该企业会计人员对这些费用所做的分类是错的。 正确如下： 生产成本=1+4 生产费用=制造费用=2+3+5+8+11+12 期间费用（管理费用，财务费用，销售费用）=6+7+9+13 营业外支出=14 把第10项做进去的都是错的。。。 按我国会计权责发生制来看，不能把第10项做进去的，除非是上个季度也订过报纸，那么这个月就摊销费用200元，但这个预付下个季度的600元是不能算做这个月的费用的。（除非有特殊说明。。。这个企业非常大，不在乎这点费用，想一次性在当月做费用，这只是特殊情况，正常情况下是不能这样做的，要每个月摊销的。） 理由： （第五项）是车间管理人员工资，车间管理人员是一线管理人员，工资是入到制造费用里的。不属于三费，虽然最后会转到生产成本里，但最开始的时候是要做到制造费用里的。 （第六项）是销售部门人员工资，自然就是做到三费里的销售费用里了。 （第十项）支付第三季度报刊杂志费用，这个是预付的费用，现在是做6月份的，还没有到第三个季度。所以老的会计科目是做到待摊费用里的，新的现在是做到其他应收款的。等到7月份的时候，再做到费用里的。 借：待摊费用----第三季度报刊杂志费用 贷：库存现金（银行存款） 这是六月份预付款的时候做的分录。 到七月份： 借：管理费用 600/3=200（因为是一个季度，现在每个月摊销费用） 贷：待摊费用-----第三季度报刊杂志费用 现在新的会计科目待摊费用取消了，这个就用其他应收款来代替。 （第十一项）支付购买职工劳保用品费也是属于生产费用（制造费用）的。--PS：一直以来都用的是制造费用，你这写的是生产费用，还真有点不习惯。。。…………^_^ (第十四项）这个是属于营业外支出的。固定资产清理净收入做到营业外收入里，净损失就做到营业外支出里。 我没写出来的，就是你上面对的。……——…… ^_^ ^_^ ^_^ ^_^
二）预付财产保险费、预付经营租赁固定资产租金和预付报刊订阅费 对于预付财产保险费、预付经营租赁固定资产租金和预付的报刊费的处理，在会计实务界有不同的看法。有人认为应通过“其他应收款”科目进行核算，但是其他应收款核算的是除存出保证金、买入返售金融资产、应收票据、应收账款、预付账款、应收股利、应收利息、应收代位追偿款、应收分保账款、应收分保合同准备金、长期应收款等以外的其他各种应收及暂付款项，这与预付财产保险费、预付经营租赁固定资产租金和预付报刊订阅费的性质不同，因此我们认为，由于这三类费用支出均是企业按相应合同预付给服务提供方的款项，与购买商品、采购材料时预付账款的性质相同，因此通过“预付账款”科目核算比较合理，同时为了与采购材料、购进商品所预付的款项区别开来，可以通过相应的明细账予以区分。 例3: 假定某企业2007 年12 月预付2008 年上半年报刊杂志 费12000 元, 会计分录为: 借: 预付账款———预付报刊杂志费12000 贷: 银行存款12000 2007 年12 月31 日,“预付账款”的借方余额12000 元列示在 资产负债表的“预付款项”项目中。 2008 年1~6 月份摊销时编制会计分录如下: 借: 管理费用———报刊杂志费2000 贷: 预付账款———预付报刊杂志费2000
（1）借：预付账款 800 预付账款 20000 贷：银行存款 20800（2）借：费用成本类科目67 费用成本类科目67 贷：预付账款：67 预付账款：67以上第二笔分录再做两个月即两次
借：预付账款20800贷：银行存款20800
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该企业会计人员对这些费用所做的分类是错的。 正确如下： 生产成本=1+4 生产费用=制造费用=2+3+5+8+11+12 期间费用（管理费用，财务费用，销售费用）=6+7+9+13 营业外支出=14 把第10项做进去的都是错的。。。 按我国会计权责发生制来看，不能把第10项做进去的，除非是上个季度也订过报纸，那么这个月就摊销费用200元，但这个预付下个季度的600元是不能算做这个月的费用的。（除非有特殊说明。。。这个企业非常大，不在乎这点费用，想一次性在当月做费用，这只是特殊情况，正常情况下是不能这样做的，要每个月摊销的。） 理由： （第五项）是车间管理人员工资，车间管理人员是一线管理人员，工资是入到制造费用里的。不属于三费，虽然最后会转到生产成本里，但最开始的时候是要做到制造费用里的。 （第六项）是销售部门人员工资，自然就是做到三费里的销售费用里了。 （第十项）支付第三季度报刊杂志费用，这个是预付的费用，现在是做6月份的，还没有到第三个季度。所以老的会计科目是做到待摊费用里的，新的现在是做到其他应收款的。等到7月份的时候，再做到费用里的。 借：待摊费用----第三季度报刊杂志费用 贷：库存现金（银行存款） 这是六月份预付款的时候做的分录。 到七月份： 借：管理费用 600/3=200（因为是一个季度，现在每个月摊销费用） 贷：待摊费用-----第三季度报刊杂志费用 现在新的会计科目待摊费用取消了，这个就用其他应收款来代替。 （第十一项）支付购买职工劳保用品费也是属于生产费用（制造费用）的。--PS：一直以来都用的是制造费用，你这写的是生产费用，还真有点不习惯。。。…………^_^ (第十四项）这个是属于营业外支出的。固定资产清理净收入做到营业外收入里，净损失就做到营业外支出里。 我没写出来的，就是你上面对的。……——…… ^_^ ^_^ ^_^ ^_^
计管理费-报刊费 就是
这个费用应该计入待摊费用用银行存款支付下一季度的报刊杂志费：借待摊费用贷银行存款下季度每月摊销报刊杂志费：借管理费用贷待摊费用
借管理费用2000 贷银行存款2000
借待摊费用20800 贷银行存款20800
借：预付账款20800贷：银行存款20800
借，管理费用～贷银行存款，记得写明细账哦
借：预付账款贷：银行存款每月进行摊销时：借：管理费用-报刊费贷：预付账款一、会计分录亦称"记账公式"。简称"分录"。它根据复式记账原理的要求，对每笔经济业务列出相对应的双方账户及其金额的一种记录。在登记账户前，通过记账凭证编制会计分录，能够清楚地反映经济业务的归类情况，有利于保证账户记录的正确和便于事后检查。每项会计分录主要包括记账符号，有关账户名称、摘要和金额。会计分录分为简单分录和复合分录两种。简单分录也称"单项分录"。是指以一个账户的借方和另一个账户的贷方相对应的会计分录。复合分录亦称"多项分录"。是指以一个账户的借方与几个账户的贷方，或者以一个账户的贷方与几个账户的借方相对应的会计分录。二、会计分录在实际工作中，是通过填制记账凭证来实现的，它是保证会计记录正确可靠的重要环节。会计核算中，不论发生什么样的经济业务，都需要在登记账户以前，按照记账规则，通过填制记账凭证来确定经济业务的会计分录，以便正确地进行账户记录和事后检查。会计分录有简单分录和复合分录两种。三、为激励经销商，很多企业都会制定返利奖励政策，目的是通过返利来调动其积极性。返利是指厂家根据一定的评判标准，以现金或实物的形式对经销商进行奖励，它具有滞后兑现的特点。通过采取以下方式:折扣销售，包括商业折扣、现金折扣及销售折让;商业返利，以平价低于进价销售，它包括现金返利和实物返利两种。四、据税法规定，销售货物并给购买方开具专用发票后，如发生退货或销售折让，对于购货方已付款或货款未付已作账务处理，发票联和抵扣联无法退还的情况下，购货方必须取得当地税务机关开具的"进货退出或索取折让证明单"送交销货方，作为销货方开具红字专用发票的合法依据，并开具红字专用发票。五、记账凭证要求要素齐全，并有严格的审核与编制程序，而会计分录则只是表明记账凭证中应借应贷的科目与金额，是记账凭证的最简化形式。会计分录通常只是为了讲解方便而出现在书本之中，在会计实务中是很少出现会计分录的。
1、借：银行存款 100000 贷：短期借款 1000002、借：原材料7500 贷：应付账款75003、借：库存现金 60000 贷：银行存款 600004、借：管理费用 600 贷：银行存款 6005、借：库存商品 10600 贷：生产成本 106006、假设考虑增值税，以17%税率为例借：应收账款 4680 贷：主营业务收入 4000 应交税费——应交增值税（销项税额）4000*17%=6807、借：销售费用 1300 贷：银行存款13008、借：主营业务成本 69000 贷：库存商品 690009、借：营业税金及附加 1100 贷：应交税费-城市建设维护税 110010、借：利润分配 15000 贷：应付股利 15000
(1)借：生产成本200000贷:原材料200000(2)借:银行存款100000贷:短期借款100000(3)借:银行存款800000贷:长期借款800000(4)借:财务费用11000预提费用21000贷:银行存款32000(5)借:预提费用90000贷:固定资产70000财务费用20000(6)借:短期借款50000长期借款100000贷:银行存款150000(7)借:无形资产200000贷:实收资本200000(8)借:盈余公积30000贷:资本公积30000(9)借:固定资产120000贷:营业外收入120000剩下的自己看看书再做吧!