商业银行的财务管理

摘　要：当前，国家金融产业经济在市场经济体制下迅猛发展，但随着市场竞争要求的提高，我国商业银行也面临着巨大的生存挑战，但巨大挑战也同样与发展机遇并存。基于此种情况下，商业银行非常必要优化自身金融组织机构的财务管理模式，从而才能建设出满足当前市场竞争要求的财务管理体系，保障财务内控环境健康，以此促进商业银行在当前金融市场下立足自身导向作用地位，实现持续化与长足发展。

关键词：商业银行；财务管理；经济；竞争

    在国家各领域组织产业化经济快速发展的今天，各企业等领域组织机构想要在竞争市场中站稳脚跟，立足市场，并在市场中发挥重要导向作用，就必须具备高度竞争意识，逐步优化内外发展环境。也就是说，对于外部环境的优化要搞好地方管辖单位的上下级关系，维系好项目客户的合作交流关系等。而内部环境的优化则必须控制好财务管理环境，保持合理的财务管理组织结构，真正建设出满足自身长足发展的财务管理体系。基于此，商业银行为了提高自身组织机构内控效率与质量，就必须加强财务管理。即财务管理对促进商业银行自身长足发展所具备的导向作用与现实意义很大。文章中主要目前商业银行在发展过程中财务管理普遍存在的主要问题进行了简要分析，并基于问题提出了一些优化财务管理的实行对策。
一、商业银行财务管理表现出的主要问题分析
（一）融资渠道有限
    目前而言，我国不少地方商业银行在资金周转、融资筹措所取得效果并不突出。主要体现出的问题是成本控制不力，并且很难在当下投资理财产品中获得直观变现效益。也就是说，由于商业银行自身所具备的经营特殊性，要求以货币作为拓展对象，因此其业务拓展情况就相对集中，表现出的投资风险损益程度就高。虽然在国家地方行政政策的一味请写下，我国国有商业银行在货币存贷方面占据了不小优势。但是，同样在国家市场经济变革作用深化背景下，一些传统生产方式的工业、企业等有关组织机构往往在银行借贷过程中经常会出现不少问题，这些问题的过量积聚，给商业银行财务管理建设带来了较大工作负荷，滋生出了不少不良贷款，所以这就直接导致商业银行在未来发展的一段时期内都脱离不开处理这些琐碎账务实务，随时间推移导致盈利能力大幅度下降，核心资本性质愈发明显。也就是说，商业银行仅仅通过货币作为主要拓展对象，显然很难在资金筹措方面起到较好经营成果，而一味的利用股票融资在当前市场竞争愈发激烈的时代显然也难以满足其发展要求，将其发展限于不利的被动局面。
（二）自身发展为首，国家利益变现滞后
    我国商业银行实现长足发展，逐渐壮大经营规模，在很大程度上与地方行政导向政策的执行息息相关。同样，伴随目前市场经济体制深化作用的愈发明显，会计环境也逐渐发生变革，要求财务会计行为主体在会计实务处理上能够上得了台面，能够不断强化自身职业判断能力。但是，由于商业银行的经营业务开展往往倾向于货币业务作为主要经营对象，所以商业金行的经营风险势必要比其他企业等的经营风险较高。此外，不少地方商业银行的经营模式都体现的是国有控股，所以为了保证自身建设发展能够实现资本经营稳定发展，在财务管理实务处理上的不明旧账、坏账、呆账等内容都是依靠国家来一味填补，虽然某种意义上这些旧账等的生成与工业等传统组织机构的不良贷款有很大关系，但是不能否认的是这也直接给国家金融产业经济发展带来了阻碍。所以，在局外人看来，商业银行的资本经营模式过于明显，体现的是以自身发展为主，把国家利益的变现往往滞后，即自身发展仍然任重而道远。
（三）风险观念守旧，责任意识不明显
    企业发展之路异常艰辛，最终发展的目标变现出来的成果都强调的是盈利与不断壮大自身经营规模。而对于商业银行发展来说，这一宏伟目标的实现同样也是财务管理工作的最终目标。特别是对于目前商业银行发展来说，其资本经营性质愈发明显，如果不能将财务管理工作置于首要地位，势必会阻碍自身长期发展规划下的各项决策执行。所以，不论各项决策执行成果预期效果如何，商业银行都不能忽略风险观念的建树，人员责任意识的强化。也就是说，不能因为商业银行发展起步较晚，就一味强调风险认识研究深入还较为肤浅，认为风险防御相对被动，否则风险意识的弱化必然导致风险抵御成果难以体现。
（四）会计行为主体职业判断能力不足、职业素质有高有低
    商业银行财务实务处理涉及到的因素较多，除了生产经营活动相关的客观因素存在外，其中影响财务预算活动整体质量与效率的人为因素也很重要。当前，会计环境变革作用下，商业银行财务管理基本职能逐步变革，即奔向集约化、精细化管理模式方向上迈进。但是，不少商业银行组织机构的会计行为主体基本理论知识不足，并且自身素质有高有低，所以导致自身职业判断能力不足，使得财务会计信息质量难以得有有效保障，进而影响财务预算活动的有序执行。
二、实行对策
（一）强化融资渠道、寻求利润点
    在当前我国的激烈金融市场背景下，银行应当改变被动的股票融资局面，这不仅是由于当前负载型资本过剩，同时为了良好控制自身经营也应当规范我国债券市场不良风气，努力寻求利润点，实现资产证券化。商业银行可结合地方自身商业银行经营管控特点细致研究《巴塞尔协议III》，以此逐步改善自身经营方式；另外《协议》中也明确指出我国在2019年会逐步进入资本消耗较少的经营时代，因此为了处理好经营融资筹措难题，就要改变当前经营模式，加强操作风险强化与控制，树立科学风险管理观念。
（二）加强现代管理、提高综合竞争力
    商业银行财务管理的各项决策执行成果如何，是建立在人力资源管理、基本会计实务处理、财务监督执行等基础版块同步作用下得以体现的。所以，对于财务管理建设的人员组织安排，应结合自身企业文化及经营理念建立出合适的绩效考评机制，目的是在强化人员主观能动性的基础上，不断超越以往业绩目标做出突破。此外，为了提高自身综合竞争力，商业银行应当设法留足人才，降低人才流动率，并立足实际的塑造培养人才，完成留住人才与人才储备的建设工作，同时要结合各项业务工作的处理特性，财务实务工作的处理特点对这些人员加以明确分工的前提下，保障其应有的薪资待遇，配合绩效考评的奖惩机制，对其加以约束与鼓舞，实现企业与人才的双赢发 展。
（三）强化内控机制、提升自身风险规避能力
    目前而言，风险预警及主动风险抵御的深入研究还仍然处于有待完善的发展阶段。同时，国家地产项目产业经济及相关资本经营性质较为明显的产业项目正处于活跃发展时期，在很大程度上造成了金融市场异常活跃。所以，如何紧密关注金融市场的时势动态，为商业银行抵御风险方向转为事前控制提供良好实施基础，就必须强化内部基本财务会计实务的处理质量，加强内部实务预算、核算、以及阶段等方面的执行力度，优化现金流量管理，目的是提高财务报表等会计实物凭证等的会计信息质量，保证其可靠、完整、满足实际，进而才能不断强化抵御风险的实际能力，加强风险规避，保障会计内控体系机制的执行发挥出明显、显著效果，使自身资本经营实现稳定及活跃。此外，当前商业银行由于货币业务经营范畴较广，完全依靠内控环境下计算机业务处理还不够，应当全面推广电算化业务处理、建立ERP财务决策系统、为实现会计信息网络化工作进程建立基础保障，以此才能便于处理种类繁多、次数品多、大量金额的财务货币业务，建立起良好的客户合作渠道，促进商业银行克服当前挑战，迎来重大机遇。
（四）实行预算、会计核算、业绩考核三位一体模式
    商业银行财务活动的积极开展必须立足实际，能够做到财务预算合理编制、会计核算的一切凭证信息真实可靠，以此才能保证业绩考核成果真实有效。首先，应保证会计预算和核算体系目标应当保持协同性，即运用同样的分配基础与机制。其次，还要保证考核指标遵循可控原则，并兼顾整体利益，即兼顾商业银行所有者、受资者等多方利益关系，目的是保障利益分配合理。再者，要严把相关财务信息的真实性，其目的是降低财务风险，实现全面财务内部控制。
结  语：
    商业银行是金融组织机构体系中的重要组成部分，它的长足、稳定、快速发展必然能够促进国家金融产业经济迅猛发展。但由于商业银行的资本经营性质愈发明显，其业务项目开拓对象主要以货币作为载体，这在一定程度上也加剧了其经营风险。所以，为了降低经营风险，实现稳定、可观经营收益，商业银行应当以国家政策法规作为引导，立足实际建立起良好财务管理体系模式，不断强化人员管理，做足培训体系工作，以此才能不断提高财务人员的职业判断能力，保障财务内部控制执行成果，实现持续化与健康发展。
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