商业银行财务风险防范与控制

摘　要：现代商业银行经营管理过程中，财务风险是无法避免的问题之一,随着市场竞争现象的加剧,商业银行面临的财务风险也逐渐复杂多变。财务风险是商业银行经营过程中客观存在的,要完全消除风险及其市场影响是不可能的。要防范商业银行财务风险,必须了解财务风险的特性和成因,并进行适当的控制和防范,将风险防范机制加以健全,目的是将经济损失降至最低,并为商业银行创造最大的经济收益。

关键词：经营管理；财务风险;　防范;　控制

　在市场经济体制下，由于商业银行内外经济条件的限制和影响以及一系列无法预测的经济因素，商业银行财务系统的运行过程中，商业银行的预期目标可能得不到预期的效果，甚至偏离商业银行的预期经济目标。这种偏离会给商业银行造成无法估量的经济损失。因此可以看出，,财务风险是一种客观存在的经济现象,商业银行经营管理只有牢固树立财务风险观念,建立和健全财务风险防御体系和机制，通过科学的方法来加以及时有效的防范和控制财务风险，就能够商业银行自身在市场竞争中不断的发展和逐步提高经济竞争力,使商业银行在激烈的市场竞争占有一席之地。
一、 财务风险的概念及具体表现
    （一） 财务风险的含义
     财务风险又称筹资风险，是指商业银行在各项财务活动过程中（包括经营活动和筹资过程），由于商业银行内部和市场外部环境的影响，导致商业银行财务收益达不到预期的收益目标，从而具有导致商业银行经济蒙受损失的机率和危险。商业银行筹资方面的风险是指商业银行在资金筹措过程中利用财务杠杆可能导致商业银行股权资本所有者收益下降的风险，甚至可能导致商业银行破产的风险。财务风险主要表现为丧失偿债能力的可能性和股东每股收益的不确定性。
　　（二）、财务风险的表现
　　1.资金结构不合理,负债资金比例过高
　　资金结构主要是由于筹资决策的不合理和缺乏正确的筹资方略，导致商业银行资金结构不合理。而资金结构配比的不合理导致商业银行财务负担沉重,偿付能力不高甚至严重不足,由此产生财务风险。
    2.固定资产投资决策缺乏科学性
    固定资产投资决策是商业银行的一项重要决策，是由投资决策的基本程序和整个决策过程中各种不同的评价方法及决策的不确定性分析综合反映的。
　　二、财务风险的成因分析
    商业银行存在的财务风险具有很多原因，,既有商业银行外部的原因,也有商业银行自身的原因,总的来说，商业银行财务风险主要体现在如下几点。
　 （一）筹资规模策略不当。
    如果商业银行筹集资金过少，但是投资规模大，商业银行就有可能由于资金不到位，从而失去良好的获利机遇，无法获取预期收益，甚至蒙受重大经济损失。与此相反，如果商业银行投资项目规模小，但是商业银行筹集过多的债务资金，那么这些过多的资金不能够得到有效的支配，从而闲置下来，闲置的资金可能会加大商业银行债务负担，提高了投资项目资金的利用成本，从而造成商业银行的财务危机。
   （二）信用交易策略不当。
    现代社会是信息的社会，商业银行间广泛存在着商业信用。如果对往来商业银行资信评估不够全面而采取了信用期限较长的收款政策，就会使大批应收账款长期挂账，若商业银行没有切实有效的催收措施，商业银行就会缺少足够的流动资金来进行再投资或到期偿债，从而产生财务风险。
　 （三）负债期限结构不当。
    如果负债的期限结构安排不合理，例如，应筹集长期资金却采用了短期借款，或者应筹集短期资金却采用了长期借款，这都会增加商业银行的筹资风险。
　　三、财务风险防范与控制
　　财务风险防范与控制就是商业银行通过了解导致财务风险的内外部原因，加上识别财务风险、估量财务风险和分析财务风险的特征,并在此基础上通过一些方法和手段，利用最经济的方法把财务风险会导致的不利后果减小到最低限度的管科学管理方法。针对商业银行财务风险,可以考虑从以下几点进行财务风险的防范和控制。
　 （一）.从商业银行战略管理角度分析财务风险的防范措施。
    1建立和不断完善财务管理系统
    (1)商业银行必须关注其宏观环境,对不断变化的财务管理宏观环境进行认真分析研究,把握其变化趋势及规律,并制定多种应变措施,适时调整财务管理政策和改变管理方法,从而提高商业银行对财务管理环境变化的适应能力和应变能力,以防范商业银行因财务管理系统不适应环境变化而产生的财务风险。(2)配备高素质的财务管理人员,不断提高财务管理人员的风险意识和素质水平。(3)提高财务决策的科学化水平,防止因决策失误而产生的财务风险。财务决策的正确与否直接关系到财务管理工作的成败,在决策过程中,应充分考虑影响决策的各种因素,尽量采用定量计算及分析方法并运用科学的决策模型进行决策。(4)提高会计信息质量。高质量的会计信息能够充分反映出商业银行生产经营状况,以此为基础做出的日常生产经营决策和投资、筹资等重大决策对商业银行有效规避财务风险、顺利实现经营目标有着十分重要的意义。
   2完善内部控制制度
   在市场竞争日益激烈的今天，要防范财务风险，还必须从商业银行内部着手，首先，商业银行要建立合理的激励机制和约束机制。让每个员工都将商业银行作为自己考虑的一部分，商业银行员工就是商业银行“广告”，使经理人、员工的努力目标与商业银行的利益目标尽可能一致。在商业银行内部实行薪酬管理公平化体制。宗旨，就是让员工和高层管理者具有共同的奋斗目标。其次，要理顺商业银行内部的财务管理关系，明确各个部门的职责的同时，在明确各个部门在公司中的地位的同时，不要拘泥于部门之间的领导层次间隔，第三，在商业银行内部，加强财务风险和审计的监控力度，将商业银行的财务和经济信息以最准确的方式达到决策管理者面前，便于决策者具有科学准确的商业银行经济信息数据。
   3．保持良好的信誉和商业银行形象,畅通筹资渠道。在信誉第一的市场机制下，商业银行应当保持畅通的筹资渠道,让融资机构充分了解商业银行的诚信和竞争力,良好信誉和可信度，对于金融机构来说，在商业银行资金周转不开时，可以获取相应的筹资渠道。而当商业银行不需要资金时，让金融机构和债权人了解商业银行的相关财务情况，为以后的借款和融资奠定基础。
　　四 总结
　　综上所述,商业银行的财务风险是客观存在的,但是它在一定程度上也是可以预见和进行控制的。针对财务风险，商业银行只要 有一定认识,在制定决策时考虑到财务风险的存在,认真对待财务风险存在客观事实，思考财务风险存在的原因。
　　同时，定期对商业银行各类财务信息加以对比分析,找出商业银行潜在的风险因素,建立起财务风险防范体系之后,才能够使商业银行最大限度地避免财务风险,实现最终的目标,获得更多的收益,健康持续地发展。
参考文献:
[1]加强商业银行财务风险防范的对策探讨[J].经济管理, 2008. 08.
[2]关于商业银行财务风险管理的几点思考财务与会计2009. 09.
[3]注册会计师教材2009版.