论企业财务管理过程中无现金管理的必要性

摘　要：无现金的管理操作模式可以很大程度地提高企业财务管理的效率，将管理财务精细化具体化，更有地的服务企业。本文从多个角度入手，探讨了企业财务管理过程中无现金管理的必要性。

关键词：企业财务管理；无现金管理；必要性；服务；金融

      现金控制一直以来就是财务控制的关键主体。对于银行制度的改革，银行利率的调升以及现金监管的力度，融资的困难性有所升高，易引发各类金融犯罪事件的发生，更使得企业的财务风险提高，所以现在“现金管理的安全”就成为各个企业的重中之重。“无现金的管理操作模式”可以很大程度地提高企业财务管理的效率，将管理财务精细化具体化，更有地的服务企业。财务管理过程中的无现金管理，也就成为了市场财务管理的新趋势。
　　无现金管理模式是通过电子交易、网络交易系统来对货币资金的收付进行全方位的管理。与传统财务的现金管理相比无现金管理模式可以有效地保证货币资金的安全，较少现金的流动性，从而降低财务风险的高发性，保证资金流通和交易过程中的安全性和便捷性，从而降低财务管理的成本。
　　现金管理是企业财务内部控制的重点所在。现金的特点是流动性快、实用性强，尽管传统财务现金管理系统不断完善，但是它们的问题还是有的：“白条抵库”、非法挪用公款等事件仍然屡见不鲜。企业财务管理、内部监督形同虚设。其根源就是因为中国企业的货币资金管理体系依然没有脱离传统的模式，没有办法在保证现金使用流通性的特点情况下，能够确保现金使用的安全性、准确性。
　　无现金管理是企业运用银行的金融产品或网上银行渠道，有效的利用了银行电子网络的资金流通的转账功能，使企业在日常报销支付和收款时不需要现金，就可以通过转账的方式支付预借费用、报销费用以及零星收款业务。它能有效地提高企业财务资金管理效率，有效的控制现金模式所存在的风险，以减轻出纳人员在保存现金中所负担的责任和资金的损失。
一、 “无现金管理”出现的历史必然性
1、企业文化鼓励管理创新是财务“无现金”管理出现的内在动力
　　很多的企业文化都会提到 “创新是可持续发展的动力 ，而观念创新是第一位的创新”。而“无现金”管理的创新无疑是走在了财务领域的前面。
2、电子内控是打造财务无现金的主导思想
　　E—Internal Contro1电子内控，无疑是将企业内控管理与移动实践经验的最优结合，在“电子内控”这种新理念的直接指引下．我们提出“财务无现金“管理模式．即完全脱离纸质现金交易，利用银行电子转账系统实现资金的快速流动．实现现金的电子化。
3、迅速发展的网络电子金融业是打造“无现金管理“的基石
　　迅速发展的网络电子以及先进的计算机技术，使“财务无现金管理” 成为可能。通过银行内部网络系统或着是Internet网络系统，使资金瞬问、远距离、安全的传递，具体表现为公司的一切收付款均通过银行系统的账号来交易完成，从而实现财务的收支均不使用现金的状况。
二、“无现金管理”的优势
1、确保货币资金的安全性以及有效性，降低财务资金风险
　　现金支付是处理报销业务以及结算直接有效的方式，但是它却存在着很大的风险，例如：财务保管过程中的遗失、贪污、非法挪用以及盗窃等；在日常存取款中各种犯罪分子的抢劫；在资金流通过程中假币的出现。很多的企业高层都在费劲心思的制定各种各样的现金管理办法，以防止因为金钱的诱惑而产生的被贪被占以及被挪用和被偷窃的现象发生，使得公司人员犯罪，企业遭受经济损失。使用“无现金管理”可以有效避免现金得提取、收付以及保管过程中存在的风险，以减少企业的损失，确保财务管理工作安全、顺利进行。
2、双重认证，提高资金的规范性
　　使用“无现金”财务管理，利用POS机或网上银行密码设置的功能，通过对每笔业务的两重认证多级复核环节，可彻底避免现金核算和收付业务中出现的差错和白条抵库的违规现象，保证了资金管理质量，防范了资金风险，提高了资金管理水平。
3、提高工作效率，减少差帐坏账的出现
　　在日常的现金使用和报销中，需要传统的现金清点，需要花费较多的人力和时间来进行，从而直接影响了收付款的速度，而且在各种各样的单据、票据、签收单的辨认、整理过程中，都会花费财务部门人员的很多的精力，而且容易造成坏账和死账的出现。在日常的现金应用当中，还要进行日常的现金清点，定期的进行盘点，每日的现金登记，总账的汇总，都会花费财务部门很多的时间。采用财务无现金管理，就避免了财务部门需要清点大量的现金，不用面对很多难以识别的签收单，使财务人员的核算工作得到了简化，大大提高了工作效率，而且完全避免了假钞的存在风险。而且财务部门不再需要点钞机、保险柜这样的存放现金的设备，也节省了办公设备的投资，更为办公室减轻了环境压力。
4确保现金内部控制及交易过程中的的廉价性，减少财务资金管理成本，节约成本。
　　现金交易的情况下，企业监督的有效途径只能是进行有效的内部现金控制，特别是在企业大量使用频繁现金的状况下，完整的内部控制系统更是关键，如果是实行的是“无现金”管理，则会通过银行的转账，实行日结日清，既节约了时间又无需其他的监督人员，节省了人员的配置。
三、“无现金”财务管理的内部控制
1、建立健全“零现金”内部控制管理制度
　　明确各岗位的职责和权限，通过建立完善授权审批制度，制定相应的程序 ，从而从制度上规范操作、严格控制，以达到规避风险、保证资金安全运行的目的。
2、制定网上银行支付和 POS机支付业务操作流程。
　　对待网上银行支付必须采取“二级授权审批”。POS机要卡和卡密码分给不同的人保管，操作交易密码要定期更换，以保证每一笔资金的操作安全性。
3、加强与银行的对账工作
　　通过及时的与银行对账．全面掌握资金流入流出的账目状况， 并对出现的未达款项及时核对更正，保证企业的资金安全。
四、“无现金”管理的局限性
     “无现金”管理给我们带来的便捷是显而易见的，但是作为新兴的操作模式，推广必然是是面临一定的困难和局限性。具体可以归结为企业财务管理体制改革短时间内难以跟进，企业相关硬件设施及员工素质有待改善，“无现金”财务管理模式的控制系统也有待完善。
五、“无现金”管理的发展前景和建议
    首先要加强政府政策的鼓励和引导，逐步扩大“无 现金”财务管理模式的产业应用规模，要全面深化企业改革，建立相应的规范制度。
　　总之，新事物的产生发展 ，都有一个逐步完善的过程，虽然现在无现金管理还存在或这或那的缺陷，但是我们相信，随着各种制度的不断加强、技术的不断提高，许多的问题都会迎刃而解，“无现金”管理会逐步走向光明的发展道路。

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