电网公司应收款项管理的问题与对策dylw.net

　　1 加强应收款项管理的背景
　　受赊销政策运用、合同条款制约、对方故意拖欠等外部因素影响，以及公司重视程度不够、内控机制缺失、日常管理不规范等内部因素制约，长期以来，公司应收款项一直居高不下，严重影响公司资金周转，其收回  []的不确定性，加大了公司经营风险。从账龄分布情况来看，近几年来公司长期挂账应收款项呈逐年增长态势，3年期及以上应收款项额度只增未减，如不加以清理，很可能转变为呆账、死账，包袱也将越背越重，势必会给公司带来巨额经营损失。
　　2 加强应收款项管理的主要做法
　　面对严峻的工作形势，为加强应收款项管理，防范财务风险，公司组织开展应收款项清理回收工作，主要工作做法有以下几点：
　　（1）统一思想、提高认识，全面绘制清理蓝图。面对公司应收款项挂账时间长、款项额度大、工作范围广、涉及户数多、形成原因复杂等诸多困难，公司态度坚决，毅然确立3年内全面清理以前年度非正常应收款项的工作目标，并号召公司各级人员统一思想，提高认识，围绕这一核心目标，全面开展应收款项清理工作。近年来，公司始终关注应收款项清理工作进展，并将应收款项清理工作一直作为公司重点工作之一，为相关工作的有序开展提供坚实的组织保障。
　　（2）统一部署、层层落实，系统制定清理指标。根据各单位业务性质，坚持“先易后难、循序渐进、区别对待、重点突破”的原则，采取市场化非主营业务企业按款项账龄比例额度、电网主营业务企业按整体款项额度的方式，科学制定应收款项清理指标，逐年加大、加重清理任务，推动各单位全力开展此项工作。随着公司农供一体化后续工作的逐步推进，公司相应优化应收款项清理指标，在原市县级供电公司既定指标的基础上，按照地市区域再次设定区域整体工作指标，推动区域内单位的应收款项清理工作齐头并进。
　　（3）整体推进、统筹设计，开展专项清理活动。为推动应收款项清理工作顺利、有序开展，自2010年起，公司相继开展以应收款项回收为标志及重点的“双清双查”“财务规范年”“管理提升年”等专项活动。在历时3年多的各项活动中，公司先后制定多项活动方案、考评标准，同时，借助信息平台，开辟活动专栏，促进工作交流，开展全程督导，最终通过公司上下的共同努力下，专项活动得到全面落实，应收款项清理工作取得显著成效。
　　（4）创新思维、多管齐下，积极拓展清理手段。在应收款项清理过程中，公司坚持“实事求是、有理有据、积极稳妥、操作规范”的清理原则，有效利用集团资源，积极寻求可行的工作方式，拓展工作手段，全面推动工作开展，其中：以股权无偿划转为契机，积极与划入方沟通协调，以货币资金方式回收原投资单位长期欠款；利用法律诉讼手段，以货币资金形式追回纠纷长达10年之久的欠款；积极开展催收工作，协调欠款单位采取以物抵债方式，清理5年以上应收电费；主动到省市工商部门对相关债务单位进行查询、确认，利用确凿吊销、破产证明，核销已为死账的应收款项；专门成立清欠领导小组，制定清欠计划，实施“盯人”战术，派出专人驻场催收，通过与企业负责人的持续沟通，最终清理3年以上工程欠款。通过以上措施的有效实施，应收款清理工作取得了良好效果。
　　（5）统筹安排、集中部署，统一指导清理工作。随着工作的持续深入，各单位应收款项清理工作进入攻坚克难阶段，个别单位甚至停滞不前。针对此种情况，公司统一进行工作部署，采取多项措施，力争取得工作突破，工作举措主要包括：①统一工作鉴证，委托中介机构，前往尚未完成清理工作单位，开展现场工作鉴证，协助有关单位收集资料，规范核销应收款项；②深入现场办公，组成工作小组，前往工作进度较慢单位，逐项分析、研定问题解决措施，指导有关单位规范清理应收款项；③提供政策扶持，通过追补历史费用、指导应用追溯政策等措施，帮助部分县级公司规范清理非正常应收款项；④集中问题处理，统筹研究营财对账涉及的电费欠费核销问题，采取核销方式，集中规范清理以前年度电费欠费。通过上述举措的逐项落实，公司应收款项清理工作取得了巨大成果。
　　（6）融入载体、全程督导，建立动态跟踪机制。借助财务系统平台，按照债务人分布、债权账龄及款项性质等关键信息，建立应收款项基础台账，要求各单位结合实际清理情况，按月对基础台账进行更新，以反映工作成果，公司定期核查各单位上报的清理数据信息及佐证材料，确保清理工作客观持续，工作成果真实有效。工作后期，公司加大督导力度，实行应收款项清理的双周报告机制，以跟紧各有关单位工作情况，推动工作向前开展，促进其加快取得工作实质进展。
　　（7）定期通报、严肃考核，严格开展工作考评。为确保应收款项清理工作有效开展，公司采取多种方式持续加大工作考核力度，主要有：①坚持“两个纳入”，即将应收款项清理工作纳入公司年度重点工作，同时将应收款项清理指标纳入各单位企业负责人业绩考核指标范畴；②实行领导约谈，组织应收款项清理进度较慢单位主要领导进行约谈，督导其采取有力措施，加快工作进展，全力保障工作规范完成；③开展定期通报，开展季度和年末考核风险警示通报，并将通报直接发至各单位主要负责人，以此督导有关单位加大力度，加快推进工作进程；④进行区域考评，按区域（供电及县级公司）开展应收款项清理指标考核，推动区域单位应收款项清理回收工作有序开展，促进区域工作协同并进。　　3 工作思考
　　加强应收款项管理，防范财务风险，是电网公司经营管理的重要任务，也是电网公司需要认真研究的重要课题。以下就进一步做好应收款项日常管理提出几点想法：
　　（1）提高工作认识，加强风险防范意识。应收款项是电网公司经营过程中的一种收入确认手段，一般情况下，应收款项越多、额度越大表明公司营业收入越高，但应收款项的大量形成，同样也给公司带来夸大经营成果、占用流动资金、降低资金使用效率、加速企业资金支出、增加坏账损失风险等一系列不利影响，因此，在应收款项管理的认识方面，需要从效益最大化向效益 与应收款项保持稳定关系方面进行转变，只有充分认识到应收款项挂账形成的潜在风险，方可能做好应收款项的管理工作。
　　（2）落实工作职责，加强公司内部管理。应收款项是电网公司整体经营行为产生的，其管理也应是相关部门及单位的共同责任，目前，公司各级单位的应收款项均由财务人员负责管理，财务人员纵然对账务处理比较清楚，但对具体客户或供应商的情况并不了解，无法形成科学有效管理，而由业务发起部门负责管理也不切合实际，因此，为做好应收款项管理工作，需要落实工作职责，加强信息交流，做好内部控制，发挥协同效应，以提高工作效率，保障权益。
　　（3）做好日常管理，加强跟进督导力度。从近年来的情况来看，给电网公司造成损失的应收款项，绝大部分是疏于日常管理造成的，因此，加强应收款项日常管理至关重要，主要方式为：①规范应收款项挂账，严禁违反会计核算规定进行非正常业务挂账，如成本挂账等；②做好余额情况分析，按月做好应收款项余额的账龄、款项性质等分析；③做好应收款项对账，定期与对方单位核对应收款项，并做好对账资料留存，确保公司债权真实可靠、后续可查；④加大清理跟进力度，按照“谁主导、谁清理”的原则，落实具体责任人，开展清理情况跟进、考评，防止形成长期挂账的应收款项，做到应收款项即挂即清。
　　（4）做好信用评级，加强合同履行管理。电网公司经营过程中，会接触许多不同的客户，应收款项管理需要对新  []老客户的信用资质进行评估，制定出一套合理的信用政策，以做好事前控制，防范坏账于未然，同时，还应加强合同履行的监督管理，及时掌握债务人资信和财务状况变化，针对其变化采取相应对策措施，努力避免应收款项转变为呆账、坏账，减少公司经济损失。
　　（5）持续开展考评，合理控制坏账风险。应收款项管理是一项常态的管理工作，科学合理的管理方式是做好应收款项管理的重要手段，在管理过程中，可以通过设定常态指标、加强定期考核等方式，推动有关单位转变管理方式，如压降赊销业务、提高赊销标准、增设年度内回款条款等，以起到合理控制应收款项新增工作的效果，同时，着重跟踪当年应收款项的清理情况，严禁形成长期挂账应收款项，有效防范坏账损失风险。
　　（6）加强信息建设，建立固化管理机制。目前，应收款项尚处于手工统计阶段，增加工作量的同时伴随着统计错误及人为调整风险，未能实现科学常态管理，为此，应充分利用信息技术，研究借助现有套装软件平台，在理顺清账方式的基础上，利用“基准日期”“记账日期”等关键字段，开展客户、供应商类应收款项的实时余额及账龄分布统计，努力提升应收款项的动态记录和定期分析能力，逐步将应收款项的各项管理工作转化为管控程序，实现应收款项的信息化、规范化管理。