企业会计内部控制问题探讨

　　0.引言

　　现如今我国正处于市场经济转型等关键时期，各行各业都开始了现代化改革之路，企业面临的市场竞争曰益严峻。在这样的社会发展环境下，现代企业要想真正实现自身经济效益的提升，就必须重视和强化内部的管理。其中会计内部控制作为企业财务管理工作的重要内容，在提升企业生产经营效率、提高企业会计信息质量、优化财务管理模式等方面都发挥着积极作用。因此，企业有必要在加强会计内部控制的基础上开展企业管理。下面本文就针对会计内部控制展开了分析探讨，以寻求有效的措施推动企业又快又好发展。

　　1.企业进行会计控制的意义

　　会计内部控制作为企业经营管理工作的重要内容，涉及到企业生产经营管理的各个环节，并且对企业的发展具有重要意义。第加强企业内部控制有助于提升企业的生产经营效率。在会计内部控制的基础上，企业可以对各个部门的人员岗位进行合理调配，并且便于对各个岗位的职工进行科学考核，进而发挥激励作用提高职工工作的积极性，从而使企业整体生产经营效率得到提升。第二，加强企业会计内部控制有助于提高会计信息质量，为企业经营管理决策提供可靠的依据。会计内部控制力度的增强，使得企业工作的各个环节中会计相关的信息得到有效的审核和把控，有效避免会计信息失真的现象出现，从而确保会计信息的真实性和完整性。第三，加强企业会计内部控制有助于优化财务管理模式。会计工作是企业财务管理的重要组成内容，通过会计内部控制的强化，企业财务管理工作流程和标准也会相应的得到优化，进而改善企业财务管理现状。由此可见，企业进行会计内部控制是十分必要的。

　　2.企业会计内部控制存在的问题

　　2.1会计内控意识薄弱

　　由于长期受计划经济体制的影响，我国有很多企业在开展管理工作时仍然采取计划经济模式，对于内部控制的认识不够全面，缺乏必要的会计内部控制意识。企业在开展财务会计工作时缺乏与企业实际的联系，内部控制工作不能得到有效的落实，内部管理缺乏科学的标准和流程，很可能使企业面临财务危机，进而影响企业的健康稳定发展。

　　2.2会计内部控制制度不完善

　　部分企业由于缺乏必要的会计内控意识，因而也就没有建立完善的会计内部控制制度，包括内部牵制制度、财务分析制度、财务审批制度等基本的会计内部控制制度，导致企业在开展相关的业务活动时没有制度标准作为依据，企业整个会计管理工作缺乏科学性和规范性。还有部分企业虽然建立了一定的会计内部控制制度，但是由于在执行上缺乏保障，制度形同虚设，不能形成内部的相互牵制和监督，使得企业整体的会计内部控制和监督工作规范性不足，不能及时发现企业生产经营管理中可能存在的风险，不利于企业的可持续发展。

　　3.加强企业内部控制的对策

　　3.1提高企业整体会计内部控制意识

　　要想切实发挥企业会计内部控制的作用，最为关键的就是需要企业领导者提高对会计内部控制的认识和重视程度，树立必要的会计内控意识。首先，企业在曰常工作中要加强对相关人员的培训，让各部门的工作人员充分了解单位内部会计内部控制工作的制度和流程，严格按照规定办事，防止由于个人思想认识不清造成企业面临财务风险。其次，要加强对财会工作人员的职业道德教育，提高其会计内部控制的自觉意识，在曰常工作中做到自我监督、互相监督，为企业各项业务活动的正常开展营造良好的内部控制氛围，保障企业会计相关的各项工作能够顺利高效的开展。

　　3.2加强企业会计内部控制制度建设

　　开展企业会计内部控制工作的基本保障就是建立一套完善的会计内部控制制度体系。首先，企业要建立与完善内部控制与管理制度，需要企业管理者与财会工作人员共同探讨，根据企业具体的工作流程和实际的生产经营业务制定相关的工作流程和标准，明确内部控制的范围。重点制定岗位责任制、财务稽核审计制度、内部牵制制度等基本的会计内部控制制度。其次，企业要建立健全财务会计人员奖惩制度，鼓励会计人员揭发会计失真现象，坚决杜绝徇私舞弊现象的出现，充分发挥会计内部控制的监督职能，确保企业财务和会计信息的真实性和完整性。另外，在信息化环境下，企业还要加强会计信息化的安全性建设，确保会计信息化工作开展所必须的软硬件环境的安全性，严格控制人员登录和使用权限，有效防范网络风险。

　　3.3建立规范的企业会计内部控制工作流程，提高规范性

　　企业会计内部控制是一个科学的系统工程，为了确保会计内部控制有效发挥作用，杜绝资金流失、会计信息失真等各种不良现象的出现，企业要建立科学的会计内控控制工作流程体系，明确会计内部控制工作目标以及各个环节具体的工作内容，重点把握结算、审核、复核、稽查等会计内部控制的关键环节，以确保企业会计内部控制工作的高效开展。企业可以按照如图1所示流程开展会计内部控制。

　　3.4建立完善的内部监督与审计机制

　　监督与审计是企业会计内部控制工作的重要内容，也是保障会计内部控制制度有效发挥作用的关键。在当前发展环境下，企业有必要加强会计内部监督与审计机制建设，根据

　　企业的实际情况科学的设置会计监督、审计、评价的规范，包含监督范围的确立、审计制度的建立、评审方案的设计与运用、审计结果评价等各个方面，还要制定合理的监督审计标准以及科学的审计评价指标，科学的选择审计方法。在会计内部监督方面，企业要重点强调对会计信息、会计账簿、财务收支、财务报告等的监督，以确保企业领导层最终获得的会计信息和报告是真实可靠的，能够为企业决策提供科学的依据。其次，在审计制度方面，企业要重点强调对各类会计资料的定期审计与评价，对于存在问题的环节要及时整改，确保企业会计内部控制的各个环节能够安全运行，有效避免财务风险的发生。这样，内部监督、审计工作就能够成为企业会计内部控制的重要辅助力量，充分发挥作用促进企业健康持续发展。

　　3.5优化企业会计内部控制环境

　　会计内部控制的实施需要环境条件作为基础，内部控制环境的优劣直接影响着企业实施会计内部控制措施效果的好坏，这就需要企业对会计内部控制环境进行优化。首先在企业整体范围内加强会计内控的宣传，使全体职工树立内控意识，明确自身职责，自觉遵守相关的法律法规和工作制度，从而确保会计内部控制工作顺利开展。其次，企业要加强对企业相关工作人员的培训，尤其是财务会计工作人员，要不断增强其理论知识和专业技能，还要强化职业道德水平的提升，进而使会计内控制度得到有效落实。

　　4.结束语

　　综上所述，会计内部控制贯穿于企业生产经营管理的各个环节，对于企业稳定发展具有积极作用。针对目前企业会计内部控制工作当中存在的一系列问题，需要企业采取有效措施加以改进，首先企业要从整体上提高会计内部控制意识，然后要加强会计内部控制制度建设，建立规范的企业会计内部控制工作流程，提高其规范性；最后还要建立完善的内部监督与审计机制，优化企业会计内部控制环境，确保企业会计内部控制制度得到有效落实，财务会计相关的各项工作能够规范高效的开展，企业改革能够稳步推进。

　　王学功\正元地理信息有限责任公司山东分公司