有关施工企业资金管理的几点思考

摘　要：资金是保证施工企业持续发展的重要条件，是施工企业中财务管理的一个重要组成部分。本文对施工企业资金管理中存在的问题进行了介绍，从而提出了加强施工企业资金管理的有效对策。

关键词：施工企业；资金管理；结算中心

资金是保证施工企业持续发展的重要条件，是施工企业中财务管理的一个重要组成部分。在当前社会形势下，施工企业要想转变增长方式，不断扩大企业的规模，提高企业的经济效益，就需要加强资金管理水平，但是由于长期受我国粗放型经济增长方式的影响，施工企业在资金管理中还存在很多的问题。
一、施工企业资金管理存在的问题
1、工程拖欠款
    在目前的建筑市场中，由于市场发展迅速，没有完善的市场管理机制，导致建筑市场不规范，使得拖欠工程款的现象普遍存在。很多施工企业为了得到工程的建设权，在施工中垫资进行，但是在后期无法收回形成呆账，导致施工企业没有资金支付工人的工资，甚至导致施工企业破产。另外，在施工过程中资金的使用量是非常大的，如果形成大规模工程款拖欠，那么不仅会导致施工单位面临资金风险，而且会对整个工程项目的建设进度产生影响，导致工程不能按照竣工。
2、工程垫资
    在目前建筑市场中工程项目的承建都是通过招投标进行的，施工企业在市场中面临的竞争是非常激烈的，为了获得相应的承建权利，施工企业垫资施工现象是非常普遍的，大量的垫资施工势必会对施工企业正常的资金周转产生很大的威胁。主要表现在以下几个方面：一些建设单位不按照相关的规定支付工程款，将资金风险转嫁给施工企业，一些建设单位在施工中对工程设计和标准进行更改，从而给施工企业造成资金缺口。另外一些工程项目中，由于施工过程中发生的意外情况导致工程建后期资金自己不足，形成资金缺口，这些现象的发生增加了施工企业的资金提前支出概率，给施工企业带来资金安全隐患。
3、分支机构多，资金管理分散
    在施工企业中由于工程项目分布较多，各个工程项目在施工的过程中需要设立单独的账户，在不同的项目中设立分支资金管理机构，没有对资金进行集中管理，一些项目中资金过剩，另外一些项目中资金不足，从而影响了工程项目的顺利实施，降低了施工企业资金的利用效率。
4、筹资成本增加
    由于受到工程项目施工中各中因素的影响，在施工中经常会出现资金不足的情况，这个时候施工企业就需要向银行贷款解决资金困难。但是随着当前我国建筑市场中竞争的加剧，施工企业的经济效益也在逐渐降低，银行在借贷的过程中要综合考虑施工企业的还款能力，相应的加大了施工企业的贷款难度。另外，施工企业为了有足够的资金往往高息贷款，利息也成为施工企业的一个沉重的负担，增加了施工企业的融资成本，降低了施工企业的整体经济效益。
5、资金管理制度不健全
    要加强施工企业资金管理就需要完善的资金管理制度作保障，但是从目前我国大多数施工企业的情况来看，在资金管理过程中并没有可以依照的资金管理制度。一方面，施工企业没有制定预算管理制度，导致企业的资金支出没有计划性。另外一方面，施工企业没有制定严格的成本管理制度，在施工过程中对资金的利用率不重视，资金浪费现象严重。
二、加强施工企业资金管理的有效对策
1、成立结算中心，实行资金集中管理
    对施工企业来说，工程项目比较分散，在资金管理不可避免的就存在很多的漏洞，所以为了加强企业资金的管理效率需要在施工企业中成立资金结算中心，对企业的所有资金实行统一集中管理，利用网络技术将各分项目联系起来，对所有项目点进行集中管理，实现资金的统一调配和使用，这样能够将企业中的所有资金聚集起来，形成资金合力，加快企业资金的周转，提高资金的使用效率，同时，通过资金结算中心可以对企业中资金流向进行全方位的监督和控制，使企业的资金能创造出更多的经济效益。
2、加强预算管理，保证资金流动的计划性
    在施工企业中要加强施工企业的资金管理必须加强资金预算管理，通过有效的资金预算管理可以对一定时期内企业的资金收支情况进行预测和管理，对于保证企业资金的合理使用有很大的帮助。加强资金预算管理要从两方面进行，一方面要进行科学合理的资金预算编制，在综合考虑施工企业实际情况的基础上，对施工项目中所需要的资金进行预测，然后形成现有的预算报表。另外一方面，在施工企业的运行中要加强对预算编制的执行力度，严格按照预算标准开展资金收支工作，严防超支现象的发生。
3、建立企业资金管理责任制
    保证施工企业的资金管理取得相应的成效就需要落实资金管理责任制。针对目前施工企业面临的资金管理困难问题，应该加强监督和考核管理。首先必须要按照施工企业的运作流程，对施工企业的资金管理范围进行划分，不同级别的资金管理应该由专人进行。其次要明确管理人员在资金管理的责任和义务，各管理岗位上的权限要明确区分。最后要制定严格的考核制度，对于管理人员的失职情况要给予严厉的惩罚，在施工企业内部形成高度的资金管理意识，做到资金管理中人人有责，从而提高企业资金的使用效率，保证企业的正常运转。
4、加强拖欠款的回收工作
    加强企业拖欠款的回收工作要做好三方面的工作，第一，要对企业的各种拖欠款进行清理和盘点，并且建立详细的账目，其中要对拖欠款的时间、金额、债务人等有详细的登记，帮助企业明确自己的债务情况。第二，施工企业应该派专人进行拖欠款的追讨工作，形成责任管理。第三，对于一些拖欠时间比较长，追讨工作比较复杂的欠款，施工企业应该借助法律途径进行解决。
5、做好成本管理
    施工企业要想进行有效的资金管理就需要保证资金的合理占用量，在资金的使用中要不断平衡资金使用和节约之间的关系，经济实行稳健的资金原则，要充分挖掘企业资金的潜力，对企业资金进行全面的观测，实现企业资金的动态管理。另外在成本管理过程中加强监督和检查工作，定期对企业资金使用情况进行全面的了解，保证企业的资金真正物尽其用。
   
结论；
　　综上所述，要提高施工企业的资金管理水平需要从施工企业运行的全方位入手，在企业内部设置资金结算中心，进行资金的集中管理，建立企业先进预算管理制度，保证企业资金使用的计划性，抓紧工程款的追讨工作，在资金管理中落实责任制度，从而保证施工企业的资金能得到最大限度的利用，给施工企业的正常运行提供可靠的保障。
　　
参考文献：
[1] 黄丽  浅谈施工企业如何加强资金管理^[J] China’s Foreign Trade， 2011(16)
[2] 白子慧  浅谈施工企业如何加强集中资金管理^[J] 中国总会计师， 2011(03)