要对项目计划进行管理，做到事前计划、事中控制、事后分析。

　　ERP中的项目管理涵盖了两类项目：经营项目和投资项目。下面对ERP在项目管理型企业的应用进行介绍：

　　一、项目立项

　　1.项目报备

　　项目立项前期，有些项目需要经历很长时间与客户进行洽谈与技术交流。在ERP系统中，这阶段用项目报备单进行管理，并对项目后续销售活动进行记录，相关项目负责人对项目进展情况进行跟踪与指导。项目计划书中记录项目报备单信息，并可相关查询出相关销售活动。

　　对于大的项目，可对项目层层分解成子项目，对每个子项目进行计划、活动跟踪、时间进度管理、里程碑节点管理。

　　2.项目计划书

　　1）基本信息

　　项目代码、项目描述、项目类型、发票类型、客户；

　　项目收入、采购成本、毛利、毛利率、利润（收入-采购成本-项目费用）；

　　项目风险、客户风险、开始日期、项目周期；

　　项目负责部门、经办人、相关人员、审批流程等信息。

　　2）资源信息

　　采购、销售物料的数量、价格、收入、成本、毛利等信息。

　　3）项目计划成本信息

　　项目计划成本分为两部门，一部分是直接采购成本，一部分是间接费用。

　　间接费用计算方法：

　　定义部门作业类型：如工资、制造费用、折旧、差旅费等，也可以定义管理费用、销售费用，根据需要进行定义；

　　维护各部门作业价格Ai：计算方法一般是用部门工资、折旧、费用预算，部门人数，一个月工作日天数，计算出每人天各种作业价格：

　　作业价格=作业月预算金额/（部门人数*月工作天数）；

　　项目计划书中指定参与部门及参与时间T；

　　间接费用=∑T*Ai

　　4）项目现金流计划信息

　　项目计划各阶段回款时间、回款金额、收入、销项税；

　　项目计划各阶段付款时间、付款金额、成本、进项税；

　　项目计划各阶段现金流量净额、应交增值税及进项税留抵额；

　　3.项目计划的财务报表

　　可以出具任意时间的三张报表：

　　资产负债表：

　　应收账款：销售收入+销项税-回款>0；

　　应付账款：采购成本+进项税-付款>0；

　　预收账款：|销售收入+销项税-回款<0|；

　　预付账款：|采购成本+进项税-付款<0|；

　　存货：采购成本-（收入-毛利率*收入）>0；如果小于0，则存货为0，该值放在应付账款（暂估）中；

　　应交税金：销项税-进项税；

　　利润：收入-成本【收入*（1-毛利率）】

　　银行存款：利润+应付账款+应交税金+预收账款-应收账款-预付账款-存货。

　　利润表、现金流量表

　　销售收入：收入

　　销售成本：收入*（1-毛利率）

　　利润：销售收入-销售成本

　　销售商品提供劳务收到现金：回款；

　　购买商品支付劳务支出现金：付款；

　　支付工资：项目执行时间*人数*工资作业价格。

　　4.项目实际执行过程中的财务报表

　　可以出具项目实际任意时间的三张报表：

　　资产负债表

　　项目的应收账款、应付账款、预收账款、预付账款、存货、收入、成本、应交税金等都可以从实际账务数据中直接取出，形成项目实际资产负债表；

　　利润表、现金流量表

　　项目的收入、成本、回款、付款都可以从实际账务数据中直接取出，形成项目实际利润表和现金流量表。

　　二、项目执行

　　1.流程

　　项目报备、项目立项、销售合同、采购合同都可以走工作流程的审批；

　　审批通过后的合同，可以下达采购订单和销售订单；

　　采购和销售物料的入出库均与项目库存相关；

　　项目相关合同签订时，可以受项目计划书中的预算进行控制。

　　2.资金计划和付款

　　系统可以按合同中的回款、付款时间和金额，自动形成月资金计划；

　　付款可来自于资金计划，走付款审批流程；审批时可看到项目相关合同的已开发票信息、已收付款信息及挂账情况。

　　三、项目评价

　　1.对比分析

　　项目实际执行与项目计划书、合同、资金计划分别进行对比分析；

　　主要包括：实际销售收入、采购成本、回款、付款与计划对比；各种项目实际发生费用与计划对比；实际采购和销售物料数量、金额与计划对比等；同时显示计划业务时间与实际时间的对比。

　　2.对项目相关合同进行统计分析

　　可统计项目相关各合同计划金额、已开发票金额、已收付款金额、到期末收付款金额等合同执行情况信息；

　　可对未来时间段项目相关合同的收入、成本、回款、付款信息进行预测。

　　3.按部门进行考核

　　可按部门统计收入、成本、利润、应收账款、应付账款、预收账款、预付账款、存货、生产成本、暂估等信息；

　　可按部门统计各种费用发生情况；

　　可进行部门利润考核。

　　四、研发投资项目的管理

　　研发投资项目管理模式与经营项目不同。经营项目有收入、成本；而研发投资项目主要是支出。对投资项目的管理在系统中主要是建立投资计划结构、层层分解项目及分配预算，最后末节点是具体的项目。在采购申请、采购订单、采购收货及采购发票各环节，受项目预算控制。可以统计分析项目各阶段预算执行情况、实际收付款、挂账情况等信息。

　　参考文献：

　　[1]IT项目管理[M].机械工业出版社，2011，04.

　　来源：现代经济信息 2013年24期

　　作者：孙玉红