如何加强农村信用社内控机制建设

　　内控管理是一个单位的基础课题，也是永恒的课题。加强信用社内控管理建设是维护经营目标和经营秩序的重要保障，是防范、规避、化解各种风险的重要手段，是信用社稳健发展的必要条件。当前农村信用社处于改革和发展并重的特殊时期，改革工作繁重而艰巨，发展的步伐又不容有些许的停留，许多矛盾交织在一起，违法违规案件不断发生，因此，当前加强信用社内控管理建设显得尤为必要。

　　一、当前农村信用社内控管理存在的主要问题

　　（一）思想认识不到位。在信用社的部分管理人员中，重业务轻管理的思想误区仍然存在。对信用社内控机制的指导思想不明确，内控意识淡薄，对加强内控机制建设的重要性和重要作用认识肤浅，没有形成共识。

　　（二）制度设计不到位。

　　一是制度不完整。按照内部控制的要求，各信用社应建立责任分明、平衡制约、制度健全、运作有序的内控机制。但实际工作中，还不同程度地存在着制度不健全，制度建设滞后的现象。制度未能覆盖所有的重要业务流程和风险点，出现无章可循。同时随着信用社业务的不断发展，新的业务品种不断开发和应用，制度建设就表现出滞后性。

　　二是制度不完善。目前农村信用社在内控制度建设中重此轻彼，各取所需，缺乏系统性和前瞻性，影响了内控制度建设整体作用的发挥。

　　（三）制度执行不到位。农村信用社的内控制度，是长期以来人们在总结发展经验和教训的基础上产生的，起了未雨绸缪、亡羊补牢的作用，在业务运作中必须严格执行。

　　（四）检查监督不到位。虽然现在大多数联社都配备了专职稽核员，但还存在稽核检查力量薄弱、功能不全、监控检查不到位等问题，与业务发展要求不相适应。

　　二、加强内控建设的建议

　　（一）更新观念，抓思想认识到位。内控制度是在农村信用社经营中的一种自律机制，是从严治社，有效防范风险，保障业务经营稳健发展的前提。因此，干部员工必须转变观念，树立内控优先的思想。从建立现代金融企业运行机制的高度出发，认识加强内控管理的重要性，把它作为提高内部管理水平的重要工作来抓，做到业务经营和内控管理相结合。以抓基础、抓薄弱环节为重点，强化内控意识和自律意识，不断提高干部职工自我控制和自我约束的自觉性。

　　（二）认真学习，抓制度认识到位。各级领导要强化对农村信用社广大干部职工的教育和引导，组织广大干部职工认真学习加强内部控制的一系列制度，克服在内部管理和内控机制中存在的各种模糊认识，明确内控机制建设的指导思想以及在当前形势下加强内控机制建设的重要性、必要性和紧迫性。近几年来上级相继出台了一系列规章制度，并编印成册下发具有很强的权威性、针对性和可操作性。基层信用社要采取员工自学与集中辅导相结合的方法，逐篇、逐条认真学习、准确理解，做到知规知纪，不断提高掌握规章制度的熟练性和执行规章制度的自觉性。

　　（三）严肃纪律，抓制度落实到位。落实规章制度要从观念和意识形态抓起。一要以人为本，不断灌输先进思想和先进文化，让员工对执行制度逐步形成自觉行为和习惯自然。

　　二是通过系列教育，让员工明白只有严格执行规章制度，才有信用社生存和发展的空间；只有严格执行规章制度，才有自己体现人生价值的工作岗位。三是要继续加强员工队伍的业务培训和职工道德教育，使员工掌握业务知识，提高专业技能。

　　（四）完善体系，抓制度建设到位。通过建立完善严密合理的内控制度，健全经营和管理行为规范体系，提高经营管理水平，激发经营活力，从制度层面确保各项责任的落实。制订内控制度要符合全面性、发展性、超前性的要求。一是全面性，各项制度要全面覆盖业务发展和内部管理各个环节，确保业务经营行为项项有依据，内部管理工作事事有规范；二是发展性，要根据农村信用社业务拓展和创新的实际需要，及时研究、制订相应的内控制度，确保“业务拓展到哪里，制度建设跟进到哪里、内控措施落实到哪里”。

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