首先公司应该引入新的投资来弥补大窟窿，然后让旗下的产品线更加丰富，同时举办各种促销活动引导消费者购物，这样才能缓解困境。
苏宁易购作为中国最大的综合性零售企业之一，拥有广泛的产品和服务线路，对于企业管理来说扮演着重要的角色。以下是苏宁易购在企业管理中的主要作用：1. 供应链管理：苏宁易购通过建立完善的供应链管理系统，实现了供应商、生产商、零售商之间的无缝连接，从而确保了产品的高效流通。2. 营销管理：苏宁易购通过优化营销策略、改进营销模式，提高了企业市场竞争力，以及加深了与客户的联系。3. 数据管理：苏宁易购拥有庞大的消费数据，利用先进的大数据技术，可以帮助企业分析客户需求和行为，再根据分析结果调整企业策略、推出更符合市场需求的产品和服务。4. 人力资源管理：苏宁易购注重人才发展，从招聘、培训到激励、评估，全方位打造良好的员工成长环境，并形成了高效的人力资源管理制度。总之，苏宁易购在企业管理中发挥着重要作用，通过不断创新和完善管理，提高企业竞争力和市场占有率。
针对红孩子母婴店面，公司将全部关门，优化各门店面积，加大力度进行建筑转租处理。
可以采取发优惠券的方式来刺激消费者们购物的欲望，也可以用满减活动，还可以用赠送礼物的方式来进行自救
应收账款管理是企业资金管理的重要组成部分,关系到企业的现金流量和再生产的资金需要。下面是我为大家整理的，供大家参考。
摘要：应收账款是物业管理公司非常重要的流动资产，在全部流动资产中占有较大的比重。做好应收账款的控制和管理有利于降低物业管理公司面临的财务风险，提高公司的经济效益。本文主要针对物业管理公司应收账款控制与管理的相关问题展开研究，重点提出做好应收账款控制和管理工作的策略。希望可以为物业管理公司提高应收账款控制和管理工作的质量提供一些参考和建议，减少坏账损失，促使物业管理公司实现效益最大化。
关键词：物业管理公司;应收账款;控制;管理策略
所谓的应收账款主要是指企业对外出售产品、材料以及提供服务等应该向购买单位收取的款项。这一款项是企业非常重要的流动资产，能否做好对应收账款的控制和管理工作直接影响企业经营质量和经济效益。如果应收账款控制和管理不到位，则有可能导致企业资金链断裂，使企业难以继续经营，严重的话还会使企业破产倒闭。物业管理公司在应收账款控制和管理方面既有和一般企业相同的特点，同时也具有自己的特性。物业管理公司应收账款物件主要分为地产开发商与分散的业主两种，尤其是后者应收账款的控制和管理存在一定的难度。在这种情况下，如何做好对应收账款的控制和管理工作，提高应收账款的回收率，已经成为物业管理公司面临的重要问题。鉴于此，本文笔者将着重解决这一问题。
一、应收账款控制和管理的成本分析
随着市场经济的不断发展和进步，赊销和赊购已经成为一种重要的交易方式。物业管理公司因为赊销的物件为众多分散的业主而产生应收账款，之所以这样做主要是为了扩大销售，增强公司的竞争力，进而获取更大的利益。由此可知，应收账款是公司的一项重要的投资行为，而投资一定会产生成本，在对应收账款控制和管理之前一定要全面了解应收账款成本的构成[1]。应收账款成本主要由三个部分构成，即管理成本、资金占用成本以及发生坏账的成本。管理成本顾名思义就是由于应收账款管理而消耗的公司开支，主要包括对业主资信状况调查产生的费用、管理人员费用、记录以及监督等费用。资金占用成本主要是指公司将资金放在应收账款上而导致公司失去的机会成本。坏账成本主要是指应收账款无法回收给公司带来的损失。正确分析应收账款成本的构成，可以帮助公司正确权衡这种政策实施增加的盈利以及成本之间的关系。只有在盈利大于成本时才能实行赊销制度，而当账款赊销制度有良好经济效益时，公司可以考虑将信用条件放宽，从而增加赊销量，提高企业的盈利水平[2]。
二、对应收账款控制和管理的策略分析
***一***真实全面的收集关于业主的资料，对业主的信用进行评估，做好业主信用管理
对于企业来说，赊销存在一定的风险性，为了将这种风险最小化，关键就是要做好对业主的信用管理，只为信用状况良好的业主提供赊销服务。首先，加强建立健全资讯管理制度，做好对业主的资讯管理。物业管理公司在办理业主的入伙手续时一定要将业主的详细资讯填写清楚，并核实业主资讯的真实性。同时，物业管理公司还需要定期对业主的资料进行更新，以便在发生相关事件时可以及时和业主取得联络。其次，需要对业主的经济能力以及信用进行评估，不断优化业主资料，建立业主信用档案，对于信用较差的业主需要采取一定的措施保证公司的利益[3]。
***二***采用科学的信用政策
物业管理公司采取的信用政策直接影响应收账款回收质量的好坏，因此物业管理公司需要根据实际的情况制定科学的信用政策。信用政策主要包括三个方面的政策，即现金折扣政策、信用期间政策以及信用标准政策。其中比较重要的是信用期间的选择，所谓的信用期间就是指公司允许业主从享受服务到付款的时间，信用时间过短或者过长都会对公司不利，时间过短不能吸引业主，而时间过长会导致公司产生的费用增多，甚至有可能会大于收益。物业管理公司在和业主签订付款合同时就需要明确信用期限，不同的业主可以有不同的信用期限，可以根据业主的意愿以及信用情况进行调整。一年收费一次可以减少业主缴费的次数，给业主带来方便，减少物业管理公司收费的工作量。但是如果业主不能按时缴费，则会对企业造成严重不利的影响，使企业面临较大的财务风险，同时也会增加业主一次性缴费的资金压力。本文笔者建议物业管理公司每个月收费一次，这样可以大大降低坏账风险。这种缴费方式虽然增加了业主缴费的次数，但是由于银行代扣、微信、支付宝等电子银行技术的发展，很大程度上降低了对业主造成的麻烦，因此每个月缴费一次切实可行[4]。
***三***建立完善的应收账款控制和管理机制
应收账款管理和控制的状况直接影响公司的现金流量，进而影响公司的运营。因此，物业管理公司的领导人员需要提高对应收账款控制和管理问题的重视程度，明确各个相关部门责任、义务和权利，重点提高对财务部门的要求，要求财务部门定期对每笔应收账款的账龄以及增减变动情况进行核算，分析每笔应收账款形成的原因以及准时回收的概率，并整理成系统的报告，反馈给公司的领导以及其他各个相关的部门。同时，物业管理公司还需要根据实际的情况制定科学合理的应收账款控制和管理规章制度，将应收账款回收的情况和相关部门以及员工个人的绩效薪资相挂钩。另外，还需要加强对应收账款余额的控制，将其控制在物业服务总收入的2%-10%之间。为了提高应收账款的回收率，还需要将具体的回收责任分配到具体的专案负责人和相关工作人员身上，在年终需要对专案负责人以及员工个人的工作绩效进行评价。对于工作不到位的人员需要调整岗位，优化工作队伍，提高应收账款的回收率[5]。
三、提高应收账款回收率，防范和降低坏账发生的策略分析
***一***加强对应收账款回收情况的监督和管理
由于物业管理公司面对的是广大的业主，收费工作比较繁重，并且应收账款的时间长短也不一样，需要具体情况具体对待。在现实中，费用拖欠时间越长，回收的难度越大，形成坏账的可能性也越大，因此一定要加强对应收账款回收情况的监督和管理，尽量缩短业主逾期的时间，降低坏账的发生率。
***二***调整应收账款回收的政策
科学的收款政策是提高应收账款回收率的重要保障。因此，物业管理公司需要根据不同的业主制定不同的收款政策。对于逾期为缴费的业主需要在合适的时间催款。对于逾期较长时间的业主，业务人员上门催款时改善可以给予业务人员一定的折扣，以便更好的和业主进行协商。另外，为了提高工作人员的工作热情，还需要给予工作人员一定的奖励。
***三***对收账策略进行调整
对于拖欠时间不同和信用品质不同的客户需要采用不同的收账办法，这样可以收到事半功倍的效果，切勿采取一刀切的方式催款。一般情况下，催款都是循序渐进的，首先是通过信函、电话联络等方式，然后是上门面谈、协商，最后是仲裁和诉诸法律。对于超时较短的业主，不要进行过多的打扰，以免引起业主反感，对于时间比较长的业主也需要用婉转的态度通知，在通知无效时可以上门面谈甚至诉诸法律[6]。对于通过法律途径催收的，一定要储存好相关证据，以便获得最有利于企业的诉讼判决。另外，要注意避免超过法律规定的2年诉讼时效。
***四***建立应收账款坏账制度
在商业信用行为当中，坏账行为是无法完全避免的，但是物业管理公司需要尽量将损失降到最低。首先，公司需要坚持谨慎性原则，提前对坏账发生情况进行评估，建立健全坏账准备制度。其次，需要根据业主的财务状况评估坏账的风险，然后选择最恰当的会计政策，根据现行的准则，采用备抵法对坏账进行有效的处理，尽量减少公司的损伤。最后，公司还需要真实的反映管理费用收支状况，维护公司以及广大业主的利益。
四、结语
综上所述，对于物业管理公司来说，做好应收账款控制和管理工作具有重要的意义，有利于降低财务管理的风险，提高企业财务管理的水平和经济效益。因此，物业管理公司的相关领导人员应该进一步提高对应收账款管理和控制的重视程度，优化财务管理的政策，改变收账的方法，做好对业主的信用管理，并加强对应收账款回收情况的监督和管理。只有这样才能做好应收账款的控制和管理工作，将企业存在的应收账款风险降到最低，提高物业管理公司经营发展的质量。
参考文献：
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[5]李彬.化解企业“应收账款”风险刍议[J].新财经***理论版***，2013，***7***:213-214.
[6]郝春华.企业应收账款的控制与管理研究[J].中国集体经济，2013，***2***:69-71.
摘要：报业应收账款管理是一个系统工程，需要内部各部门之间相互协调、相互配合，定期进行交流、及时反馈资讯，充分发挥财务、营销人员、催收人员的积极性，形成一个统一的与报业集团战略发展目标相一致的应收账款组织体系，力争及时回款，将损失控制在最低限度。
关键词：应收账款;管理制度
随着我国新兴多媒体迅速发展，多媒体市场竞争越来越激烈，报业***或报业集团，以下统称为报业***作为传统媒体的重要组成部分，赊销已成为其扩大销售业绩和提升服务的一个重要手段，由此产生应收账款。成熟企业中应收账款的产生、流动和消亡都应当在内部监管部门的全程监控、跟踪和管理下进行[1]。应收账款可由专门机构进行催讨，也可在有关法律法规政策许可范围内进行债务重组、债权出售，及时变现债权，增加现金流或有效资产。
一、报业应收账款存在之合理性分析
法言之语，存在即合理，报业应收账款存在有其合理性基因。应收账款是指因销售商品、提供劳务而形成的应收款项，是企业流动资产的一个重要专案，是一项外接资产，只有变现后才能参与到本单位再生产过程，产生新的收益。市场经济是法治经济，也是信用经济，应收账款作为信用经济的一部分，是社会进步的体现。报业为了更好生存，发挥主流媒体作用，在日趋惨烈的市场竞争下，扩大产品和服务销售、提升市场占有率和实现发展多元化等报业集团战略目标，大量商业信用的运用，导致应收账款增加。同时营销人员只重视营销业务量的提升，而忽视应收账款资金回笼，以及缺乏有效应收账款管理制度等都会产生及增加应收账款。但应收账款是把双刃剑，报业集团要良性快速发展，当对其加强管理，将之控制在合理范围内。
二、报业应收账款管理存在的问题梳理
当前我国不少报社对应收账款采取各式各样的管理，有的确实能起一时之效，但也存在不少问题：
1.报业经营理念不明确
现代企业制度下，报业享有充分的自 *** 和经营权，然而由于缺乏相应的约束和引导机制，其经营理念不明确，受领导个人意志影响较大，有的表现为过分追求短期高收入、高利润，盲目实施多元经营、多方位投资，增加了应收账款管理成本，减少了企业流动资金，导致企业利润降低，收入负增长，甚至资金链断裂导致破产。
2.管理制度不健全
报业对应收账款缺乏完善而有效的内部管理制度，应收账款链条上的各部门之间缺乏互相稽核、监控的责任制度，出现问题后，部门间互相推诿或扯皮，特别是营销部门和财务部门配合不紧密，营销部门只注重营销，财务部门则只管记账，不能积极主动向销售部门提供对方单位的欠款情况。营销和收款环节基础工作不牢，相关档案依据、凭据记录保留不完整，财务部门与业务部门账务核对不及时，造成财务账面应收账款余额长期挂账而无人清收。再者，很多报业财务部门对应收账款账目管理不清，缺乏与客户对账、沟通的积极性。一旦遇到特殊情况，拿不出有力证据追讨欠款，导致诉讼时效超限，企业利益得不到法律有效保护，给单位带来巨大损失。一些企业成立讨账机构，但对讨账人员缺乏有效管理，使收回的资金长期滞留在个人手里，严重威胁企业资金安全性。
3.营销考核机制不合理
目前，报业营销考核责任机制设定不太合理，其科学性有待考量，业务人员营销激励机制有余，收款力度不足。营销业务人员的目标和能力在于销售而不在于收款，盲目放账使销售额上去了，但收款力度的不足却往往给单位带来更多更严重的呆账、坏账损失。虽然由营销部门承担收账职责改变了应收账款无人管理的状况，但效果并不理想，很多企业反而存在更多应收账款，增加了拖欠风险。
4.责任落实不到位
报业中对应收账款管理措施不力，管理责任落实不到位，存在有章不循，执法不严，营销部门和财务部门各司其职，沟通不够造成工作脱节，无人对应收账款管理真正负责，因此也无人对收款问题承担责任。单位整体上对客户所欠的应收账款数额、账龄及增减情况不明，相关人员法律意识、风险意识薄弱，不能根据客户欠款情况进行分类建档，对应收账款不能及时清收，或者前清后欠，屡禁不绝，包袱越背越重，最终导致企业出现呆账、坏账、死账。
5.对客户资信状况缺乏有效评估
企业对往来客户的资信状况进行科学分析与评估是从源头上扼制应收账款增加和形成坏账的重要途径，但目前很多企业为了占领市场，对客户不加以选择，对客户的信誉度、付款能力、财务状况等缺乏必要的科学分析和评估，不能针对不同的往来客户制定不同的信用政策，使企业的应收账款收款期延长，资金占用数额增大，坏账损失发生概率增加[2]。
三、报业应收账款管理制度之完善对策
应收账款是因赊销产生，企业流动资金被占用，金额过大必然影响资金周转速度，导致资金链紧张，对报业战略发展目标将产生不利影响。因此,应尽加快完善报业应收账款管理制度，充分评估应收账款持有成本和风险，强化回收工作，降低损失，将应收账款控制在合理范围内，实现报业价值最大化战略发展目标。加强报业应收账款管理制度建设重点如下：
1.制定科学合理切实可行的信用政策
信用政策是应收账款的重要组成部分，应与报业发展战略目标相一致。报业制定的信用政策要在增强市场竞争力，扩大销售等战略发展目标与降低违约风险、收账费用这二者之间做出一个双赢选择，调整应收账款的风险、收益与成本的对称性关系，充分考虑同行业竞争对手情况，把握主动，争取优势地位，还应考虑报业承担失信违约风险的能力以及客户的资信程度。具备了科学合理的信用政策，管理人员才能判断是否给予客户信用和给予多大程度的信用。
2.建立信用报告制度
报社应建立信用报告制度，定期召开不同层次的信用报告沟通会，以便相关人员及时掌握情况，将信用风险降到最低。信用报告会议包括信用控制部门内部会议、信用控制单位和业务部门的联席会议、最高财务主管或管理当局会议，相关中心议题为：信用控制部门的运作情况，过去的工作效绩和未来的工作规划;对主要客户的信用风险以及目前危险客户进行分析和评价，对逾期账款和超过信用额度的销售账户进行分析，展望未来市场以及收集新客户的财务资料;报告目前信用控制的运作情况，所遇到的困难和信用风险预测，以及报社信用政策的执行情况和改进措施等等。
3.完善应收账款内部管理制度。
为维护资金安全执行，完善应收账款内部管理制度，做好企业层面控制和业务层面控制。
***1***明确划分报业营销部门和财务部门在应收账款管理中的职责。明确营销部门对应收账款的安全和及时回笼负有直接责任，应收账款形成的决策者和主要经办人员，就是回收债权的责任人。财务部门做好应收账款账龄分析一览表。
***2***加强企业及员工法律意识。加强员工法律意识教育，对于存在风险的账款和信用状况恶化的客户，及时采取法律措施，维护企业合法权益。
***3***报业负责人必须重视和加强对应收账款的催收工作，对每项应收账款要落实责任人，限期收回。
***4***有关部门还应分析收回应收账款的可能性，掌握客户最新的财务资讯，防止客户转移资产和抵押物。
4.健全合理的激励机制和销售回款责任制。
强化对赊销业务的授权和控制，报业在制定营销政策时，要将相关营销和资金回笼结合起来，加强营销人员回款意识，把营销回款率作为考核营销售人员的一项重要指标，并与工资、奖金挂钩，将应收账款的回收与内部各业务部门的绩效考核及奖惩挂钩。特别是赊销业务领导审批人，他们要对形成的应收账款、坏账损失承担一定的经济责任。指定专人定期与客户核对应收明细往来账，形成文字记录留存。建立催收管理制度，成立专门机构，分配回收任务，明确责任，并专人催收欠款。对有恶意欠账客户，逐步加大催收压力，执行催收每一步骤应形成文字记录，传真、函电等必须留底，以作为坏账损失报损和法律诉讼的文字依据。
5.完善应收账款坏账管理制度。
应收账款是一期权债权，可能会因对方拒付、破产、死亡等原因无法收回而产生坏账、呆账、死账。对此应当查明原因，明确责任，严格履行审批程式，按照国家统一的会计准则制度进行处理[4]。同时，也要对呆坏账进行后续催收。
四、结语
报业应收账款管理是一个系统工程，需要内部各部门之间相互协调、相互配合，定期进行交流、及时反馈资讯，充分发挥财务、营销人员、催收人员的积极性，形成一个统一的与报业集团战略发展目标相一致的应收账款组织体系，力争及时回款，将损失控制在最低限度。
参考文献
1、浅析应收账款管理许文珍税收与企业2002-05-20
2、当前企业应收账款管理的现状与对策袁秀兰会计之友2005-05-15
3、应收账款的管理与清收张采风,李忠江黑龙江财会2001-12-05
《企业应收账款管理问题探讨》内容摘要：如何及时收回应收账款保证企业的正常经营，是很多企业面临的问题。本文分析了应收账款对企业的影响，并提出了相应对策措施。关键词：企业 应收账款 探讨应收账款的定义应收账款是企业采用信用方式销售商品、产品、提供劳务等而形成的债权性资产。《企业会计准则》对应收账款的定义是：企业因对外销售产品、材料、供应劳务等而应向购货或接受劳务单位收取的款项。对企业而言，应收账款是企业的一种债权，在应收账款发生时，企业一般都会与客户签订购销合同或劳务合同，以及签订还款协议。应收账款的确认是伴随着赊销而发生的，其确认时间为销售成立。按照我国会计准则的规定，同时满足商品已经发出和收到货款或者取得收取货款的凭据两个条件时，应确认收入，此时若未收到现金，即应确认应收账款。应收账款对企业的影响分析积极影响。应收账款形成的根本原因是企业采用赊销方式的结果，企业为增强竞争力，扩大商品销售量，提高商品市场占有率，不得不采用赊销的方式招揽顾客；同时由于赊销能加快产品销售的实现，从而降低库存商品占用量，进而降低库存商品的仓储、管理等费用以及跌价、毁损等风险，另外还可加快整个流动资产的周转速度，提高流动资产的投资效率。消极影响。应收账款给企业带来好处的同时也带来了回款困难的问题，造成这种问题的主要因素来自主观与客观两方面。其主观原因是产品赊购者希望拖欠应付款、达到较长时间无偿使用商业信用的目的；客观上即使是赊购者自身也难以把握自己将来的经营状况。同时，由于我国法制不够健全，信用制度缺失，三角债、恶意欠款等问题一直是比较严重。因此如何做好应收账款的及时回收，已经成为各个企业所必须面对的问题。企业加强应收账款管理的对策建立客户信用管理体系。建立客户信用管理体系的核心是建立信用评级，信用评级是对公司客户按期、足额偿还欠款的能力与意愿的相对风险的意见。信用评级的核心是充分揭示受评对象特定债务的信用风险，为此对影响受评对象未来偿付能力的各种因素及其变化趋势进行全面系统的考察，在定性分析和定量分析的基础上确定受评对象的违约可能性及严重程度。总体来看信用评级对企业进行评价主要通过以下七个方面：宏观经济环境、产业背景、政策和监管环境、基本经营和竞争地位、管理素质、财务状况、担保和其它还款保障。信用评级建立后，需要根据客户的评级结果分解应收账款控制指标，制定对策，落实责任。应收账款控制指标的分解分为两方面，一是对内将应收账款指标落实到各销售分公司并具体分解到每个业务员；二是对于重点客户根据其应收账款历史、货款支付能力，相应制定“一户一策”的信用政策，以此来确定公司可以接受的付款方式。加强对销售代理商的管理。同样的产品不同的销售代理商如果回款的差异很大，这说明了销售代理商自身在回款方面存在问题。由于货款时间拖得越长，对于公司的风险也越大，所以公司应该下决心将惩罚政策全部落实到位。另外，由于销售代理商无法将自己的利益和企业的长期利益统一起来。所以，企业可以从下面三个层面来解决这个问题：要慎重发展代理，进入公司时要严格审查其家庭背景、工作背景等，并能有一个非常可靠的中间人做引见；对于业绩良好的销售代理发展成为公司的正式员工，将其人事关系调入公司，并由公司为其交纳“三险一金”，一方面解决他们对于保险这一块福利的后顾之忧，另一方面公司对于他们也加强了控制；为销售代理配备一名公司的销售员做副手，在成为正式员工前取消代理签订合同的权力，只允许他们做客户关系，合同签订、回款等业务由公司的销售人员来操作。不断完善收账政策。在实际经济活动中，各位客户拖欠、拒付账款的原因是多方面的，即使信用表现一贯良好的客户也会因某些客观原因而无法如期付款。此时，如果企业直接向法院起诉追债，不仅需要花费大量的诉讼费，而且除非法院裁决被告破产，强制执行，否则，效果也不理想。基于这种考虑，企业能够同客户商量个双方都能接受的折衷方案，通过实施债务重组，也许就能够将大部分账款收回。当企业应收账款遭到客户拖欠或拒付时，企业应当首先分析现行的信用标准及信用审批制度是否存在纰漏，然后对违约客户的资信等级重新调查摸底，进行再认识。对于恶意拖欠、信用品质差劣的客户应当从信用清单中除名，不再对其赊销，并加紧催收所欠。催收无果，可与其他经常被该客户拖欠或拒付账款的同伴企业联合向法院起诉，以增强其信誉不佳的有力证据。对于信用记录一向正常甚至良好的客户，在去电发函的基础上，再派人与其面对面地沟通，协商一致，争取在延续、增进相互业务关系中妥善地解决账款拖欠的问题。参考文献：1.唐文芳.企业如何建立应收账款防范机制.集团经济研究，20062.胡光君.加强应收账款管理.经营管理者，2005中国期刊学会主要负责已被中国知网全文收录的核心期刊，国家级、省级重点期刊的学术论文征稿。全程代理论文发表，提供写作指导，按杂志社要求前期审稿。●投稿邮箱： ●采编部：[5]佚名.企业应收账款管理问题探讨. 中国期刊学会
应收账款管理是企业 财务管理 的重要内容之一。它是对企业因赊销商品提供劳务过程中形成的应向客户收取的资产进行核算监督管理。下面是我为大家整理的企业应收账款管理研究论文，供大家参考。
《 企业应如何加强应收账款的管理 》
摘要：应收账款(Receivables)指企业因销售商品、材料、提供劳务等，应向购货单位收取的款项，以及代垫运杂费和承兑期已到而未能收到款项的商业承兑汇票。笔者结合企业的实际情况，就应收账款产生的原因，以及因管理不善所造成的损失;就如何对其进行事前、事中、事后的控制与监督、账款风险的转嫁等进行了分析和研究。并提出了一些管理办法和具体 措施 ，以便进一步改进和完善企业的应收账款管理制度，使企业在激烈的市场竞争中立于不败之地。
关键词：应收账款;管理
中图分类号：F279.23 文献标识码：A 文章 编号：1001-828X(2012)04-00-01
在社会主义市场经济条件下，企业间的市场竞争日趋激烈，企业为了扩大销售，增强市场竞争力，不得不采用赊销赊供的办法去争取客户;另一方面由于商品销售成交的时间和收到货款的时间经常不一致，导致了应收账款的产生。
一、应收账款过多所导致的不良后果
1.产生坏账损失的可能性比较高
赊销方式在强化企业市场竞争地位和实力，扩大销售，增加收益，节约存货资金占用，降低存货管理成本等方面有着其他结算方式都无法比拟的优势。但相对于现销方式而言，赊销方式毕竟意味着应计现金流入量与实际现金流入量在时间上的不一致，所以会出现拖欠账款、且产生坏账损失的可能性也比较高。
2.夸大了企业的经营成果，增大了经营风险
企业应收账款的大量存在，虚增了账面上的销售收入，在一定程度上夸大了企业的经营成果，同时可能产生一些坏账损失，增大了企业的经营风险。
3.加速了企业的现金流出
赊销并未真正使现金流入增加，反而使企业不得不运用有限的流动资金去垫付各种税金和费用，使应收账款的管理成本及回收成本增加，造成企业现金的流出。
如何控制应收账款额度，尽可能降低坏账损失，笔者认为应从以下几个方面做起
二、加强事前控制，建立内部控制制度
1.制定适当的职责分离制度。应收账款内部控制制度执行得好坏，取决于对销售收入的内部控制制度。因此，就要制定严格的销售收入控制制度，如应收账款的记账人员不能同时成为应收账款的收款人员。
2.建立正确的授权审批制度。要建立正确有效的授权审批制度，就应明确授权的责任，并建立经济业务授权审批程序。如在进行赊销业务之前，就应按程序进行审批，未经部门领导及企业主管领导的批准不得发出货物，以防止企业因为向虚构的或无力支付货款的客户发货，而使企业蒙受经济损失。
3.建立应收账款终身负责制和第一责任人制。谁经手的业务发生了坏账，无论责任人是否调离该企业，都要追究其责任。
三、加强事中检查，建立日常管理机制
企业向客户赊销产品，就会产生大量的应收账款，应收账款是企业流动资产的重要组成部分，企业对应收账款的运行状况应进行经常性分析、检查、控制。
1.建立用户信用档案：做好基础记录，了解用户付款的及时程度，基础记录包括企业对用户提供的信用条件，建立信用关系的日期，用户付款的时间，目前尚欠款数额以及用户信用等级的变化等。
2.检查用户是否突破信用额度。企业对用户提供的每一笔赊销业务，都要检查其是否有超过信用期限的现象，并注意检查用户所欠债务总额是否突破了信用额度。
3.控制用户拖欠债务的期限，及时掌握用户已到期债务的增减变动情况，以便与用户取得联系，提醒其尽快付款。
4.分析用户应收账款周转率和平均收账期，看流动资金是否处于正常周转水平，企业可通过该项指标，与同期计划及同行业同类指标对比，藉以评价应收账款管理中的成绩与不足，并及时修正信用条件。
5.考察用户的拒付状况。考察应收账款被拒付的百分比，如通过实际坏账损失率是大于或还是低于预计坏账损失率，来看企业信用标准是否定的过于太松或太紧，从而修正信用标准。
6.编制账龄分析表，检查应收账款的实际占用天数，通过对应收账款账龄的分析，及时发现问题，提前采取应对措施，尽可能减少坏账损失。
四、加强事后监督，建立账款回收机制
1.制定定期寄送对账单制度。定期与企业外部的客户进行账款的核对工作，为了保证该项控制制度的有效性，企业应考虑指定一位独立于现金出纳、销售人员以及应收账款管理人员以外的人，对企业的销售往来业务，进行定期全面的检查与监督。
2.定期或不定期进行内部审计。防范因管理不严而出现款项被挪用、贪污及资金体外循环等问题，以降低风险和损失。
3.成立以主管领导为组长的账款清欠小组，定期进行催讨，使款项足额入库。
4.确定合理的收账程序。催收账款的程序一般为：信函通知、电报电话传真催收、派人面谈、或在考虑成本效益的原则下诉诸法律。
5.确定合理的讨债 方法 。若客户确实遇到暂时的困难，一般做法是对应收账款进行债权重组：接受欠款户按市价以低于债务额的非货币性资产予以抵偿;改变债务形式为“长期应收款”，确定一个合理的利率，同意用户制定分期偿债计划;修改偿债条件，甚至减少本金，激励其还款;将债权转变为对用户的“长期投资”，协助企业扭转亏损，以达到收回账款的目的。
6.企业应遵循谨慎性会计原则，对可能产生的坏账损失进行估计，提取坏账准备金。
企业要想降低应收账款损失，规避坏账风险，应主要有以下途径：
(1)应收账款证券化
企业可以根据自身的财务特点和财务安排的具体要求，委托银行对该应收账款实行证券化融资，借助证券化提供一种偿付期与其资产的偿还期相匹配的资产融资方式，对资产负债表中的具体项目进行调整和优化，盘活现存资产，增加资产流动性。
(2)应收账款的抵借
应收账款的抵借是将企业的应收账款作为抵押品向银行获得借款的一种融资方式，分为整体抵借和特定抵借。应收账款的抵借能够满足中小企业对资金的需求，加速企业资金周转。
(3)应收账款的无追索权让售
就是企业将应收账款作为商品卖给代理商、银行或金融机构，这样，就使应收账款的风险得以及时有效的转移。
(4)取得第三方担保
当某客户被评定为高风险等级时，企业一般只与其进行现金交易，但是如果有第三方愿意为其提供担保，承担连带责任的话，也应该考虑对其采用赊销结算方式，一旦发生坏账损失，可以向第三方追讨账款。
总之，应收账款的管理应成为 企业运营 资金管理的重要组成部分，只有引起 企业管理 层的高度重视，并常抓不懈，才能加速企业资金的周转并及时收回账款。
《 应收账款对企业运营的影响及加强应收账款管理探讨 》
摘 要：企业应收账款是指企业在赊销、提供劳务后应得收入，或者其他应收款项。因此，加强应收账款的管理，加速企业资金的良性循环，提高资金周转效率，防止坏账的发生，减少收账费用及财务损失，是企业十分重要的财务管理活动。企业应采取有效措施，切实加强应收账款的财务管理工作。
关键词：企业 财务管理 应收账款 周转率 经营风险 建议
近年来，我国企业的应收账款总量逐渐提高，这已经成为企业良好运转的一大弊端。这不仅对企业的资金流及资金周转带来了损害，而且也加大了企业的财务和运营风险，导致资金链断裂。面对企业应收账款的严峻形势，充分重视应收账款的管理，最大限度降低企业应收账款的风险，是企业财务管理工作者认真研究的重要课题。
1.逾期应收账款对企业正常运营的影响分析
随着经济全球化步伐加快，市场竞争日趋激烈，企业急于打开营销局面，争夺市场份额，扩大市场占有率，大量运用商业信用促销，与客户签订赊销合同时，在资金回笼上给予客户较大的信用额度和较长的赊销期限，产生了账面的高收入、高利润。但大量相似的行为往往很少考虑赊销资金时间价值，忽视了被客户拖欠占用的流动资金是否能及时收回的问题，造成应收账款急剧增加，给企业带来了巨大的经济损失。以生产建材为主要业务的某企业为例，从2007年～2011年末，商品产值和主营业务收入都呈现出逐年上升的趋势，但应收账款资金的比重却居高不下，大量资金被占用，企业资金周转困难。
1.1应收账款周转率分析
应收账款周转率是一个用来衡量企业在资产管理方面效率的财务比率。一般来说，应收账款周转率越高，平均收现期越短，说明应收账款的收回越快。否则，企业的营运资金会过多的呆滞在应收账款上，影响资金的正常周转。(应收账款周转率=销售收入/平均应收账款;应收账款周转天数=360/应收账款周转率)。
从表1分析可知，企业的主营业务收入由2007年的604530.08元万上升至2011年的700321.3万元，增长率为15.85%;应收账款期末余额由2007年的243560.14元上升至2011年的398842.55元，增长率为63.76%，应收账款的增长速度明显快于主营业务收入的增长速度。从周转率分析来看，应收账款周转率由2007年的7.5次下降至2011年的4.8次;周转天数由2007年的48天上升至2011年的75天，由此可见，企业的应收账款周转率低，平均收现期长，应收账款大量占用公司资金，影响该企业的现金流。
1.2年以上应收账款占应收账款总额比重分析
企业两年以上应收账款占总应收账款的比重由2007年的13%上升至2011年的19%，比重较大且呈逐年上升的趋势。说明企业可收回应收账款数额并不多，发生坏账的机率也比较高，相对形成损失的风险也就比较大。进一步说明企业应收账款管理水平弱，从而增加了企业的机会成本和管理成本。在一定程度上，还会影响企业的短期偿债能力。
1.3应收账款占流动资产比重分析
企业应收账款占流动资产的比重由2007年的15%上升至2011年的18%，应收账款的资金占用呈逐年上升的趋势。由于企业发生赊销的几率比较高、应收账款的余额多，所以，即使该企业的主营业务收入很大，但还是导致其流动资金被大量占用，造成企业流动资金紧缺，周转困难，甚至影响企业的正常运作。
2.加强企业应收账款管理的建议
上面以某企业为例从应收账款周转率、2年以上应收账款占应收账款总额比重、应收账款占流动资产比重三个侧面，对逾期应收账款对企业正常运营的影响进行了简单的分析。根据企业运营中的实际情况，笔者对企业应收账款的管理提出以下建议：
2.1提高产品竞争力，增加企业的周转资金
企业应加强市场调研，认真研究、了解、把握市场，并分析预测市场需求的前景，及时开发研制新产品，以开拓新市场，生产适销对路的产品;同时企业要根据消费者的需求向多层次、多样化、个性化方向发展的趋势，生产出有特色的、差异化的，满足多层次需求的产品。企业还需要结合自身优势，强化创新意识，争创名牌商标，提高知名度，扩大影响力。另外，企业要根据发展对外贸易，开辟国际市场的需求，创造条件，通过提高产品档次和质量，改进产品外观等措施来逐步扩大市场占有率。只要有更多的消费者选择企业的产品，就会有更多的客户来选择企业，企业就可以有目的地选择客户，选择那些信用品质好、赖账可能性小的客户，以减少资金在应收账款上的占用，从而增加公司的周转资金，进而提高企业的经济效益。
2.2建立完善的应收账款管理制度
首先应建立完善的应收账款管理制度，包括建立客户信用制度、赊销责任制度和可行的收账政策。第一，建立客户信用制度。企业首先要做好客户的资信调查，收集客户的企业性质、法定代表人、注册资金、财务状况、经营规模、信誉等资料，建立客户档案，为信用评价提供相对完整和科学的依据。第二，建立赊销责任制。企业在实行销售大承包和销售回款计酬办法的同时，应建立赊销责任制。即赊销款的回收由销售人员负责，销售人员工资、奖金除了视销售业务的开展情况外，还应与赊销的回收率挂钩，从而增强销售人员的责任心。而在确定赊销时，应根据客户的资金信誉程度而确定。第三，制定可行的收账政策。企业如果采用积极的收账政策，可能会减少应收账款投资，减少坏账损失，但会增加收账成本。如果采用较消极的收账政策，则可减少收账费用，但却会增加应收帐款投资，增加坏账损失，这样就要求企业依据市场经济环境和自身状况科学地设计回收策略。企业除了要适时地使用现金折扣、适度地利用担保制度外，还应确定合理的收账程序和讨债方法。
2.3加强应收账款的日常管理工作
具体来讲可以从以下几方面做好：①检查用户是否突破信用额度。企业对用户提供的每一笔赊销业务，都要检查是否有超过信用期限的记录，并注意检验用户所欠债务总额是否突破了信用额度。②掌握用户已过信用期限的债务，密切监控用户巳到期债务的增减动态，以便及时采取措施与用户联系提醒其尽快付款。③分析应收账款周转率和平均收账期，看流动资金是否处于正常水平，企业可通过该项指标，与以前实际、现在计划及同行业相比，借以评价应收账款管理中的成绩与不足，并修正信用条件。④编制账龄分析表，检查应收账款的实际占用天数，企业对其收回的监督，可通过编制账龄分析表进行，据此了解，有多少欠款尚在信用期内，应及时监督，有多少欠款已超过信用期，计算出超时长短的款项各占多少百分比，估计有多少欠款会造成坏账，如有大部分超期，企业应检查其信用政策。
2.4提高管理人员素质
首先，企业应加强公司领导自身思想道德建设，以高度的责任心和积极务实的作风，将应收账款的管理工作纳入议事日程，把各种应收账款的清、收、管理作为盘活资金、强化管理、提高效益的一条重要措施来抓，成立专门清收管理班子，领导挂帅，财务督促，部门专抓，将应收账款的回收作为考核个人和部门业绩的组成部分，与 承包合同 ，个人的经济利益挂钩;其次，加强员工业务知识、技能和职业道德的培训。企业应加强对员工业务知识和技能的培训，如 法律知识 、经济知识、语言知识、逻辑知识、心理知识等方面的培训，同时，还应加强对员工职业道德的培训，营造良好的 企业 文化 。
3.结语
应收账款的发生是企业参与市场竞争所不可避免的。企业只有加强对应收账款的科学管理，才能降低企业因赊销而产生的经营风险，使企业获得最大的经济效益。
参考文献：
[1]刁风华.企业应收账款管理问题与对策[J].企业与经济管理,2007,(15):10-21
[2]郭美清.浅析应收帐款的管理[J].中国注册会计师,2008,(55):55-56
《 浅析企业的应收账款管理 》
一、应收账款的概述
应收账款是指企业因销售商品、产品或提供劳务等业务，应向购货单位或接受劳务的单位收取的款项，是企业因未在销售商品、产品或提供劳务时收取现金而形成的债权。
总体而言，导致应收账款产生的原因无非源于以下三方面：一是为了在市场竞争中巩固并扩大市场份额，增强竞争力;二是减少企业库存，降低库存费用和存货管理费用;三是销售和收款的时间差。一般来说，市场竞争导致的赊销是应收账款产生的主要原因，企业应收账款管理的对象也主要是赊销产生的应收账款。
二、企业应收账款管理中存在的问题
随着市场经济的发展，应收账款占企业流动资产的份额越来越重，应收账款作为企业的一项资产，越来越受到企业的重视。
企业应收账款都要经历进入企业、存在于企业当中、退出企业的生命周期，应收账款的管理也是针对其存在的全过程进行的，有关的管理问题也就相应的分为事前、事中、事后管理。据此，一般分为以下三个大方面：
(一)应收账款事前管理存在的问题
(1)未能建立有关往来客户的信用状况和财务状况的动态信息管理系统
对往来客户的信用状况进行调查和科学分析，并建立有效的动态管理系统有利于企业从源头上控制应收账款的质量。但目前很多企业为了占领市场，纷纷忙于如何提高销售，更多的争取客户，而对客户的资信情况、信誉程度和付款能力缺少必要的了解，致使形成的应收账款风险增加。常此以往，大量账款无法收回，呆坏账大量形成，影响了企业的资金周转，规模较小的企业甚至可能面临倒闭的风险。
(2)内部缺少有效的职责分工和牵制制度
企业要实现高效运作，前提之一就要明确内部各部门的职责和权限，做好各部门的配合工作。但大多数企业在这方面的现状却是：部门间缺少沟通，各行其是，内部分工协作不合理，职责不明确，更很少有企业专门设置信用审批部门对赊销进行审核批准，或即使设置了也没能发挥好自己的职能。财务部门与销售部门之间在应收账款管理上的职能“完全独立”，当出现问题后部门间互相推诿责任。
(二)应收账款事中管理存在的问题
(1)对应收账款实时情况缺乏必要的追踪分析
在企业中较为普遍的现象是企业在应收账款产生至收回整个过程中缺乏有效、完善的约束机制，对已经形成的应收账款的成因以及账龄等因素未能进行经常性分析和风险等级调整，自身对应收账款的情况也不是很清楚，从而导致无法及时发现到期及长期拖欠的货款，账龄越来越长，资金流动周转速度降低，影响了企业的进一步发展。
(2)企业没有有效的对账机制来发现已存在的大量呆账、坏账
在销售与收款循环过程中，不可避免的会发生货物与资金流动在时间和空间上的差异以及票据传递和记录发生误差等错误，与客户定期对账能及时明晰交易双方的债权债务及未了事项，将可能发生的错误控制在最小的范围内。然而有的企业怠于对账，有的即使对了账也只是敷衍了事，没有形成合法有效的对账依据，达不到对账的真正目的。
(三)应收账款事后管理存在的问题
(1)企业收账制度不完善，未建立有效的催账体制
很多企业并未事前针对本企业的客户情况制定一套适合本企业的收账政策和程序，收账责任不明确，使得收款与赊销不能很好的衔接。管理应收账款账目的财务人员对应收账款未实施有效监督，应收账款历史记录混乱，没有根据客户欠款情况进行分类建档，账目不清。由于我国企业应收账款的回收基本上是靠企业自身，如果财务部门在货款到期时没有将信息及时反馈给有关部门，则催收工作就不能及时展开，坏账产生的风险就会大大增加。
三、加强企业应收管理的建议
(1)建立客户动态资源管理系统，全面了解客户的主体情况，重点关注本企业的大额往来客户及经常发生业务的客户
首先，企业应广泛收集客户信息。企业一般可以从客户的内外部收集有关的信息：首先，查阅和分析客户历年的财务报表，分析其变动趋势;其次，如果客户有进行过信用评级，企业可以向信用评估机构咨询客户的信用级别;再次，可以利用客户开户银行的证明、银行和其他金融机构已公布的一些企业信用方面的资料、客户的借款还款情况以及客户与其供应商之间的日常结算及时性等信息。接着企业再根据收集到的相关资料评定客户的信用等级，并利用现代信息技术建立优、中、差的赊销客户信用等级管理系统，以后的赊销审批就可以以此为依据。
(2)建立和完善企业应收账款内部控制体系及有关制度。
一是要建立严格的职责分工和严格的赊销审批制度。针对应收账款在内部控制方面存在的问题，企业应建立严格的职责分工制度，促使各部门之间，尤其是财务部门与销售部门之间的相互牵制，保证业务活动能够相互制衡中有效地进行。二是建立专门的信用管理部门，做好赊销审批的正确授权。信用管理部门定期报出客户信用分析 报告 ，并据此提出销售策略和客户欠款警戒线金额，以便及时调整销售方案。在赊销审批方面，企业可以制定销售限额，但对于超过限额以上的业务必须报上级专门的部门审批。三是加强各部门之间的交流与沟通。财务部门通过计算应收账款的账龄及增减变动情况，将得出的有关客户的信息及时反映给销售部门。
(3)应收账款出现诸如逾期或债务人偿债出现困难等异常情况时应及时采取处理措施
企业应确保内部有严格、完善的坏账准备和核销程序。企业在发生坏账时，应及时作出处理，经相关负责人审批后转入坏账损失，不宜任坏账日积月累。同时，当债务人偿债出现困难，企业也可以考虑将应收账款转化为其他资产形式，债务重组、债转股或接受债务人的非现金资产偿债等方式都是可以考虑采取的应收账款转化方向，以尽可能的减少坏账损失。
(4)企业可以利用应收账款融通资金，缓解流动资金压力
对应收账款较多的企业来说，可能会经常发生由于应收账款未到期、而企业又急需流动资金的情况。此时，企业可选的一种主动的做法是积极利用应收账款进行融资，获取所需资金，比较普遍的方法有应收账款贴现、应收账款抵借、应收账款证券化及应收账款出售等。
参考文献：
[1]李粮余.中小企业应收账款管理的探讨[M].现代商业,2009.
[2]金福玲.透析企业应收账款管理[M].辽宁经济,2009.
[3]王宁.浅议企业应收账款管理[M].内蒙古科技与经济,2010.
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对应收账款的管理需要全面筹划。因为从经营全局看，应收账款的产生直接受到开发、生产部门、财务部门和销售部门行为的影响；而产生的应收账款能否顺利回收直接影响第二轮经营周期流动资金的供应量，进而影响第二经营周期是否顺利进行。因此，本文认为应收账款管理不应仅仅是针对应收账款一个点的管理，而应该从经营管理全局来思考，结合战略需求和财务目标等，依托生产、销售等展开全面的应收账款管理筹划。 一、应收账款管理全面筹划因素分析 （一）影响应收账款产生的因素分析 1、发展战略和财务目标对应收账款的影响。在不同时期、不同产品上都有不同的发展规划和战略，并直接指导生产、销售和管理政策等。所以，不同的发展战略对应收账款产生不同的要求。比如，成长期的开拓市场战略、夕阳期的资金回笼战略会给应收账款的产生和管理带来不同的要求；再比如，开发新产品战略与主营业务产品发展战略也会对应收账款在流动资产中的比例有不同的要求，等等。而不同的财务目标对应收账款产生具有直接的作用，比如务必提高利润增长水平财务目标和保持资金流量稳定财务目标往往导致销售过分追求创造利润和稳健营销创造现金流量两种不同的结果。 2、生产开发部门和销售部门对应收账款的影响。应收账款管理在的管理价值链中排列在生产管理和销售管理后面，并受两者的激励和管理政策直接影响。首先，不同的生产激励制度产生不同的销售压力，比如将激励因素与生产用料节约量挂钩、与生产效率挂钩、与市场销售业绩挂钩等不同方式导致生产开发者对产品的不同定位和认识，产生不同的市场接受程度，从而为应收账款产生与否以及金额的多少带来影响。其次，不同的销售激励制度将直接影响应收账款的产生及金额，比如激励因素与挂钩、与市场占有份额挂钩、与变现金额挂钩等不同方式直接影响销售人员在选择客户、营销措施、现销与售赊、变现时间长短等有不同的认识和理解，从而形成不同的销售结果。 因此，相对于现有应收账款管理的知识结构，本文认为“根据发展战略、结合财务目标、注重生产开发部门和销售部门对应收账款管理的影响进行应收账款管理”亟需得到充分的重视和认可。 3、客户选择与信用额度定位对应收账款的影响。 客户选择与信用额度定位对应收账款占流动资产的比率具有决定作用。一般来讲，宽松的信用政策直接导致应收账款的增加，严格的信用政策直接导致应收账款的降低。客户选择标准以及信用额度的确定主要依据可以承担的资金周转风险能力决定，并根据搜集的资料对其采用“5C”等信用评价分析法筛选客户。 （二）影响应收账款收回、变现的因素分析 1、应收账款回收责任明确否对应收账款收回具有重大影响。应收账款回收责任明确否实质上是根据不同的理念进行管理制度设计的结果。在对多家的实践调查和财务分析过程中发现，制度设计中责任明确、激励目标突出、激励指标明确与否等等对于能否解决好应收账款回收、变现至关重要。例如，华强集团自1995年改革其资金管理制度，对应收账款主要采取三方面的措施：一是对应收账款的总额进行控制，明确规定各应收账款最高额度不得超过流动资产比例的35%，超过比例的异常部分必须调查处理；二是财务部门每月编制帐龄分析表，将货款回收情况通报销售部门，及时采取催收措施；三是建立应收账款回收责任制，将账款回笼情况与销售人员奖金挂钩，激励他们早日收回资金。这一制度的推行取得了明显效果，如集团中兰带啤酒的应收账款，由1997年的2.3亿元降到1998年的1.2亿元，降幅达50%[1]。 2、应收账款变现渠道的发展对应收账款变现有积极的作用。2003年5月财政部发布了《关于与银行等金融之间从事应收债权融资等有关业务会计处理的暂行规定》，对应收债权出售和融资的会计处理进行了规范。在2006年刚颁布的《会计准则体系》之《金融工具会计准则》中，将应收账款列为金融产品之列。应收帐款融资在直接有效地规避应收账款所带来的风险的同时，可以迅速地低成本筹集所需的资金，能够满足因应收帐款占用造成短期流动资金不足的融资需求，开辟了融资的新渠道。
企业应收账款管理的问题分析的论文
在日常学习和工作生活中，大家都写过论文，肯定对各类论文都很熟悉吧，论文一般由题名、作者、摘要、关键词、正文、参考文献和附录等部分组成。你知道论文怎样才能写的好吗？以下是我帮大家整理的企业应收账款管理的问题分析的论文，欢迎阅读，希望大家能够喜欢。
摘 要： 应收账款是企业营运资金不可或缺的一项内容，因此管理好应收账款是提高企业资金周转及增加利润的有效手段。监控产生应收账款的各个环节，尽可能减少应收账款的同时将坏账损失控制在最小范围内，从某种意义上讲即是避免了企业账面利润和现金收益脱节。加强应收账款的管理控制，既可提高企业资金运行效率，又能防范财务风险，已经成为目前企业管理中一个重要问题。
关键词： 应收账款 ;问题; 措
一、引言
应收账款是企业的主要流动资产之一，对其管理是企业财务管理的一个重要部分。在市场经济条件下,随着竞争激烈，企业为了稳住自己的销售渠道、扩大产品销路、减少存货、增加收入,常常需要向客户提供信用业务,这样就导致了应收账款的产生。应收账款的形成增加了企业经营的风险,影响到企业营运资金周转和经济效益。能否按期顺利收回应收账款直接关系着企业的现金流量周转速度，如果不引起重视可能会导致企业难以持续经营。因此，加强应收账款管理是企业生存和持续发展的关键。
二、我国企业应收账款控制与管理中存在的问题
1.未树立正确的企业信用观念。由于我国信用体系发展水平较发达国家落后，加之企业间未树立信用观念，造成企业丧失信用后，得不到应有的法律、信誉等方面的惩罚，难以在企业间形成良好的守信氛围，应收账款坏账风险极高。
2.授信机制不健全。目前，我国多数企业未对各个客户资信情况建立详细的档案，未形成科学、有效的授信制度，在进行赊销批准时主观性极强，未能根据客户的现金流量、资产抵押情况对客户信用情况进行评估，导致企业大量应收账款最终形成坏账。
3.企业产品质量有待提高。我国企业为了追求价格上的优势，大力缩减产品成本支出，导致企业产品质量下降，产品在规格、样式上无法真正满足客户的要求，促使客户拒绝支付货款。
4.应收账款日常管理工作不规范。应收账款的日常管理工作包括建立客户档案、制定信用标准、进行账龄分析、定期核对账目、定期评价客户的信用状况、落实追讨欠款责任人、及时追讨欠款等。但很多企业在这些方面工作不规范，没有建立客户档案，工作无标准，不做客户分析，任用销售人员随意，追款责任不明确，销售人员调离或转岗时不追究其应负的追款责任。
三、加强应收账款管理的措施
1.从某种程度上来讲，加强企业应收账款的控制与管理对企业的发展有着重大价值意义，不仅能够推动企业持续经营，而且还能有效提升企业流动资金的利用率和经济效益，同时还便于良好社会经济秩序的建立，也是企业实现利润的必要条件。所以，广大企业务必要着手加强应收账款的管理，为企业真正实现盈利打好坚实基础。主要通过以下几个方面。
加强对应收账款管理的`重要性认识。对任何一个企业来说，其最终目的皆是“以效益为先，追求利润的最大化”，所以企业要想加强应收账款的控制与管理，首要任务就是革新企业经营理念，明晰应收账款控制管理的重要性。从某种层面上来讲，现金流是企业生存与发展的必备条件，企业只有拥有了充沛的现金流，才能实现各个阶段、各个指标的正常运营，如若企业只是财务账本表面业绩喜人、风光无限，但手头拿不到“实钱”，必然会阻碍企业的成长与发展。因此，企业要转变传统经营理念，崇尚并践行“现金为王”的经营理念，为企业应收账款的控制管理工作做好铺垫。
2.提高企业产品质量，降低客户拒付货款风险。企业应该从产品外观设计、适用人群等方面入手，以争取不同需求类型的潜在客户。同时，通过改进生产工艺、提高技术人员业务能力等方面提高企业劳动生产率，在降低产品成本的同时，保证企业产品的质量，避免客户因质量问题拒绝付款行为的发生。再者，企业可通过提高售后水平，不断针对客户提出的质量问题，及时解决产品生产中存在的问题。
3.成立专门应收账款控制与管理部门。应收账款控制与管理部门的是一项专业性较强的综合业务部门，企业应在财务部门之外，单独成立应收账款控制与管理部门，专门负责对赊销客户信用进行评级、审批，对应收账款账龄、余额进行详细管理，指定专人对应收账款进行催收，加快企业资金回笼。
4.制定详细、科学的应收账款控制与管理制度。一是企业应建立应收账款回笼奖惩机制。首先，对于信用审批与销售人员应收账款回笼情况作为年底考核业绩的主要参考标准，给予在信用审批、销售过程中盲目以赊销方式扩大销量，未对客户信用进行评估的工作人员一定的惩罚，以督促销售人员、信用审批人员在进行赊销审批前对客户信用展开详细调查，保证企业应收账款及时回笼。二是应收账款信用政策是对企业赊销活动进行管理的基本政策。企业应根据产品特点、客户类型等情况制定符合企业自身特点的信用政策。信用政策应包括信用标准、期间及应收账款催收政策。企业应根据不同资信水平的企业，制定应收账款信用标准，即对于将给予应收账款信用的客户需达到的最低标准，只有满足该标准才可给予客户赊销。其次，企业应考虑每个客户从购买产品至付款之间的时间长短，既考虑企业机会成本，也要考虑客户购买欲望。
5.重视事后防范控制，最大限度保护企业自身合法权益。除了以上几条方略之外，企业还要重视事后的防范控制，最大限度的保护企业自身合法权益。那么如何才能做到这一点呢？首先，企业要建立应收账款的回收责任制，并应收账款的资金回收情状一并纳入业绩考核；其次，企业要定期对应收账款进行全面核查，构建应收账款的坏账准备制度，对于收回率过低的款项要提前做好坏账准备；再次，企业要做好应收账款的账目对账和债务确认，由此杜绝债务纠纷和经济损失现象；最后，要做好应收账款后续的追踪管理工作，使得赊销商品销售顺利实现。
四、结语
长期坚持执行、合理有效地控制是降低应收账款的风险有效手段，将应收账款管控作为企业一项重要的治理工作，应引起各级领导的高度重视。经营部门应树立正确而不盲目的营销观念，加强客户信用治理，明确有关部门和人员职责。财务部门应加强监督，确保内部控制制度的有效实施，使企业应收账款产生的风险降低到最低程度。
作者:徐助权 单位:山西西山金信建筑有限公司
参考文献：
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通过对企业应收账款管理的系统化研究，可以帮助企业制定合理的信用政策，减少企业信用销售的风险，加强企业对应收账款的动态监控，避免企业陷于财务危机甚至走向破产。应收账款是企业流动资产的重要组成部分，应收账款可反映一个企业的资金的周转速度、企业的经营现状，也包括企业的发展情况。一，信用管理经理人回收应收账款的主要工作不仅是减少呆坏账，而更是平衡利润与风险，增加资本回报率。但坏账不一定是坏事，有风险才有回报。二，随着全球经济发展放缓，企业资金短缺成为一个普遍现象。铂略咨询LINKED-F数据显示，信用销售这一通过为客户融资来扩大生意的商业模式正逐渐成为一种潮流。但信用管理绝非是简单的风险控制，而是通过控制使得原本由于风险过大而无法成交的交易能顺利进行。信用管理人员，是一群追逐投资回报率，平衡风险和利润的人三，良性的资产循环是一个企业生存与发展的基本条件，因资产变现困难形成大量不能按期偿还的应收账款，已逐渐成为企业破产最常见的原因，随着我国现代企业制度的建立，特别是银行商业化运作的逐步到位，这种趋势必将进一步发展。不良应收账款不仅能导致财务状况的恶化，而且会危及企业的生产与发展。鉴于这种情况，企业要提高对应收账款管理的科学认识，把不良应收账款控制到最低水平。四，是要建立信用评价制度，即具备什么样条件的建设单位才能达到可以垫资的信用标准和条件。要建立完善的合同管理制度，对于建设单位付款方式、归还办法、归还期限、违约责任等作出明确的规定，增强法律意识。五，要建立应收账款的责任制度，明确规定责任单位和责任人。要建立合理的奖罚制度，并作为经济责任制的主要指标和业绩及离任审计的考核指标。要建立应收账款分析制度，分析应收账款的现状和发展趋势及制度的执行情况，及时采取措施，进行控制。
这是目的:望采纳~1、通过对企业应收账款管理的系统化研究，可以帮助企业制定合理的信用政策，减少企业信用销售的风险，加强企业对应收账款的动态监控，避免企业陷于财务危机甚至走向破产。2、通过对企业应收账款管理的系统化研究，可以使企业因使用信用销售手段所增加的收益大于持有应收账款的成本。3、通过对企业应收账款的系统化研究，可以改善应收账款的流动性，改善与应收账款有关的财务指标，从而提高企业的融资能力。4、通过对企业应收账款管理的系统化研究，可以借鉴国外先进的管理经验，探索适合我国国情的应收账款管理模式。
现在苏宁易购有秒杀，我看很多网友都没有注册成功，里面还有诗词填空。即时成功了，还是不能按照秒杀介购买，很多网友在苏宁易购论坛留言都被禁止，本人就是提了一下苏宁易购的意见，没想到就每次发言都是被禁止或内容屏蔽，在论坛发言比上访都难，苏宁易购你这样真垃圾，你伤不起啊。本人在也不去苏宁了，苏宁你就是垃圾中的战斗机
苏宁云商物流配送中心实习中的问题与应对措施论文
专业认知实习和专业岗位实习是高职院校有效推进校企合作、工学结合人才培养模式的重要形式，是培养高技能人才的重要途径，也是实践教学形式和提高教学质量的重要措施。但是，高职院校大学生还没有完全认识到专业实习的作用，消极应对专业实习，实习效果差强人意。研究高职院校商贸类专业苏宁云商物流配送中心实习中存在的问题，对于提高苏宁云商物流配送中心运营管理水平和高职院校大学生对专业实习的认识具有重要意义。
一、苏宁云商集团简介
苏宁云商集团创立于 1990 年，是国家商务部重点培育的 15 家大型商业企业集团之一，中国最大的商业企业。目前在全国有十个始发仓库，分别是：南京、北京、上海、广州、沈阳、成都、武汉、西安、杭州、深圳。其中南京、北京、上海、广州四个仓库提供全国发货服务，沈阳、成都、武汉、西安四个仓库分别提供东北、西南、华中、西北片区发货服务，杭州仓库提供浙江省发货服务，深圳仓库提供同城服务。总部位于江苏省南京市。
苏宁云商集团立足线上线下两大平台，开放物流、金融和数据等核心资源，服务于上游供应商（生产商、批发商和零售商）；整合各类实体产品、内容产品和服务产品，服务于下游消费者（个人、家庭和企事业单位）。苏宁云商以“苏宁易购”为品牌，依托规模采购和品牌优势，共享苏宁实体店面、物流配送与售后服务网络，加快建设高水准的网购平台，为网购消费者提供最满意的 3C、消费类电子、OA 办公、应用软件、生活电器、大家电、图书、百货类商品、虚拟产品、金融产品购物体验。自 2010 年初上线以来，苏宁易购始终保持高速发展，目前跻身中国 B2C 行业前三强，服务是苏宁的唯一产品，提供最优质的服务，赢得顾客、员工、社会满意是苏宁前进的动力源泉。
二、苏宁云商物流配送中心实习中存在的问题分析
淮安信息职业技术学院与苏宁云商集团是多年友好的校企合作单位，淮安信息职业技术学院物流管理、连锁经营管理、市场营销、电子商务、国际经济与贸易和会计等商贸类专业大学生每学期都去苏宁云商物流配送中心进行专业认知实习和专业岗位实习，总体效果优良，但是通过淮安信息职业技术学院商贸类专业大学生在苏宁云商某物流配送中心多年专业实习，我们发现苏宁云商某物流配送中心实习中存在如下几方面问题。
（一）仓储员存在问题
1.出入库操作不规范。货物在按照商品性质分类时，原包装破损的，库内人员不更换包装，直接分类。商品分类的时候被丢来丢去，直接造成苏宁云商物流配送中心商品损坏。在货物分类完毕后，进行核对的时候，由于操作不规范，造成商品盘点工作难度加大，复核的库内人员就敷衍过去，没有仔细清点出商品实际数量，造成库存差异。
2.盘点制度不完善。仓储员在盘点的过程中，盘点的责任分工不太明确，没有具体详细的奖励和惩罚制度，致使苏宁云商物流配送中心盘点效率低、责任心不强、出错率高。
在对货物进行实地盘点后，盘点人员虽然记录了盘点的信息，但是没有及时处理多货、少货、错货和坏货问题，造成问题搁置，以至于盘点作用不明显。且存在伪造盘点凭证的现象，不按计划盘点。导致不能及时发现过期、变质商品，延误发现问题商品的时机。
3.仓库保管不科学。由于仓储员保管不科学，苏宁云商物流配送中心商品经常出现霉变、腐烂、过期等现象。有时库内人员在保管商品时不顾箱体标识、超高堆放商品，造成底层商品被压坏。在货物验收进入仓库时，库内人员虽记录货物的保质期，但缺少商品临近保质期盘点和下架措施，致使错发过期商品，以至于顾客收到过期商品后投诉，造成苏宁云商物流配送中心的信誉下降，增加物流成本。
4.货物堆码过高。在苏宁云商物流配送中心中，因为商品数量多，进行合理的货物堆码可以集中存放，有利于货物拣选，增大了仓库的面积使用率，并提高了仓容利用率。但是在苏宁云商物流配送中心小件库为了一味提高仓容利用率，往往很多货物的堆码都超过了堆码层数极限。例如：先锋风扇的堆码层数极限是 4 层，而实际堆码层数达到了12 层。这不仅给货物拣选带来了麻烦，而且长时间的超重量堆积对于底层货物也造成了损坏，再如：松桥的油汀由于堆码不合理，致使其底层货物已被压变形。
5.货物验收不仔细。苏宁云商物流配送中心规定要对入库的每一件商品逐一进行验收，包括确认外包装、质量、数量等信息，但库内人员不规范作业，对自己熟悉的送货人员所送的商品进入仓库时，苏宁云商物流配送中心仓库管理人员随便看一眼，对入库货物不进行仔细验收，不仔细检查入库货物的质量，且一般都不打开包装检查或者抽查货物。万一入库货物出现质量、数量等问题，则全是苏宁云商物流配送中心“买单”,最终损失全算苏宁云商的。
（二）拣货员存在问题
1.拣货效率低。一方面拣货人员早期因对苏宁云商物流配送中心仓库商品分布不清楚、劳动强度过大、工作时间过长（一般工作达 11 个小时）、对薪资待遇不满等因素消极怠工；另一方面由于仓库商品分布不合理、在库商品维护不及时造成商品不在原有仓位等原因，因此，造成苏宁云商物流配送中心拣货效率低下，运营成本增加。
2.商品错检漏检严重。拣货人员不正确读取苏宁云商物流配送中心商品批次信息，自以为是的拣货，直接造成商品错检漏检，大大降低拣货效率。大多数拣货人员见箱就拆，不检查商品是否可拆，无视箱体套装勿拆信息提示，破坏套装商品，影响商品使用价值，破坏商品完整性。
3.存在严重掏货现象。由于苏宁云商物流配送中心仓库可用仓储面积有限，库内人员不顾箱体标识超高堆放。苏宁云商物流配送中心拣货人员为偷懒省事，不借助移动爬梯等设施设备，不顾商品和人员安全从中间掏货，经常造成苏宁云商物流配送中心仓库商品货垛倒塌，商品损坏及造成苏宁云商物流配送中心安全隐患。
（三）单证发货员存在问题
1.简化包装流程。苏宁云商物流配送中心单证发货员因为实行计件算酬，多劳多得，少劳少得，故单证发货人员简化包装流程。单证发货员直接略过应有包装步骤，经常不放防震泡沫，不包裹容易破损的货物。增加商品在配送流程过程中的破损率，增加苏宁云商物流配送中心运营成本，破坏苏宁云商公司形象。
2.疯抢易包装商品。苏宁云商物流配送中心单证发货员为了个人利益，对易包装、易发货和大批量商品十分青睐，处处疯抢。对易碎、过重的商品冷眼相待，不愿处理发货。且当自己当日的计件工资到达顶峰时，纵然未到达苏宁云商物流配送中心下班时间也不愿再积极工作，而是消极怠工。
（四）仓管员存在问题
1.仓库管理人员疏于管理。苏宁云商物流配送中心仓库管理人员经常深居办公室，不能及时发现仓库内真实存在的问题。仓库管理人员只是听取下属汇报，而不是用眼去亲自观察。造成苏宁云商物流配送中心仓库现场管理混乱，发货效率低下。乃至不能及时发货，造成顾客购买的商品不能及时配送到手中，大大降低客户对苏宁云商的信赖度，而且苏宁云商物流配送中心仓库中的商品破损率居高不下，增加物流运营成本。
2.现场管理人员怠工。苏宁云商物流配送中心存在多个仓库现场管理人员，其管理分工不明确，管理工作相互交错，以至于苏宁云商物流配送中心所有仓库内工作人员不能各司其职，工作不积极，消极怠工等现象较突出。
三、解决苏宁云商物流配送中心实习存在问题的对策
（一）把守好入库商品第一关每天门店调拨回仓库的`商品有很多，不仅仅只是有手机和相机，还有很多型号的手机膜和手机壳，所以苏宁云商物流配送中心仓库人员要把守好入库商品第一关，把商品的型号和 69 码给核对准确。遇到开封机器时，先检查商品的外包装有无损坏，再检查机器的屏幕和背面有无划伤的痕迹，再检查商品的保修卡有无使用的情况，如果都没有那就将商品包装好，贴上封贴进行系统接收。如果发现检查的情况不合格，那么就不能接收。苏宁云商物流配送中心在进行作业的时候经常会出现批次打印不出来的情况，一旦点击打印之后，再进入到 SAP 系统之后就不会再显示已经打印过的批次。那么就会影响我们的作业，会影响不同地点货物发送的时效性，也会在截单点之后增加我们的工作量。就要进入 SAP 系统进入 SP02 看见第一行距离最近的时间，点击打印即可。在打发票的时候，很多的商品是没有条码的，但是商品是正确的，我们就要进入 SAP系统里的 MM43 进行查找商品的条码，然后复制进去即可，前提是核对好商品的型号和 69 码确定商品是正确的才行。在发货的过程中经常会出现商品的条码扫不上，而商品就只有一个的时候，就要进行商品串码的添加。
（二）安排专职更换拣错员苏宁云商物流配送中心的手机、相机、食品、用品等商品常会出现被拣错的时候，很多时候一家多件的装箱商品因为一件商品的拣错导致一整箱的商品没有办法包装，所以这个时候就要有专门的人员来进行及时的更换，以免影响了流通的时效性。而且，在打发票的时候也会出现拣错的商品，没有人及时的更换就会被放在一旁，等到最后清账的时候就会附加出很多的货物，影响了员工正常下班，关键是耽误了物流的时效性。所以要安排专职的苏宁云商物流配送中心人员进行货物的更换，会在清账的时候减轻很多的负担。
（三）认真做好贵重商品盘点工作苏宁云商物流配送中心有的商品是很贵重的，那么每天一盘点是必须要进行的工作。盘点多了或者少了我们都要进入 SAP 系统里的 LT10 进行仓位的查询，要和系统仓位上的数量核对。盘点少了，就要去其他仓库去找商品，可能是顾客退货了没有拿回来，拿回来归仓即可；还有可能就是货物多发了出去，就要根据人员的工号查找谁发出去的，再截回来。多了商品，首先要看相邻仓位之间的商品是不是少了，可能是相邻仓位之间拣串了。还要进入系统 SAP里的 ZW157 代码进行查看，系统里有无挂的商品。
（四）吸收中高级商贸类专业人才无论是在苏宁云商物流配送中心哪个岗位，从业人员的素质应该严格把关。苏宁云商物流配送中心应该多吸收中、高级物流管理、连锁经营管理、市场营销、电子商务和会计等商贸流通类专业人才，才能促使苏宁云商物流配送中心适应物流信息化、自动化、网络化、智能化、柔性化的发展。在从业人员中，75%~85%的人员是在从事操作岗位的工作。随着物流信息技术的发展以及苏宁易购电子商务提升服务质量的要求，对物流操作人员的素质要求也在迅速提高。因此，苏宁云商物流配送中心应对现有物流操作人才进行有针对性的培训，例如：进行在职物流从业资格认证的培训。对苏宁易购有高忠诚度的工作人员，应利用他们多年从事本部门工作的实践经验，加以专业知识培训，提拔为电子商务等高级管理人才。
（五）制度激励要到位苏宁云商物流配送中心制度激励不到位。关于加班问题是很普通的事，但是夜班问题还是比较严重的，因为夜班相对熬人，但是公司不仅不能提供正常的餐补，有时候正常供饭都做不到，这使得很多员工都不愿意加入夜班，积极性也不高。苏宁云商物流配送中心制度激励应该从实际入手，提高员工的自身利益，创建一个相对公平的环境，尝试从基地选拔人才，基础人员因为是一层层爬上去，工作认真踏实，应给他们更我的成长机会。
（六）注重苏宁云商专业人才培养现代企业的竞争归根到底是人才的竞争。让苏宁云商物流配送中心员工的工作从被动工作转变为积极创造价值，这就需要对苏宁云商物流配送中心员工进行培训。商贸类专业人才的培养是个系统工程，要构建符合苏宁云商物流配送中心特点的人才培养机制。使苏宁云商物流配送中心员工既有掌握相关技能和专业知识，又具备团结合作精神、沟通与协调能力、对环境适应及应变等能力。
四、结语
高职院校大学生专业实习适应了高职教育的发展，也符合世界职业教育的潮流。高职院校大学生通过专业认知1他们的实际操作能力，以便更好地满足企业的需要。高职院校必须与企业合作，建立适合学生的专业实习基地，并制定完善管理制度，充实管理队伍，转变学生专业实习的思想，提高学生专业实习的效果，提高学生的专业技能和专业素养，提升专业实习的内涵，把高职教育办成真正的职业教育。高职院校应加强调查研究，主动调整相关策略，加强校企合作，强化学生技能的培养，优化管理方式和手段，提高管理和质量监控能力和水平，进一步优化专业实习的相关要素，确保学生专业实习教学目标的实现，进一步提高人才的培养质量，为以后顺利就业打下坚实基础。
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