浅谈企业财务内控制度的常见问题及对策

摘　要：针对当今社会经济的发展形势越发严峻，随之而来的企业之间各方面竞争越来越激烈，从企业内部的管理模式和企业发展的需求特点出发，结合现如今企业的内部结构以及我国社会经济发展的实际情况，从企业财务管理及经济环境的特点出发，本文将具体阐述企业财务内控制度的一些常见问题，并根据这些问题制定相应的对策，以推动企业的经济在健康持续当中发展。

关键词：企业财务；内控制度；常见问题；对策

　　一、财务制度的由来及含义。
　　财务制度是由政府相关部门制定、是各个企业进行财务活动以及处理企业内部及企业之间财务关系的行为规范，企业依据财政部门制定的财务制度各自制定自身的内部财务制度。国家和政府部门制定的是国家的统一财务制度。由企业根据自身发展要求和依据国家财务制度制定的处理自身财务活动的制度称为企业内部财务制度。国家财务制度是各个企业制定自身制度的总依据，企业在制定各自的财务制度时要适应企业的结构以及发展特点。
　　对于现代企业来说，其自身的财务制度答题上包括了固定以及流动资金的管理、生产以及经营成本的管理、利益以及销售的增长管理。资金的管理制度包含的内容有各个部门的任务和制表、各个级别的管理、流动或固定资金的使用审核和决策、生产经营活动的资金流动以及信誉建立。生产和经营成本的管理包括企业的各项开支和收入、各项活动的资金审批、任务的分解和制定。利益和销售的管理包括了收益的划分和使用、收益和股利的相关原则。
　　二、在财务内控制度当中，人员管理以及账务管理的问题
　　对于任何一个企业来说，其自身的财务内控制度都是企业进行生产和经营活动的关键因素，这项制度关乎着企业经营过程中的管理模式控制以及经营方式的变更和改革，是一个企业在长期发展的过程中进行数据分析和制定企业战略的分析依据。
　　现在企业的发展以不同于传统的粗放型发展模式，不是盲目的进行生产和销售方面的活动。现代企业更重视的是数字和科学方面的指标和方向指引。用数字说话，很多模糊不清的问题和粗略难记，难以考核的项目，在用数字和财务报表的表达方式之下，都会在一瞬间变得豁然开朗，明确有据。
　　无论是管理的过程当中，还是对于企业生产应经的结果考核，一个完善的财务自控制度和一套科学的数字统计体系对于一个企业的发展都有着相当大的推动作用，能够帮助企业制定出更具有针对性的发展战略。
这样的财务自控制度当中，有一些问题是需要引起重视的。
　　（一）财务自控制度执行力度不够，上下策略不一致
　　无论是个人企业还是国有大中型企业，我们常常可以发现，很多企业自身制定的财务制度其实还是比较健全的，对于自身的发展策略和发展现状的评估也是有的，但是在制定出相应的财务自控制度之后，其执行力度却不够。使得财务自控制度成为了一纸空谈。
　　（二）权责与职能相互重叠在很多企业当中，我们都可以发现有些人员是身兼数职，有些人员则是无所事事，还有一些人员是具备了非常高的能力和素质，却没有得到相应的岗位，使得才能无法发挥，这种管理方面的漏洞和缺陷，使得企业的生产效率无法进一步提高，出现了人员之间职能重叠，权责不清的状况。对于财务自控这一内容来说，其相关人员是需要严格的管理制度作为依靠的，财务是一个企业生产和经营活动的命脉，若是不能在财务工作当中做到权责明确，各自履行好各自本职的职能和义务，那么财务内控制度会受到相当大的影响，无法确保财务工作以及相关各项工作的顺利有序进行。
　　（三）财务管理人员专业技能需要提高，工作态度要端正
企业内部的财务管理人员，其自身的专业素质水平以及思想道德觉悟都关乎着企业财务内控制度的明朗化，规范化是否符合要求。对于一名专业的财务管理人员来说，必须自身具备绝对严谨专业的工作能力和工作认知，无论是对企业上上下下财务报表的统计以及分析，还是对相关资金的记录，审核以及批准，都要在国家以及企业的规范制度之下进行，履行好自身的责任以及义务，不推卸不遮掩，让财务的管理在众人的规范监督下进行。
　　同时，要具有勤奋认真的工作态度，我们都知道，财务的管理是一项十分繁琐而又注重精确性的工作，每一个数字和账目都不能发生纰漏。为了让企业的员工可以对企业产生信赖，让企业的决策者在制定战略方针的时候有正确可靠的依据，财务管理人员决不可马虎了事，要多次审核保证财务数据的正确性。
　　（四）财务账目模糊不清，各项数据记录混杂
由于企业之间的合作和互动越来越频繁，互相之间往来的账目也逐渐增多，对于这些记录繁琐，管理复杂的项目，很多企业都处理的不够妥当，甚至会在账目之中做手脚，将利润及亏损模糊计算在账目当中，成为日后难以分辨和处理的内容。这样一来，财务工作便打破了真实准确性，蒙蔽了上级人员及工作人员的判断和方向，使企业在无形之中增加了一笔支持，对于自身的权责和债务关系也无法条理清楚。
　　（五）对于采购人员的管理不够规范严谨
　　对于企业来说，采购物资以及生产资料是一项非常关键的环节，其采购物资的好坏，采购途径的合理合法性，采购成本的高低都需要进行十分具体的控制和管理。由于这个过程当中，中间环节较多，采购的途径和对象也多种多样，便产生了一些企业疏于管理或是无力制定严格的管理措施的状况，使得一些不规范的采购行为发生，一旦采购的过程管理放松，很可能会发生采购成本上下浮动与账目不符，采购的物品发生重复，采购的途径不规范以至于之后会出现手续不健全，这所有的状况，都会导致财务账目的混乱，使得生产和经营成本增加，降低了企业的收益，甚至会造成企业的严重账务问题。
　　（六）大大小小的费用要妥善管理
　　一些企业对于某些繁琐细小的费用和支出不够重视，其实积少成多，无论是哪一项费用，都会对财政数字的准确性造成影响。对于企业的流动和固定资金，日常杂物费用，职工工资以及福利，会议经费，厂家赞助费用或是其他各项费用，都应当逐一列入财务账目当中，进行分类及科学管理。否则，任何一项小的纰漏，长此以往下去，都会成为企业发展的阻碍。
　　三、企业财务内控制度的缺陷问题
　　对于企业来说，除了对账目和人员的管理之外，企业自身的财务内控制度也是制约企业发展的重要原因。一个企业，要想长期 的发展下去，就必须有一个针对于所有人制定的具有权威性和针对性的制度。
　　但是，在企业的制度逐渐完善并成熟起来之后，并不是所有人都能被覆盖到这个制度的保障之下。
　　在一些企业的财务自控制度当中，无法避免地会出现勾结联合地不正当行为，对于财务人员职能的分割和调整虽然可以有效地划分权责，让工作人员自觉规范自身行为，但是，若发生集体串通违规的问题，却还是缺乏有效的管理力度和措施。另外，企业财务自控制度并不能真正地避免所有失误。所谓错误是可以去除的，而误差和失误却是在所难免的。况且，现代社会经济快速发展的形式和日新月异的变化，很多时候，工作人员的思想转变以及财务内控制度的变革都无法跟上不断变化的时代要求。
　　对新出现的业务无能为力。
　　四、企业财务内控制度的发展方向和解决问题的相关策略
　　（一）从工作人员入手
　　人是组成企业乃至整个社会的最基本成员。在企业的工作人员选拔及任用当中，要在确保财务工作人员具有相应的专业知识水平的基础上，培养其具有端正的工作态度和崇高的思想道德觉悟。财务工作者只有具备了吃苦耐劳的精神和科学创新的能力，才能长期为企业工作下去，保证财务工作在规范有序当中进行。在工作人员的要求达到之后，便是对于财务内控制度的落实和贯彻，要严格遵守企业制定的经济政策和管理规范，确保各项账目的清晰准确。
　　（二）相关部门要大力配合并支持财务部门的工作
财务部门并不是企业内部记录数据，管理财政问题的唯一部门，在这个部门进行工作的同时，有关部门，如质量管理部门，监察审计部门等等，在财务部门发挥其职能和作用，进行资金管理和划分的同时，要积极辅助，帮助财务部门进行正确的资金划分和数据分析，对于各个环节，要进行严格把关，从起始数据，流通环节，最终数据等方面进行全部过程的了解和审核，确保财务工作的真实可靠。
　　（三）借助高科技手段，构建新型网络内控制度
在科技飞速发展的今天，无论是财务的内控管理还是相关部门的协调工作，都不再止步于传统的依靠人力性的单调工作方式。在新型的社会科技条件之下，建议企业或是公司内部大力组建自己的信息技术团队或是与高新科技企业进行强强联合，将公司上上下下网络到一个效率化工作的状态当中。
由于网络将空间距离和信息传播距离几乎缩减到零，可以大大降低数据在传输搜集过程中的失误几率以及人力物力的过多投入。科学地运用网络覆盖到工作的方方面面，可以让财务的内控制度工作变得更加清晰明朗，整个工作流程也会更加具备规模性以及科学规范性
综上所述，财务内控制度是企业进行生产经营活动的核心环节，要将这一环节做到科学合理，精确规范，为企业的决策和战略制定提供一个坚实可靠的有力依据。

　　参考文献：
 　　[1] 冉美华, 马汉忠, 胡淑娟. 我国企业财务制度浅析[J]. 财会研究 , 2006,(8)
　　 [2] 刘佰国. 我国企业财务制度应该改革[J]. 吉林财税高等专科学校学报 , 2004,(02)