利用软件加强企业内部控制

　　前几年知名度颇高的巨人集团失误的原因之一是在企业失控的情况下，几个分公司的经理将公司资金卷走。这是企业内部控制失败的典型案例。随着集团企业业务区域和范围的扩大，企业分支机构不断增多，如果集团内部财务体系无法保持协同步调，信息传递延迟，就会导致应收款增多，资金使用量大，内部考核、管理滞后。为此，集团型企业的财务部门应适应这种变化，引入现代管理思想和管理手段来改变传统的管理模式，加强企业的内部控制管理，提高企业管理水平。企业集团是否能够利用软件来实施对各分公司的内部控制呢?答案是肯定的。据悉，日前由重庆东大金算盘软件有限公司推出的全面基于Internet的“金算盘企业管理软件8e”，在全面满足大型、集团型企业的内部控制管理方面有了新的突破。 

　　集团企业由于形成的方式各不相同，构成情况也有差别，所以不能用统一的组织结构模式来要求、管理。“金算盘企业管理软件8e”产品可以根据集团企业自身的特点建立合理的集团组织结构模式，整合集团内外部资源，发挥总部计划、控制作用，使企业逐步达到敏捷和互动的高级形态，同时对下属企业经营过程中的财务活动进行预测、组织、协调、分析和控制。既可满足同一集团内含有不同行业的组织结构，同时还可以满足国内、国外不同会计准则的要求，生成相应会计报表。 

　　一个有效的内部控制制度需要预防性的、检查性的和纠正性的控制。企业一旦检查出了错误和舞弊，应该给予纠正；同时制定预防性控制措施以确保错误和舞弊不再发生。如果能事先预防错误和舞弊而不是事后检查和纠正，这样的内部控制制度将给企业带来更大的价值。金算盘企业管理软件8e产品的预算管理正是基于这一目的进行开发设计的，利用它可对企业的经济业务进行事前预测、事中控制、事后分析的管理，通过完整的预算制定、预算执行情况的跟踪分析对企业运营环节的各项费用进行有效控制，降低集团营运成本。 

　　通过对财务费用的控制，比较借款利息率，寻求借款和筹资的多项渠道可控制借款和筹资成本，及时调度资金，按期归还借款，对企业内部占用资金确定适当定额，超出定额的核收资金占用费，监控资金运用及使用的时效。金算盘企业管理软件8e产品的预算管理不仅可以对企业的财务进行预算和控制，同时可以对企业的所有经营活动进行预算和控制。例如：在销售方面，督促销售收入进度，销售收入和销售费用挂钩考核，确定必要的销售收入收益率，激励和奖励销售收益率的提高，控制销售费用，按企业产品定价机构确定的价格监督产品实际售价，监控销售回款率，监控清理应收货款进度，监控市场开发、产品开发的投入产出进度和效果。 

　　通过预算管理不仅能对集团企业进行整体规划，更重要的是在预算的编制过程中，可以有效地协调集团内部各个层次的目标方向，从而达到集团内部各层次有效沟通的目的。通过资金管理这一制约手段，将企业的资金、成本费用以及资本性支出等全面纳入预算管理范畴，从而在企业集团内形成纵向到底、横向到边的预算控制网络。 

　　资金作为企业运营的基础是企业财务管理的重要内容，集团企业应加强集团资金管理，强化集团投资中心的作用，把握资金的来龙去脉，对资金进行合理的分配与运用，同时对资金的调拨进行严密的权限控制，减少企业资金流失。 

　　“金算盘企业管理软件8e”资金管理围绕资金计划——计划执行情况跟踪——计划监控、调整保证资金运作渠道的畅通，以提高资金运作效率。资金管理以集团公司作为投资中心，通过制定筹资、投资计划、资金下拨计划、项目资金计划等实现集团对下属分支机构的资金分配的管理；同时，通过对资金计划执行情况的跟踪分析实现对分支机构资金运用的监控，履行资金结算的职能，帮助企业实现内部资金调拨、资金计息等管理，通过整体信贷规模降低企业风险。 

　　减少应收账款，控制坏账，加强应付款管理是提高资金运用率的最直接、最有效的手段。金算盘企业管理软件8e的应收、应付管理以业务单据、应收或应付单为原始单据对客户或供应商进行集中管理，对应收账款从产品、客户、地区、部门、业务员等多种角度进行考核，配合应收款报警管理，有效控制、减少应收账款，尽量避免坏账发生，提高资金运作效率。 

　　总之，解决企业内控，需要软件具有这样的功能：帮助企业强化内部管理；监控集团经营资本和资金流向；提高企业对市场反应的灵活性和财务效率；提高对企业内部其他部门和内部组织的财务管理水平；提供更丰富的战略性财务信息，强有力的财务分析和决策支持。阳　春