浅析巧用用友R9财务管理软件科学管理课题经费
发布时间：2015-07-02 14:53
［摘 要］ 本文采用用友r9财务管理软件，利用软件系统的自定义辅助核算功能，实现对科研课题经费的科学管理，确保专款专用，充分发挥专项资金的使用效益。
［关键词］ 事业单位；科研课题经费；用友r9；自定义辅助核算
近年来，国家非常重视文物保护工作，并投入了大量资金用于科学研究，作为课题承担单位，做好科研课题经费的会计核算十分重要。
按照《事业单位会计制度》的规定，科研课题经费属于“有指定用途、并需要单独报账的专项资金”，应该在“拨入专款”、“专款支出”、“拨出专款”科目中核算，在一级科目下再根据需要设置明细账，进行明细核算；明细科目的设置，既涉及课题项目，又涉及经费来源、费用科目等要素，所以，在科研课题的核算中，关键是如何科学合理地设置明细账，组织好这些要素，确保账簿记录清晰明了。笔者通过多年的实践，逐渐摸索出一种办法，即巧用用友ｒ９财务管理软件中的自定义辅助核算功能，轻松实现对科研课题经费的科学管理。
现以文物事业单位的国家科技支撑计划课题为例，简要说明其处理方法。
一、设置会计科目及辅项信息
首先，应明确科研课题经费核算涉及的总账科目、明细科目有哪些，如“拨入专款”科目可根据经费来源的不同，设置“财政拨款”、“上级拨款”和“其他拨款（核算其他部门拨款及自筹资金）”3个明细科目。“专款支出”科目可根据所承担课题的经费开支范围设置明细科目，可在“专款支出”科目下，设置“设备费”、“材料费”、“测试化验加工费”、“燃料动力费”、“差旅费”、“会议费”、“国际合作与交流费”、“出版／文献／信息传播／知识产权事务费”、“劳务费”、“专家咨询费”、“管理费”等。“拨出专款”核算拨付给课题合作单位的经费，可以不设置明细科目。其次，将设置好的会计科目，通过自定义辅助核算项“课题核算”建立关联。会计科目信息见表１。
二、在账套中增加自定义辅助核算项类别
在建立会计科目之前，先增加自定义辅助核算项类别，这样，在建立会计科目时，［编辑会计科目］窗口的辅项信息会在原有“部门核算”、“项目核算”的基础上再增加一项“课题核算”可选项。财务系统路径：功能—基础资料—自定义辅助核算项，单击［类别］进入“自定义辅助核算项类别”窗口，单击［增加］，输入“课题核算”，设置好分级方案（例如３－２－２），单击［确定］即可增加自定义辅助核算项类别。“课题核算”类别中具体的每一个课题项目名称在账务处理的过程中随时增加，与“项目核算”中增加项目名称相同，不再赘述。
三、按照会计科目信息表建立会计科目
根据表１列示课题经费所涉及的相关会计科目信息，建立会计科目。财务系统路径：功能—基础资料—建立会计科目，输入会计科目内容的同时，在辅项信息中选“课题核算”。
四、利用“自定义辅助核算”功能做好科研课题经费的账务处理
做好以上基础准备工作后，课题经费账务处理功能设置基本完成，下面以实例来演示账务处理过程。
（1）省财政厅２００８年２月拨来科技支撑计划课题经费１００万元，其中：土遗址保护课题经费４０万元，文物出土现场保护课题经费４０万元，古代壁画脱盐课题经费２０万元。
编制会计分录之前，先增加自定义辅助核算项，即具体的课题项目名称：土遗址保护课题、文物出土现场保护课题、古代壁画脱盐课题。财务系统路径：功能—基础资料—自定义辅助核算项，在“辅项类别”中选“课题核算”， 再单击［增加］，依次输入００１土遗址保护课题、００２文物出土现场保护课题、００３古代壁画脱盐课题即可，００１、００２和００３为课题代码。
会计分录：
借：银行存款１ ０００ ０００
贷：拨入专款——财政拨款（４０４０１）４００ ０００
——财政拨款（４０４０１）４００ ０００
——财政拨款（４０４０１）２００ ０００
录入“４０４０１”科目时，同时弹出“课题核算”框，选择对应的课题代码，输入贷方金额。
（2）２００８年３月，单位自筹土遗址保护课题经费１０万元，会计分录：
借：银行存款 １００ ０００
贷：拨入专款——其他拨款（４０４０３）１００ ０００
录入“４０４０３”科目时，同时弹出“课题核算”框，选择对应的课题代码，输入贷方金额。
（3）２００８年３月，土遗址保护课题支出材料费３０ ０００元，文物出土现场保护课题支出设备费６０ ０００元，古代壁画脱盐课题支出测试费２０ ０００元，会计分录：
借：专款支出（５０３０２） ３０ ０００
贷：银行存款 ３０ ０００
借：专款支出（５０３０１）６０ ０００
贷：银行存款６０ ０００
借：专款支出（５０３０３） ２０ ０００
贷：银行存款 ２０ ０００
录入“５０３０２”“５０３０１”“５０３０３”科目时，同时弹出“课题核算”框，选择对应的课题代码，输入借方金额。
（4）２００８年４月，从土遗址保护课题经费中向某课题合作单位拨付经费５０ ０００元，从文物出土现场保护课题经费中向某课题合作单位拨付经费４０ ０００元，从古代壁画脱盐课题经费中向某课题合作单位拨付经费３０ ０００元，会计分录：
借：拨出专款（５０２）５０ ０００
贷：银行存款 ５０ ０００
借：拨出专款（５０２）４０ ０００
贷：银行存款 ４０ ０００
借：拨出专款（５０２）３０ ０００
贷：银行存款３０ ０００
录入“５０２”科目时，同时弹出“课题核算”框，选择对应的课题代码，输入借方金额。
五、查询科研课题项目的收入、支出、结余情况
在日常的会计核算过程中，通过预记账，可以随时查询课题经费的收入、支出、结余情况。点击“功能—账务—辅助核算—课题核算—课题核算余额表”，可以看到“辅项科目余额表”，可在“选择辅项”及“选择科目”内进行辅项及科目的选择，注意不能遗漏，再点击“打开”，可以看到选中课题的收入、支出以及结余情况，页面如表２所示。
选中任何一个课题，点击右健，选“展开全部科目”，可以看到课题的所有收支科目，页面如表３所示。
表２有利于概括地了解每一项课题的收入、支出及结余情况；表３有利于详细了解每项课题的收入及费用支出情况，便于和预算对比，及时掌握预算的执行情况，在课题的年度决算，结项验收时非常实用。
六、科研课题项目年终转账
年终转账时，对于未完成的课题项目，“拨入专款”、“专款支出”、“拨出专款”科目不进行对冲，课题的所有收入、支出跨年度连续记载，待项目完成时再进行结算。
综上所述，通过巧妙利用用友ｒ９财务管理软件，在保证课题经费单独核算的同时，使账簿记录脉络清晰，数据查询方便快捷，充分满足了课题经费管理的要求，实现了科研课题的科学管理，确保专款专用，充分发挥专项资金的使用效益。
主要参考文献
［１］中华人民共和国财政部．事业单位会计准则（试行）（财预字［１９９７］２８６号）［ｓ］．１９９７．
［２］中华人民共和国财政部．事业单位会计制度（财预字［１９９７］２８８号）［ｓ］ ． １９９７．
［３］用友软件股份有限公司． 用友ｒ９财务处理系统使用手册［ｚ］． ２００６.
［关键词］ 事业单位；科研课题经费；用友r9；自定义辅助核算
近年来，国家非常重视文物保护工作，并投入了大量资金用于科学研究，作为课题承担单位，做好科研课题经费的会计核算十分重要。
按照《事业单位会计制度》的规定，科研课题经费属于“有指定用途、并需要单独报账的专项资金”，应该在“拨入专款”、“专款支出”、“拨出专款”科目中核算，在一级科目下再根据需要设置明细账，进行明细核算；明细科目的设置，既涉及课题项目，又涉及经费来源、费用科目等要素，所以，在科研课题的核算中，关键是如何科学合理地设置明细账，组织好这些要素，确保账簿记录清晰明了。笔者通过多年的实践，逐渐摸索出一种办法，即巧用用友ｒ９财务管理软件中的自定义辅助核算功能，轻松实现对科研课题经费的科学管理。
现以文物事业单位的国家科技支撑计划课题为例，简要说明其处理方法。
一、设置会计科目及辅项信息
首先，应明确科研课题经费核算涉及的总账科目、明细科目有哪些，如“拨入专款”科目可根据经费来源的不同，设置“财政拨款”、“上级拨款”和“其他拨款（核算其他部门拨款及自筹资金）”3个明细科目。“专款支出”科目可根据所承担课题的经费开支范围设置明细科目，可在“专款支出”科目下，设置“设备费”、“材料费”、“测试化验加工费”、“燃料动力费”、“差旅费”、“会议费”、“国际合作与交流费”、“出版／文献／信息传播／知识产权事务费”、“劳务费”、“专家咨询费”、“管理费”等。“拨出专款”核算拨付给课题合作单位的经费，可以不设置明细科目。其次，将设置好的会计科目，通过自定义辅助核算项“课题核算”建立关联。会计科目信息见表１。
二、在账套中增加自定义辅助核算项类别
在建立会计科目之前，先增加自定义辅助核算项类别，这样，在建立会计科目时，［编辑会计科目］窗口的辅项信息会在原有“部门核算”、“项目核算”的基础上再增加一项“课题核算”可选项。财务系统路径：功能—基础资料—自定义辅助核算项，单击［类别］进入“自定义辅助核算项类别”窗口，单击［增加］，输入“课题核算”，设置好分级方案（例如３－２－２），单击［确定］即可增加自定义辅助核算项类别。“课题核算”类别中具体的每一个课题项目名称在账务处理的过程中随时增加，与“项目核算”中增加项目名称相同，不再赘述。
三、按照会计科目信息表建立会计科目
根据表１列示课题经费所涉及的相关会计科目信息，建立会计科目。财务系统路径：功能—基础资料—建立会计科目，输入会计科目内容的同时，在辅项信息中选“课题核算”。
四、利用“自定义辅助核算”功能做好科研课题经费的账务处理
做好以上基础准备工作后，课题经费账务处理功能设置基本完成，下面以实例来演示账务处理过程。
（1）省财政厅２００８年２月拨来科技支撑计划课题经费１００万元，其中：土遗址保护课题经费４０万元，文物出土现场保护课题经费４０万元，古代壁画脱盐课题经费２０万元。
编制会计分录之前，先增加自定义辅助核算项，即具体的课题项目名称：土遗址保护课题、文物出土现场保护课题、古代壁画脱盐课题。财务系统路径：功能—基础资料—自定义辅助核算项，在“辅项类别”中选“课题核算”， 再单击［增加］，依次输入００１土遗址保护课题、００２文物出土现场保护课题、００３古代壁画脱盐课题即可，００１、００２和００３为课题代码。
会计分录：
借：银行存款１ ０００ ０００
贷：拨入专款——财政拨款（４０４０１）４００ ０００
——财政拨款（４０４０１）４００ ０００
——财政拨款（４０４０１）２００ ０００
录入“４０４０１”科目时，同时弹出“课题核算”框，选择对应的课题代码，输入贷方金额。
（2）２００８年３月，单位自筹土遗址保护课题经费１０万元，会计分录：
借：银行存款 １００ ０００
贷：拨入专款——其他拨款（４０４０３）１００ ０００
录入“４０４０３”科目时，同时弹出“课题核算”框，选择对应的课题代码，输入贷方金额。
（3）２００８年３月，土遗址保护课题支出材料费３０ ０００元，文物出土现场保护课题支出设备费６０ ０００元，古代壁画脱盐课题支出测试费２０ ０００元，会计分录：
借：专款支出（５０３０２） ３０ ０００
贷：银行存款 ３０ ０００
借：专款支出（５０３０１）６０ ０００
贷：银行存款６０ ０００
借：专款支出（５０３０３） ２０ ０００
贷：银行存款 ２０ ０００
录入“５０３０２”“５０３０１”“５０３０３”科目时，同时弹出“课题核算”框，选择对应的课题代码，输入借方金额。
借：拨出专款（５０２）５０ ０００
贷：银行存款 ５０ ０００
借：拨出专款（５０２）４０ ０００
贷：银行存款 ４０ ０００
借：拨出专款（５０２）３０ ０００
贷：银行存款３０ ０００
录入“５０２”科目时，同时弹出“课题核算”框，选择对应的课题代码，输入借方金额。
五、查询科研课题项目的收入、支出、结余情况
在日常的会计核算过程中，通过预记账，可以随时查询课题经费的收入、支出、结余情况。点击“功能—账务—辅助核算—课题核算—课题核算余额表”，可以看到“辅项科目余额表”，可在“选择辅项”及“选择科目”内进行辅项及科目的选择，注意不能遗漏，再点击“打开”，可以看到选中课题的收入、支出以及结余情况，页面如表２所示。
选中任何一个课题，点击右健，选“展开全部科目”，可以看到课题的所有收支科目，页面如表３所示。
表２有利于概括地了解每一项课题的收入、支出及结余情况；表３有利于详细了解每项课题的收入及费用支出情况，便于和预算对比，及时掌握预算的执行情况，在课题的年度决算，结项验收时非常实用。
六、科研课题项目年终转账
年终转账时，对于未完成的课题项目，“拨入专款”、“专款支出”、“拨出专款”科目不进行对冲，课题的所有收入、支出跨年度连续记载，待项目完成时再进行结算。
综上所述，通过巧妙利用用友ｒ９财务管理软件，在保证课题经费单独核算的同时，使账簿记录脉络清晰，数据查询方便快捷，充分满足了课题经费管理的要求，实现了科研课题的科学管理，确保专款专用，充分发挥专项资金的使用效益。
主要参考文献
［１］中华人民共和国财政部．事业单位会计准则（试行）（财预字［１９９７］２８６号）［ｓ］．１９９７．
［２］中华人民共和国财政部．事业单位会计制度（财预字［１９９７］２８８号）［ｓ］ ． １９９７．
［３］用友软件股份有限公司． 用友ｒ９财务处理系统使用手册［ｚ］． ２００６.
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