企业降低财务费用的策略探讨

摘　要：企业为了满足投资、扩展业务所需资金，产生的财务费用在企业各项费用支出中所占比例越来越大，因此，如何控制和降低财务费用，也是现代企业管理的重点，本文就企业降低财务费用的策略进行介绍。

关键词：财务费用； 降低； 策略
　　会计准则界定的“财务费用”科目，是指核算企业为筹集生产经营所需资金等而发生的筹资费用，包括利息支出(减利息收入)、汇兑损益以及相关的手续费、企业发生的现金折扣或收到的现金折扣等。从性质上说，财务费用属于短期经营性借款费用，按企业会计准则规定，不论贷款人及借款利率如何，企业支付的财务费用均应全额记入损益。
    如何节约财务费用，提高经济效益？下面就企业降低财务费用的几种主要途径进行介绍：
　　1、降低企业的资金占用成本
　　合理调剂和使用企业集团范围内的资金，降低企业的资金占用成本。大中型企业大多拥有很多下属企业，由于各企业所出的行业、经营规模及生产经营的周期等各有不同，对资金的需求也存在一定的规律性。企业的财务人员可以通过日常的调查研究，掌握其规律性，合理运用资金需求上的“时间差”，在整个企业集团范围内调剂、使用资金，从而降低整个企业集团的贷款规模。
　　2、做好资金运用计划，用足商业信用
　　企业的资金管理从编制资金计划开始，到对经营活动、筹资活动和投资活动的资金运作进行实时控制，以达到加速资金运转，降低资金风险的目的。财务部为把有限的资金用到实处，坚持对资金实行全方位管理，每月根据生产经营编制财务收支计划，统一调度，按量人为出的原则合理安排使用，把资金用到有需要的重点产品、创效益产品及急需的开支，与销售、供应、广告、设备等部门互相协调，抓好购材料、设备等货款的支付周期，合理利用商业信用，控制资金运用恰到好处，所以公司资金周转较好。在这样的形势下，坚决压缩短期银行贷款，降低财务风险。对供应商用广发行开出银行承兑汇票支付料款使之能及时结算货款，从而增强了对我公司的合作信心，更取得了采购价格优势，减少我公司现金流出。
　　3、加强存货资金管理
　　存货是企业在生产经营过程中为销售和耗用而储备的物资，充足的存货可以为企业的生产和销售提供较大的机动性。但存货的增加必然要占用更多的生产资金、储备资金和成本资金。因此，合理库存是企业追求的目标。通常销售很快以及销售量很大的产品，库存不会很多，反而是销售很慢的产品有很多的存货。这往往是由于销售量难于准确预测造成的。因此，我们要经常检查库存，及时反馈给生产调度系统。对那些销售很快、销售量很大、需求平稳或变化不大的产品，运用“精益生产”管理，力求产品“零库存”，“以销定采”；对多品种少需求，需求多变的产品，采取“敏捷供应”管理，由营销部加强市场调研及时反馈信息，避免库存的“牛鞭效应”。对超期积压或超期储存的货物，及时清理，减少呆滞资产，盘活存量资金。
　　4、利用多渠道融资
　　企业要利用国家政策，根据自身发展规划，制定中长期融资计划，合理确定长期、中期和短期资金需
求的比例，力争综合资金成本最低。在国家政策允许范围内，企业可以选择发行股票或债券等方式进行融资，也可采用长期负债或短期负债来融资。对于符合国家或地方财政贴息的建设项目，企业要积极争取享受优惠政策，节约财务费用。在业务往来中，企业要争取获得供应商在资金上的支持，可采取延期付款、分期付款和预收账款等方式获取资金。如果企业急需资金或发生短期资金周转困难时，企业在不影响自身信用的前提下，可推迟应付款的支付。一旦延期付款，企业应当在信用期的最后一天付款。在卖方提供现金折扣的情况下，企业要对放弃现金折扣成本与资金成本进行比较，根据成本效益的原则，确定公司是否享受该现金折扣政策。
　　5、充分利用商业汇票的优点．灵活安排资金
　　在采购定价时，企业应比较商业汇票价与现款价的差异确定理财方式。如果采用现款价的折扣大于贴现利率，则将商啦汇票贴现取得现款来支付货款。反之，则支付商业汇票。如果投资理财收益率大于贴现利率时，企业可以将商业汇票贴现取得的款项用于短期理财。在现金紧张的情况下．企业可以向银行申请开具商业汇票用于支付货款，也可将企业取得的商业汇票用于背书转让或质押等。
　　6、利用短期融资券方式降低贷款利率
　　短期融资券是指企业依照中国人民银行规定的条件和程序，在银行间债券市场发行和交易并约定在一定期限内即最长不超过365天，还本付息的有价证券。它是以企业的信用作为还款保证，本质上是一种短期非承诺票据，只对银行间债券市场的机构投资人发行。在银行间供求市场交易，不对社会公众发行，有利于改变企业单纯依赖银行贷款的局面，为企业增加新的融资渠道。这种方法的关键之处是其利率根据市场利率情况确定，但一般会比同期贷款平均低2—3个百分点，这对于财务费用居高不下的企业来说确实是个不错的选择。
　　7、采取措施加速收款，合理推迟付款
　　企业的收款工作做得好，就可以保证现金供应，从而有效地降低贷款规模。企业应采取各种措施，尽量缩短应收帐款的时间，提高应收账款的回收率，保证现金供应。同时，在不影响企业与客户关系、不影响企业长远利益的情况下，合理利用商业信用和银行信用，以信用为担保推迟实际付款时间。比如，对采购物资采用赊购方式、对结算资金使用银行承兑汇票结算等，这样可以有效控制资金支出进度，缓解企业资金紧张的状况。
　　8、控制银行手续费支出
　　银行手续费主要由购票据工本费、网银手续费、银行承兑汇票查询费及到期委托收款邮寄费、开立银行承兑汇票手续费等组成。这部分费用因为比较零星，金额较少，多数企业都不加以重视，其实，通过精细化管理，这里面大有文章可作。比如网银手续费相比电汇手续费便宜很多；又比如，如果是同城客户，在其对资金需求不是很急需的情况下，通过转账支票交换付款。尽量避免采用网银、电汇付款方式，以减少汇划费用。对于到期的银行承兑汇票，将票据出票银行为同一行的集中在一起进行委托收款，以减少邮寄费用。
　　9、明确费用的责任方
　　为了降低企业的财务费用，可以对企业资产负债表的各个项目展开分析。首先，需要分析企业不同类型资产的比例结构。然后，再分析各种资产占用与财务费 用之间的关系。这些资产与责任部门之间的关系以及责任部门对责任的可控性等，最终才能确定减少这些资产占用并降低企业财务费用支出的可能性。
　　为了降低企业的财务费用，企业相关部门必须承担相应的责任，才能在较大程度上保证该费用预算数额的可靠性。比如，对于生产部门而言，企业按照生产规模和计划，可以设定不同类型材料：“主要材料”、“辅助材料”、“修理用配件”、“低值易耗品”、“包装物”等的占用数量与占用时间，并核算因生产资金占用产生的财务费用。 当生产部门在生产过程中通过自己的努力降低资金占用的总量，并且能够降低相应的财务费用时，企业按照相应的管理制度，给予物质和精神奖励，以激励业务部门与管理部门节约资源。
　　10、发挥各有关职能部门的相互监督作用
　　会计部门要按季度向行长办公会汇报财务计划执行情况以及费用预算的核批情况。财务预算的核批应经行长办公会审议，本着公开、公平、公正的原则，接受各职能部门和大家的监督。大宗采购、基本建设等大宗开支，应由有关领导小组负责进行。领导小组由各职能部门组成，领导小组的职责是领导、监督、协调、组织实施。各职能部门应分工协作．后勤服务中心具体组织。负责合同草签工作和监督管理工作。监察、内审部门负责对工程进行预决算复审，并参与定标和大宗采购。会计部门负责款项的拨付与监督．并参与预决算的审查和大宗采购工作。
　　综上所述，通过以上各种途径可以提高资金运作效率，实现最小的贷款规模，获取最低的综合贷款利率等等，多管齐下减少利息支出，降低企业财务费用，提高经济效益，从而实现企业价值最大化的目标。
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