财务管理论文提纲参考
财务管理专业的论文提纲需要结合一定的实践案例来写，以下是我为大家推荐的财务管理论文提纲参考，希望能帮到大家，更多精彩内容可浏览()。
一、公司简介
二、报表分析
(一)偿债能力分析
偿债能力是指企业偿还各种到期债务本息的能力或指企业对清偿债务的承受能力，即对企业偿还全部债务的现金保证程度。在对负债的管理中负债分流动负债和长期负债，与此相对应企业的偿债能力分析也被分成短期偿债能力分析与长期偿债能力分析。
1.短期偿债能力分析
(1)流动比率指标分析
(2)速动比率指标分析
(3)现金比率指标分析
2.长期偿债能力分析
(1)资产负债率指标分析
(2)产权比率指标分析
(3)利息保障倍数指标分析
3.偿债能力总体评价
(二)营运能力分析
营运能力是以企业各项资产的周转速度来衡量企业资产利用的效率。周转速度越快，表明企业的各项资产进入生产、销售等经营环节的速度越快，那么其形成收入和利润的周期就越短，经营效率自然就越高。
企业营运能力通常从存货周转率，应收账款周转率、流动资产周转率和总资产周转率四个方面进行分析评价。
1.存货周转率指标分析
2.应收账款周转率指标分析
3.流动资产周转率指标分析
4.总资产周转率指标分析
5.营运能力总体评价
(三)盈利能力分析
1.经营性盈利能力分析
盈利能力是各方面关心的`核心，也是企业成败的关键。只有长期盈利，企业才能真正做到持续经营，无论是投资者还是债权人，都有对反映企业盈利能力非常重视。反映企业盈利能力的指标很多，通常使用的主要有销售净利率、销售毛利率、资产净利率。
(1)销售净利率指标分析
(2)销售毛利率指标分析
(3)净资产收益率指标分析
2.成长性盈利能力分析
分析企业的成长性，主要通过分析企业的销售收入增长率、销售利润增长率和净利润增长率这三个增长性指标。
(1)总资产增长率指标分析
(2)销售利润增长率指标分析
(3)净利润增长率指标分析 3.盈利能力总体评价
(四)现金流量表分析
企业的现金流量由经营活动产生的现金流量、投资活动产生的现金流量和筹资活动产生的现金流量三部分构成。分析现金流量及其结构，可以了解企业现金的来龙去脉和现金收支构成，评价企业经营状况、创现能力、筹资能力和资金实力。
1.现金流量的充足性和财务弹性分析
2.现金流动的有效性分析
3.现金流量结构分析
4.现金流量表总体评价
(五)财务报表综合分析
1.杜邦分析法
2.雷达图分析法
三、公司存在问题
(一)资金使用效率不高
(二)存货周转率偏低
(三)应收账款周转速度偏低
(四)销售费用过高
(五)资产利用率过低
(六)没有充分利用财务杠杆作用
四、完善公司经营管理采取的对策
(一)加强资金管理
1.进行资金事前预测?
2.加强资金事中管理
3.加强资金事后控制?
(二)加强存货的管理
1.加强前线存货的管理
2.加强后备存货的管理
(三)加强企业应收账款的管理
1.应收账款事前管理
2.应收账款事中控制
3.应收账款事后控制
(四)加强企业销售费用的管理
1.加强销售费用预算管理
2.建立销售费用管理制度
3.提高一次配送率以降低运费
4.加强对销售费用的控制
(五)充分利用财务杠杆作用
1.适时调整资本结构保持合理负债
2.合理控制风险
3.对外适度举债进行债务性融资
(六) 提高企业资产的利用率
1.对资产进行实物管理
2.对固定资产精细化管理
3.盘活资产
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浅谈企业应收账款管理论文提纲
应收账款是伴随企业的销售行为发生而形成的一项债权，也是企业较为注重的一项管理。
第一部分：我国企业应收账款现状的分析
首先阐述下应收账款的概念。然后指出企业在扩大销售，增加利润的同时应收账款的风险也在增加，用相应的数字证明这一说法。
第二部分：应收账款风险产生的原因
比如，企业通过赊销拓展商业渠道;企业应收账款管理不规范，危机意识不强;信用条件不合理等。
第三部分：具体阐述应收账款风险的防范措施
分为事前，事中和事后的防范措施
在事前，企业要制定合理的信用政策，采用合理的信用条件，对客户要进行相应的调查，比如对方的信用度如何等。还要完善内部分工，提取坏账准备金等。
在事中，要加强销售过程的管理;选择有利的结算方式;与客户保持良好的关系，了解偿还可能，给客户适当的施加压力等。
在事后，企业要建立应收账款管理系统，在遇到收不会的账款时，可以交给专门负责收款的合法机构或用法律保护自己的权利等。
摘要：因债务不能按期回收，导致企业生产、经营陷入困境的`案例屡见不鲜，所以，对应收账款的风险防范，已成为企业经营管理中的一项非常重要和紧迫的任务。本文结合国情，提出了通过制定合理的信用政策和加强企业应收账款日常管理等对策，强化应收账款的风险管理。 关键词：应收账款;账款风险;信用政策
应收账款主要是企业对外销售货物、提供劳务等应向购买货物、接受劳务的单位或个人收取的款项。在市场经济条件下，企业间会因商业信用而发生不能收回的应收账款，给企业带来资金损失，因此，强化应收账款风险管理，对应收账款的风险防范是企业经营管理中的一项非常重要和紧迫的任务。
一、应收账款的成因分析
1、买方市场竞争压力所致 。随着我国市场经济的不断发展，买方市场使企业间的竞争加剧，为了提高产品销售量、销售额和市场占有率，经常采用赊销手段进行促销，赊销对于开拓新市场具有重要的作用。这是企业应收账款大量增加的主要原因之一。
2、企业领导人没有树立正确的应收账款管理目标 。企业营销中往往把扩大销售量放到第一位，片面追求利润最大化，忽视了企业的现金流量，特别是国有企业对领导人的考核，过分强调产销量、销售收入、利润等指标等，对应收账款的回收，坏账发生额等指标考核力度不足。
3、企业内部控制制度不健全。 一些企业管理者侧重于日常的成本支出控制，对现金的流出有严格的审批制度，对应收账款及赊销管理制度的制定不够重视，造成应收账款管理职责不清，没有明确由哪个部门来管理应收账款，没有建立起相应的管理办法，缺少必要的内部控制制度。
4、由于我国市场经济体制运行的时间较短，法律不健全，一些不法分子利用可乘之机恶意货款的现象时有发生，特别是趁企业改制之机，钻法规的空子，或破产、或兼并、或重组将资产转移，而债务则由严重资不抵债的原企业承担，造成企业应收账款收不回来。
5、企业的会计监督职能没有充分发挥应有的作用。 中小企业会计核算上没有建立应收账款台账管理制度，未及时对应收账款进行辅助管理，大多企业只是在年终财务决算时，简单地按账龄对应收账款的数额进行简单的分类，不能及时向领导及相关部门上报应收账款详细情况分析表，内部各部门之间缺少沟通和配合，造成应收账款清收不及时;有的企业没有建立或坚持定期清查对账制度，长期不同客户核对往来账。
二、加强应收账款日常管理
1、建立客户信息档案，加强合同管理。要全面了解客户的主体情况，如客户是否具备法人资格、注册资金数额和经营范围、管理层人员的情况等，自然人客户的具体住所、居住地、经营场所、资信情况等。在与客户发生经济业务过程中，坚持签订合同。通过签订合同获取有价值的客户信息。在合同中明确回款期限，与客户协商尽量缩短回款期。企业应千万百计掌握客户的最新情况，密切关注客户的动态变化情况，注意或减少与信用差的客户发生赊账行为。并对往来多、金额大或风险大的客户加强监控，重点关注，并适时调整经营策略。
2、建立健全赊销审批制度。要制定相应的销售奖励政策，鼓励采取购销、现款现货等方式结算，尽量减少赊销份额。在企业内部建立赊销分级管理制度，明确规定各级业务管理人员可批准的赊销限额。将赊销额控制在合理的限度内，控制应收账款风险的发生。 采用合理的赊销策略。企业可借鉴西方对商业信用的管理，制订适合自己的可防范风险的赊销方针。(1)有担保的赊销。企业可在合同中规定，客户要在赊欠期中提供担保，如果赊欠过期则承担相应的法律责任。(2)条件销售。赊欠期较长的应收账款发生坏账的风险一般比赊欠期较短的坏账风险要大，因此企业可与客户签订附带条件的销售合同，如明确在赊欠期间货物所有权仍属销售方所有，客户只有在货款全部结清后才能取得所有权等。若不能偿还欠款，企业则有权收回商品，弥补部分损失。
3、实行应收账款的单个客户管理和总额管理相结合的办法。企业对与自己有经常性业务往来的客户进行单独管理，通过付款记录、应收账款账龄分析表和平均收款期判断个别账户是否存在账款拖欠问题。如果赊销业务发生十分频繁，不可能对所有客户都单独管理，则可侧重于总额控制。企业应定期关注应收账款周转率、平均收款期、应收款占销售额的比例以及坏账损失率等指标的变化，编制账龄分析表，按账龄分类估计潜在的风险损失，以便正确估量应收账款价值。
4、建立“两制”，强化跟踪监督。一是由财务部门建立应收账款预警制，即按合同要求对到期未回笼资金的。要提出报告，及时反馈给总经理和有关业务部门;二是业务人员回款责任制。在制定营销策略时，要将应收账款的管理纳入对销售人员的考核项目之中，每个销售人员必须对每一项销售业务从签订合同到收回资金的全过程负责，个人利益不仅要和销售、回款业绩挂钩，也要和应收账款的管理联系在一起，应收账款必须按期清回，制定严格的资金回款和收入挂钩的考核制度，考核销售人员回款金额。对业务人员管理应收款工作出色，做到按期回笼或提前回笼资金的，给予奖励;到期未收回应收款的要查明原因，采取对策，落实相应责任，给予处罚。
5、实行应收账款坏账准备金制度。在我国社会目前的经济环境中，只要有应收账款存在，就有形成坏失的可能。因而，企业应遵循稳健原则，对坏账损失的可能性预先进行估计，积极建立弥补坏账损失的准备金制度。根据企业会计制度规定计提坏账准备金，用于弥补因债务人破产或死亡、逾期未履行偿债义务等已无法收回的坏账损失，以促进企业健康发展。
6、采取切实可行的收账措施。企业在制定收账政策时，要在增加收账费用与减少坏账损失、减少应收账款机会成本之间进行比较、权衡，以前者小于后者为基本目标，掌握好宽严界限。拟定可取的收账计划。当企业应收账款遭到客户拖欠或拒付时，企业应当首先分析现行的信用标准及信用审批制度是否存在纰漏，对违约客户的资信等级进行再认识。对于恶意拖欠、信用品质差劣的客户应当从信用清单中除名，不再对其赊销，并加紧催收欠款。对久追不回的欠款，应采取法律措施追欠。
三、规避应收账款风险的其他措施
1、以应收票据代替应收账款。由于应收票据具有更强的追索权，且到期前可以背书转让可贴现，在一定程度上能够降低坏账损失的风险，所以当客户资金周转出
重视信用调查对客户的信用调查是应收账款日常管理的重要内容。企业可以通过查阅客户的财务报表，或根据银行提供的客户的信用资料了解客户改造偿债义务的信誉，偿债能力，资本保障程度，是否有充足的抵押品或担保，以及生产经营等方面的情况，进而确定客户的信用等级，作为决定是否向客户提供信用的依据。控制赊销额度、做好过程控制控制赊销额是加强应收账款日常管理的重要手段，企业就根据客户的信用等级确定赊销额度，对不同等级的客户给予不同的赊销限额。必须将累计额严格控制在企业所能接受的风险范围内。为了便于日常控制，企业要把已经确定的赊销额度记录在每个客户应收账款明细上，作为应收账款余额控制的警戒点，结合合同履约点进行严格管控。合理的收款策略应收账款的收账策略是确保应收账款返回的有效措施，当客户违反信用时，企业就应采取有力措施催收账款，如这些措施都无效，则可诉诸法院，通过法律途径来解决。但是，轻易不要采用法律手段，否则将失去该客户。除了以上几个方面的管理以外，对于已经发生的应收账款，还有一些措施，如应收账款追踪分析、应收账款账龄分析、应收账款收现率分析和建立应收账款坏账准备制度，也属企业应收账款管理的重要环节。
格式是你们学院有统一要求的
浅谈企业应收账款管理论文提纲
应收账款是伴随企业的销售行为发生而形成的一项债权，也是企业较为注重的一项管理。
第一部分：我国企业应收账款现状的分析
首先阐述下应收账款的概念。然后指出企业在扩大销售，增加利润的同时应收账款的风险也在增加，用相应的数字证明这一说法。
第二部分：应收账款风险产生的原因
比如，企业通过赊销拓展商业渠道;企业应收账款管理不规范，危机意识不强;信用条件不合理等。
第三部分：具体阐述应收账款风险的防范措施
分为事前，事中和事后的防范措施
在事前，企业要制定合理的信用政策，采用合理的信用条件，对客户要进行相应的调查，比如对方的信用度如何等。还要完善内部分工，提取坏账准备金等。
在事中，要加强销售过程的管理;选择有利的结算方式;与客户保持良好的关系，了解偿还可能，给客户适当的施加压力等。
在事后，企业要建立应收账款管理系统，在遇到收不会的账款时，可以交给专门负责收款的合法机构或用法律保护自己的权利等。
摘要：因债务不能按期回收，导致企业生产、经营陷入困境的`案例屡见不鲜，所以，对应收账款的风险防范，已成为企业经营管理中的一项非常重要和紧迫的任务。本文结合国情，提出了通过制定合理的信用政策和加强企业应收账款日常管理等对策，强化应收账款的风险管理。 关键词：应收账款;账款风险;信用政策
应收账款主要是企业对外销售货物、提供劳务等应向购买货物、接受劳务的单位或个人收取的款项。在市场经济条件下，企业间会因商业信用而发生不能收回的应收账款，给企业带来资金损失，因此，强化应收账款风险管理，对应收账款的风险防范是企业经营管理中的一项非常重要和紧迫的任务。
一、应收账款的成因分析
1、买方市场竞争压力所致 。随着我国市场经济的不断发展，买方市场使企业间的竞争加剧，为了提高产品销售量、销售额和市场占有率，经常采用赊销手段进行促销，赊销对于开拓新市场具有重要的作用。这是企业应收账款大量增加的主要原因之一。
2、企业领导人没有树立正确的应收账款管理目标 。企业营销中往往把扩大销售量放到第一位，片面追求利润最大化，忽视了企业的现金流量，特别是国有企业对领导人的考核，过分强调产销量、销售收入、利润等指标等，对应收账款的回收，坏账发生额等指标考核力度不足。
3、企业内部控制制度不健全。 一些企业管理者侧重于日常的成本支出控制，对现金的流出有严格的审批制度，对应收账款及赊销管理制度的制定不够重视，造成应收账款管理职责不清，没有明确由哪个部门来管理应收账款，没有建立起相应的管理办法，缺少必要的内部控制制度。
4、由于我国市场经济体制运行的时间较短，法律不健全，一些不法分子利用可乘之机恶意货款的现象时有发生，特别是趁企业改制之机，钻法规的空子，或破产、或兼并、或重组将资产转移，而债务则由严重资不抵债的原企业承担，造成企业应收账款收不回来。
5、企业的会计监督职能没有充分发挥应有的作用。 中小企业会计核算上没有建立应收账款台账管理制度，未及时对应收账款进行辅助管理，大多企业只是在年终财务决算时，简单地按账龄对应收账款的数额进行简单的分类，不能及时向领导及相关部门上报应收账款详细情况分析表，内部各部门之间缺少沟通和配合，造成应收账款清收不及时;有的企业没有建立或坚持定期清查对账制度，长期不同客户核对往来账。
二、加强应收账款日常管理
1、建立客户信息档案，加强合同管理。要全面了解客户的主体情况，如客户是否具备法人资格、注册资金数额和经营范围、管理层人员的情况等，自然人客户的具体住所、居住地、经营场所、资信情况等。在与客户发生经济业务过程中，坚持签订合同。通过签订合同获取有价值的客户信息。在合同中明确回款期限，与客户协商尽量缩短回款期。企业应千万百计掌握客户的最新情况，密切关注客户的动态变化情况，注意或减少与信用差的客户发生赊账行为。并对往来多、金额大或风险大的客户加强监控，重点关注，并适时调整经营策略。
2、建立健全赊销审批制度。要制定相应的销售奖励政策，鼓励采取购销、现款现货等方式结算，尽量减少赊销份额。在企业内部建立赊销分级管理制度，明确规定各级业务管理人员可批准的赊销限额。将赊销额控制在合理的限度内，控制应收账款风险的发生。 采用合理的赊销策略。企业可借鉴西方对商业信用的管理，制订适合自己的可防范风险的赊销方针。(1)有担保的赊销。企业可在合同中规定，客户要在赊欠期中提供担保，如果赊欠过期则承担相应的法律责任。(2)条件销售。赊欠期较长的应收账款发生坏账的风险一般比赊欠期较短的坏账风险要大，因此企业可与客户签订附带条件的销售合同，如明确在赊欠期间货物所有权仍属销售方所有，客户只有在货款全部结清后才能取得所有权等。若不能偿还欠款，企业则有权收回商品，弥补部分损失。
3、实行应收账款的单个客户管理和总额管理相结合的办法。企业对与自己有经常性业务往来的客户进行单独管理，通过付款记录、应收账款账龄分析表和平均收款期判断个别账户是否存在账款拖欠问题。如果赊销业务发生十分频繁，不可能对所有客户都单独管理，则可侧重于总额控制。企业应定期关注应收账款周转率、平均收款期、应收款占销售额的比例以及坏账损失率等指标的变化，编制账龄分析表，按账龄分类估计潜在的风险损失，以便正确估量应收账款价值。
4、建立“两制”，强化跟踪监督。一是由财务部门建立应收账款预警制，即按合同要求对到期未回笼资金的。要提出报告，及时反馈给总经理和有关业务部门;二是业务人员回款责任制。在制定营销策略时，要将应收账款的管理纳入对销售人员的考核项目之中，每个销售人员必须对每一项销售业务从签订合同到收回资金的全过程负责，个人利益不仅要和销售、回款业绩挂钩，也要和应收账款的管理联系在一起，应收账款必须按期清回，制定严格的资金回款和收入挂钩的考核制度，考核销售人员回款金额。对业务人员管理应收款工作出色，做到按期回笼或提前回笼资金的，给予奖励;到期未收回应收款的要查明原因，采取对策，落实相应责任，给予处罚。
5、实行应收账款坏账准备金制度。在我国社会目前的经济环境中，只要有应收账款存在，就有形成坏失的可能。因而，企业应遵循稳健原则，对坏账损失的可能性预先进行估计，积极建立弥补坏账损失的准备金制度。根据企业会计制度规定计提坏账准备金，用于弥补因债务人破产或死亡、逾期未履行偿债义务等已无法收回的坏账损失，以促进企业健康发展。
6、采取切实可行的收账措施。企业在制定收账政策时，要在增加收账费用与减少坏账损失、减少应收账款机会成本之间进行比较、权衡，以前者小于后者为基本目标，掌握好宽严界限。拟定可取的收账计划。当企业应收账款遭到客户拖欠或拒付时，企业应当首先分析现行的信用标准及信用审批制度是否存在纰漏，对违约客户的资信等级进行再认识。对于恶意拖欠、信用品质差劣的客户应当从信用清单中除名，不再对其赊销，并加紧催收欠款。对久追不回的欠款，应采取法律措施追欠。
三、规避应收账款风险的其他措施
1、以应收票据代替应收账款。由于应收票据具有更强的追索权，且到期前可以背书转让可贴现，在一定程度上能够降低坏账损失的风险，所以当客户资金周转出
实习内容及研究项目的书写方法:1.应收账款毕业设计】 e cost, to ensure the normal conduct of business activities, improve enterprise economic benefits. but credit also makes2. 应收账款毕业设计 论文大纲】 论文大纲 题目:h 企业应收账款管理与核算存在的问题及解决对策 1.绪论 本文研究的背景和意义 . 应收账款毕业设计 任务书】 本科毕业设计。
序论根据应收账款的简单定义、以及当前应收账款在经营活动中的影响简单叙述，提出论文的论点——应收账款的衡量与防范的重要性，说明写作目的。本论一、应收账款形成的原因（一）、应收账款形成的外部原因 1.商业信用因素分析 2.企业的商品质量因素分析 3.市场竞争因素分析 4.销售和收款的时间差分析（二）、应收账款形成的外部原因 1.企业重视程度和风险意识分析 2.企业内部的管理机制分析 3.企业信用政策制订分析 二、应收账款风险对企业的影响（一）、应收账款的存在对企业的直接影响 1.对企业税收负担和现金支出的分析 2.对企业的流动性的分析 3.对企业额外费用影响的分析 4.资产缩水贬值分析（二）、应收账款风险对企业的深层次影响 1.企业资金循环周转影响分析 2.投资机会前后比较分析 3.企业资产负债率比较分析 4.企业利慢性磨损分析 三、应收账款风险的衡量（一）应收账款风险的定性分析（二）应收账款风险的定量分析 四、 应收账款风险的防范（一）制定合理的信用政策，健全应收账款的催收责任制度（二）强化应收账款的日常管理，严格内部控制制度，建立一套完整的赊销制度（三）定期分析，建立信用评议制度，强化对销售人员的考核（四）多渠道融通资金，加速应收账款变现（五）降低风险，投保信用险，建立坏账准备金制度 结论（一）对于我国应收账款处理办法和国外处理办法的比较，寻找优势和不足（二）对于我国应收账款发展趋势分析和现行制度进一步思考，明确应收账款应注意的问题（三）对于我国企业关于应收账款趋势的展望
应收账款的管理优秀毕业论文
艰苦的大学生活即将结束，同学们毕业前都要通过最后的毕业论文，毕业论文是一种有计划的检验大学学习成果的形式，写毕业论文需要注意哪些格式呢？下面是我精心整理的应收账款的管理优秀毕业论文，欢迎阅读，希望大家能够喜欢。
摘要： 企业的应收账款风险随时存在，如何进行应收账款风险管理，关系到企业的资金周转，甚至关系到企业的生死存亡问题。所以，企业应清醒地认识到应收账款风险的管理是一项长期而艰巨的工作，应常抓不懈。
关键词： 应收账款；风险管理
应收账款风险是指因市场上不稳定因素的影响，企业的应收账款收回受阻，从而导致企业不能够及时或足额收回应收账款的风险，即企业因不能及时或足额收回应收账款而造成的潜在和实际损失的风险。
一、应收账款风险管理的重要性分析
由于我国市场竞争日益激烈，企业为了扩大销售市场，利用建立在商业信用基础上的赊销来促进销售。但赊销所带来的巨大财务风险和高昂的资金成本往往是企业始料未及的，而且应收账款数额越大，企业承受坏账损失的风险就会越高。具体来看，一方面，大规模的应收账款直接影响现金流入，很多经营状况良好、盈利可观的企业因应收账款规模过大而陷入现金流短缺的困境。另一方面，逾期应收账款的追讨成功率随着逾期时间的拉长而逐渐降低，从而导致坏账风险的增加，企业的实际盈利水平将大大降低，甚至出现严重亏损。由此可见，企业在其生产经营过程中合理地进行赊销，加强对应收账款风险管理十分重要。应收账款风险管理应是现代财务管理的一项重要内容和不可或缺的一环，它关系到企业的经营成本和最终的经济效益。良好的应收账款风险管理可以促进企业的发展，反之则会使企业陷入困境。
二、应收账款风险产生的原因
（一）盲目赊销
企业为了拓宽销售渠道，除了依靠产品的质量、价格、营销、售后服务等手段外，也把赊销作为一种重要手段。赊销确实可以在一定程度上增加产品销量，提高市场占有率。但有些企业忽视对交易方信誉度的深入调查，宁愿承担风险，也要扩大销售规模。在市场不景气的情况下，交易方违约的风险增大。
（二）交易双方信用意识不足
一方面，很多企业的诚信经营意识不足，尤其是在因经营管理不善而造成资金紧张的情况下，企业在商品交易过程中易产生拖欠资金问题。另一方面，企业对交易方的信用等级、经营能力和财务等情况缺乏相应的了解，也会造成应收账款收回难的问题。
（三）销货和收款的时间差
对于生产和销售企业来讲，交货时间与收款时间常常不能同步，这种不同步性也导致了应收账款风险的产生。而且结算手段越落后，所需要的结算时间越长。在这种现实困境中，企业只能承担相应的资金垫支。
（四）内部控制制度不完善
很多企业管理者都只重视销售而忽略对应收账款的内部控制。如企业的对外赊销行为一般由销售部门负责，而对于赊销的对象，尤其是老客户，往往依据其以往的信誉而缺少专门的信用评价标准，这种由于内部控制制度不完善而引发的不规范赊销行为极易造成应收账款的风险问题。
三、加强应收账款风险管理的建议
1、组建信用管理部门。应收账款风险主要涉及信用风险，因此首先要高度重视信用风险所引发的一系列问题，强化相关管理。信用风险作为一项具有普遍性、复杂性、高难度性的风险，在管理上要保持高度的专业化，因此需要组建特定的信用管理部门，并且该部门要保持足够的独立性，充当各部门之间沟通的桥梁。信用管理部门需要做的工作是：收集、分析、整理客户信息，建立信用档案；风险分析与预测，调整对客户的应收账款授信额度；制定相关的信用管理政策等。具体来说，对于老客户，企业要建立健全信用档案，制定一套完整的`信用记录；对于新客户，企业的信用管理应包括：进行信用调查、评估和制定合理的信用政策。另外，对提供信用的客户，企业还应随时了解其信用状况的变化。若对方因经营状况不佳而导致信用状况恶化时，企业应及时调整应对策略，以免造成经济损失。
2、增强企业决策者的风险意识。企业决策者应该重视应收账款风险管理，尽量将应收账款对企业可能带来的成本、风险控制在最小范围内。一方面，企业决策者应该根据国家产业政策和对未来市场的分析预测来确定最佳投资方案，使企业的产品能够以质取胜，在销售过程中赢得主动，获取更大的市场份额。在当前激烈的市场竞争中，若销售企业能处于主动地位，那么即使是在销售过程中产生了一定的应收账款，其风险性也会大大降低。另一方面，决策者在制定销售政策时，不应该盲目追求销量的最大化，要考虑到应收账款所带来的成本、费用及风险，制定合理的销售策略，以避免或减少应收账款给企业带来的损失。
3、加强内部控制制度建设。对于应收账款风险的管理，仅从外部推进无法从根本上解决企业的困局，还需要从内部推进，即加强内部控制制度建设。具体来讲，企业需要实时掌控应收账款的量、时、价等信息，设定不同的评价标准，加大评估考核力度，将问题及时消灭在萌芽状态。此外，企业应该根据自身业务量的大小定期对应收账款进行核对，以便及时发现应收账款风险，同时应将核对的结果传递给交易方，以保证双方信息的一致性。
4、发挥内部审计的监督作用。内部审计在应收账款风险管理中的监督作用主要体现在：检查有无异常应收账款现象，有无重大差错、玩忽职守、内部舞弊、故意不收回账款等情况，确保应收账款的收回。在我国，内部审计大多还停留在经营效益审计方面，而对于应收账款风险管理相关的工作还做得远远不够。具体来说，内部审计应该在销货和收款流程方面加强监督，即核查销售业务的职责、授权审批、凭证和记录、凭证的预先编号、按月寄出的对账单等方面。总之，企业的应收账款风险随时存在，如何进行应收账款风险管理，关系到企业的资金周转，甚至关系到企业的生死存亡问题。所以，企业应清醒地认识到应收账款风险的管理是一项长期而艰巨的工作，应常抓不懈。
参考文献
1、谈当前应收账款管理中存在的问题和对策马程琳；特区经济.2007—03—25.
2、强化企业应收账款管理的几点思考王玉林经济师.2002—10—15.
财务管理论文提纲格式
范文一
论文题目：中小企业财务管理的若干问题研究
引言
一、中小企业财务管理的现实状况
(一)财务管理模式僵化
(二)缺乏明确的产业发展方向，对项目投资缺乏科学论证
(三)财务风险意识淡薄，企业始终在高风险区运行
(四)财务控制薄弱
(五)财务会计工作流程不规范、不严格
二、中小企业财务管理现状原因分析
(一)股权结构与经营模式的影响
(二)企业管理者的素质和管理能力的影响
(三)组织结构和人力资源的影响
三、中小企业财务管理中存在的问题
(一)中小企业融资政策法规和制度不够完善
(二)中小企业税负过重，融资困难，资金严重不足
(三)投资能力较弱，且缺乏科学性
(四)内部控制制度不完善，会计控制薄弱，监管不利
四、加强中小企业财务管理的.对策
(一)强化财务管理意识，提高财务工作人员素质
(二)强化信用观念，提高信用等级，拓宽融资渠道
(三)科学投资，降低投资风险
(四)加强对日常经营活动的财务控制
(五)加强制度建设，建立企业财务管理体系
五、结语
致谢
参考文献
范文二
一、公司简介
二、报表分析
(一)偿债能力分析
偿债能力是指企业偿还各种到期债务本息的能力或指企业对清偿债务的承受能力，即对企业偿还全部债务的现金保证程度。在对负债的管理中负债分流动负债和长期负债，与此相对应企业的偿债能力分析也被分成短期偿债能力分析与长期偿债能力分析。
1.短期偿债能力分析
(1)流动比率指标分析
(2)速动比率指标分析
(3)现金比率指标分析
2.长期偿债能力分析
(1)资产负债率指标分析
(2)产权比率指标分析
(3)利息保障倍数指标分析
3.偿债能力总体评价
(二)营运能力分析
营运能力是以企业各项资产的周转速度来衡量企业资产利用的效率。周转速度越快，表明企业的各项资产进入生产、销售等经营环节的速度越快，那么其形成收入和利润的周期就越短，经营效率自然就越高。
企业营运能力通常从存货周转率，应收账款周转率、流动资产周转率和总资产周转率四个方面进行分析评价。
1.存货周转率指标分析
2.应收账款周转率指标分析
3.流动资产周转率指标分析
4.总资产周转率指标分析
5.营运能力总体评价
(三)盈利能力分析
1.经营性盈利能力分析
盈利能力是各方面关心的核心，也是企业成败的关键。只有长期盈利，企业才能真正做到持续经营，无论是投资者还是债权人，都有对反映企业盈利能力非常重视。反映企业盈利能力的指标很多，通常使用的主要有销售净利率、销售毛利率、资产净利率。
(1)销售净利率指标分析
(2)销售毛利率指标分析
(3)净资产收益率指标分析
2.成长性盈利能力分析
分析企业的成长性，主要通过分析企业的销售收入增长率、销售利润增长率和净利润增长率这三个增长性指标。
(1)总资产增长率指标分析
(2)销售利润增长率指标分析
(3)净利润增长率指标分析 3.盈利能力总体评价
(四)现金流量表分析
企业的现金流量由经营活动产生的现金流量、投资活动产生的现金流量和筹资活动产生的现金流量三部分构成。分析现金流量及其结构，可以了解企业现金的来龙去脉和现金收支构成，评价企业经营状况、创现能力、筹资能力和资金实力。
1.现金流量的充足性和财务弹性分析
2.现金流动的有效性分析
3.现金流量结构分析
4.现金流量表总体评价
(五)财务报表综合分析
1.杜邦分析法
2.雷达图分析法
三、公司存在问题
(一)资金使用效率不高
(二)存货周转率偏低
(三)应收账款周转速度偏低
(四)销售费用过高
(五)资产利用率过低
(六)没有充分利用财务杠杆作用
四、完善公司经营管理采取的对策
(一)加强资金管理
1.进行资金事前预测?
2.加强资金事中管理
3.加强资金事后控制?
(二)加强存货的管理
1.加强前线存货的管理
2.加强后备存货的管理
(三)加强企业应收账款的管理
1.应收账款事前管理
2.应收账款事中控制
3.应收账款事后控制
(四)加强企业销售费用的管理
1.加强销售费用预算管理
2.建立销售费用管理制度
3.提高一次配送率以降低运费
4.加强对销售费用的控制
(五)充分利用财务杠杆作用
1.适时调整资本结构保持合理负债
2.合理控制风险
3.对外适度举债进行债务性融资
(六) 提高企业资产的利用率
1.对资产进行实物管理
2.对固定资产精细化管理
3.盘活资产
浅谈企业应收账款管理论文提纲
应收账款是伴随企业的销售行为发生而形成的一项债权，也是企业较为注重的一项管理。
第一部分：我国企业应收账款现状的分析
首先阐述下应收账款的概念。然后指出企业在扩大销售，增加利润的同时应收账款的风险也在增加，用相应的数字证明这一说法。
第二部分：应收账款风险产生的原因
比如，企业通过赊销拓展商业渠道;企业应收账款管理不规范，危机意识不强;信用条件不合理等。
第三部分：具体阐述应收账款风险的防范措施
分为事前，事中和事后的防范措施
在事前，企业要制定合理的信用政策，采用合理的信用条件，对客户要进行相应的调查，比如对方的信用度如何等。还要完善内部分工，提取坏账准备金等。
在事中，要加强销售过程的管理;选择有利的结算方式;与客户保持良好的关系，了解偿还可能，给客户适当的施加压力等。
在事后，企业要建立应收账款管理系统，在遇到收不会的账款时，可以交给专门负责收款的合法机构或用法律保护自己的权利等。
摘要：因债务不能按期回收，导致企业生产、经营陷入困境的`案例屡见不鲜，所以，对应收账款的风险防范，已成为企业经营管理中的一项非常重要和紧迫的任务。本文结合国情，提出了通过制定合理的信用政策和加强企业应收账款日常管理等对策，强化应收账款的风险管理。 关键词：应收账款;账款风险;信用政策
应收账款主要是企业对外销售货物、提供劳务等应向购买货物、接受劳务的单位或个人收取的款项。在市场经济条件下，企业间会因商业信用而发生不能收回的应收账款，给企业带来资金损失，因此，强化应收账款风险管理，对应收账款的风险防范是企业经营管理中的一项非常重要和紧迫的任务。
一、应收账款的成因分析
1、买方市场竞争压力所致 。随着我国市场经济的不断发展，买方市场使企业间的竞争加剧，为了提高产品销售量、销售额和市场占有率，经常采用赊销手段进行促销，赊销对于开拓新市场具有重要的作用。这是企业应收账款大量增加的主要原因之一。
2、企业领导人没有树立正确的应收账款管理目标 。企业营销中往往把扩大销售量放到第一位，片面追求利润最大化，忽视了企业的现金流量，特别是国有企业对领导人的考核，过分强调产销量、销售收入、利润等指标等，对应收账款的回收，坏账发生额等指标考核力度不足。
3、企业内部控制制度不健全。 一些企业管理者侧重于日常的成本支出控制，对现金的流出有严格的审批制度，对应收账款及赊销管理制度的制定不够重视，造成应收账款管理职责不清，没有明确由哪个部门来管理应收账款，没有建立起相应的管理办法，缺少必要的内部控制制度。
4、由于我国市场经济体制运行的时间较短，法律不健全，一些不法分子利用可乘之机恶意货款的现象时有发生，特别是趁企业改制之机，钻法规的空子，或破产、或兼并、或重组将资产转移，而债务则由严重资不抵债的原企业承担，造成企业应收账款收不回来。
5、企业的会计监督职能没有充分发挥应有的作用。 中小企业会计核算上没有建立应收账款台账管理制度，未及时对应收账款进行辅助管理，大多企业只是在年终财务决算时，简单地按账龄对应收账款的数额进行简单的分类，不能及时向领导及相关部门上报应收账款详细情况分析表，内部各部门之间缺少沟通和配合，造成应收账款清收不及时;有的企业没有建立或坚持定期清查对账制度，长期不同客户核对往来账。
二、加强应收账款日常管理
1、建立客户信息档案，加强合同管理。要全面了解客户的主体情况，如客户是否具备法人资格、注册资金数额和经营范围、管理层人员的情况等，自然人客户的具体住所、居住地、经营场所、资信情况等。在与客户发生经济业务过程中，坚持签订合同。通过签订合同获取有价值的客户信息。在合同中明确回款期限，与客户协商尽量缩短回款期。企业应千万百计掌握客户的最新情况，密切关注客户的动态变化情况，注意或减少与信用差的客户发生赊账行为。并对往来多、金额大或风险大的客户加强监控，重点关注，并适时调整经营策略。
2、建立健全赊销审批制度。要制定相应的销售奖励政策，鼓励采取购销、现款现货等方式结算，尽量减少赊销份额。在企业内部建立赊销分级管理制度，明确规定各级业务管理人员可批准的赊销限额。将赊销额控制在合理的限度内，控制应收账款风险的发生。 采用合理的赊销策略。企业可借鉴西方对商业信用的管理，制订适合自己的可防范风险的赊销方针。(1)有担保的赊销。企业可在合同中规定，客户要在赊欠期中提供担保，如果赊欠过期则承担相应的法律责任。(2)条件销售。赊欠期较长的应收账款发生坏账的风险一般比赊欠期较短的坏账风险要大，因此企业可与客户签订附带条件的销售合同，如明确在赊欠期间货物所有权仍属销售方所有，客户只有在货款全部结清后才能取得所有权等。若不能偿还欠款，企业则有权收回商品，弥补部分损失。
3、实行应收账款的单个客户管理和总额管理相结合的办法。企业对与自己有经常性业务往来的客户进行单独管理，通过付款记录、应收账款账龄分析表和平均收款期判断个别账户是否存在账款拖欠问题。如果赊销业务发生十分频繁，不可能对所有客户都单独管理，则可侧重于总额控制。企业应定期关注应收账款周转率、平均收款期、应收款占销售额的比例以及坏账损失率等指标的变化，编制账龄分析表，按账龄分类估计潜在的风险损失，以便正确估量应收账款价值。
4、建立“两制”，强化跟踪监督。一是由财务部门建立应收账款预警制，即按合同要求对到期未回笼资金的。要提出报告，及时反馈给总经理和有关业务部门;二是业务人员回款责任制。在制定营销策略时，要将应收账款的管理纳入对销售人员的考核项目之中，每个销售人员必须对每一项销售业务从签订合同到收回资金的全过程负责，个人利益不仅要和销售、回款业绩挂钩，也要和应收账款的管理联系在一起，应收账款必须按期清回，制定严格的资金回款和收入挂钩的考核制度，考核销售人员回款金额。对业务人员管理应收款工作出色，做到按期回笼或提前回笼资金的，给予奖励;到期未收回应收款的要查明原因，采取对策，落实相应责任，给予处罚。
5、实行应收账款坏账准备金制度。在我国社会目前的经济环境中，只要有应收账款存在，就有形成坏失的可能。因而，企业应遵循稳健原则，对坏账损失的可能性预先进行估计，积极建立弥补坏账损失的准备金制度。根据企业会计制度规定计提坏账准备金，用于弥补因债务人破产或死亡、逾期未履行偿债义务等已无法收回的坏账损失，以促进企业健康发展。
6、采取切实可行的收账措施。企业在制定收账政策时，要在增加收账费用与减少坏账损失、减少应收账款机会成本之间进行比较、权衡，以前者小于后者为基本目标，掌握好宽严界限。拟定可取的收账计划。当企业应收账款遭到客户拖欠或拒付时，企业应当首先分析现行的信用标准及信用审批制度是否存在纰漏，对违约客户的资信等级进行再认识。对于恶意拖欠、信用品质差劣的客户应当从信用清单中除名，不再对其赊销，并加紧催收欠款。对久追不回的欠款，应采取法律措施追欠。
三、规避应收账款风险的其他措施
1、以应收票据代替应收账款。由于应收票据具有更强的追索权，且到期前可以背书转让可贴现，在一定程度上能够降低坏账损失的风险，所以当客户资金周转出
实习内容及研究项目的书写方法:1.应收账款毕业设计】 e cost, to ensure the normal conduct of business activities, improve enterprise economic benefits. but credit also makes2. 应收账款毕业设计 论文大纲】 论文大纲 题目:h 企业应收账款管理与核算存在的问题及解决对策 1.绪论 本文研究的背景和意义 . 应收账款毕业设计 任务书】 本科毕业设计。
应收账款管理是企业 财务管理 的重要内容之一。它是对企业因赊销商品提供劳务过程中形成的应向客户收取的资产进行核算监督管理。下面是我为大家整理的企业应收账款管理研究论文，供大家参考。
《 企业应如何加强应收账款的管理 》
摘要：应收账款(Receivables)指企业因销售商品、材料、提供劳务等，应向购货单位收取的款项，以及代垫运杂费和承兑期已到而未能收到款项的商业承兑汇票。笔者结合企业的实际情况，就应收账款产生的原因，以及因管理不善所造成的损失;就如何对其进行事前、事中、事后的控制与监督、账款风险的转嫁等进行了分析和研究。并提出了一些管理办法和具体 措施 ，以便进一步改进和完善企业的应收账款管理制度，使企业在激烈的市场竞争中立于不败之地。
关键词：应收账款;管理
中图分类号： 文献标识码：A 文章 编号：1001-828X(2012)04-00-01
在社会主义市场经济条件下，企业间的市场竞争日趋激烈，企业为了扩大销售，增强市场竞争力，不得不采用赊销赊供的办法去争取客户;另一方面由于商品销售成交的时间和收到货款的时间经常不一致，导致了应收账款的产生。
一、应收账款过多所导致的不良后果
1.产生坏账损失的可能性比较高
赊销方式在强化企业市场竞争地位和实力，扩大销售，增加收益，节约存货资金占用，降低存货管理成本等方面有着其他结算方式都无法比拟的优势。但相对于现销方式而言，赊销方式毕竟意味着应计现金流入量与实际现金流入量在时间上的不一致，所以会出现拖欠账款、且产生坏账损失的可能性也比较高。
2.夸大了企业的经营成果，增大了经营风险
企业应收账款的大量存在，虚增了账面上的销售收入，在一定程度上夸大了企业的经营成果，同时可能产生一些坏账损失，增大了企业的经营风险。
3.加速了企业的现金流出
赊销并未真正使现金流入增加，反而使企业不得不运用有限的流动资金去垫付各种税金和费用，使应收账款的管理成本及回收成本增加，造成企业现金的流出。
如何控制应收账款额度，尽可能降低坏账损失，笔者认为应从以下几个方面做起
二、加强事前控制，建立内部控制制度
1.制定适当的职责分离制度。应收账款内部控制制度执行得好坏，取决于对销售收入的内部控制制度。因此，就要制定严格的销售收入控制制度，如应收账款的记账人员不能同时成为应收账款的收款人员。
2.建立正确的授权审批制度。要建立正确有效的授权审批制度，就应明确授权的责任，并建立经济业务授权审批程序。如在进行赊销业务之前，就应按程序进行审批，未经部门领导及企业主管领导的批准不得发出货物，以防止企业因为向虚构的或无力支付货款的客户发货，而使企业蒙受经济损失。
3.建立应收账款终身负责制和第一责任人制。谁经手的业务发生了坏账，无论责任人是否调离该企业，都要追究其责任。
三、加强事中检查，建立日常管理机制
企业向客户赊销产品，就会产生大量的应收账款，应收账款是企业流动资产的重要组成部分，企业对应收账款的运行状况应进行经常性分析、检查、控制。
1.建立用户信用档案：做好基础记录，了解用户付款的及时程度，基础记录包括企业对用户提供的信用条件，建立信用关系的日期，用户付款的时间，目前尚欠款数额以及用户信用等级的变化等。
2.检查用户是否突破信用额度。企业对用户提供的每一笔赊销业务，都要检查其是否有超过信用期限的现象，并注意检查用户所欠债务总额是否突破了信用额度。
3.控制用户拖欠债务的期限，及时掌握用户已到期债务的增减变动情况，以便与用户取得联系，提醒其尽快付款。
4.分析用户应收账款周转率和平均收账期，看流动资金是否处于正常周转水平，企业可通过该项指标，与同期计划及同行业同类指标对比，藉以评价应收账款管理中的成绩与不足，并及时修正信用条件。
5.考察用户的拒付状况。考察应收账款被拒付的百分比，如通过实际坏账损失率是大于或还是低于预计坏账损失率，来看企业信用标准是否定的过于太松或太紧，从而修正信用标准。
6.编制账龄分析表，检查应收账款的实际占用天数，通过对应收账款账龄的分析，及时发现问题，提前采取应对措施，尽可能减少坏账损失。
四、加强事后监督，建立账款回收机制
1.制定定期寄送对账单制度。定期与企业外部的客户进行账款的核对工作，为了保证该项控制制度的有效性，企业应考虑指定一位独立于现金出纳、销售人员以及应收账款管理人员以外的人，对企业的销售往来业务，进行定期全面的检查与监督。
2.定期或不定期进行内部审计。防范因管理不严而出现款项被挪用、贪污及资金体外循环等问题，以降低风险和损失。
3.成立以主管领导为组长的账款清欠小组，定期进行催讨，使款项足额入库。
4.确定合理的收账程序。催收账款的程序一般为：信函通知、电报电话传真催收、派人面谈、或在考虑成本效益的原则下诉诸法律。
5.确定合理的讨债 方法 。若客户确实遇到暂时的困难，一般做法是对应收账款进行债权重组：接受欠款户按市价以低于债务额的非货币性资产予以抵偿;改变债务形式为“长期应收款”，确定一个合理的利率，同意用户制定分期偿债计划;修改偿债条件，甚至减少本金，激励其还款;将债权转变为对用户的“长期投资”，协助企业扭转亏损，以达到收回账款的目的。
6.企业应遵循谨慎性会计原则，对可能产生的坏账损失进行估计，提取坏账准备金。
企业要想降低应收账款损失，规避坏账风险，应主要有以下途径：
(1)应收账款证券化
企业可以根据自身的财务特点和财务安排的具体要求，委托银行对该应收账款实行证券化融资，借助证券化提供一种偿付期与其资产的偿还期相匹配的资产融资方式，对资产负债表中的具体项目进行调整和优化，盘活现存资产，增加资产流动性。
(2)应收账款的抵借
应收账款的抵借是将企业的应收账款作为抵押品向银行获得借款的一种融资方式，分为整体抵借和特定抵借。应收账款的抵借能够满足中小企业对资金的需求，加速企业资金周转。
(3)应收账款的无追索权让售
就是企业将应收账款作为商品卖给代理商、银行或金融机构，这样，就使应收账款的风险得以及时有效的转移。
(4)取得第三方担保
当某客户被评定为高风险等级时，企业一般只与其进行现金交易，但是如果有第三方愿意为其提供担保，承担连带责任的话，也应该考虑对其采用赊销结算方式，一旦发生坏账损失，可以向第三方追讨账款。
总之，应收账款的管理应成为 企业运营 资金管理的重要组成部分，只有引起 企业管理 层的高度重视，并常抓不懈，才能加速企业资金的周转并及时收回账款。
《 应收账款对企业运营的影响及加强应收账款管理探讨 》
摘 要：企业应收账款是指企业在赊销、提供劳务后应得收入，或者其他应收款项。因此，加强应收账款的管理，加速企业资金的良性循环，提高资金周转效率，防止坏账的发生，减少收账费用及财务损失，是企业十分重要的财务管理活动。企业应采取有效措施，切实加强应收账款的财务管理工作。
关键词：企业 财务管理 应收账款 周转率 经营风险 建议
近年来，我国企业的应收账款总量逐渐提高，这已经成为企业良好运转的一大弊端。这不仅对企业的资金流及资金周转带来了损害，而且也加大了企业的财务和运营风险，导致资金链断裂。面对企业应收账款的严峻形势，充分重视应收账款的管理，最大限度降低企业应收账款的风险，是企业财务管理工作者认真研究的重要课题。
1.逾期应收账款对企业正常运营的影响分析
随着经济全球化步伐加快，市场竞争日趋激烈，企业急于打开营销局面，争夺市场份额，扩大市场占有率，大量运用商业信用促销，与客户签订赊销合同时，在资金回笼上给予客户较大的信用额度和较长的赊销期限，产生了账面的高收入、高利润。但大量相似的行为往往很少考虑赊销资金时间价值，忽视了被客户拖欠占用的流动资金是否能及时收回的问题，造成应收账款急剧增加，给企业带来了巨大的经济损失。以生产建材为主要业务的某企业为例，从2007年～2011年末，商品产值和主营业务收入都呈现出逐年上升的趋势，但应收账款资金的比重却居高不下，大量资金被占用，企业资金周转困难。
应收账款周转率分析
应收账款周转率是一个用来衡量企业在资产管理方面效率的财务比率。一般来说，应收账款周转率越高，平均收现期越短，说明应收账款的收回越快。否则，企业的营运资金会过多的呆滞在应收账款上，影响资金的正常周转。(应收账款周转率=销售收入/平均应收账款;应收账款周转天数=360/应收账款周转率)。
从表1分析可知，企业的主营业务收入由2007年的元万上升至2011年的万元，增长率为;应收账款期末余额由2007年的元上升至2011年的元，增长率为，应收账款的增长速度明显快于主营业务收入的增长速度。从周转率分析来看，应收账款周转率由2007年的次下降至2011年的次;周转天数由2007年的48天上升至2011年的75天，由此可见，企业的应收账款周转率低，平均收现期长，应收账款大量占用公司资金，影响该企业的现金流。
年以上应收账款占应收账款总额比重分析
企业两年以上应收账款占总应收账款的比重由2007年的13%上升至2011年的19%，比重较大且呈逐年上升的趋势。说明企业可收回应收账款数额并不多，发生坏账的机率也比较高，相对形成损失的风险也就比较大。进一步说明企业应收账款管理水平弱，从而增加了企业的机会成本和管理成本。在一定程度上，还会影响企业的短期偿债能力。
应收账款占流动资产比重分析
企业应收账款占流动资产的比重由2007年的15%上升至2011年的18%，应收账款的资金占用呈逐年上升的趋势。由于企业发生赊销的几率比较高、应收账款的余额多，所以，即使该企业的主营业务收入很大，但还是导致其流动资金被大量占用，造成企业流动资金紧缺，周转困难，甚至影响企业的正常运作。
2.加强企业应收账款管理的建议
上面以某企业为例从应收账款周转率、2年以上应收账款占应收账款总额比重、应收账款占流动资产比重三个侧面，对逾期应收账款对企业正常运营的影响进行了简单的分析。根据企业运营中的实际情况，笔者对企业应收账款的管理提出以下建议：
提高产品竞争力，增加企业的周转资金
企业应加强市场调研，认真研究、了解、把握市场，并分析预测市场需求的前景，及时开发研制新产品，以开拓新市场，生产适销对路的产品;同时企业要根据消费者的需求向多层次、多样化、个性化方向发展的趋势，生产出有特色的、差异化的，满足多层次需求的产品。企业还需要结合自身优势，强化创新意识，争创名牌商标，提高知名度，扩大影响力。另外，企业要根据发展对外贸易，开辟国际市场的需求，创造条件，通过提高产品档次和质量，改进产品外观等措施来逐步扩大市场占有率。只要有更多的消费者选择企业的产品，就会有更多的客户来选择企业，企业就可以有目的地选择客户，选择那些信用品质好、赖账可能性小的客户，以减少资金在应收账款上的占用，从而增加公司的周转资金，进而提高企业的经济效益。
建立完善的应收账款管理制度
首先应建立完善的应收账款管理制度，包括建立客户信用制度、赊销责任制度和可行的收账政策。第一，建立客户信用制度。企业首先要做好客户的资信调查，收集客户的企业性质、法定代表人、注册资金、财务状况、经营规模、信誉等资料，建立客户档案，为信用评价提供相对完整和科学的依据。第二，建立赊销责任制。企业在实行销售大承包和销售回款计酬办法的同时，应建立赊销责任制。即赊销款的回收由销售人员负责，销售人员工资、奖金除了视销售业务的开展情况外，还应与赊销的回收率挂钩，从而增强销售人员的责任心。而在确定赊销时，应根据客户的资金信誉程度而确定。第三，制定可行的收账政策。企业如果采用积极的收账政策，可能会减少应收账款投资，减少坏账损失，但会增加收账成本。如果采用较消极的收账政策，则可减少收账费用，但却会增加应收帐款投资，增加坏账损失，这样就要求企业依据市场经济环境和自身状况科学地设计回收策略。企业除了要适时地使用现金折扣、适度地利用担保制度外，还应确定合理的收账程序和讨债方法。
加强应收账款的日常管理工作
具体来讲可以从以下几方面做好：①检查用户是否突破信用额度。企业对用户提供的每一笔赊销业务，都要检查是否有超过信用期限的记录，并注意检验用户所欠债务总额是否突破了信用额度。②掌握用户已过信用期限的债务，密切监控用户巳到期债务的增减动态，以便及时采取措施与用户联系提醒其尽快付款。③分析应收账款周转率和平均收账期，看流动资金是否处于正常水平，企业可通过该项指标，与以前实际、现在计划及同行业相比，借以评价应收账款管理中的成绩与不足，并修正信用条件。④编制账龄分析表，检查应收账款的实际占用天数，企业对其收回的监督，可通过编制账龄分析表进行，据此了解，有多少欠款尚在信用期内，应及时监督，有多少欠款已超过信用期，计算出超时长短的款项各占多少百分比，估计有多少欠款会造成坏账，如有大部分超期，企业应检查其信用政策。
提高管理人员素质
首先，企业应加强公司领导自身思想道德建设，以高度的责任心和积极务实的作风，将应收账款的管理工作纳入议事日程，把各种应收账款的清、收、管理作为盘活资金、强化管理、提高效益的一条重要措施来抓，成立专门清收管理班子，领导挂帅，财务督促，部门专抓，将应收账款的回收作为考核个人和部门业绩的组成部分，与 承包合同 ，个人的经济利益挂钩;其次，加强员工业务知识、技能和职业道德的培训。企业应加强对员工业务知识和技能的培训，如 法律知识 、经济知识、语言知识、逻辑知识、心理知识等方面的培训，同时，还应加强对员工职业道德的培训，营造良好的 企业 文化 。
3.结语
应收账款的发生是企业参与市场竞争所不可避免的。企业只有加强对应收账款的科学管理，才能降低企业因赊销而产生的经营风险，使企业获得最大的经济效益。
参考文献：
[1]刁风华.企业应收账款管理问题与对策[J].企业与经济管理,2007,(15):10-21
[2]郭美清.浅析应收帐款的管理[J].中国注册会计师,2008,(55):55-56
《 浅析企业的应收账款管理 》
一、应收账款的概述
应收账款是指企业因销售商品、产品或提供劳务等业务，应向购货单位或接受劳务的单位收取的款项，是企业因未在销售商品、产品或提供劳务时收取现金而形成的债权。
总体而言，导致应收账款产生的原因无非源于以下三方面：一是为了在市场竞争中巩固并扩大市场份额，增强竞争力;二是减少企业库存，降低库存费用和存货管理费用;三是销售和收款的时间差。一般来说，市场竞争导致的赊销是应收账款产生的主要原因，企业应收账款管理的对象也主要是赊销产生的应收账款。
二、企业应收账款管理中存在的问题
随着市场经济的发展，应收账款占企业流动资产的份额越来越重，应收账款作为企业的一项资产，越来越受到企业的重视。
企业应收账款都要经历进入企业、存在于企业当中、退出企业的生命周期，应收账款的管理也是针对其存在的全过程进行的，有关的管理问题也就相应的分为事前、事中、事后管理。据此，一般分为以下三个大方面：
(一)应收账款事前管理存在的问题
(1)未能建立有关往来客户的信用状况和财务状况的动态信息管理系统
对往来客户的信用状况进行调查和科学分析，并建立有效的动态管理系统有利于企业从源头上控制应收账款的质量。但目前很多企业为了占领市场，纷纷忙于如何提高销售，更多的争取客户，而对客户的资信情况、信誉程度和付款能力缺少必要的了解，致使形成的应收账款风险增加。常此以往，大量账款无法收回，呆坏账大量形成，影响了企业的资金周转，规模较小的企业甚至可能面临倒闭的风险。
(2)内部缺少有效的职责分工和牵制制度
企业要实现高效运作，前提之一就要明确内部各部门的职责和权限，做好各部门的配合工作。但大多数企业在这方面的现状却是：部门间缺少沟通，各行其是，内部分工协作不合理，职责不明确，更很少有企业专门设置信用审批部门对赊销进行审核批准，或即使设置了也没能发挥好自己的职能。财务部门与销售部门之间在应收账款管理上的职能“完全独立”，当出现问题后部门间互相推诿责任。
(二)应收账款事中管理存在的问题
(1)对应收账款实时情况缺乏必要的追踪分析
在企业中较为普遍的现象是企业在应收账款产生至收回整个过程中缺乏有效、完善的约束机制，对已经形成的应收账款的成因以及账龄等因素未能进行经常性分析和风险等级调整，自身对应收账款的情况也不是很清楚，从而导致无法及时发现到期及长期拖欠的货款，账龄越来越长，资金流动周转速度降低，影响了企业的进一步发展。
(2)企业没有有效的对账机制来发现已存在的大量呆账、坏账
在销售与收款循环过程中，不可避免的会发生货物与资金流动在时间和空间上的差异以及票据传递和记录发生误差等错误，与客户定期对账能及时明晰交易双方的债权债务及未了事项，将可能发生的错误控制在最小的范围内。然而有的企业怠于对账，有的即使对了账也只是敷衍了事，没有形成合法有效的对账依据，达不到对账的真正目的。
(三)应收账款事后管理存在的问题
(1)企业收账制度不完善，未建立有效的催账体制
很多企业并未事前针对本企业的客户情况制定一套适合本企业的收账政策和程序，收账责任不明确，使得收款与赊销不能很好的衔接。管理应收账款账目的财务人员对应收账款未实施有效监督，应收账款历史记录混乱，没有根据客户欠款情况进行分类建档，账目不清。由于我国企业应收账款的回收基本上是靠企业自身，如果财务部门在货款到期时没有将信息及时反馈给有关部门，则催收工作就不能及时展开，坏账产生的风险就会大大增加。
三、加强企业应收管理的建议
(1)建立客户动态资源管理系统，全面了解客户的主体情况，重点关注本企业的大额往来客户及经常发生业务的客户
首先，企业应广泛收集客户信息。企业一般可以从客户的内外部收集有关的信息：首先，查阅和分析客户历年的财务报表，分析其变动趋势;其次，如果客户有进行过信用评级，企业可以向信用评估机构咨询客户的信用级别;再次，可以利用客户开户银行的证明、银行和其他金融机构已公布的一些企业信用方面的资料、客户的借款还款情况以及客户与其供应商之间的日常结算及时性等信息。接着企业再根据收集到的相关资料评定客户的信用等级，并利用现代信息技术建立优、中、差的赊销客户信用等级管理系统，以后的赊销审批就可以以此为依据。
(2)建立和完善企业应收账款内部控制体系及有关制度。
一是要建立严格的职责分工和严格的赊销审批制度。针对应收账款在内部控制方面存在的问题，企业应建立严格的职责分工制度，促使各部门之间，尤其是财务部门与销售部门之间的相互牵制，保证业务活动能够相互制衡中有效地进行。二是建立专门的信用管理部门，做好赊销审批的正确授权。信用管理部门定期报出客户信用分析 报告 ，并据此提出销售策略和客户欠款警戒线金额，以便及时调整销售方案。在赊销审批方面，企业可以制定销售限额，但对于超过限额以上的业务必须报上级专门的部门审批。三是加强各部门之间的交流与沟通。财务部门通过计算应收账款的账龄及增减变动情况，将得出的有关客户的信息及时反映给销售部门。
(3)应收账款出现诸如逾期或债务人偿债出现困难等异常情况时应及时采取处理措施
企业应确保内部有严格、完善的坏账准备和核销程序。企业在发生坏账时，应及时作出处理，经相关负责人审批后转入坏账损失，不宜任坏账日积月累。同时，当债务人偿债出现困难，企业也可以考虑将应收账款转化为其他资产形式，债务重组、债转股或接受债务人的非现金资产偿债等方式都是可以考虑采取的应收账款转化方向，以尽可能的减少坏账损失。
(4)企业可以利用应收账款融通资金，缓解流动资金压力
对应收账款较多的企业来说，可能会经常发生由于应收账款未到期、而企业又急需流动资金的情况。此时，企业可选的一种主动的做法是积极利用应收账款进行融资，获取所需资金，比较普遍的方法有应收账款贴现、应收账款抵借、应收账款证券化及应收账款出售等。
参考文献：
[1]李粮余.中小企业应收账款管理的探讨[M].现代商业,2009.
[2]金福玲.透析企业应收账款管理[M].辽宁经济,2009.
[3]王宁.浅议企业应收账款管理[M].内蒙古科技与经济,2010.
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财务管理论文提纲范本
下面是我整理的财务管理论文提纲范本，希望对大家有所帮助。
一、公司简介
二、报表分析
(一)偿债能力分析
偿债能力是指企业偿还各种到期债务本息的能力或指企业对清偿债务的承受能力，即对企业偿还全部债务的现金保证程度。在对负债的管理中负债分流动负债和长期负债，与此相对应企业的偿债能力分析也被分成短期偿债能力分析与长期偿债能力分析。
1.短期偿债能力分析
(1)流动比率指标分析
(2)速动比率指标分析
(3)现金比率指标分析
2.长期偿债能力分析
(1)资产负债率指标分析
(2)产权比率指标分析
(3)利息保障倍数指标分析
3.偿债能力总体评价
(二)营运能力分析
营运能力是以企业各项资产的周转速度来衡量企业资产利用的`效率。周转速度越快，表明企业的各项资产进入生产、销售等经营环节的速度越快，那么其形成收入和利润的周期就越短，经营效率自然就越高。
企业营运能力通常从存货周转率，应收账款周转率、流动资产周转率和总资产周转率四个方面进行分析评价。
1.存货周转率指标分析
2.应收账款周转率指标分析
3.流动资产周转率指标分析
4.总资产周转率指标分析
5.营运能力总体评价
(三)盈利能力分析
1.经营性盈利能力分析
盈利能力是各方面关心的核心，也是企业成败的关键。只有长期盈利，企业才能真正做到持续经营，无论是投资者还是债权人，都有对反映企业盈利能力非常重视。反映企业盈利能力的指标很多，通常使用的主要有销售净利率、销售毛利率、资产净利率。
(1)销售净利率指标分析
(2)销售毛利率指标分析
(3)净资产收益率指标分析
2.成长性盈利能力分析
分析企业的成长性，主要通过分析企业的销售收入增长率、销售利润增长率和净利润增长率这三个增长性指标。
(1)总资产增长率指标分析
(2)销售利润增长率指标分析
(3)净利润增长率指标分析 3.盈利能力总体评价
(四)现金流量表分析
企业的现金流量由经营活动产生的现金流量、投资活动产生的现金流量和筹资活动产生的现金流量三部分构成。分析现金流量及其结构，可以了解企业现金的来龙去脉和现金收支构成，评价企业经营状况、创现能力、筹资能力和资金实力。
1.现金流量的充足性和财务弹性分析
2.现金流动的有效性分析
3.现金流量结构分析
4.现金流量表总体评价
(五)财务报表综合分析
1.杜邦分析法
2.雷达图分析法
三、公司存在问题
(一)资金使用效率不高
(二)存货周转率偏低
(三)应收账款周转速度偏低
(四)销售费用过高
(五)资产利用率过低
(六)没有充分利用财务杠杆作用
四、完善公司经营管理采取的对策
(一)加强资金管理
1.进行资金事前预测?
2.加强资金事中管理
3.加强资金事后控制?
(二)加强存货的管理
1.加强前线存货的管理
2.加强后备存货的管理
(三)加强企业应收账款的管理
1.应收账款事前管理
2.应收账款事中控制
3.应收账款事后控制
(四)加强企业销售费用的管理
1.加强销售费用预算管理
2.建立销售费用管理制度
3.提高一次配送率以降低运费
4.加强对销售费用的控制
(五)充分利用财务杠杆作用
1.适时调整资本结构保持合理负债
2.合理控制风险
3.对外适度举债进行债务性融资
(六) 提高企业资产的利用率
1.对资产进行实物管理
2.对固定资产精细化管理
3.盘活资产
什么提纲哟 就是楷体报告
财务管理论文提纲格式
范文一
论文题目：中小企业财务管理的若干问题研究
引言
一、中小企业财务管理的现实状况
(一)财务管理模式僵化
(二)缺乏明确的产业发展方向，对项目投资缺乏科学论证
(三)财务风险意识淡薄，企业始终在高风险区运行
(四)财务控制薄弱
(五)财务会计工作流程不规范、不严格
二、中小企业财务管理现状原因分析
(一)股权结构与经营模式的影响
(二)企业管理者的素质和管理能力的影响
(三)组织结构和人力资源的影响
三、中小企业财务管理中存在的问题
(一)中小企业融资政策法规和制度不够完善
(二)中小企业税负过重，融资困难，资金严重不足
(三)投资能力较弱，且缺乏科学性
(四)内部控制制度不完善，会计控制薄弱，监管不利
四、加强中小企业财务管理的.对策
(一)强化财务管理意识，提高财务工作人员素质
(二)强化信用观念，提高信用等级，拓宽融资渠道
(三)科学投资，降低投资风险
(四)加强对日常经营活动的财务控制
(五)加强制度建设，建立企业财务管理体系
五、结语
致谢
参考文献
范文二
一、公司简介
二、报表分析
(一)偿债能力分析
偿债能力是指企业偿还各种到期债务本息的能力或指企业对清偿债务的承受能力，即对企业偿还全部债务的现金保证程度。在对负债的管理中负债分流动负债和长期负债，与此相对应企业的偿债能力分析也被分成短期偿债能力分析与长期偿债能力分析。
1.短期偿债能力分析
(1)流动比率指标分析
(2)速动比率指标分析
(3)现金比率指标分析
2.长期偿债能力分析
(1)资产负债率指标分析
(2)产权比率指标分析
(3)利息保障倍数指标分析
3.偿债能力总体评价
(二)营运能力分析
营运能力是以企业各项资产的周转速度来衡量企业资产利用的效率。周转速度越快，表明企业的各项资产进入生产、销售等经营环节的速度越快，那么其形成收入和利润的周期就越短，经营效率自然就越高。
企业营运能力通常从存货周转率，应收账款周转率、流动资产周转率和总资产周转率四个方面进行分析评价。
1.存货周转率指标分析
2.应收账款周转率指标分析
3.流动资产周转率指标分析
4.总资产周转率指标分析
5.营运能力总体评价
(三)盈利能力分析
1.经营性盈利能力分析
盈利能力是各方面关心的核心，也是企业成败的关键。只有长期盈利，企业才能真正做到持续经营，无论是投资者还是债权人，都有对反映企业盈利能力非常重视。反映企业盈利能力的指标很多，通常使用的主要有销售净利率、销售毛利率、资产净利率。
(1)销售净利率指标分析
(2)销售毛利率指标分析
(3)净资产收益率指标分析
2.成长性盈利能力分析
分析企业的成长性，主要通过分析企业的销售收入增长率、销售利润增长率和净利润增长率这三个增长性指标。
(1)总资产增长率指标分析
(2)销售利润增长率指标分析
(3)净利润增长率指标分析 3.盈利能力总体评价
(四)现金流量表分析
企业的现金流量由经营活动产生的现金流量、投资活动产生的现金流量和筹资活动产生的现金流量三部分构成。分析现金流量及其结构，可以了解企业现金的来龙去脉和现金收支构成，评价企业经营状况、创现能力、筹资能力和资金实力。
1.现金流量的充足性和财务弹性分析
2.现金流动的有效性分析
3.现金流量结构分析
4.现金流量表总体评价
(五)财务报表综合分析
1.杜邦分析法
2.雷达图分析法
三、公司存在问题
(一)资金使用效率不高
(二)存货周转率偏低
(三)应收账款周转速度偏低
(四)销售费用过高
(五)资产利用率过低
(六)没有充分利用财务杠杆作用
四、完善公司经营管理采取的对策
(一)加强资金管理
1.进行资金事前预测?
2.加强资金事中管理
3.加强资金事后控制?
(二)加强存货的管理
1.加强前线存货的管理
2.加强后备存货的管理
(三)加强企业应收账款的管理
1.应收账款事前管理
2.应收账款事中控制
3.应收账款事后控制
(四)加强企业销售费用的管理
1.加强销售费用预算管理
2.建立销售费用管理制度
3.提高一次配送率以降低运费
4.加强对销售费用的控制
(五)充分利用财务杠杆作用
1.适时调整资本结构保持合理负债
2.合理控制风险
3.对外适度举债进行债务性融资
(六) 提高企业资产的利用率
1.对资产进行实物管理
2.对固定资产精细化管理
3.盘活资产
摘要:应收账款是企业资产构成的重要组成部分，但是却隐藏了巨大的风险，本文试图分析企业应收账款的问题根源所在，提出合理化的建议和措施，有效的加强企业应收账款的管理，从而降低企业的风险。关键词:应收账款;信用政策;措施与建议应收账款是企业资本运转的重要环节，它是指企业因为销售产品、材料、提供劳务等业务活动而向购货方、接受劳务的单位或者个人应收取的款项，产生应收账款的直接原因是存在赊销活动。近年来，我国企业的应收账款总量逐年增加，企业的应收账款不能及时收回，企业之间存在拖欠货款现象，呆账和坏账比例逐渐提高，这已经成为了企业良好运转的一大弊端。这不仅对企业的资金流和资金周转带来损害，而且会加大企业的财务和运营风险，导致资金链断裂。面对如此严峻的形式，我国企业应该在日常资金管理活动中，充分重视应收账款的管理，最大限度的降低应收账款的风险。一、应收账款存在的问题探讨1.赊销现象严重企业的生产经营活动过程最终目的就是最大限度的实现收益，但是收益的实现是建立在销售收入的基础上的，如何扩大销售收入就成为了企业的头等大事。现金流对于企业来说至关重要，资金链的断裂必将会使企业面临破产的风险。如此，赊销方式应运而生，赊销不仅可以购买到所需物品，而且还可以延迟付款，一方面解决了自身生产所需的材料等，另一方面，延续了自身使用应付账款的权利，扩大了自己的资金链，使企业自身资金充裕。但是，对于销售方来说，虽然扩大了自己的销售收入，账面上的收益得到增加，但无疑将加大了收账的风险，呆账和坏账的比例。2.企业的信用状况不甚乐观赊销方式的诞生和生存基础就是企业的信用。随着我国社会主义市场经济的逐步确立和规范，企业的信用状况已经成为交易的前提条件之一。不过，我国的信用体系尚不完善，信用制度还不健全，人们的信用习惯没有形成，信用意识比较淡薄，这使得失信的收益往往大于守信的成本。并且，我国的信用考察制度基本上建立在主观决策和判断层面上，缺乏信用的决策系统，网络信用系统也没有建设完成。这些都表明赊销方式赖以生存的基础尚不完善，面临巨大的挑战。3.管理制度不完善，缺乏奖惩制度由于企业面临着残酷的竞争压力，往往将企业销售人员的工资与销售业绩挂钩，这在一定程度上刺激了员工的工作热情，调动了员工的积极性，但是员工往往却为了完成销售任务采取赊销和回扣的办法。虽然销售任务圆满完成，大大提高了销售量，但是也导致了应收账款的增加，这在一定程度上与企业的管理制度和奖惩制度是有很大关系的。再者，企业没有认真调查取证制定合理的应收账款的信用政策，即使制定了相关政策，却由于盲目扩大销售量没有认真落实到实处。其他的相关内部控制制度也不是很合理。比如不同付款方式下的应收账款管理，由于在交易过程中货物与资金流动的时间性差异，以及票据传递、记录等都有发生误差的可能，所以债权债务双方就经济往来的未了事项应定期对账，以明确双方的权利和义务。但是很多企业并未及时、不定期地对账，未根据不同情况采取不同的收账政策，造成资金外流，给企业的正常运营造成压力。二、加强应收账款管理的措施及建议1.严格控制赊销业务比例赊销虽然扩大了企业的销售量，但是却无形之中加大了企业的风险，给企业造成不必要的压力。要加强企业的应收账款管理，首先应从源头做起，即控制应收账款的比例。企业可以根据以往的经验对于赊销的业务进行特殊处理，比如说企业可以根据不同等级的客户给予不同的赊销额度，对于以往信用状况比较好的客户提高赊销额度等等。一定要将企业的赊销额度控制在风险可控水平之内，另外为了便于日常的控制，企业要把已经确定的赊销额度记录在每个客户应收账款明细上，作为资金余额控制的警戒点。2.确定合理的收款信用标准信用标准是客户获的企业商业信用所应具备的最低条件，通常以预期的坏账损失率表示。影响信用标准的基本因素包括：（1）同行业竞争对手的情况；（2）企业承担风险的能力；（3）客户的资信程度（通常从信用品质、偿付能力、资本、抵押品和经济状况五个方面进行评估）。如果信用标准定得过高，很多企业因为达不到信用标准的最低要求而被拒之门外，这样虽然有利于企业降低坏账的比率和减少企业承担的风险，但是却不利于企业扩大销售收入和提高市场的竞争能力。为此，企业应在成本与收益比较原则的基础上确定适宜的信用标准。3.制定合理应收账款的信用条件当企业制定了合理信用标准后，对于符合标准的企业将给予客户信用优惠，这就需要考虑制定什么样的信用条件才能使企业的成本效益达到最大。企业制定信用条件目的就是为了使企业的应收账款及时变现，降低企业的经营风险，以便于对资金进行更好地运作。对待信用好的客户单位，应延长信用期限，对待新客户或者信用状况差的客户单位，则应该谨慎为好，适当降低信用期限。另外，企业在更改信用条件时，应掌握这样一条原则，即更改后的信用条件在信用后的收益应该大于更改前信用后的收益。也就是说，更改了信用条件后，使企业的资金回笼更多，风险更低。4.改善企业管理制度，制定有效的奖惩制度企业将员工的销售业绩与报酬挂钩，虽然解决了员工积极性的问题，但是却引起了应收账款的坏账总额。因此要对这种制度进行合理化的改进。比如，报酬虽然和销售业务量挂钩，但是将报酬的一部分拖后兑现，条件是实收账款的比例达到规定限度时才予以实现。这不仅增加了员工的积极性，也可以保证员工在扩大销售时将应收账款的质量提高，实现一举两得。再者，内部控制制度要和应收账款的惩罚制度相结合，作为惩罚制度的基础，内部控制必须加以完善，这样才能保证应收账款的坏账比例逐渐降低。5.建立可行的对账制度应收账款管理的重要内容之一就是及时对账。企业应该根据应收账款额度的大小和时间期限等因素，对应收账款定期核对，并且有双方当事人签章，作为有效地对账依据，在这个过程中如果发生错误报告，应该及时纠正。应收账款的对账工作包括两个方面：总账与明细账的核对；明细账与有关客户单位往来账的核对。但是在现实的工作中，往往会出现本单位的明细账余额与客户单位往来账不符，这主要是由于对账环节的时间差所致。当前的任何经济业务都是由多个部门共同完成，而且涉及的金额相对较大，应收账款同样如此。在对账时一般是债权单位首先实施，但是却和销售部门没有完全的沟通和交流，导致信息不对称，进而形成对账效率的降低。企业应该促使各个部门之间更多的交流和沟通，共享信息，这样在进行任何一项业务时都会形成较好的工作效率和结果。综上所述，应收账款对企业来说是一把双刃剑。赊销虽然可以扩大销售量，抢占市场，但是也会导致坏账额度增加，提高企业的财务风险，不利于企业现金流的周转。尽管如此，我们应该在保证市场份额的基础上，加大应收账款的管理，运用合理的制度法规，将应收账款的风险降到最小。