中国企业信用评价制度的发展研究

摘　要：近来金融业的性质逐渐转向风险管理，金融业在接受正常水准风险的同时以此获取利益。因此风险管理的力度成了金融机关生存的必然条件。风险的意义是指结果超出了当初预想的可能性。未来结果比预测结果的好坏可能性都包括在内。另外风险还意味着未期待的不确定性和可能性结果的发生，某些事件的结果有时还会通过脱离概率性期待值程度的标准偏差进行测定。

关键词：金融改革， 金融机关的风险， 信用风险管理趋势，企业信用评价制度

一. 银行的信用风险管理趋势与启发

1. 中国与国际银行信用管理制度的差异
　　海外银行的贷款风险管理都是经过长时间的商业化经营，科学性有规范的信用管理体系和内部管理制度构成的。贷款的原则,方法,审查及风险分析,管理体系都非常规范和严格。而中国银行在经营体系和信用贷款管理系统的形成过程中存在着以下几个差异。
第一，从组织构造上看，外国银行很重视水平性的协调，而中国银行重视竖直性管理。
第二，在风险管理形式和方法上，外国银行重视事前管理，而中国银行重视事後的解决。
第三，国际性的银行重视鼓励员工，中国的银行重视限管员工。
第四，财务管理制度上外国银行重视资产的实际价值，而中国银行在准备专款上表现出自主性不足。
第五，对不良贷款的处理方法，外国银行重视如何转换，而中国银行重视的是如何全额收回全部贷款。即，外国银行在贷款后，负责人会积极的参与贷款企业的生产与经营过程，并协助解决存在的问题。如果贷款发生问题，银行会组织一个专项小组，积极的协助企业克服困难。而中国银行则“贷款前非常慎重，但是贷款之后管理却不是很得当，这是普遍存在的问题。
　　因此中国银行在竞争力，经营效率和风险管理方面相对落后。所以应该参考国际银行的先进方法，有必要对现在的贷款及风险管理制度进行革新。尤其是落后的企业信用评价制度造成的债权不良，贷款前对信用风险的管理和企业经营咨询，事后管理方面的制度革新。

2. 中国企业信用评价制度的发展
　　中国金融机关的企业信用评价制度现代化是通过资产的健全性管理来提高收益性的。另外还应通过引进 Check & Balance系统来对应中国金融机关风险管理的脆弱部分，以此来改善不正当的政治性压力，建造间接性企业构造革新工具。
　　第一，改善利益的动机和资产健全性的脆弱问题。信用调查，事业性评估的企业分析可以根据政府的行政惯例适当的使用。另外所有权制度和行政型管理制度可以改善道德风险，特别是政策性事业造成的损失责任，可以通过事业性评价结果得到澄清，不会增加负债。这样就可以明确区分出评估部门责任和执行部门责任。
　　第二，通过国有商业银行的独家地位可以改善风险并防止能力的弱化。金融市场的全面开放，如果服务的质量和价格竞争力不占优势，那么则难以生存。引进优良民资的金融机关在企业经营咨询等方面可以通过对企业的指导和服务的改善来改变市场结构。
　　第三，大力支援事业性评估结果优秀的中小企业。有发展前景的企业，可以通过科学，客观的方法挖掘，所以对比较优位和附加价值高的优良风险投资事业的支援可以变得更加合理化，让企业机构调整自然的远离市场，谋求以中小企业为中心的经济系统。
　　第四，设定一个正确的银行债券事后管理判断基准。到现在为止中国的大部分商业银行都处于比起事前审查更注重事后回收的构造，所以不良资产也在不断扩大。因此可以构筑一个小型的资源分配构造，消除企业有困难的时候回收，没有困难的时候无条件支援，随便回收的现象。
　　第五，可以提供一个更加客观性的管理监督依据。以职员的不正当惯例和对业体的不正之风行为作为依据，在信用调查，事业性评估等企业分析资料上适当的体现利用，则可以消除道德性风险和不当的指令。为此建议引进独立性的 Check & Balance监督系统来强化限制和监督。
　　第六，谋求金融的健全发展和客户管理技术的发展。合理，客观的直接融资和信用评价制度不但对资本市场的发展有利，在质量的提高上也有明显的帮助。这样银行组织在先进化的发展基础上，财务,会计,竞争体制等管理的合理性和透明性也都可得到提高。

二. 中国金融机关企业信用评价制度发展课题
　　中国加入WTO以后，随着中国政府对金融改革的积极推进，金融竞争力也在不断提高和改进。综合中国金融机关的风险管理现况和国际银行的信用风险管理趋势以及中国企业信用评价制度发展的影响等问题时，为了提高金融发展的质量，政府，企业，银行等经济主体必须对以下发展课题和管理制度进行改革 。
　　1. 中国政府立场的发展
　　① 政府应该积极的支持并建构国有商业银行的现代信用评价制度。中国国家政策目标和商业金融机关的利益目标间存在的矛盾，已通过政策性金融机关的成熟，在某种程度上得到了解决。这与国有商业银行的营业构造和业务，中央政府，地方政府，国债银行的合作是密不可分的。
　　即使采取了政策性金融，也要努力在收益性和风险的基本概念下实现，并积极的支持建构风险管理系统。政策性银行要强化基础建设，核心产业，地域发展机能。在实现社会主义市场经济构造的发展的同时，国有商业银行要以现代商业银行制度为基础，积极建构内部的规章制度，提高贷款质量，减少金融风险，改善服务质量，提高竞争力。
　　② 必须明确金融机关内外管理，监督制度的透明度及政府，企业，银行风险的责任所在并加以改善。中国的经济以公有制为基础，经营虽然有自律性，但是在股份构造上中央政府和地方政府作为大股东，应该在信贷和客户管理上加强透明度和客观性。另外过度的经营利息权限会导致腐败现象的升温，过度的强化监督会给业务的扩大带来困难，所以适当的调整是非常重要的。否则企业会变得没有活力，还会追究政府的责任，因此必须有效的提高经济秩序。特别是导致不道德行为盛行的权限，责任及信息的不对称问题，人事管理上的不合理性，不公正的人事关系等问题都是需要一定时间才能够解决的，但是必须尽快制定和实践互相沟通，监督，赏罚，伦理性的遵守等问题才是最理想的解决办法。
　　③ 政府和企业，金融机关等各产业为了实现目标，必须在中心业务的处理上提高质量，所以管理，赏罚，监督等营业环境的构成非常重要。另外还要树立以人员和制度为中心的奖励和限制制度，并设定贷款资产的高质量 管理和预防风险的双重保护网，引进成果奖赏制度，退职年金制度等长期奖励系统，预防职员的道德风险。因此尽快制定改善制度和实现相关法规，制度是势在必行的。
　　④ 要积极利用国有商业银行的国际银行现代化信用评价制度，通过支持中小型企业，发展国家产业的均衡性，调整间接性构造，缩小商业银行的独家垄断地位，培养优良的民资银行，并通过金融市场开放，引进外资银行，提高国有商业银行的成长速度，以此来有效的改革金融市场。另外除了银行间信用信息的共有以外，为了中央银行等各金融机关的信用风险管理，自身制定企业评价指标，企业信用评价，规划事业分析，并建构一套事前贷款审查系统，另外还应将贷款损失的金额设定和损失处理的权限下放给银行，让银行对企业信用风险作出适当的对比并对结果采取适当措施。
　　⑤ 国有银行的管理人员不应该通过政治性来决定，而更应该采取注重能力的招聘制度。 风险管理领域的专业管理职务应该聘用专业的干部，特别是为了培养专业的人才，应从大学课程开始实行风险管理教育，并通过参考外国金融机关的奖励制度，在国际竞争下积累金融经验 。
　　2. 银行， 企业侧面的发展
　　① 信用风险管理制度的核心，即通过引进如 4 Eyes’Rule，CO，RM 制度，为客户不良化的预防及资产健全性维护作出最大努力。银行的信用风险管理可以带动组织文化，使业务质量水准和透明度及道德性得以提高 。
　　② 商业银行的组织构造和管理，过去行政型管理构造的客户便利中心One-stop Service 体制应更换成现代型管理系统。特别是在目前过剩经济的情况下，满足客户需求的商品经济通过中心金融服务体制的转换，提高手续费收益的比重。尽快设立组织，责任，权限的均衡原则发展贷款组织管理制度，并根据调整管理部门，明确部门分掌业务范围，合理决议上下级银行干部，明确分行间利益计算，以此来建立以利益，效率，成果为主的体制。虽是公有制，但准确的成果测定的风险管理基础仍是债务。引进合同的履行，成本概念的明确化等现代管理技法，强化信用社会的基础，将内部监督部门进行独立性和分级化，强化经营及道德风险管理部门的监视调整能力，同时确立地方支行统合系统也是非常重要的.
　　③ 要注重贷款前回收管理中心的事前审查，事后经营的管理比重，企业不良化事前预防， 经营咨询等统合企业经营改善及机构调整。为此现代企业财务管理和事业分析，经营诊断技法也非常重要。科学性信用评价系统综合性的考虑了信用风险评价中的多个项目，并将此计量化，在决意时作出反映，尽可能排除贷款审查人员的主观性原因，诱导出一个一贯的决意，这是其最大的优点。另外将其使用于信贷决意的初期阶段，一定分数以上的企业立即认可贷款，需要精密调查的贷款另行专业分析，由此可以效率性的对信贷进行决意。另外作为阶段性方法，各银行也可以开发自身的信用评价系统，灵活运用。
　　④ 风险管理，新商品开发，强化教育是非常必要的。最近很多外资银行进入中国与中国金融市场相互合作，以前以个人存款为源的模式已经逐渐转向以大企业为中心的信贷金融构造并开发了长期性零售金融，手续费收入，信用卡业务收入及 Private Banking 等新型业务。在这种业务环境变化下，为了开发新业务并管理风险，构筑相关业务系统和专业人员的培养非常必要，当然强化奖金制度也势在必行。另外根据消费者信用和对增加中小企业的信贷，信用评价，风险管理及引进新产品，改善客户服务的专业性领域也需要努力。专门负责审查技法及商品开发，风险管理教育的部门也需要设立。风险管理需要在各金融机关的正确的风险分析，制度，组织，人力，电算化，信用度测试，职员培训，持续性反馈等都在互相融合下才可能实现，职员的实践意识和专家教育比什么都重要，因此对最高经营者的风险的认识和关心是非常重要的。
　　⑤ 另外确保会计及财务资料的透明度也非常重要。为了区别对待政府，银行，股东，社会等当事者，信息的歪曲会导致信赖和品牌价值，丧失竞争力。还会给企业树立计划，客户管理，业务推进等带来混乱，并会加大体现信用社会的难度，导致道德性风险的增加。特别是为了建构一个银行的企业客户分析模式，其基本条件则是确保客户数据库的信赖性问题，否则客观性评价会有难度。另外Global Standard 企业信息的对外公开，对企业的财务管理及金融机关的企业信息利用，运用上是很有利的。
　　三. 结论
　　中国金融机关的风险是在计划经济转变为市场经济的过程中形成的。所有权制度，企业融资构造，银行组织，经济生长方式，政府惯例等都给金融产业风险带来了很大影响。特别是市场主体的不明确是中国信用秩序混乱的主要原因，这也制约了中国金融机关的风险管理制度发展。如果中国的经济还以公有制为主，国有商业银行的经营即使有自律性，中央政府和地方政府仍为大股东，在社会主义体制下所有经济关系和权力都形成了行政化，金融市场发展的制度，业务环境的不完善会延迟金融机关风险管理的现代化发展。
　　加入 WTO之后，中国的金融革新战略应该马上参考资本主义经济系统的经营管理经验，将其适用于社会主义系统上，将相对落后的金融产业尽快实现现代化，参考和研究韩国等国的历史性案例和教训，在改善业务环境的情况下，谋求一个先进科学技法和循序渐进方法。为此国际银行需要掌握现代风险管理的趋势，建构一个自身制度，调整业务环境。风险管理组织和 方法在中国需通过相互合作和牵制，推进贷款营业，建构CO-RM制度，确立良好的信用评价制度和内外监督程序，积极确立国有商业银行的企业信用评价制度。
　　中国金融机关近来通过法制制度的改善，加快了革新的强度。但公有制，行政型惯例等现象在法律执行，解决方面还存在难度。限制过剩供应，服务的质量和多样性得不到提高的问题也仍然存在，尤其是政府干涉过大，银行风险不良化等现象。总之，中国银行的现代信用评价制度的确立尤为重要，为了转变各经济主体的最高经营者的思想的模式，重点在于对风险管理的正确的认识及对革新的努力。
　　银行的风险在信用风险中将逐渐增加。因此在谋求收益的极大化的 ALM(Asset Liabilities Management)和维持银行的健全性及金融秩序的最低自我资本规定的新BIS(Bank for International Settlements) Rule 等电子风险管理系 统的构筑是势在必行的。另外与2007年美国的次贷事件一样，风险也成了全球化国际金融市场不安定要素。为了积极的对应各国的风险管理互助及确保金融监督体系也是事关重要的。中国金融产业的发展在亚洲的相互发展和风险管理上起着重要的作用，因此应为强化域内合作多作出努力。

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