智能财务建设之智能财务会计共享平台设计

　　【摘要】智能财务是学术界和实务界当前共同面临的新鲜事物，智能财务的建设和运营引发广泛社会关注。文章基于中国烟草总公司云南省公司智能财务建设的理论研究和实践探索，着重阐述智能财务会计共享平台的设计，包括智能财务相关信息系统的梳理、智能财务会计共享平台的整体框架设计、智能财务会计共享平台的功能设计，以及智能财务会计共享相关系统的集成设计，以期为企业进行智能财务建设提供有益参考。

　　【关键词】智能财务；核算自动化；共享平台

　　在“大智移云物区”等新技术风起云涌的当前，无论对理论界还是实务界，智能财务建设和运营都是一项创新性的探索性工作。智能财务是指将以人工智能为代表的新技术运用于财务工作，对传统财务工作进行模拟、延伸和拓展，以改善会计信息质量、提高会计工作效率、降低会计工作成本、提升会计合规能力和价值创造能力，促进企业财务在管理控制和决策支持方面的作用发挥，通过财务的数字化转型推动企业的数字化转型进程[1]。在企业实务工作中，智能财务建设体现为智能财务共享平台的建设和新型财务管理模式的构建，主要包括流程设计[2]、平台设计、组织规划和制度设计四项内容。而智能财务运营则体现为业务运行、平台运转、组织运营和管理提升四项工作，主要包括与智能财务业务运行相关的质量管理、服务管理和信用管理，与智能财务平台运转相关的系统管理，与智能财务组织运营相关的目标管理、绩效管理和人员管理，以及与智能财务管理提升相关的知识管理、制度管理和创新管理，共计十项内容。平台设计是中国烟草总公司云南省公司（包括省公司机关及所属单位，以下简称CTYB）智能财务建设过程中的核心工作之一，包括智能财务会计共享平台设计、智能管理会计共享平台设计和大数据分析应用平台设计。本文基于CTYB智能财务建设的理论研究和实践探索，着重阐述智能财务会计共享平台的设计，包括智能财务相关信息系统的梳理、智能财务会计共享平台的整体框架设计、智能财务会计共享平台的功能设计，以及智能财务会计共享相关系统的集成设计，以期为企业进行智能财务建设提供有益参考。

　　智能财务建设是信息系统再造的过程，需要秉承系统性、前瞻性、先进性和可行性四项建设原则。一方面，需要引进财务共享运营管理平台、影像管理平台、电子会计档案管理系统等全新的智能财务共享专用信息系统；另一方面，需要改造提升与智能财务共享相关的业务系统、财务系统和管理系统，以解决智能财务建设过程中的系统对接问题和系统整体优化问题，从而实现文件附件的电子化和数字化、财务处理的自动化（含自动化稽核和凭证自动生成），以及电子会计档案归集的自动化。

　　一、智能财务相关信息系统的梳理

　　信息系统梳理，旨在了解信息系统现状和需求，为智能财务会计共享平台的整体设计奠定基础。为做好CTYB智能财务平台本身的设计，以及与周边系统的集成设计，课题组从CTYB的业务大类出发，考虑每类业务所需的信息系统功能，梳理了与智能财务建设相关的信息系统，包括烟叶生产经营管理相关系统等8个信息系统类别，以及烟叶基础软件等44个具体信息系统，如表1所示。

　　需要说明的是，为确保设计方案中信息系统的名称相对稳定，也为提高设计方案的推广借鉴价值，表中第五列“对应信息系统”是信息系统的标准名称，而非特定软件商提供的具体软件、平台或系统名称。

　　二、智能财务会计共享平台的整体框架

　　（一）概念设计框架

　　CTYB智能财务会计共享平台的概念设计框架如图1所示。框架中展现了四项内容：一是智能财务会计共享的核心内容，包括两个平台（财务共享运营平台、影像管理平台）及其涉及的四类业务（会计核算、资金结算、税务会计和会计档案管理，会计核算涵盖证账表处理）；二是智能财务会计共享平台与周边系统的对接，包括CTYB内部的七类系统（烟叶生产经营管理系统、卷烟经营管理系统、采购管理系统、项目管理系统、费用报销管理系统、人力资源管理系统和资产管理系统）和CTYB外部的五类系统（总公司核算管控系统、银行系统、金税三期、发票服务系统、商旅平台）；三是智能财务会计共享中可能实现的智能化场景，涵盖“大智移云物区”等新技术的单独运用或综合运用，如RPA（RoboticProcessAutomation，机器人流程自动化）、OCR（OpticalCharacterRecognition，光学字符识别）、电子签名、物联网、人脸识别、语音交互等；四是智能财务会计共享平台内部及其与周边系统可能传递的信息和信息的流向。

　　（二）实现逻辑框架

　　基于图1，依据软件开发商的标准产品和基础平台，考虑PC端和移动端两种应用方式，可构建CTYB智能财务会计共享平台的实现逻辑框架，如图2所示。

　　三、智能财务会计共享平台的功能清单

　　图2中，会计核算系统和部分业务系统的功能已经实现，本次智能财务会计共享的建设重点是智能化系统（含影像系统、智能报账平台、银企联云、税务管理、商旅平台、移动应用）、业务事项中心、核算自动化引擎、共享运营管理平台、合并报表系统、电子会计档案系统和会计核算系统升级，各系统的功能清单如表3所示。

　　四、智能财务会计共享相关系统的集成

　　（一）集成要点

　　在CTYB智能财务会计共享建设过程中，为实现核算自动化和电子会计档案等智能财务会计共享建设目标，需要考虑多方面系统的集成，包括集成要点、集成目标以及该集成对智能财务三大建设逻辑（业务驱动财务、管理规范业务、数据驱动管理）的支持，如表4所示。

　　（二）集成需求

　　基于表4的集成要点，可根据图1梳理CTYB智能财务会计共享建设过程中的具体集成需求，如表5所示。

　　由表5可见，智能财务共享平台的建设需要完成7类11个系统的集成。11个系统均需要完成核算自动化对接，物流管理平台、采购管理系统、基础设施建设管理系统、报账管理系统需要完成预算编制自动化对接、预算批复数反馈对接以及业务端预算控制自动化对接。在梳理智能财务共享平台与11个业务系统集成需求的同时，课题组梳理了这11个业务系统在性能和新技术运用等方面的优化需求，限于篇幅，本文从略。

　　五、结束语

　　在智能财务建设过程中，要完成财务组织规划、业务流程设计、共享平台建设和共享制度建设四项核心工作。在这四项核心工作中，共享平台建设最为重要，它是财务组织规划和共享制度建设的出发点，也是业务流程设计的落脚点，需要企业重点关注和着力推进。当然，在智能财务会计共享平台落地的过程中，会涉及若干与智能平台规划、设计与实施相关的关键组织和管理事项，需要企业财务领导决策，如平台涉及的组织范围圈定、平台涉及的业务范围确定、平台中具体软件模块的选型、平台与企业内部系统的集成需求、平台与企业外部系统的数据交换需求、平台相关历史数据的迁移需求、平台的展现界面设计、平台的用户体验满足、平台建设与维护队伍的组建、平台试点推广进度的把控、平台操作使用的培训、平台开发和实施文档的保管等。企业信息部门领导需重点关注与系统选型及落地实现相关的关键技术事项，如平台整体技术架构的搭建、平台网络和数据库的选型、平台各类数据的标准化、平台与内外系统的集成实现、与平台统一和数据集中相关的风险应对等。在智能财务共享平台的建设过程中，难免需要优化企业现有的业务管理模式和业务运营方式，调整各级单位和部门的现有财务管理权责，这就需要企业一把手重点关注项目进展，企业分管领导全程参与项目过程，企业财务部门、信息部门和业务部门密切配合，借助咨询机构、软件提供商和企业现场工作小组的团队合力推进项目开展。

　　【作者简介】刘梅玲（1978—），女，山东日照人，博士（后），上海国家会计学院副教授，硕士生导师，研究方向：财务信息化、智能财务；黄虎（1973—），男，河南罗山人，中国烟草总公司云南省公司财务管理处处长，研究方向：智能财务；刘凯（1973—），男，云南昆明人，中国烟草总公司云南省公司工程师，研究方向：信息技术；沙光前（1974—），男，云南镇雄人，中国烟草总公司云南省公司高级会计师，研究方向：预算管理、智能财务