后金融危机时期企业财务活力提升的有效方法

　　引言

　　纵观世界历史，爆发金融危机严重影响着社会格局。17世纪，曾经的欧洲金融中心、东方贸易霸主一荷兰，因一个小小的郁金香球茎竟然导致了其世界头号帝国的衰落；20世纪30年代的经济大萧条是最严重的一次希特勒就是在这个时候利用人民对当时政府不满，进而上台带领他的第三帝国变成战争机器，导致二战爆发。世界经济危机还有很多，离我们最近的金融危机就是2007年美国次贷危机，受美国的影响，使得世界经济增长持续放缓，全球市场环境动荡、风云莫测，使得大量企业倒闭或面临倒闭危机，各国的失业率也持续攀升，对世界经济造成非常严重的影响，我国股市也是从6000多点跌倒了1600多点，由此可以看出次贷危机对我国经济的影响，虽然6000多点中很多都是泡沫经济。然而，次贷危机转眼以过10年，无论经济危机是以w型、u型还是v型宣告结束，但随着我国中央与政府不断救市，我国经济衰退形式已经基本遏制，全球经济也逐渐变得平稳。但这些都是相对的，经济动荡依旧存在，甚至延伸到了今年（2016年），近些年我国经济虽然持续增长，但是经济依旧动荡。2016年美国货币一直在不断调整汇率，使得我国市场经济也平稳不定，而企业的财务管理也出现了很多问题，恢复企业财务活力问题亟待解决。

　　一、财务职能与财务环境

　　（1）财务职能

　　财务职能是指企业财务在日常运作中的固有职能。财务职能源于企业所体现的经济关系以及企业资金流动关系，其具体表现在用资、筹资、耗资、分配等环节中的管理职能，基本财务职能包括调节职能、筹资职能、监督职能以及分配职能。

　　（2）财务环境

　　财务环境包括企业财务所面临的法律、政治、经济以及社会文化等宏观环境，同时还包括企业自身的管理体制、生产经营规模、经营组织形式、内部管理水平等微观环境。以系统理论的观点来看，对财务管理系统产生一定作用影响的事物与因素，都会构成财务管理的环境。财务管理环境直接影响着企业财务的形式与作用，也是企业日常经营、生产的基础。不同的财务环境会出现不同的财务目标与不同的财务职能。所以，对于企业来说，其财务目标要根据财务环境的变化而变化，无论是国际市场环境和国内市场环境都会导致财务目标的转变。金融危机作为国际经济市场的危机，各国企业都要根据实际市场情况调整财务目标与财务管理模式，从而保持企业财务活力。

　　二、后金融危机时期，企业财务环境变化及特点

　　虽然次贷金融危机相隔我们8年之久，我国经济增长速度也在逐步回升，并逐渐趋于平稳。但是，我国经济增长方式相较于次贷危机前，发生了巨大的变化，在后金融危机时期，我国企业财务环境正在发生着极大的变化，同时也呈现出新的特点。

　　（1）进一步加深经济全球化的趋势

　　经济全球化的趋势虽然已经延伸了几十年，但次贷危机之前的全球化趋势一直处于平稳的状态，我国企业也在经济全球化的趋势下，获得了进一步发展空间。经济全球化使得国际每一个角落的企业市场都更加辽阔，特别是在信息技术的不断发展，使得企业间的资金流动与资本流动也更加便捷。除此之外，经济全球化使得企业经营环境愈加复杂，企业财务管理也受到了多种因素的影响，例如市场环境、国际市场价格以及汇率等，使得企业财务风险不断扩大。这一系列现象表明全球经济一体化不断加深，企业不单受国内市场环境影响，受国际市场环境的影响要比国内更加强烈。金融危机的出现更能够体现出这一问题，由于美元的变动，使得全球出现经济危机，这直接体现出国际中各个国家的联系愈加密切，经济全球化的趋势进一步加深。

　　（2）贸易保护主义逆流暗涌

　　随着全球经济一体化不断加深、金融危机的爆发与蔓延，西方发达国家的经济一片萧条，各个国家为了能够快速恢复本国经济、恢复就业率，其都建立了贸易保护壁垒，从而降低金融危机对本国经济的摧残。在2010年下旬的“G20”的财务会议下，美国提出将各国的经常账户余额限制在其GDP的4%以下的提案，通过这一议案能够充分表明当前国际贸易保护主义逆流暗涌。在一定的时期内，美国与西欧所提出的导向型经济体系，都将经济风险矛头指向我国，我国也是贸易保护主义中的最大受害者。

　　（3）人民币汇率波动

　　根据国际货币基金组织数据显示，我国在14年的经常性项目盈余占总GDP的4.7%，而美国经常项目赤字占据GDP的3.2%。根据IMF数据显示，我国15年盈余值平均为8%，由于巨大的贸易顺差使得人民币持续升值，使得我国在15年出口压力越来越大，而进口压力越来越小，从而降低了美国与西欧等发达国家出口的压力。据有关数据显示，人民币升值5%，我国出口企业就会降低3%-4%的经济利润，对我国出口企业造成巨大伤害。

　　由于我国作为人口大国，同时我国出口商品价格低廉，国际中大部分日常用品都由我国进行出口贸易。15年的贸易保护主义使得我国出口企业逐渐由“对外”逐渐转化为“对内”，减少生产量来保障企业能够平稳发展，从而缓解企业财务压力。但纵观16年我国人民币汇率，整体为波动下调，使得“对内”企业的利润不断降低，迫使“对内”贸易再次转化为“对外”贸易，迫使我国贸易企业再次转型，从而满足国际需求，使得我国企业往往处于被动局面。

　　三.后金融危机时期，我国企业面临的财务困境及原因分析

　　（1）我国大部分企业融资难度增加

　　我国企业以中小企业为主，并且中小企业规模较小、资信程度低、注册资本少，而且中小企业绝大多数都是非国有企业，融资困难一直是后金融危机时期中小企业的一大瓶頸。虽然我国证券市场有中小板和创业板，但其针对部分绝大多数都是高科技产业，但是我国绝大部分中小企业都是以银行贷款或是业主资本作为主要的融资渠道。在美国次贷危机爆发到现如今，随着全球经济增长不断放缓，以及国内流动性的紧缩，现如今的银行业为了防范风险、减少不良贷款率，贷款更倾向于大型企业，特别是一些上市公司，还有大型国有企业，从而进一步打压了我国中小企业的贷款份额，使得融资难成为了我国中小企业的一大问题。

　　（2）生产成本增加

　　我国企业大部分都是依靠成本优势来不断扩展海外市场，从而获得了发展机会。在金融危机时期，由于受到美国次贷危机影响，市场需求骤减，人民币持续升值，劳动成本上升，原材料价格上升，企业土地与环境支出费用也不断增加等因素的共同影响下。使得我国企业生产成本不断提高，企业经济效益明显下降，甚至有一些中小企业由于承担不了，经济危机的压力，而出现了经营亏损，难以在市场中立足，甚至是破产。

　　（3）财务风险加剧

　　我国市场经济中的企业大多都是以中小企业为主，而中小企业大多都是家族式企业出身，其管理层集权化，家族化现象严重。在这种体制下，亲情关系或个人力量，要远大于制度建设。与大型企业、国有企业不同，大型、国有企业由于会直接影响国家经济的稳固性，通过国家直接调整，会极大减缓经济危机带来的重创。在经济受损下，国家也要有先后、优先的顺序进行政策支持，而中小企业没有国家财政的直接支持或是优先支持。使得中小企业在面临经济危机时认识不足，盲目举债扩大经营生产，从而导致库存商品积压严重，这不仅为企业带来了经济损失，而且也加剧了财务风险，甚至会导致资金链断裂而，陷入财务困境中。

　　（4）财务控制能力薄弱

　　我国本土企业的企业管理普遍都有待于完善，存在着“重销售、轻理财”；“重技术、轻管理”的理念，忽视了财务管理在企业管理中的重要作用。特别是在一些中小企业中存在人员配备和机构设置上分工不明、责任不清等问题；忽略财务人才的引进与培养。并且，很多企业的财务管理仍局限于资金调拨、会计核算的传统财务管理模式中，而对于风险控制、税收筹划、决策支持等现代化财务管理，仍缺少相应的理念与支持平台。从而导致在企业重要决策中，往往会出现决策失误、事与愿违的现象，不仅没有给企业带来预测的经济收入，而且还让企业承受了更多的负债或是经营亏损等。

　　四、后金融危机时期，提升企业财务活力的有效方式

　　（1）树立现代化财务管理观念

　　企业要摒弃传统的财务管理观念，提高对人才的重视程度，加大财务管理中高素质人才的引进与培养。建立一套权、利、责，三者相结合的财务运行机制，把对财务人员的约束和激励放在财务管理首位，充分挖掘企业财务人员的工作创造性与积极性，为企业能够可持续发展提供人力资源支持。并且企业财务管理人员要起到表率作用，树立正确的风险观，让每一位财务工作人员都有一定的风险意识。从而将风险管理贯穿到企业整个运营过程中。企业在决策过程中，要根据企业现状及市场信息为出发点，对投资、筹资、资金运营与分配等财务活动进行收益与风险权衡。并且企业在树立财务风险管理理念基础上，还要建立风险控制、风险评估和风险识别等处理机制，从而提高企业的抗风险能力。

　　随着社会经济的发展，信息技术的不断进步与普及。企业财务管理可以采用信息技术，在空间上实现远程处理；在时间上实现在线管理。并要求每一位财务人员树立信息管理概念，关注企业一切有关财务变化因素，通过准确、迅速的信息处理和收集，为企业投资、筹资等财务活动做出合理的决策服务。

　　（2）财务管理目标要跟随市场环境做出改变

　　企业财务管理中的财务管理目标，是一切财务活动的归宿和出发点。一个科学的合理的财务管理目标，不仅能够对企业财务行为作出约束，同样也是企业发展的必然需求。企业想要实现可持续发展，就必须使债权人、投资者、供应商、消费者及政府等有关部门形成特有的利益平衡机制。在后金融危机时期，大型企业或国有企业的管理目标是稳定市场，而中小企业财务管理的目标首先是生存与恢复，之后再提升和培育企业的核心竞争力，从而谋求企业可持续发展，进而力争企业价值与利益最大化。企业在后金融危机的恢复时期中，其财务管理策略，也应由“以利润为向导”转向为“以财务为向导”，并通过加强企业管理去谋求更多的是市场资源，从而获得更多的利润空间，实现流动性与利润性相统一，从而保证财务管理的活力。而在企业投资方向上，企业应以设备更新改造投资、人力资源投资、新品研发投资等对内投资为主，应避免因扩张而过度举债，尽量把财务风险缩减到最小，不可贸然前进。

　　（3）创新企业融资渠道

　　企业要建立健全财务管理和会计机构制度，严格按照国家要求的会计制度进行编制财务报表以及会计核算工作，从而保证会计资料的完整性与真实性，这也是财务管理的基础。并且想要获得更多的融资渠道，企业要不断加强和完善自身的信用建设，提高企业的资信水平与信誉，要主动积极地与银行建立信息沟通机制，并降低在银行信贷过程中的监督成本与信息收集成本，从而为企业融资创造更好的条件，这也是拓宽企业融资渠道的重要因素。与此同时，企业要根据自身的经营规模、业务特点、资金需求量，合理选择融资方式以及融资渠道，尽可能保证企业融资渠道多元化，从而降低融资成本。

　　在后经济危机时期，企业想要获得更多的融资渠道，其主要环节就是提高自身的管理水平，增强企业的发展潜力与竞争力，要重视企业自身的资本积累，妥善处理好分配与积累的关系，制定与企业实际发展相符合的分配制度，并保证分配的合理性、公平性、科学性，从而不断提高自己企业自身资金所持比例。与此同时，企业要多加利用国家出台的优惠政策以及扶持政策，特别是中国银监会所出台有关企业贷款的政策，从而争取银行贷款来填补企业生存、发展所需资金，从而打破企业资金紧张问题；缓解企业財务管理困境，保证企业能够继续发展。

　　结束语

　　综上所述，经济危机给全球经济带来了巨大的损失，各国经济止步不前，对各国企业财务管理都造成了重创。企业提高保证财务活力，就必须要创新财务管理观念、及时更改财务管理目标、增加融资渠道、利用国家政策以及不可盲目举债扩张，进而提高财务管理的整体水平，让企业财务更加有活力，从而走出经济危机带来的影响。

　　来源：世界家苑 2016年7期

　　作者：史燕京