财政税收工作存在的问题及深化改革

　　引言

　　作为推动社会经济发展的重要载体，财政税收体制改革早已经成为了新时代的发展要求，同时也能看出财政税收的作用和价值都是不容小觑的。鉴于我国的财政税收体系还不够完善，且存在诸多问题，而又想要从根本上深化财政税收体制改革，那么相关部门就要根据当前的实际情况进行合理且有效的分析，进而也才能有效推动社会主义市场经济体制的发展与进步。

　　一、财政税收的基本概念

　　财政税收，其实是两个概念。所谓财政，即是以国家为主体，为了实现国家职能的需要，参与社会产品的分配和再分配以及由此而形成的國家与各有关方面之间的分配关系。我们所说的财政，主要包括：财政收入和财政支出两个部分。

　　而税收，则是国家为了实现其职能，按照法定标准，无偿取得财政收入的一种手段，是国家凭借政治权力参与国民收入分配和再分配而形成的一种特定分配关系

　　二、当前财政税收深化改革的意义

　　（一）促使财政支出体制更加完善

　　实现财政税收深化改革，实际上也是当下时代发展的必然结果，与此同时，还能促使财政支出体制也变得更加完善，主要体现在两方面：

　　一是国库的支付方式主要是以集中支付为主，而这无疑也提升了国库的优化空间。

　　二是政府的采购过程变得更加透明和公开。尤其是在社会服务和公共基础建设上，政府的财政投入既能优化支出结构，同时也将有效增强财务管理，这对加快社会公共事业的发展步伐，从而实现服务型政府的转变有着重要的意义。

　　（二）有利于实现税制的有效转型

　　新形势下财政税收深化改革的意义有很多，其中比较明显的就是税制的有效转型。通常体现在三方面：

　　首先，税制的转型使其更加统一，进而促使企业之间能够实现有效的公平竞争，以及各种资源配置的优化，平衡。

　　其次，以增值税为主的新型税收体系也将因此而形成，其中最突出的一点就是以消费税与营业税作为补充，并把市场经济体制下的新型税制替代为具有计划经济特色的产品税制，而这样则能在一定程度上充分保障我国财政收入稳定增长。

　　最后一点同样尤为重要，那就是建立分税制度，这不仅能加强财务分配，而且还能增强财务管理的主动性，进而有效发挥政府的财政职能。

　　三、当前财政税收工作中存在的问题

　　（一）财政税收体制还不够完善

　　通过研究调查发现，我国的财政税收体制还存在诸多的缺陷，主要表现为三点：

　　一是财政收入分配呈现出集中向上的趋势，这种模式不仅无法保证分税制度得到有效的落实，而且还会因为地方财政收支划分的不合理，进而对中央宏观调控的力度也产生诸多的影响。

　　二是很多重要的税种，比如：资源以及环境税，到目前为止都还没有纳入到税负征收范围之内，而这种情况极有可能导致税收调节的社会分配功能出现失效问题。

　　三是各类非税收收入，诸如：国有资产收入，仍然也还没有在政府财政收入管理体系范围之中。从以上三方面，也可以明确看出我国的财政税收体制还以及不够完善。

　　（二）缺乏规范的转移支付

　　众所周知，转移支付通常是构建在分税制之上的，并且主要是由集中程度比较高的中央财政进行支出，其目的是进一步缓解地方经济发展水平所存在的不均衡现象。然而，通过研究调查分析后却发现，当前我国转移支付规范性存在明显的缺陷，集中体现在两个方面：

　　一是没有针对转移支付工作，为此制定有效的管理制度，长此久往，则会导致中央财政向地方政府支出的过程中，出现一系列的糊涂账问题。

　　二是转移支付的类型比例不够规范。不仅无法维护好地方的利益，而且还会导致税收返还比例提高，最终也就无法真正意义上实现财政支出的均等化。

　　（三）部分地方和基层人员存在浪费行为

　　财政税收有很大一部分是用于基层党政机关人员的，但是部分人员却严重违反党和国家的相关政策，主要表现为：把自己的亲朋好友带入党政机关，从而促使当地绝大部分的财政资金都用在了人头费上，间接的也造成了当地财政入不敷出情况的存在。

　　以“江西省”部分城市地区为例，某税务局负责人就把一本应公开进行招聘的岗位私自给了自己的亲戚。而这一亲戚不仅在文凭，资历上都是不符合相关岗位要求的，与此同时，他上岗之后，还存在着较为严重的“不作为”问题，但每月依旧按规定领取国家所发放的工资，并且享受相应的待遇津贴。这一情况被查处之后，顿时引起了社会各界的高度反响，因为它直接影响到了当地的财政税收，并对国家的财政税收深化改革也造成了巨大的影响。

　　四、当前财政税收深化改革的有效途径

　　（一）制定完善的财政税收管理体制

　　严格意义上说，财政税收政策其实也属于经济政策，因此也就需要严格按照市场、优化、服务的基本准则，对此进行科学且有效的管理。关于财政管理体制制定的要求，主要有三点：

　　一是要有效实现对地方政府债务的分类管理，即根据现实情况，科学制定公共债务管理制度，比较有效的办法就是让地方政府对相关项目实施融资，而这样对缓解地方财政的压力也具有良好的帮助。

　　二是要将省级、市级、县级的财政进行统一管理，这样也才利于财政税收一体化管理模式得以构建。

　　三是财政税收部门，需要在将税收管理积极纳入到管理体制之中，除了不断创新财政税收的管理职能，还要严格按照相关的规章制度办事，这样才能真正意义上实现财政税收管理的科学性。

　　（二）构建有效的分权财政体制

　　从当前我国财政税收管理现状看，构建分权的财政体制，不仅符合经济发展要求，而且还有利于实现我国财政支出的稳定发展。为此，需要从三方面入手：

　　第一是在进一步保障中央财政快速发展的趋势下，对各级地方政府财政收入实行有效的划分；第二则需要建立在相关政府部门财政划分的基础上，从而實现对财政支出的直接管理，与此同时，还能缓解地方政府财政支出的压力；第三则是中央需要赋予地方政府一定的财政实权，比如：福建省部分地区获得了这一特权，这就意味着它能从根本上促进地方政府在税种范围内，获得实施税收减免的相应权利。

　　（三）不断提高财政税收管理者的素养

　　在我国财政税收管理体制之所以能够得到有效的创新和发展，实际上和管理人员有着极其密切的联系。不过，在新形势下，积极提高管理者的素养和工作能力同样显得尤为重要，比如：加强业务方面的知识训练；设立相关的激烈政策；完善相应的考核制度等等。

　　不过，在提高财政人员管理能力的同时，同样也需要进一步提高财政税收管理的法制化，这样才能从根本上促使管理者意识到自身的工作职责。如此一来，不但能真正保证财政税收管理的有效发展，而且还能实现财政税收管理的有效性。

　　总而言之，管理人员已经成为了整个财政税收管理中不可忽视的重要元素，提高专业知识运用能力已经成为了时代赋予的要求。

　　（四）制定有效的转移支付体系

　　现阶段，在财政税收体制改革中注重转移支付体系，其目的是缓解经济发展中所存在的不均衡现象。研究发现，当下我国转移支付，主要分为三种类型：专项转移支付、财力转移支付、税收返还与体制补助。鉴于此，陕西地区的相关机构就为此制定出一个更加有效的转移支付体系。

　　五、结语

　　众所周知，财政税收是我国财政管理中非常重要的一部分内容，因此，关于其体制的改革成效也将从根本上影响到整个财政未来的发展方向。不难发现，我国财政税收管理中还存在诸多的问题，但是其必要性和重要性同样是尤为突出的。为此，在新形势的大背景之下，我们一定要结合国情，并且借鉴一些先进的财政税收管理改革经验，最终才能不断完善财政税收体制。需要注意的是，在改革中，管理者一定要充分运用创新思维，这样才能为改革的成功提供巨大的保证，最终全面实现财政税收的体制改革。

　　参考文献：

　　[1]付师伟.试论财政税收工作存在的问题及深化改革建议[J].财经界（学术版），2016，（19）：321.

　　[2]郭淼.对财政税收体制改革创新的认识与探究[J].内蒙古煤炭经济，2013，（01）：1+6.

　　作者简介：

　　赵建斋，大同煤矿集团外经贸有限责任公司。

　　来源：中国国际财经 2017年10期