公路养护工程项目资金管理综述

摘　要：通过对加强公路养护工程项目建设资金管理的必要性、基本原则等相关内容的分析，从实行招投标、资金管理、资金支付配套控制、监督检查诸方面阐述了加强公路养护工程项目建设资金管理，保证资金的安全、合理、有效使用的方法与途径。

关键词：公路养护工程；资金管理；控制方法
    随着国家和地方政府对基础设施投资的不断扩大，公路养护工程项目建设的资金投入也日趋巨大。因此，如何规范和加强养护工程项目建设资金管理，保证资金的安全、合理、有效使用，减少资金的损失和浪费，最大限度地提高工程项目经济和社会效益，已成为公路养护管理单位所面临的一个重要课题。
1.加强公路养护工程项目建设资金管理的必要性
　　公路是现代经济社会发展的重要基础设施，是现代经济社会快速运作的先行。据统计资料，2011年我国公路水路固定资产投资预计共完成1.42万亿元，同比增长7.1%；公路水路客运量330.3亿人，旅客周转量16806.8亿人公里、货运量323.7亿吨、货物周转量126529.4亿吨公里。预测公路主通道的交通量年均增长将达到10％以上，而且汽车保有量将在现有基础上成倍增长，但是我国公路养护资金严重不足，部分地区国道平均年公里养护费用还不到1万元，每年的养护资金的缺口将达数百亿元。面对通行保障能力的不足和快速增长的交通需求，公路养护管理单位面临机遇和挑战，如何让有限的公路养护资金发挥最大的经济和社会效益，关键在于加强公路养护工程项目建设资金的管理，保证资金安全、合理、有效地使用，减少资金的损失和浪费，这就需要我们对公路养护工程项目建设资金的支付内容、支付程序和方式加以必要的控制。
2.公路养护工程项目建设资金管理的基本原则
　　2.1分级管理与负责原则
    根据养护工程项目不同的管理阶段，实行分级管理，分级负责。
　　2.2专款专用原则
    养护工程项目资金必须按规定用于经批准的养护工程项目，不得改变用途。
　　2.3效益原则
　　养护工程项目资金的管理和使用，必须厉行节约，降低工程成本，防止损失浪费，提高资金的使用效益。
3.公路养护工程建设项目资金来源
  （1）上级公路管理部门拔付的养护工程建设项目专项资金。
  （2）地方政府拨付的财政补助资金。
  （3）自筹用于养护工程建设项目的资金。
    单位财务部门负责根据不同渠道的资金来源，及时落实养护工程项目建设资金，确保工程项目用款。
4.公路养护工程建设项目应实行招投标
　　凡能实行招投标的公路养护工程，一律要实行招投标。公路养护工程项目招投标采用合理低价法，所谓合理低价法，即对投标人不评技术分，合格后可报价竞标。大致操作如下：首先由业主设定并公布最高限价，开标时在最高限价内投标人的报价中去掉一个最高值和一个最低值，算出平均值；然后对低于平均值的投标人的投标报价进行二次平均，作为评标基准价。投标人的报价等于评标基准价者得满分，高于或低于评标基准价者按一定比例扣分。投标价得分前三名中的最低价中标。合理低价法对减少人为因素，防止招投标中串通投标、哄抬标价等违法违规行为，制定科学的信用评价方法，起到积极的作用，保证了工程项目资金的安全。
5.公路养护工程项目建设资金管理的控制
　　公路养护工程建设资金支付，是资金管理的主要控制点，必须根据施工承包合同和实际工作进度、质量情况进行签证支付。对按规定实行工程监理的项目，还须经监理工程师签证后，方可向施工单位支付工程款。
　　5.1工程支付依据
  （1）以工程计量为依据。
  （2）以技术规范为依据。
  （3）以报价单为依据。
  （4）以日常记录和合同条款为依据。
    工程管理部门负责工程进度款的计量的归口管理。工程计量由承包人提出完成工程量计量申请，并向监理工程师提交《合同中间计量表》；理工程师对相关资料进行审查并根据承包人提供的计量清单和工程实际进展情况、施工质量等进行签证，报项目业主代表审核确认。
　　5.2工程进度款的支付程序
　　5.2.1中期支付程序
    1)由承包人根据工程完成总计量(计量款额不得低于合同约定中期支付证书的最低金额)提交各类报表和有关的工程进度款支付证书，提出支付申请。
    2)监理工程师在规定的时间内审查，并确认支付报表和工程进度款支付证书后，向业主提出本期应支付的工程款金额。
    3)工程管理部门，在收到监理工程师上报的工程进度款支付证书后，按规定对计量资料和进度款支付证书进行全面审核签证。
    4)财务负责人根据监理工程师、工程管理部门签证后的支付证书进行财务审核，报分管领导、主管领导审批后付款。
　　5.2.2最终支付程序
    1)承包人提出最终支付申请。
    2)监理工程师审定支付申请。
    3)主管领导审批签字。
    4)财务部门审核付款。
6.公路养护工程建设资金支付配套控制
    根据合同文件规定，工程支付项目主要分为工程量清单以内的支付和工程量清单以外的支付，即清单支付和合同支付。清单支付有据可依，合同内可作详细规定容易控制，合同支付项目是费用管理工作中的难点。由于合同文件中无法将某些意外费用的确定作详细规定，所以支付中灵活性较大，难以把握和控制。合同支付内容主要包括开工预付款的支付、工程变更、工程缺陷期费用支付、缺陷期保证金、暂定金、延期违约金和提前竣工奖金等。
　　6.1开工预付款
    开工预付款是一项由业主提供给承包人用于支付施工初期各项费用的无息贷款。开工预付款按合同约定支付，项目业主在监理工程师确认，由承包人提供相当于开工预付款额的担保并在施工前期准备工作完成后，向承包人支付的第一笔款项，其金额一般不高于合同总额的10％。开工预付款必须在中期支付款中分期扣回(中期支付款的累计金额达到合同价款的80％前扣完)。凡没有签订合同和不具备施工条件的工程，不得预付工程款。
　　6.2缺陷期保证金
    缺陷期保证金是业主对承包人已完工程款的保留额，用来保证承包人完成缺陷修补的义务。应按合同约定在每期的中期支付工程进度款中扣留一定比例(优良工程10％，合格工程15％)的工程款作为保证金，在工程缺陷责任期期满并经验收办理有关手续后清算，退还缺陷期保证金时必须由监理工程师核准后支付。工程缺陷责任期内，若发现工程缺陷，业主和监理工程师应查明原因，分清责任，以责任确定费用的支付，属承包人的责任，其承担的费用应 在支付承包人工程款中扣除。
　　6.3工程变更费用
    工程变更是指对合同的工作内容作出修改、追加或者取消某一项工作。工程变更必须按规定的程序办理变更审批手续，未经批准的工程变更项目，其工程变更费用一律不予计量与支付。工程变更费用的支付审批程序与工程进度款支付程序一致。
　　6.4暂定金
　　暂定金是指包括在合同中用于工程施工、或供应物资和材料、或提供服务、或供紧急事宜且不可预见费用的款项。暂定金的支付应依据施工合同条款和招标文件的有关规定执行。监理工程师根据工程实际情况，当确定需要动用暂定金时，必须满足规定的支付条件，签发暂定金支付证明。其支付条件为审批承包人提交的相应工程施工组织计划，及其所需的人工费、材料费、机械费、设备费用计算说明、审核有关动用暂定金的凭证。
7.公路养护工程建设项目资金的监督检查
　　7.1单位纪检监察部门
    负责对养护工程项目从工程开工到竣工验收进行全过程跟踪监督，确保实现廉洁工程目标。
　　7.2单位财务部门
    负责对养护工程项目建设资金的支付使用实行会计监督，并做好养护工程建设资金的审计工作。
　　7.3监督管理内容
　　7.3.1工程建设资金是否安全、合理、有效使用
　　7.3.2内部财务管理制度
    是否建立健全内部财务管理制度，各项费用开支范围、标准是否按有关的规定执行，支付手续是否齐全。
　　7.3.3专款专用
    工程建设资金是否做到专款专用，有无截留、挤占和挪用。
　　7.3.4工程款的支付
  工程款的支付是否按合同条款和经核准的工程进度支付，办理工程结算是否及时。
　　7.3.5其他费用的支付
　　开工预付款、缺陷责任期费用、保留金、工程变更费用、暂定金的支付是否依据合同条款和招标文件的有关规定执行。
8.小结
　　综上，对于公路养护工程项目资金的管理，参建各方都要本着提高项目投资效益为前提，以更好地为社会公众服务；在新形势下还要有的新思路，一方面，政府部门不能过于干预市场经济秩序，但是，要提高项目资金的监管能力，以保证项目资金的合理使用。