推行目标成本管理　提高企业经济效益

　　在市场竞争日益激烈的情况下，江苏盐城公交抓住机遇，加快发展，强化企业内部管理，挖掘内部潜力，全面推行目标成本管理，使生产成本不断降低，企业的市场竞争能力和经济效益得到较大幅度的提高。99年营运收入预计达2184.7万元，同比增收300多万元，增长16.7％。我司主要做法是：
　　一、适应市场需要，建立目标成本管理体系。公司从市场出发，对照全年经营总成本目标，以本单位历史成本消耗最少水平为依据，将构成经营各个环节的成本指标进行综合分析比较，模拟市场，采用“倒逼法”反向推算，确定全年目标成本指标。同时根据市场变化适时调整，使目标成本能够真实反映出营运生产实际。公司在原有规章制度的基础上，又修订补充了一系列目标成本管理制度，这些制度做到先进性、可行性和定量性，这样既增加了透明度，又做到了互相监督，有效地降低了各项费用的支出。99年总成本消耗预计比计划减少98万元，同比下降10.1％，千公里成本1779元/千公里，同比下降4.1％。
　　二、采取有效措施，强化目标成本管理。在实施目标成本管理中，盐城公交把目标成本分为总公司控制成本和各分公司控制成本。总公司目标成本确定之后，月度下达详细的定额和费用计划，定额包干，通过层层签订包干协议，并以责任制形式落实到线路、车组，使每个职工都明确自己的成本目标。公交企业其成本主要是燃料、材料、工资等构成。燃料消耗按单车26.5公升/百公里的计划，核算到车组、人头，实行“奖节罚超”。经过职工共同努力，实际完成单车油耗为23.9公升/百公里，节约油料51吨。同时对各种材料，物资领用严格审批手续，实行财务一支笔审批的制度，领用材料实行一单一料内部买卖结算制，从而有效地保证了材料物资控制，降低了消耗。对工资实行总额包干、增人不增资、减人不减资、自主考核分配的办法，控制活劳动消耗，压缩人员，提高人车比，降低成本支出。另外在管理费用开支方面，对电话费、办公费、招待费等可变的费用实行定额包干，以费用的节约、超支，按月考核兑现，严格奖惩。由于加强了管理和考核，各单位和机关科室坚持按计划控制费用支出，非生产性成本明显控制，仅电话费一项全年将节约5.3万元。
　　三、严格考核兑现制度，保证目标成本的实现。该公司目标成本大幅度下降的关键在于严格考核，奖惩兑现。公司坚持每月召开一次生产经营计划会议，每月进行经济目标考核兑现，按照年初下达的定额对照实绩进行考核，在考核兑现上，做到严格考核，奖惩兑现，决不迁就。超收部分按对半分成，即50％上交总公司，50％由单位留存作为超产奖考核分配；自控成本超支，则从超产留存部分中扣回，从而保证了总公司成本不突破。此外，每季召开一次经济活动分析会，及时找出生产经营和成本管理中存在的问题，制订改进和加强管理的措施。盐城公交推行目标成本管理，开展各方面的经济核算，在降本增效上做文章，企业综合经济实力和职工物质生活水平等到较快发展和提高。夏建龙