浅析公务卡发展现状与使用风险

摘　要：公务卡是预算单位工作人员持有的，主要用于日常公务支出和财务报销业务的信用卡，不仅使用便捷，而且透明度高，所有的支付行为都有据可查、有迹可寻。但公务卡在我国毕竟是一项新事物，在实施中暴露出很多问题。

关键词：公务卡；现状；风险控制

　　一、公务卡现状与特点
　　公务卡是中央财政预算公务卡的简称，是根据《财政部中国人民银行关于印发<中央预算单位公务卡管理暂行办法>的通知》（财库〔2007〕63号）的有关规定，中央预算单位工作人员必须持有和使用的，主要用于日常公务支出和财务报销业务，并兼顾私人消费的信用卡，且不可办理附属卡。
　　1、公务卡的两个基本特点：
　　一是具备普通信用卡所具有的授信消费等共同属性，即公务卡能够像其他信用卡一样，由持卡人方便快捷地办理支付结算并形成相关消费信息。
　　二是具备财政财务管理属性，即公务卡并非一般意义上的银行卡，而是将财政财务管理的有关规范与银行卡的结算方式相结合，形成的一种新型财政财务管理工具和手段。
　　2、公务卡发展总体规划
　　2007年5月14日，央行和财政部联合召开了全国公务卡应用推广会议。财政部有关负责人表示，我国将争取2007年下半年启动公务卡试点工作，并将于2008年扩大公务卡管理的试点区域，争取到2010年前建立比较完善的公务卡管理制度，在所有中央预算部门和地方省市两级预算单位全面推进公务卡管理。
　　3、公务卡发展现状
　　截止2008年年末，公务卡试点发卡行扩大到中国工商银行、中国农业银行、中国银行、中国建设银行、交通银行等27家银行，共发行公务卡达155万张。财政部、中纪委、中科院等100多家中央预算单位实施了公务卡结算；全国开展公务卡推广试点的省市达26个，对于强化公务支出管理、推动银行卡发展、减少现金使用发挥了积极作用。
二、公务卡现有问题分析
推行公务卡制度，无论对推进源头防治腐败工作，还是对加强预算单位财务管理、推进全国银行卡产业发展等都具有重要意义。但公务卡在我国毕竟是一项新事物，需要在实践中不断完善。
　　1、预算单位未建立公务卡管理制度，潜在透支风险
　　公务卡消费属于“准现金”交易，因此在刷卡过程中如果持卡人与经营者相互“配合”，如将超过真实消费部分以现金形式当场返还给持卡人，然后回单位据“实”报销后再根据私下约定利益分成，那么，指望通过公务卡消费的方式来堵住消费腐败也只能是一厢情愿。
　　2、公务卡现有特性和管理机制制约长远发展
　　我国实行一级政府一级财政的财政管理体系，造成各级各地对公务卡的标准不一致。即使公务卡使用者按规定使用公务卡,在公务开支标准不严时,它也难以“卡”住“就高不就低”的现象产生,其直接后果便是公务卡使用过程中导致行政成本居高不下,甚至会导致成本失控，会使发卡行的成本得不到偿还，必然会影响发卡行的积极性。
　　3、公务卡作为一种银行信用卡同样存在信用风险
　　为使财政资金在最终支付到收款人之前最大限度保留在国库中,公务卡必须是具有信用支付功能的信用卡，并要兼顾个人消费。由于目前信用卡风险管理措施还不够完善,因此公务卡还存在过度透支的信用风险和将非公务性支出转变为公务性支出的道德失信风险。
　　三、解决现有问题的措施
　　1、建立相应的审核监督机制,确保公务卡的安全使用。
　　逐步建立严格的监督机制,运用法律、法规监督行政机关和行政工作人员。各级行政机关还应建立和完善日常工作制度，制订公务卡实施细则，明确公务卡的结算范围、报销手续以及责任追究制度等，将公务卡管理纳入单位预算管理范围；并且应有相应的切实可行的配套措施。同时，人民银行和银监局要强化自身的监管职责,建立健全银行卡技术风险管理体系,采用有效的技术措施防范银行卡伪冒和欺诈交易。
　　2、建立相应的风险防范机制，严格实行公务卡风险管理
　　（1）发卡金融机构要将保证持卡人安全使用银行卡作为风险防范的重要内容,从技术手段、业务流程、内控制度、商户管理、培训教育等方面提高风险防范和反欺诈能力。深入细致地研究客户资料和其他信息，分析风险客户的职业和收入特点，制定更为科学合理的考查指标。发卡银行和中国银联要不断地完善公务卡信息系统功能，确保及时准确将有关公务卡信息纳入财政监控系统。
　　（2）公安部门要会同人民银行、银监局、外汇局、银联和商业银行等部门,建立防范和打击银行卡犯罪的情报信息交流机制和案件合作机制,坚持防范和打击并重,努力从源头上预防银行卡犯罪的发生。
　　3、规范公务卡市场，引入市场竞争机制。
　　只有公平地竞争，才能促进市场的健康发展。公务卡市场也不例外，符合条件的银行皆可以进入公务卡市场、经营公务卡业务。据此，作为财政、人行等职能部门，应制定公务卡发行所要满足的条件和要求，实行准入制度，在公务卡受理、信息转接、刷卡机布放等环节引入竞争机制，优胜劣汰，促使银行切实提高业务质量和服务水平，从而建立起一个充满活力、蓬勃发展的公务卡市场。
　　四、总结
　　公务卡制度是以国库单一账户体系为基础，以银行卡为载体的现代财政支付管理制度，是通过银行卡实现财政财务管理公开和消费透明的一种新型产品和制度创新。
　　公务卡制度应包括各级政府的预算编制制度、预算审查和监督制度，预算执行以后的审计制度。政府部门的所有开支，都要编制科学的预算；要接受各级人大的预算审查和监督。由于公务卡改革涉及到管理方式、管理观念和管理要求等多方面，所以在执行中需要加强各个环节的协调与配合。
　　完善公务卡制度，可以使公务消费置于阳光之下，提高公务支出的透明度，从而有效地克服现金支付结算方式的信息不透明所导致的种种弊端。使用公务卡结算，对于提升预算单位财务管理水平具有重要的促进作用，而且有利于促进银行卡产业发展。
参考文献：
[1]《中国支付体系发展报告(2008)》.
[2]我国公务卡制度改革的风险分析及防范策略  汤凤林 何万波 ·财会月刊 2009.11.
[3]推行公务卡的实践与思考 任献伟 财会研究 2009年21期.