浅析基层单位财务内控体系的建立和实施

　　一个企业为了实现经营目标,对资产的安全完整进行保护措施,保证财务方面信息可靠、准确,确保执行经营方针,企业管理者使企业各部门之间可以相互制约,形成一种职责分工制度,并使之规范、系统化,这就是内部控制。内部控制目的在于改善经营管理，对企业进行有效治理,最终提高企业的经济效益。但是,现如今的企业,财务内控体系已经不能适应社会的发展要求，因为时代在发展，但是体系却不变，因此出现很多漏洞，导致企业在管理方面相对滞后。所以,必须立即完善财务内部控制体系,建立属于、适应本企业发展的内控体系,使之适应新社会的建设发展。

　　1企业财务管理现状

　　1.1财务部门内部控制管理体系不完善在我国大部分的企业中，都基本可以实现内部控制体系，但是由于社会一直在进步，内部控制体系却不更新,不完善,使之科学性,无系统性,产生无法预知的滞后性。造成的主要原因—共有三点，一是企业只是一味实现其经济效益，而忽略对自己员工的经营,使其没能遵守规章制度，无监督、无管理，内部控制管理体系没有得到应有的重视,造成内部控制制度的执行能力较差,形同虚设。

　　长此以往,企业不能有效地进行内部监督、相互制约以及自我约束内部机制,公司的长久发展也会受到阻碍。

　　1.2财务人员总体素质水平低下企业执行内部控制管理体系最主要核心人物就是财务人员,并且在财务方面对财务人员所了解的知识范围很广泛。但是，随之我国经济的飞速发展,财务人员所拥有的专业知识水平与工作能力发生冲突。虽然在社会上,会计队伍在不断壮大，学习会计的人群也越来越多,但是却出现了一种鱼目混珠的现象,比如在会计资格证考试中，蒙混过关造成考试成绩不实等不良现象。所以,财务人员的专业水平不能达到预期值,在工作操作中就容易出现失误，不能在规定时间内完成财务管理工作,给企业管理造成了不必要的负面影响，进而内控体系的建设也不能实现。

　　作者简介：那春梅，辽宁灯塔市宝桥街道卫生院。1.3企业管理者对企业经营管理不到位企业管理者在企业经营过程中，往往只是把重点放在如何使企业赢得更高利润。偏向于生产,就对内部控制管理掉以轻心,不加以重视,缺乏对管理的风险意识,也不清楚财务的权责内控。所以导致我国的财务内控管理制度不能够很完善,企业人员缺乏执行力,在处理问题时,往往也不遵守制度,只是依照管理层的指示执行,并且在权责不清的情况下，没有承担责任的人员,都在互相推脱责任等。在基层单位上更是这样,所负责之人没有足够的管理能力，所以,企业内控管理体系就更加没有了地位,严重弱化了企业管理控制能力。1.4企业中办公设备技术性落后企业中，办公室设备的使用是每天必不上可少的设施,在专职人员处理事务过程中，落后的技术设备会影响完成工作的进度,拖慢时效，长久下去，对企业整个经营都会产生不良后果,如果可以利用较为先进、高级的办公室设备,处理事务的效率会比使用落后设备提高很多。但是一大部分企业总是为了能从企业内部节省一些自认为是不必要的开支,而在办公设备上减少资金,从而影响完成事物的效率，与财务内控体系的完美建立也背道而驰。也就是说,技术上不成熟,怎么能完成使用先进技术、先进思想完成财务内控体系的建立。

　　所以,我们需要从根本上彻底改变对财务内控管理体系的不成熟思维,发挥创新能力，对原本内控体系进行全方面改善、优化,使其能在各个企业中得以良好生存、发展。

　　2改善优化企业财务内控体系管理

　　我国企业现阶段存在内部控制管理问题,管理层需要抓紧改善及优化此项问题，因为只有健全的财务内部控制制度才是企业进行建设财务内部控制体系的基础和基本保障，以下为几项改善措施。

　　2.1企业管理人员完善企业的管理机制为顺应现代社会发展需求,企业需要建立起完整、符合公司发展状态的管理制度。这就要求企业对包括财务部门在内的相关人员,依照《会计法》规定具体要求，制定出适合本企业持续稳定发展、可实施的企业内部控制制度。建立一套完整的企业财务内部控制的制度，内控制度的建立，不但可以满足企业对经营管理改善的要求,也可以实餘业繼营管理的最终目的。

　　2.2提高财会人员的综合素质在企业里对人才的选拔是很关键的步骤之一。尤其是企业财会人员，需要有极高的专业素养和良好的职业道德素养，以及较强的处理业务能力。提高财务内控管理水平，需要企业管理者坚持以人为本,积极利用内部培训和外部学习机会,对财务人员的综合素质水平进行全面性培养,并制定奖罚分明的方法,提高员工对工作的积极性。并且在平时工作中，企业管理者可以多开展一些有利于公司发展的活动，比如有关财务知识的知识竞赛,或者法律知识,来提高员工对法制观念的增强,对业务能力有了更好的提升。

　　2.3对财务内控体系进行优化在财务工作中，最重要的业务体现就是财务内控体系,所以,企业应当从根本上入手,分析财务内控体系的不足之处,改善财务的工作管理,对财务内控体系进行改善及优化。

　　2.3.1加强内控体系的环境建设控制财务的环境,对执行企业内部控制管理体系起到了很重要的作用，是个不可缺少的因素,所以,企业在优化改进内控体系的过程中，对财务环境的营造也是很必要的。这就需要企业建立完整的公司治理结构,公司治理结构,是以法治为前提，按照企业本质的属性要求而形成的,使公司各部分之间能够协调配合,以及影响不同层级、不同利益主体之间的制衡。

　　2.3.2科学合理的进行内部控制财务内部控制，主要体现在三个方面管理、控制及核算考核。现阶段,大部分企业在进行财务内部控制时,只是将最后一步核算考核作为工作的重点来看待,忽略了在事前管理及事中控制的阶段,并没有真正实现对财务的内部控制体系，因此,要加强对财务内部控制的三方面,从事前的管理,到事后考核结束,三要点都紧密联系,不可缺失其一,只有这样才能实现科学的内部控制体系。

　　2.3.3提升对企业设备的级别现今社会是一个对信息化要求很高的时代,高科技技术可以有效提高工作效率，对完善企业信息化系统起到积极作用，也对企业信息化建设奠定了强有力基础。所以,企业必须对办公设备进行定期更新,使得财务对电子对账、会计核算时,提高财务的工作效率。

　　2.4建立财务内审制度财务内审制度是实现内控体系的核心因素,在内控体系中处于关键性地位。内部审计制度可以监督财务制度及财务核算考核是否健全,通过内部控制制度,发现企业在管理方面存在哪方面的问题，找出在管理中的薄弱方面，因此提高企业的管理水平，帮助企业能更好、更快的实现经营目标。所以,就需要成立内审机构,形成有效地去执行内审制度的管理机制，保证内控体系能够有效实施。

　　2.5有效控制财务风险现在的企业，由于不正当经营，出现负债经营的局面,导致财务风险。财务风险,是由于企业在财务活动过程中，出现难以预料的因素时,财务结构出现不合理现象,最后造成企业的收益下降。每个企业在运营过程中，都或多或少出现财务风险,这是一种客观现象,所以管理者需要知道如何能避免企业出现不必要的损失。这就需要财务实施预算管理，实现财务内控体系的实施,使企业在财务支出与收入之间，有合理的控制。首先制定计划，再进行全面预算，这样才可以保证企业的经营活动可以遵循目标而进行下去,实现内控体系的有效性。

　　3结语

　　综上所述,企业要想实现经营的最终目标，改善对内控体系的结构,就得着手优化内控制度、提升人员综合素养水平、增强企业管理、更新办公室设备、建立内审制度多方面改善。随着时代的发展,各企业之间的竞争也变得日益激烈，如果企业管理存在漏洞，那在这种状态下也会因无法适应而不能继续运行。所以，一定要有效地对财务内控体系进行有效地改善、优化,企业管理者才可以掌握现社会的治理手段,在新的经营管理模式下不断成长,提高管理水平，顺应社会发展,在强大的阻力下迅速壮大。