建筑施工企业资金营运风险的分析与防范对策

摘　要：本文结合工作上的实践探讨了建筑施工企业的资金运营的风险并探讨了相应的对策。

关键词：施工企业 资金风险 防范措施
　　一、建筑施工企业资金风险的分析
　　随着建筑施工市场的不断发展，投资主体的法人程度的不断提高，许多业主在投标过程中增大了风险抵押或履约保证金的比例和数量，而且越来越多的业主将由原来的银行保函改为货币资金，这样就加大了施工企业货币资金的额外沉淀量，加大了施工企业的资金风险。项目管理水平制约着项目的盈利水平和风险控制能力，一处项目上马，施工管理水平的高低，组织得合理与否直接影响到项目的最终效果。
　　由于施工管理的缺陷及其他不确定性因素的影响，导致已完工程得不到业主和监理工程师的认可，或由于业主资金不到位，以及垫资：三边工程的存在等，结算资金向货币资金转化过程中的收款风险也是构成施工企业资金风险的主要原因之一。
　　对内部承包单位管理不严是施工企业资金风险的重要原因。基于施工企业内部工程承包合同产生的风险在当前施工企业中有为普遍。另外，有些工程项目工完帐不清，不及时清理工程银行帐户，导致项目虽已竣工结算，但费用仍在发生，这种状况的存在，使项目的预期赢利水平大大受损，甚至出现亏损和引发诉讼风险。
　　二 、施工企业防范风险的方式
　　完善法人治理结构和内部控制制度，是企业防范资金风险的根本。一是在企业董事会中引入外部独立董事，以此来有效监督职业经理人的行为；二是公司经理的聘任市场化，推行职业经理人的持股制度；三是引入外部独立监事人，建立外部独立监事人向监事会报告的独立监事制，同时要改变现实中监事会的监督权限与党委会、职代会和纪检等的监督权限边界不清的现状，以便及时发现经营中不合规事项，将可能引发资金风险的因素消灭在萌芽状态。此外，建立一个完善的内部制度也至关重要。这不仅是由于内控制度是完善的法人治理结构的坚实保障。
　　熟悉和掌握工程施工阶段的有关法律法规。涉及施工阶段的法律法规是保护工程承发包双方利益的法定根据，施工企业只有熟悉和掌握这些法律法规，依据法律法规办事，才能增强用法律保护自己利益的意识，有效地依法控制风险。
　　强化风险意识，狠抓项目审查。施工企业在承揽任务时，要搞好社会调查和可行性研究，了解该项目是否列入了国家建设计划，建设单位的资质等级和信誉度，投资的来源渠道、资金到位状况及施工环境等。
　　严格合同管理，规范合同的签定和执行。工程施工合同是双方为明确权利和义务以达到各自的经济目的而订立的协议文书，具有很强的法律依据，因此施工企业要严格合同管理。企业的经营管理人员要熟悉合同法规和条款，吃透其精神。对中标工程项目合同的签定必须符合法律的规定，合同的内容要反复推敲，考虑周全。
　　掌握要素市场价格动态。要素市场价格变动是经常遇到的风险，在招标报价时，必须及时掌握要素市场价格，使报价准确合理，减少风险的潜在因素。但在招标报价时往往对要素市场价格变化预测不周、考虑不全，特别是可调价格合同，控制风险必须随时掌握要素市场价格变化，及时按照合同约定调整合同价格，以减少风险。
　　加强履约管理、分析工程风险。在合同谈判和签定过程中，虽然已经发现了风险，但合同中还会存在词语含糊，约定不具体，不全面、责任不明确甚至矛盾的条款。因此，任何施工合同履行过程都要加强合同管理，分析不可避免的风险。
　　管好分包商，减少风险事件。要严格进行管理，认真履行分包合同，把总承包之间可能发生的风险减少到最低程度。
　　通过分散、转移等手段增强对抗市场风险的能力也是企业防范经营风险的重要方面。
　　建立企业资金风险预警系统，对风险进行实时监控。
　　加大改革力度，切实转变企业经营机制。
　　加强施工成本控制、提高企业效益。施工项目成本是施工企业为完成施工项目的建筑安装工程任务耗费的各项生产费用的总和，施工项目成本控制，就是在保证工程质量、工等要求的前提下，在其施工过程中运用必要的技术与管理手段对项目实施过程中所发生的费用，通过计划、组织、控制和协调等活动实现预定的成本目标，尽可能地降低成本费用的一种科学的管理活动。
　　加强固定资产的管理。固定资产是施工企业赖以生存发展的物质基础，施工企业的固定资产数量多，类型多，价值高，分散在各个施工工地，经常变换使用地点，管理难度大，如何维护固定资产的安全和完整，提高固定资产使用效益非常重要。
　　在提高会计人员业务水平的同时加强对会计人员的职业道德教育。一个企业的现金出纳是一项基础性工作，特别是对施工企业来说，施工项目点多线长，资金流量较大，一般来说，担任出纳工作的年轻人居多，由于他们的阅历及工作经验有限，在工作中可能会出现这样和那样的问题，原则性不是很强，因此要加强现金出纳的职业道德教育。
　　完善现金的存取款制度，严格执行现金库存限额和银行转支付制度，按照现金使用范围支付现金，对借出现金要认真核实用途，履行严格的审批手续，登记造册，并即使清理回收，实行现金管理公开化，透明化。
　　健全监督机制，完善单位内部相互牵制和监督制度，定期不定期盘点现金，核对银行对帐单，对未达帐项要逐笔查明原因，防止资金被挪用，收取现金要使用正规票据，定期实行岗位轮换制，使所有资金人员处于监督与被监督的环境之中。
　　建立外欠催收责任制和清欠奖励制度。要促进清欠工作的开展，施工企业必须建立和完善项目经理负责制，选好项目经理。对已完工程项目所欠工程款，由原工程项目负责人按期收回，对正在施工的工程项目，在年度考核时应按外欠款占年度完成产值的比例，相应扣除当年承包奖金；剩余奖金待项目结束时，再根据外欠款的回收情况予以兑现。
　　清欠手段和方式要灵活。在清欠过程中，遇到外欠款催收难度大或直接收取资金十分困难的情况下，可采取债权转让、以物抵债、债权拍卖、债转股。对外欠款拖欠时间较长，施工企业应抓住企业进行股份制改革的契机，把工程欠款转为法人股份，根据人股的多少来获取收益。这样不但盘活了资金，而且把不良资产化为了良性资产。