论转型中的通信企业全面预算管理工作提升

　　【摘要】全面预算管理作为公司以战略为导向的管理手段和方法，是实现公司资源合理配置、工作高度协同、战略有效贯彻的重要工具，对提升公司竞争能力和管理水平起着重要作用。现阶段，通信企业如何适应内外发展形势的深刻变化，利用好全面预算管理这一管控工具来提高资源配置效率、提升资源使用效益并最终助力企业竞争力的重塑，已经显得尤为重要和紧迫。

　　【关键词】转型预算管理通信企业

　　一、研究背景

　　随着万物互联时代加速到来，信息通信业的基础性、战略性、先导性作用更加凸显，通信企业面临着更加广阔的发展空间和更为激烈的竞争态势。通信行业竞争正在从产品服务竞争转向更高形态的平台与生态系统竞争，竞争主体和格局都在发生深刻变化。客户增长乏力、流量经营量收不匹配、资费逐年调减，随之而来的收入增长放缓、利润空间缩小，成本资源趋紧态势严重。在这种发展形势下，成本竞争无疑成为各运营商竞争新的突破点，谁掌握了成本优势，谁对成本配置更合理更优化，谁最大化地发挥了资源的价值和效益，谁就赢得了竞争的主动权。这就要求通信企业从内部管理中深度挖潜，实现传统业务与新业务发展的有机协同，拓展新领域、新业务的数字化服务蓝海，进一步拉动流量价值增长，在目标设定上体现转型和协同发展要求。本文正是在这个背景下，探索新形势下通信企业预算管理应吸收的新元素和新思维，并结合预算管理创先工作的实践，提出深化全面预算管理的建议。

　　二、通信企业转型发展对全面预算管理工作的要求

　　（一）资源承接战略目标

　　强化资源与战略协同联动机制，资源配置以战略为导向，以战略转型为目标，层层分解战略目标，实现预算资源与工作计划高效结合，确保部门间、资源间、项目间的高度协同。加大对战略增长领域的投资和运营成本的投入，不断优化投入结构，将有限的资源配置到最能提高企业核心竞争力的方面。

　　（二）增強资源配置能力

　　根据市场和经营形势的变化，预算资源分配保持适当弹性，以动态管理为手段，适时调整；加强预算项目监控，提升预算执行过程管控，提升财务对资源掌控力，将预算精细化管控触角延伸至企业经营管理最小单元，全面发挥预算对企业精细化管理的抓手作用。

　　（三）业财融合协同推进

　　将业财融合理念融入预算管理，为资源配置和经营决策提供多视角棱镜。财务人员掌握财务目标的同时了解企业的运作状况，帮助企业实现有效的资源配置，变事后核算和监督为事前预测和价值监控，更好地扮演策略咨询专家的角色。

　　（四）关注资源使用效益

　　全面预算管理要以价值理念引领管理工作、辐射全部管理流程，推动资源使用由成本驱动向利润效益的资源配置模式转变。秉承“基于价值链分析做预算”的理念，资深挖价值链源调整倾向于高收益项目、短板改善项目、重点工作提升项目，将“好钢用在刀刃上”。

　　三、深化通信企业全面预算管理工作的建议

　　（一）拓展预算管理边界，业财协同联动，促进人、财、物在更广阔范围内的协同

　　一是“不同资源”间大协同。围绕战略重点和全年目标，将成本支出与企业的各类资源情况紧密结合，构建“资源魔方”，通过资源动态评估与调整、组建虚拟团队等方式科学进行资源配置，将有限资源向4G、传输、终端、流量经营和全业务人才倾斜。二是“不同组织”间大协同。打破部门壁垒，发挥部门间的有效协同，对资源投入开展持续监控与调整，确保战略与工作计划在资源配置上做好部署和有序实施。三是“不同项目”间大协同。围绕不同阶段的重点经营事件，大众市场、集客市场、聚类市场、工程建设、总体宣传等各种不同的项目，实现对各类资源高效率、高价值、高协同的配置，产生叠加效应。四是“不同产业链”间的大协同。通信企业将要面对的时代必然是“共赢”的时代，通信企业要真正突出重围，就必须勇于和敢于借鉴领先者的经验，以开放的心态去发起与构建自身的“大协同”链条。

　　（二）创新预算监控手段，提高预算计划与执行的契合度

　　建立健全预算执行动态监控体系，推进预算管理的科学化、精细化。一是在预算编制上精细化，通过多轮需求确认流程，夯实预算需求，提高预算编制的可执行性和准确性；二是在执行上严格化，通过编制全面预算甘特图，对全年预算的执行进行全局布控，通过编制预算执行全景图对预算执行从立项、预算申请、采购计划、招标、评审、合同签订、开具发票、报账进行全流程、全环节的监控，推行预算项目端到端监控，将预算目标层层分解落实到具体责任人；三是预算调控动态化，加强与业务部门日常沟通、衔接与协作，每季度牵头召开预算管理沟通会，以经营为导向，深挖预算执行问题和难点，探究原因和解决办法，保证目标刚性控制、资源动态调整、结构弹性管理。四是差异分析多维化，加强与业务部门沟通，对预算执行进行多维度对比分析，从事后控制向事中控制推进。每月对预算执行状况做出及时的统计、汇总和分析，发现差异、查找原因，及时将预算执行过程中反映出来的信息反馈给相关部门，做到财务与业务的协同，充分把握整体预算的执行状况，实现预算的过程管理。

　　（三）完善预算考核管理，形成闭环管理机制

　　在公司绩效考核机制下，引入预算管理的考核内容，完善全面预算管理的考核与奖惩机制，使全面预算真正形成了预算的制定一编制一执行一调整一考核的闭环管理。创新预算考核制度，分设预算年度和月度考核，增加预算编制、预算调整、标杆管理、降本增效、预算执行差异分析等多维度考核项。以预算考核为推手，科学衡量预算管理的执行效果，并根据考核结果，促进全面预算管理水平的持续改进，形成了更加完善的全面预算闭环管理机制。促进“战略一资源一绩效”公司层面的大闭环管理和全面预算内部层面的小闭环管理，“双闭环”辐射公司全部管理流程，确保企业战略顺利落地。

　　作者：许静