试论我省邮政企业资金短缺的原因及对策

摘　要：资金如同企业的血液，贯穿于邮政企业生产作业的各个环节，其中，又以流动资金为企业资金中最具活动和最有弹性的部分，企业能否运用好它，会直接影响企业的经济效益，影响到企业在市场中的竞争能力。我省邮政经过与邮储银行、速递物流公司的分家，资金管理水平得到了前所未有的挑战，面对着非常大的资金压力。针对全省邮政企业资金短缺的现状，作者认真分析了现状的成因，更提出了切实可行的解决对策。

关键词：邮政; 资金短缺; 对策

　　资金如同企业的血液，贯穿于邮政企业生产作业的各个环节，其中，又以流动资金为企业资金中最具活动和最有弹性的部分，企业能否运用好它，会直接影响企业的经济效益，影响到企业在市场中的竞争能力，企业的命源就在于其有足够于可以周转的流动资金。
　　 中国邮政集团公司（以下简称集团公司）于2007年1月挂牌成立，意味着中国邮政体制改革的顺利完成，建立了产权清晰、权责明确、政企分开、管理科学的法人组织，成为真正意义上的现代企业。
　　一直以来，全国邮政企业全网协作承担着普遍服务的义务，由此也形成了许多自身经营管理的特点：全国邮政企业形成了集团公司—省邮政公司—市邮政局紧密的纵向管理模式。邮政企业营收款项由网点—市邮政局—省邮政公司—集团公司；集团公司对各省邮政公司资金上实行收支两条线管理。
　　  全省邮政企业资金管理过程中普遍存在着使用分散、效率低下、体外循环等突出问题。企业传统的企业财务管理体制、资金运作方式、监管手段等方面的弊端愈加突出，垫付资金越来越多，应收账款居高不下，流动资金严重短缺的状况已经制约了企业的生存和发展。
　　  下面就我省各级邮政企业资金紧张的除宏观因素外的内部因素作一分析：
　　1． 经营活动产生的现金流量不足
　　根据2009年年报中现金流量表反映的情况，我省邮政企业2009年全年经营活动产生的现金流为-1.7亿元。我省邮政企业收入占比最大的是代理储蓄收入，这部分收入由集团公司按月预拨，按季结算，其他专业产生的现金收入根本不足以支付人工成本、业务发展成本等付现成本，而类似的付现成本却占总成本支出的80%以上，长此以往，经营活动产生的现金净流量就成为负数了。
　　2．局所设备、车辆投资大
　　邮政企业车辆、计算机及网络设备投资大，全网协作的生产特点决定了邮政企业在车辆等设备上的投资是仅次于局所房产投资的第二大项目， 2007年至2008年年平均车辆投资规模达8539万元，资金来源61%为企业自筹。自2008年邮政、银行分家和2009年邮政、速递物流分家以来，新购置局所房屋也是必要的支出项目，2007年-2008年年均购置网点占用资金5430万元。
　　3.欠费金额大、周期长
　　我省邮政企业的应收账款多为用户欠费，主要集中在函件、特快、集邮、报刊等专业。以2009年底数据为例：欠费余额5015万元，账龄1年以下的占86.36%、1-3年的占9.6%、3年以上4.04%。由于内部管理对欠费的追缴手段没有形成制度化，往往是由业务员经办，一但经手人调离或换岗，经手的欠费往往更难收回。
　　4．内部管理造成的资金短缺
　　我省邮政企业2005年开始实行办公设备、车辆、办公用品、材料单册等集中采购制度。但集中采购的范围、支付手段等还非常有限，并不能实质性地达到集中采购的真正效果。
　　针对上述全省邮政企业目前存在的资金管理方面的缺陷笔者提出以下对策及建议：
　　1. 从内部管理上理顺渠道加快资金回流
　　1）对于用户欠费的回收，各局应加强大客户管理定期对大客户信用等级进行评价，完善欠费的催缴回收制度，不能因为经手人的转岗、离职等原因将欠费的包袱转嫁给企业，实行责任人追缴欠费责任终身制。此外，要充分运用“中国邮政业务量收管理系统”（以下简称量收系统）的“用户欠费”功能，进行日常的欠费监控。
　　量收系统是中国邮政集团公司于2005年开发的一个实时反映至前一个工作日全省各市邮政企业业务量、业务收入、商品库存、用户欠费等信息的管理平台，数据来源是最基础的邮政电子化支局系统数据数据可靠性强，并且到目前为止，量收系统是第一个能分专业展示欠费的业务支撑系统，因此，将量收系统中的用户欠费功能用好，则是利用现代信息技术手段实时监控欠费的最佳途径。
　　2）对企业内部流动资金借款加强管理
　　企业内部单位有时可能为了某个营销项目向省公司借用流动资金，事前如果未进行详细的可行性研究，则该笔流动资金可收回的概率就非常低了，因此，企业还应该在项目实施前作尽可能详尽的可研分析，以便保持企业的资金投入到有价值的项目中去，形成收入从而产生现金回流，使企业资金链条形成闭环，保持资金的流动性。
　　3）对企业商品采购加强库存管理
　　引入财务管理中库存管理的先进理念，合理设计不同商品的库存规模。例如：业务材料用品的用量是和业务量在一定程度上是有密切关系的，我们可以根据以往经营经验在业务旺季到来前合理采购业务材料用品，保持合理库存；办公用品、低值易耗品也可采取按季申报，每季度初按照申报内容下发从而实现“零库存”。这样既不必要在此类项目上垫付过多资金，也节省了仓储成本。
　　2．在财务支付技术上作文章
　　 1）针对类似网点装修、办公场所临时修理等发生的费用需要支付时，我们从财务处理的角度来说不妨可以采取“顶账”的办法。顶账是民间的说法，财务术语叫“非货币性交易”。在双方互利的基础上将我们已界大修阶段的车辆、不需用的通用设备、计算机、网络设备等抵付工程款，这样做既避免了流动资金流出又盘活了资产。
　　2）针对由于采购商品等发生的资金流出我们可以进一步加大集中采购的范围，形成一定的采购规模后我们可以在合同中约定一定期间的账期或在付款方式上稍做改变。目前，我们此类的采购还在单一地使用转账支票支付，广义的现金就包含转账支票，相当于是用现金在购买。下一步，我们可以尝试使用商业汇票甚至是有一定期限的商业汇票，这样，集少成多，我们又可以将流动资金在企业内周转一定时间，使企业的流动资金效益最大化。
　　以上就是笔者对我省邮政企业资金短缺的现状分析和解决这类问题的一些建议，随着我省邮政专业化经营改革的深入，资金短缺必将是制约其发展的一个瓶颈，希望我省邮政企业在资金管理方面多探索、研究，争取将有限的流动资金管好、用好在专业化经营改革的路上越走越宽。