化解税收风险的对策新思路

摘　要：企业的税务管理贯穿于生产经营的整个过程，随着纳税义务的法律化，税务风险是企业必须面对的一个现实问题。企业的税务风险是客观存在的，任何纳税企业都无法回避它、消除它，唯一可以做的就是积极筹划，规避风险。本文通过论述税务筹划的意义、企业加强税务管理的必要性分析，提出了应对税务风险的策略，规范企业纳税行为、降低税收支出、防范纳税风险。

关键词：税收风险 对策 筹划 合理避税
　　企业的生产和经营中，一项重要的支出是纳税，所谓企业的税务管理是通过分析、计划、处理、协调和预测对其涉税业务和纳税实务的处理。企业的税务管理贯穿于生产经营的整个过程，随着纳税义务的法律化，税务风险是企业必须面对的一个现实问题。企业的税务风险是客观存在的，任何纳税企业都无法回避它、消除它，唯一可以做的就是积极筹划，规避风险。本文通过论述税务筹划的意义、企业加强税务管理的必要性分析，提出了应对税务风险的策略，规范企业纳税行为、降低税收支出、防范纳税风险，以期和同行们商榷。
　　1.税务筹划的意义
税收是国家存在的标志，是财政收入的主要来源，是国家无偿地参与国民收入分配的工具，具有无偿性、强制性、固定性的特征。税收的财产所有权单方向转移的特质决定了纳税是没有任何回报的，属于企业的一种沉没成本。如果减少了企业的税务支出，就等于增加了企业的利润，所以企业的财务管理都非常重视税务支出。企业积极的进行纳税筹划，在不触犯法律的情况下，充分利用税收优惠政策，合理避税，是不违背税法的立法宗旨的，所以说税务筹划是合理的避税措施。税收对于国家财政收入的重要性，使其成为政府调节宏观经济的杠杆。税收以法律的形式设置税种、税率、课税对象，这是国家对经济的宏观掌控。针对各种税收方案，税负的轻重程度也是有区别的。这个区别往往是企业投资决策的重要依据。所以企业选择不同的纳税方案，对于企业的发展和利润获取，非常重要。税务筹划是在税法许可的范围内，对企业旨在减轻税负、有利于财务目标的谋划、对策与安排，在法律允许范围内，实现最低纳税额的目标。 “经济纳税”和企业的经营行为密切相关，属于企业内高层次的理财活动，可以把税赋控制在最低程度，从而减少税收成本、减少经济损失、实现利润最大化。2.企业加强税务管理的必要性1。
　　2.1企业内部的税务管理应该理解为成本的管理，在财务管理中无处不在，体现在各个环节和各个部门。税务管理是财务决策不可或缺的重要内容，企业经营过程中的筹资决策、投资决策、生产经营决策和利润分配决策都和税收密不可分，是任何人和任何企业都不能回避的。
　　2.2.加强税务管理，是企业经营中的一项重要内容，也是企业财务管理目标的重要内容。企业缴纳的税款属于企业的现金支出，直接影响企业的现金流量。现金是企业发展的命脉，是周转的重要因素，节约现金支出，等于为企业增加了流动的血脉。对企业经营、投资、理财活动进行事先税收筹划和安排，选择最低税赋的纳税方案，是企业发展的必须，更是企业财务管理的最高目标。
　　3.企业规避税收风险的策略
　　3.1强化税务风险意识
　　在企业的财务管理中，强化风险意识，建立税务风险控制机制。税务风险一旦发生，势必影响企业的发展和生存，企业的决策层必须对税务风险给予高度的重视，动态监控税务筹划风险的形式和状态，及时发现和纠正预期筹划结果不符的情况，把税务风险降到最低2。
　　3.2规范会计核算工作
　　企业的管理者应该具备依法纳税的管理理念，具备了税务风险的意识，才能重视税收筹划，科学合理又合法的税收筹划，可以有效减轻企业的税收负担，在一定程度上增加企业的利润。在企业收益预期的前提下确定税务筹划方案，必须依法建立规范和完善的财务核算机制，建立完整的会计信息披露制度，规范会计核算，为税务筹划打好基础。筹划的前提是合法，原则是节约，所以财务的核算必须要规范、合法，账务处理、会计凭证、账簿、票据都要经得起税务部门的调查，只有这样，才能保证税务筹划的科学性、合法性。
　　3.3坚持成本效益原则
　　企业合理避税的措施是税收筹划方案的选择，在这个筹划过程中，企业要付出成本，为的是减少税收负担。所以税收筹划方案的成本要小于减少的税款额，否则方案就不能判断为最优。同时，税收筹划不能只重视个别税种，只考虑一个时期，要从全局出发，从长远着眼，目的是减少企业的整体税赋，不是个别税种的减少，从而实现企业利润的最大化。
　　3.4完善企业内部控制
　　规范有效的内部控制，也是合理避税的重要途径。在企业内部的财务管理中，不相容业务必须由不同的人负责，比如保管员与记账员不能一人兼任。这样在很大程度上可以保证财务信息的正是可靠，保证财务管理工作能够经得起税务部门的检查。信息可靠不失真，才可以避免筹划风险的发生。完善财务管理体系，制定切实可行的财务制度，是规避税务风险最得力的措施。同时财务人员应该不断提高自身的素质，提高政策水平，准确理解税收的政策内涵，熟悉并运用税收法律和相关规定，熟悉纳税程序的前提下制定的筹划方案才可以避免操作不规范，导致税务风险发生。
　　总之，企业应时刻强化税收的风险意识，在不断变化的经营环境中，科学进行税务筹划，规避税务风险的发生，是企业健康发展的重要因素。
参考文献
[1] 陈云婵.  浅议企业内部控制与税务风险防范[J]. 改革与开放. 2010年16期
[2] 刘永平.  企业内部控制与经营风险防范[J]. 会计之友(下旬刊). 2009年10期