(一）落实科学发展观，牢固树立效益意识 市场经济条件下，良好的经济效益是企业生存和发展的基础，也是一切经营管理工作的出发点。邮政储蓄要树立价值最大化理念，强化资本回报对经营管理的约束，努力调整业务结构，转变增长方式和盈利模式，从直接效益、综合效益、边际效益等层面来推进产品、客户、行业和区域结构调整，加快建立以结构调整和成本核算为基础的效益型增长方式，将有限的资源投入到重点业务、重点客户和重点项目，实现经济效益最大化。 （二）加快业务发展，提高经营管理水平 一是提高负债业务管理水平，调整邮政储蓄存款的期限结构、客户结构和地域结构，提高活期存款比重，降低付息成本，继续发挥储蓄业务的基础性作用。二是全面整合结算业务，建设包括绿卡、储蓄异地交易、转账和汇兑在内的联通城乡、方便快捷的资金结算体系，发挥邮政金融网络覆盖面广、服务手段多样的特点。三是大力发展代理保险、代发工资、代收资费等中间业务，巩固市场份额，培育新的收入增长点。四是积极拓展资产运用业务，在做好银行间债券市场和协议存款工作的基础上，探索开办银团贷款、资产证券化产品、财政专项融资、信托产品、换汇投资等业务，为邮政金融长远发展奠定基础。 （三）加强基础建设，塑造邮政储蓄的品牌形象 硬件设施建设、服务和宣传是关系邮政储蓄健康、长远发展的基础性因素。在邮政储蓄骨干网点建设的基础上，我们将努力建设一批城市精品网点，力争达到或接近当地同业最高水平。要加强市场营销工作，通过总部营销、专业营销等手段，建立以市场为导向、以客户为中心的服务体系，进一步规范流程和相关办法，全面提升邮政储蓄的市场形象。 （四）推进信息化建设，为邮政储蓄发展提供技术支撑 2006年，邮政储蓄重点将抓好邮政客户管理系统、ATM/POS/银联前置集中系统、电话银行系统“三大工程”的建设工作。要组织落实银联卡2.0版本改造切换上线工作，完成电子稽查系统的上线推广、金融业务柜员身份认证系统的上线工作。要进一步优化和完善邮政储蓄统一版本业务功能，实现邮政储汇业务会计集中统一处理和网点前端整合。要完成外币储蓄系统和国际电子汇兑系统对接工作，开办新的汇款业务。要积极着手个人信贷系统和邮政信用卡系统的研究论证，尽快完成工程建设前期准备工作。要完成灾难备份系统的建设，争取上半年完成储蓄系统数据异地备份，年底实现业务异地接管工作。同时，我们将继续开展“安全运行年活动”，进一步提高系统运维水平，确保系统稳定运行。 （五）加强风险管理，保证邮政储蓄的平稳运营 要加快邮政储蓄风险管理体制和机制改革，着重致力于风险管理文化建设、组织架构改革、制度流程完善、人员队伍建设等方面工作，初步建立覆盖信用风险、市场风险、操作风险的风险管理体制。要建立严格、合理的授权授信制度，提高风险技术管理水平。进一步完善内部稽核监督体系，充实和加强内部稽核人员的数量和质量。要引入信息化技术手段，通过建设风险管理信息化系统，提高防范和化解风险的能力。 （六）加强人才队伍培养和企业文化建设，为邮政储蓄长远发展奠定基础 金融业是人才密集型行业，在经济全球化不断加快、金融体制改革走向深化的进程中，事业兴旺，人才为本。我们要重视培养、引进和储备专业人才队伍，逐步建立起激励与约束相结合的人力资源管理体制，造就一支结构合理、素质优良的邮政储蓄人员队伍。企业文化是核心竞争力的最主要内容之一，也是企业凝聚力和活力的源泉。邮政储蓄的企业文化建设要以经营管理为中心,在观念层次上，引进和培养先进的经营管理理念，培育创新、学习、贡献等核心价值观念；在制度和行为层次上，要建立完善科学的管理制度，形成积极向上的企业风气。
（一）汇款。汇款是指付款方通过银行，使用一定的结算工具（票据），将款项交收款方的结算方式。在贸易项下可分为预付货款和货到付款两种。 由于汇款业务的资金负担和风险集中在付款方，因此在我国大多用于支付预付款或尾款，在国际结算中所占份额不大。而在在发达国家之间，由于大量的贸易是跨国公司的内部交易，而且外贸企业在国外也有可靠的贸易伙伴，汇款仍然是主要的结算方式之一。 （二）托收。托收是指出口商将有关单据交与本地银行，委托该银行通过其国外代理行向国外进口商交单取款的结算方式，按是否附带货运单据分为光票托收和跟单托收两种。 由于托收方式主要建立在商业信用的基础上，对于出口商较为不利。在结算过程中出口商仅凭进口商的信用发货，发完货后才收款，风险较大，容易出现进口商承兑后拒付或延付的风险。因此，托收在欧美等商业信用较好的地区较为普及，而在亚太地区相对使用较少。 （三）信用证。信用证有光票和跟单之分，通常所说的信用证指跟单信用证，即银行根据买方的要求和指示，向卖方开立的，在一定的金额和规定的期限里，凭规定的货运单据付款的书面承诺。 与汇款和托收方式相比，信用证由于银行的介入使得银行信用取代了商业信用，出口商只要提供符合条件的单据就能取得货款，而进口商只要付款就可取得代表货物所有权的单据，买卖双方的风险都大大降低。 长期以来，信用证一直是国际贸易结算中最为常用的方式。但随着世界经济一体化的推进，这种局面也在悄悄地发生变化。尽管信用证在我国和亚太地区的国际结算中依然保持着统治地位，但是在欧美等发达国家和地区，受到新兴国际结算方式的冲击，信用证结算的比例已经大幅下降。尤其是欧盟内部，信用证业务所占的份额很小，有“夕阳业务”之称。
银行类论文参考文献
在各领域中，大家最不陌生的就是论文了吧，论文是指进行各个学术领域的研究和描述学术研究成果的文章。那么一般论文是怎么写的呢？以下是我整理的银行类论文参考文献，仅供参考，大家一起来看看吧。
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1.商业银行毕业论文题目选择：1）我国商业银_行存款结构_变化及营销_ 策略分析;2）商业银行个_人消费贷款_风险防范分_ 3）我国商业银_行个人住房_贷款的风险_管理等。2.毕业论文的选题至关重要，一个好的选题能够促进现代科学发展和理论发展，对社会的物质文明增长和精神文明建设有指导作用，学生在选择毕业论文的选题时，需要选确认选题的正确性和价值导向，其次是论文的创新性和内容，并结合学生个人能力，完成毕业论文的选题。商业银行毕业论文题目选择：商业银行高层管理者激励机制中的动态模型；商业银行信用卡业务风险管理研究；商业银行结构调整与资本外逃问题研究；我国银行保险营销策略的问题和对策；投资银行的本质及历史演进过程分析等。1.毕业论文的选题通常有两种方式，分别是浏览捕捉法和追溯验证法1）浏览捕捉法：通过此方法进行选题，需要广泛且全面的查阅文献资料，以多个角度，多个层面研究内容的本质进行剖析，其二对文献资料的内容进行摘录，加深脑海中对部分论点论述的印象，搜集到的文献进行整理规划，排列组合，理解课题之间的联络，进行深入思考，最终确定自己的选题 2）追溯验证法：对已有文献内容的问题进行追溯，部分论文中有后续的研究计划，以及部分未开展的研究内容，同学们在选题时，可以对已有论文的内容进行补充完善，或者延伸拓展，以不同角度的方式解析论文内容。2.论文选题决定了你的论文方向，选择一个好的论文题目，就等于论文完成了一半。因此选题间接关系到是否能够顺利拿到毕业证和学位证，部分学校还会将毕业论文放入个人档案。如果不加思索就选定题目，由于缺乏研究分析，材料准备也不充分，勉强提笔来写困难重重，被导师全盘否定也是极有可能的，甚至会影响顺利毕业。
会计系会计学专业（金融会计方向）于2001年10月17日被教育部确定为第二批部级高职高专教育专业教学改革试点。2002年又被确立为国家级精品专业建设项目。在学校领导的关心支持下，试点专业的各项改革与建设工作正在如火如荼地进行。会计学专业（金融会计方向）本专业培养拥护党的基本路线的，适应生产、建设、管理、服务第一线需要的，具有本专业必备的金融、会计理论知识和较强的会计工作动手能力，掌握计算机操作技术，主要从事金融系统会计工作，又可在其它行业从事会计工作和其它经济管理工作的，德、智、体、美等方面全面发展的，高等技术应用性专门人才。本专业学生通过学习可以通晓会计专业基础理论，扎实地掌握会计行业基本技能，具有熟练开展会计核算工作的能力以及一定的查账、分析、判断和综合评价能力，能够承担各级各类企、事业单位特别是金融企业会计实务工作。本专业学制三年，开设的主要课程有英语、经济数学、计算机文化基础、数据库基础、经济学、应用文写作、财经基本技能、会计基础、财务会计、经济法、成本会计、货币银行学、会计综合实验、银行会计、税法、商业银行实务、财务管理学、审计学、会计电算化、金融与保险企业会计等。本专业毕业生可以广泛就业于各级各类企业、事业、行政机关等单位从事财务、会计及其他经济管理工作，如中央银行各级分支机构、中国工商银行、中国农业银行、中国银行、中国建设银行、交通银行、民生银行、深圳发展银行等国有商业银行和政策性银行及地方性股份制银行的各级分支机构，证券公司、保险公司、租赁公司等非银行金融企业的各级分支机构，会计中介机构和工商企业、行政机关、事业单位等。既可从事各种与会计相关的工作，如会计核算、现金出纳、财务管理、审计、成本核算、仓储保管等，又可从事其他经济管理工作。 教研室简介： 基础会计教研建立于2001年，主要承担《基础会计》、《会计基础》、《会计原理与企业会计》、《初级会计实务》、《管理会计》、《会计制度设计》和《成本会计》等课程。其中《基础会计》课程面向全校各专业、主要培养学生掌握必要的会计基础理论，能够阅读会计报表所反映的会计信息。《会计基础》和《财务会计》等课程面向金融会计、财务管理、税务和文秘等专业，重在培养学生掌握会计专业理论知识、实践操作技能和会计职业素养，为将来从事会计工作和管理工作打下坚实的基础。基础会计教研室是一个充满活力的优秀团队，2007年被评为省级优秀教学团队。课程介绍： 《基础会计》、《会计基础》、《会计原理与企业会计》、《初级会计实务》等课程为专业基础课，主要是从原理的角度来认识会计工作的的基本内容，让学生对会计有一个初步的认识，是所有会计专业课的理论指导课。《管理会计》、《会计制度设计》和《成本会计》是财务会计的相关课程，学生通过学习这些课程可以不断加深会计核算的理解，对财务工作的全面认知。主讲教师介绍： 林秀琴，女， 1969年8月生人，中共党员，会计师，副教授，基础会计教研室主任。1992年毕业于郑州航空工业管理学院财务会计（含审计）专业，获经济学学士学位。2008年取得了东北农业大学经济管理专业硕士学位。目前主要研究方向是财务会计理论与实务。参加工作17年，从事过会计实务工作和会计系列课程的教学工作。讲授过《会计基础》、《财务会计》、《初级会计实务》、《企业会计综合实验》、《成本会计》、《预算会计》、《审计学》、《会计电算化》等近10门课程，取得了很好的教学效果。在完成教学任务的同时，积极开展科研工作。主持了全国教育科学“十五”规划重点课题《职业教育教学改革研究与实验》课题的子课题《高职高专会计电算化教材现行版本的比较分析与体系创新》研究工作，目前该课题已经结项，其课题成果获得了省首届教改课题优秀教育科研成果一等奖。还主持了全国教育科学十五规划重点课题《大学生思想品德“课型”教改的理论与实践研究》课题的子课题《“体验型”课型在高职高专企业会计综合实验课中的应用与推广研究》这一教改课题,同时还参与了多项科研课题的研究工作。近五年先后主编、副主编、参编了《财务会计操作实务》、《电算化会计》、《会计电算化实用教程》和《电算化会计实训与练习》、《会计基础》和《成本会计》等教材，公开发表教学研究论文多篇。崔仙玉，女，1965年2月生人，会计师，副教授，毕业于东北农业大学经济管理专业、硕士学位。1985年来校工作以来，先后讲授了《会计原理》、《中级财务会计》、《管理会计》、《成本会计》、《企业会计综合实验》、《财务管理》、《国际会计》、《高级财务会计》、《会计制度设计》等多门课，教学效果好。 在完成教学任务的同时，积极开展科研工作。主持了《启发式教学对会计教学的影响》、《国际会计趋同对教学的影响》等课题，同时还参与了多项科研课题的研究工作。近五年在《中国经济时报》、《中国证券报》、《当代经济研究》等报刊杂志上发表了《世界公司治理模式趋同对中国公司的启示》等学术论文近20篇，先后主编、副主编、参编了《会计制度设计》、《财务会计操作实务》、《资产评估》、《管理会计》、《成本会计》等教材。张亚萍 ，女， 1963年1月生人，副教授，1984年1月毕业于东北师范大学数学系，获学士学位。会计专业的中级职称考试已经通过，正在复习准备注册会计师考试。 从事教学工作二十多年，曾经讲过：《基础会计》、《初级会计实务》、《中级会计实务》、《成本会计》、《管理会计》、《会计报表分析》、《会计制度设计》、《会计实务操作》等近十门课程。 近几年发表的论文有《或有事项的确认条件》、《现金流量表的方法探讨》、《财务杠杆计算应注意的几个问题》等几篇论文，编写的教材有《管理会计》、《成本会计》、《现代企业管理概论》。刘智英，女， 1977年3月生人，中共党员，讲师。1999年7月毕业于哈尔滨师理工大学会计专业，获学士学位，2007年获得了哈尔滨理工大学的管理科学与工程专业的经济学硕士学位证书。目前的研究方向为作业成本管理方向。 2002年调入哈尔滨金融高等专科学校，从事教学工作。自2002年至今，所教授的课程包括：《基础会计》、《财务会计》、《成本会计》、《会计英语》、《税务会计》、《金融公司会计》、《预算会计》、《管理会计》等多门课程。 自2002年发表多篇论文《所得税会计的处理》、《“案例教学”在高职高专中的应用》、《作业成本法在金融企业的应用》等。目前出版多本著作，包括清华大学出版社出版的《基础会计理论与实务》、《成本会计》、金融出版社出版的《税务会计纳税化与实务》、《管理会计》分别担任主编、第一副主编、第二副主编。邬秋颖 ，女，生于1974年9月16日，中共党员，讲师，1998年7月毕业于东北农业大学财审系会计学专业，成绩优良，并获得经济学学士学位，同年8月分配到黑龙江银行学校会计教研室做专职教师。2003年6月到哈尔滨金融高等专科学校会计系任教师，至今已任教10年。 2003年9月晋升讲师。2005年3月考入东北财经大学在职攻读金融学。2007年7月毕业并获得经济学硕士学位。 晋升讲师以来，先后为中专学生、大专学生、本科学生讲授《基础会计》、《财务会计》、《初级会计实务》、《会计模拟试验》、《保险会计》、《预算会计》等六门课程。教学总工作量2128学时，年平均教学工作量为426学时。近10年来取得了丰硕的科研成果。 2003年12月和姚旭等人共同承担教育部立项的全国教育科学“十五”教育部规划课题职业院校培养学生综合素质与能力的实践研究之子课题《在会计实验教学中培养学生综合素质与能力的研究》；2006年11月和李恩媛等人共同承担黑龙江省教育厅高职高专院校人文社会科学研究项目《税收筹划的探寻与研究》。近两年，与几位老师合作一起编写了《成本会计》、《税务会计与筹划》、《财务会计学》三本书。任现职以来，先后在国家级、省级刊物上发表论文五篇。葛寰中，男，1974年出生，讲师，注册会计师，资产评估师，土地估价师，黑龙江大学硕士。主讲《基础会计》、《财务会计计》等课程，具有丰富的实践经验和较强的理论研究能力。 教研室简介： 金融会计教研室教师现有专任教师14人，其中具有副教授职称的4人，讲师7人，助教3人，全部具有硕士学位并符合“双师型”要求。金融会计教研室承担着全校各专业的银行会计、审计、保险会计及会计专业的金融公司会计等课程的教学工作。《银行会计》课程于2009年被评为黑龙江省精品课。课程介绍： 银行会计课面向全校开设，是会计、金融等专业必修课，具有普遍适用性和较强应用性特征，内容涵盖银行存贷款业务核算、支付结算业务核算、联行往来业务核算、外汇业务核算等内容，该课程实验课比重较大，学生需要进行大量手工会计操作和票据传递的处理，从而形成会计理论知识与实务操作的有机结合。审计面向会计、管理专业开设，是会计专业必修课，具有较强专业性特征，内容涵盖注册会计师审计、国家审计及企业内部审计的产生和发展、职业道德、审计准则、审计证据、审计工作底稿等基本原理，以及销售与收款循环、购货与付款循环等实务知识，使学生在掌握审计基本理论和方法的前提下，全面增强动手能力。保险会计面向保险专业开设，是保险专业必修课，具有较强专业性和实务操作性特征，内容涵盖财产保险、人寿保险、再保险等三大保险业务核算，以及其他保险公司业务和财务核算知识，实验课上学生可以动手填凭证、登记账簿和编制报表，该课程有助于学生将来从事保险公司会计、出纳等岗位工作。金融公司会计面向会计专业开设，是会计专业的选修课，具有较强适用性和一定专业性特征，内容涵盖保险、证券、信托、基金等各类银行以外的金融企业会计核算知识，该课程有助于会计专业学生多方面扩充自己的会计业务知识，全面培养会计从业能力。主讲教师介绍： 盛永志，男，1974年出生，副教授，金融会计教研室主任。哈尔滨工业大学工商管理硕士研究生毕业。主讲银行会计、审计、保险会计等课程，具有多年生产、服务类企业财务、管理工作经历，具有较强的金融理论水平和会计实践经验。李恩媛，女，1962年出生，教授，哈尔滨商业大学毕业。主讲银行会计、审计、基础会计、税法、税务会计等课程，具有多年银行从业经历和财务会计岗位工作经验，长期担任校内外的会计初级职称的经济法课程的教学工作。孙烨，女，1965年出生，副教授，上海财经大学管理学硕士。主讲银行会计、保险会计、金融公司会计等课程，教学经验丰富，在多年教学工作中形成了较独特的教学风格。崔澜，女，1968年出生，副教授，南开大学经济学硕士。主讲银行会计、审计等课程，具有多年银行工作实践经验，熟悉银行实务。是《银行会计》省级精品课的负责人。林丽，女，1976年出生，讲师，哈尔滨商业大学管理学硕士。主讲银行会计、审计、金融公司会计等课程，从事过财务工作，具有扎实的财会理论功底和较强的研究能力。修雪丹，女，1976年出生，讲师，东北财经大学经济学硕士。主讲银行会计、银行外汇业务会计、银行储蓄与出纳，有实际财会工作经验，具有丰富的银行业专业知识及企业财会工作经验，王学秋，女，1970年出生，哈尔滨工业大学管理学硕士。主讲银行会计、管理会计、出纳实训，具有丰富的银行从业经验与坚实的理论基础。李冬辉，女，1978年出生，东北农业大学管理学硕士。主讲基础会计、财务会计、审计学等课程，从事过财务工作，具有扎实的会计实践能力和会计实践能力和丰富的理论知识。 教研室简介： 会计实务教研室现有专任教师12人，共有6人考取了会计师资格证书。任课教师中35岁以下5人，36～45岁5人；45岁以上2人；教授1人,副教授7人，讲师 4人；具有硕士学位的教师10人；从年龄结构上看，中青年教师占大多数，是教学、科研的主力军；从职称结构来看，比较合理，已基本形成梯队。从学历结构来看，硕士研究生以上学历教师占专业教师人数的90%；从教师基本情况看，会计实务教研室师资力量较为雄厚，结构较为合理，教学科研的潜力较大，发展趋势良好。会计实务教研室主要承担全校各专业的《财务会计》、《非盈利组织会计》、《税务会计》、《税收会计》、《会计报表分析》等课程。其中，《财务会计》于2005年被评为黑龙江省精品课程。课程介绍： 《财务会计》课程的教学内容主要是以培养学生的操作能力来设计的，与《成本会计》等课程相互补充，与《会计电算化》等课程的教学内容相互融通。自2000年以来，为了加强实践教学，将《财务会计》实验课独立开设，实验课内容充分考虑岗位特点，从填写的票据开始到编制的会计报表，所有实验材料均与企业实际会计工作中应用的票据、账表保持一致，操作处理也与实务工作相一致。实践教学环节的加强，对理论教学也起到了促进作用，使《财务会计》课程的整体教学效果显著提高。本课程于2004年6月被评为校级“精品课程”，2005年8月被评为黑龙江省“精品课程”。《预算会计》（也叫政府与非营利组织会计）是现代会计中与企业会计相对应的另一分支，是适用于各级政府部门、行政单位和各类非营利组织的会计体系。这些单位不以盈利为目的，因而在日常运作与会计核算上，均与以盈利为目的的企业大相径庭。因而本课程是会计专业学生专业知识（较多精力放在企业会计的学习上）的一种拓展。本课程为会计学专业课（选修），主要包括三部分内容：总预算会计；行政单位会计；事业单位会计。《会计报表分析》课程是以企业资产负债表、利润表、现金流量表和成本费用表所提供的信息为依据,对企业的资产资本结构、偿债能力、盈利能力、营运能力和企业自身发展能力等财务指标、成本费用水平的分析内容、分析方法进行阐述。《税务会计》课程的教学任务是通过讲授现行各种税法的基本知识和税务会计处理的基本方法，让学生认识税收、税务会计的本质特征，理解我国现行税收制度和政策法规，熟悉各种税收的计算及申报，掌握税务会计基本内容和具体处理方法，并能运用所学知识进行纳税筹划。《税收会计》是一门专门研究税务机关内部进行税款征解核算的会计学科，通过本课程的学习，将使学生能够结合我国国情掌握我国税务征管机构税收资金的运动流程和规律，税款的征收、解缴以及提退的核算方法等基本操作技能。主讲教师介绍： 唐丽华，女，出生于1966年，教授，东北财经大学金融学硕士，会计实务教研室主任，校骨干教师、校级名师，会计师。主讲《基础会计》、《财务会计》、《高级财务会计》、《非盈利组织会计》等课程，近年来发表会计方向论文16篇，主编教材 4部，获奖8项,主持科研项目4项。主要研究方向：财务会计学。田玉兰，女，1967年2月生人，教授，会计师，哈尔滨师范大学教育经济与管理专业硕士。先后从事过教育教学管理工作和会计学系列课程的教学工作。讲授过管理会计、会计原理、财务会计、高级财务会计等课程。主持或参与了多项教改课题研究，主编教材5部，发表论文10余篇。于东梅，女，副教授，东北财经大学硕士。主讲基础会计、财务会计、成本会计、高级财务会计、会计报表分析等课程，具有丰富的实践、教学经验和较强的理论研究能力。主持或参与了多项教改课题研究，主编教材2部，发表论文10余篇。郭景泉，男，1965年4月出生，副教授，1988年7月毕业于吉林大学经济管理学院管理专业，获经济学学士学位1988年7月起在哈尔滨金融高等专科学校工作至今。1994年评为讲师，2007年晋升为副教授。先后讲授过“国民经济管理”、“市场经济学”、“西方经济学”、“货币银行学”、“会计基础”、“财务会计”、“会计报表分析”等课程。参与编写上海财大出版社“新会计准则系列教材”，任《会计基础》和《财务会计》副主编。先后在《经济研究参考》、《龙江社会科学》、《金融理论与教学》等刊物上发表论文十余篇，其中《黑龙江省杂粮区农户经济行为的比较分析》一文入选《中国经济文库》（96年），《现代制度经济学的范畴和体系》一文被人大复印资料理论经济学卷复印转载（94年10月）。季秀杰，女，1972年出生，副教授，哈尔滨商业大学硕士。主讲基础会计、财务会计、成本会计、高级财务会计、预算会计等课程，具有丰富的教学经验和较强的理论研究能力。赵丽莉，讲师，硕士。黑龙江人，一九七九年十二月生。2003年毕业于黑龙江八一农垦大学经贸学院获管理学学士学位，2007年获东北财经大学金融学硕士学位。2004年起担任会计系教师工作以来，先后讲过基础会计、财务会计、预算会计、非营利组织会计等课程，曾参与多部会计专业教材编写，发表省级以上刊物论文数篇。 教研室简介： 电算化会计教研室现有专任教师14名，侧重学生专业技能培养，主要承担会计系各专业的会计电算化、会计信息系统、会计综合实验、财经基本技能操作等课程的教学工作。教研室的各位教师都有着较强的科研水平和丰富的教学经验，近年来各位教师在全国各类期刊上发表了几十篇学术论文，编著了十几本专业教材，其中由中国财政经济出版社出版的《会计电算化》（第二版）一书被收录为普通高等教育“十一五“国家规划教材；在2007年首届“用友杯”全国大学生ERP管理信息化应用技能与创业大赛中，由我教研室几位教师辅导的会计代表队取得了高职高专组黑龙江省团体第一和全国第一的好成绩。2008年，我系会计代表队又蝉联高职高专组黑龙江省团体第一和全国特别奖的佳绩。课程介绍： 会计信息系统是一门实务基础课，主要以系统的角度来认识会计全部工作内容，有机地组织会计核算及管理的工作，是会计电算化课的理论指导课。会计电算化是财务会计业务操作实践课，利用计算机来完成建账、系统初始化、凭证的处理、帐簿的的查询及打印、自动转帐、月末结帐、报表处理、工资及固定资产管理等核算工作。企业会计综合实验课程主要是将财务会计理论课中所学习的内容进行实践仿真练习，加强对财务会计工作具体内容的认识。财经基本技能操作面向全系开设，着眼于提高学生运用算盘、计算器进行数学演算的技能，点钞讲座定期集中进行，计算技术、点钞等技能的培养和锻炼，为学生将来的就业增加必备的动手能力。主讲教师介绍： 段洪成，男，1974年9月出生，讲师，电算化会计教研室主任。哈尔滨工程大学工商管理硕士，考取了微软认证工程师，用友U8企业管理软件认证工程师。主讲课程：会计电算化、企业会计综合实验、会计信息系统等课程。车立秋，男，1973年10月出生，讲师，从教14年，哈尔滨商业大学会计专业，管理学学士学位，哈尔滨商业大学会计学专业硕士研究生在读。主讲课程：银行会计、农村信用社会计、银行储蓄与出纳、财经基本技能、技能实训等。刘海燕，女，1975年7月出生，会计师、讲师，1998年毕业于东北林业大学，获经济学学士学位，硕士在读，用友U8企业管理软件认证工程师。具有财务工作经验，讲授过会计电算化、企业会计综合实验、财经基本技能等课程。吕超，男，1976年10月出生，讲师，工程师，2005年从哈尔滨工程大学研究生毕业，并取得经济学硕士学位，用友U8企业管理软件认证工程师，哈尔滨工程大学经济学院管理科学与工程专业博士在读。在《技术经济》、《科技和产业》、《科技进步与对策》、《物流科技》、《理论探讨》、《经济师》等刊物发表学术论文十余篇。参编《基础会计》、《会计基础》、《财务会计》、《企业会计实操》、《市场营销》等教材九部。讲授过会计原理、会计电算化、财务会计，财务会计实际操作、经济学等课程。 姜明，男，1973年生，副教授，东北财经大学经济学硕士。主讲会计模拟实验、会计电算化、基础会计，教学经验丰富，在多年教学工作中形成了较独特的教学风格。张娜，女，1977年生，讲师，哈尔滨工程大学经济学硕士，主讲基础会计、财务会计、会计电算化等课程。从事过财务工作，具有丰富的实践经验和理论知识。李娜，女，1978年11月出生，助教，东北财经大家经济学硕士，主讲基础会计、企业会计综合实验、财经基本技能、会计电算化等课程。王文秀, ，女，1984年7月出生，助教，哈尔滨商业大学会计学硕士，主讲基础会计、企业会计综合实验、财经基本技能、会计电算化等课程。
人民币汇率升值对涉外经济发展影响研究：以山东为例2009-8-19摘 要：从改革开放以来人民币汇率走势看，人民币汇率的变动对刺激我国出口、改善贸易收支起到了重要作用，尤其是汇改以来，人民币汇率升值对我国外贸结构优化促进作用明显。虽然近期人民币汇率升值步伐有所减缓，但由于未来经济快速增长的动能仍将存在，根据人民币汇率面临长期升值趋势（巴拉萨—萨缪尔逊效应），其对贸易结构的优化促进作用也将是长期的。本文就人民币汇率升值对山东省涉外经济的影响进行全面分析，并就完善人民币汇率形成机制、促进外贸增长方式的转变、加快涉外经济发展等提出政策建议。关键词：人民币汇率，出口商品结构，贸易竞争优势指数一、引言汇率作为国内货币与其它货币之间的比价，与涉外经济发展关系十分紧密，而贸易结构作为涉外经济发展的重要指标，受汇率变动影响显著。从改革开放至2005年7月21日汇改前，人民币汇率基本处于贬值通道，贬值幅度在82%左右，通过汇率贬值，我国在二十世纪90年代前期基本结束了贸易收支长期逆差的局面，并完成了从资源密集型产品占主导地位向劳动密集型产品占主导地位的出口商品结构转变，这也是适应我国宏观经济体制改革深化的需要。2005年7月21日，我国开始实行以市场供求为基础、参考一篮子货币进行调节、有管理的浮动汇率制度，汇率变动幅度加大，升值趋势明显。这期间由于出口商品的国际价格相对不断提高，减弱了部分初级产品、劳动密集型产品的竞争力，相应提高了机电产品、高新技术产品等技术密集型产品的出口占比，出口商品结构不断优化。虽然近期人民币汇率升值步伐有所减缓，但由于未来经济快速增长的动能仍将存在，根据“巴拉萨—萨缪尔逊效应”，人民币汇率面临长期升值趋势，对出口商品结构的优化促进作用也将是长期渐进的。可见，无论从历史角度还是现实角度出发，人民币升值对中国进出口影响的研究都具有极为重要的理论和现实意义。二、人民币升值对涉外经济发展影响的理论机理分析汇率变动对涉外经济影响的研究一直是金融领域的热点和难点问题。长期以来尤其是汇改前后，学术界的目光主要集中于人民币汇率升值对进出口总量、就业等总量效应的分析。随着人民币汇率形成机制改革的深入、汇率升值步伐的加快，人们将焦点转向升值对外贸结构影响的研究上。管涛、尹祖宁（2006）等通过对汇改前后我国出口商品变动情况的分析认为，人民币升值导致我国出口商品的外币价格上升，进口商品的本币价格下降，从而抑制那些低附加值、低效益的产品出口，而那些高附加值、高效益的产品则因具有较强的竞争力，价格的上升并不会影响这些产品在国际市场上的地位，人民币的升值会激励这些产品的生产者进一步从产品的质量和技术设计方面进一步提高其竞争力。人民币的稳步、适度升值有利于我国贸易结构的优化（魏巍贤，2006）。实证方面的研究主要是通过引入贸易竞争优势指数这一变量进行的。贸易竞争优势指数指商品进出口差额占外贸总额的比重，是用以分析行业结构国际竞争力的有效工具。冯正强、杨晓霞（2007）计算了2005年7月至2006年12月我国三类商品的贸易竞争优势指数，结果显示，随着人民币汇率爬行式缓慢升值，大部分资源密集型商品的净出口减少，而劳动密集型商品和资本、技术密集型商品的净出口则在增加，竞争力不断增强，贸易结构得到优化。一般来说，出口商品结构变动取决于经济体内各种贸易产业或贸易产品的产出结构变动，而产出水平受制于贸易竞争力，若汇率变动在事实上形成了对经济体内部各种贸易产业或贸易产品价格竞争力的不同影响，那么它也一定会带来出口商品结构的变动。在汇率非中性的条件下，各种产品的价格反应是不同的。而且由于各种贸易产业或贸易产品的生产成本、市场组织以及需求弹性等因素存在差异，所以汇率变动之后各种贸易产品的价格反应就会不同。在长期内，不同的价格变动将产生不同的价格压力和盈利差异，这会对社会资源配置产生影响，从而影响各种贸易产业或贸易产品的产出结构，并最终决定了开放经济条件下的出口商品结构的变化。资源配置和产出结构的变化在短期内通常是不能实现的，它取决于可变要素累积状况和经济结构的灵活程度，因此我们更应该关注汇率对出口商品结构的长期影响。同时，随着汇率变动，经济体内部由于各个产业或产品的投入品来源不同而出现不同的成本变化，进而产生不同的价格压力变化。一般来说，初级产品和劳动密集型产品需要更多非进口投入，汇率变动导致其更大幅度的进出口变化，而制成品和资本技术密集型产品对进口投入的依赖性较强，因而汇率变动仅导致其较小幅度的变化。三、人民币汇率变动对山东省涉外经济影响的实证分析改革开放以来，伴随人民币汇率改革的进程，山东省对外贸易获得了迅猛发展，对外贸易额从1998年的175.4亿美元增长到2008年底的1581.4亿美元，增长了9倍，其中出口额从108.6亿美元增长到931.7亿美元。同时，出口产品结构不断优化，高附加值和高科技产品的出口成为推动外贸发展新的增长点，机电产品出口额占比达到42%，成为第一大类出口商品。为充分反映人民币汇率变动对山东省出口商品结构的影响，我们借助《联合国国际贸易标准分类》，将贸易结构分为初级产品、资本与技术密集型产品、资源与劳动密集型产品三类。通过分类贸易竞争优势指数的计算（见图1），可以发现山东省出口商品结构的几个显著特征：（一）以食品、饮料为代表的初级产品逐步失去竞争优势2008年，以食品、饮料为代表的初级产品在全省出口额中的占比为15.5%，较1998年下降6.9个百分点，其贸易竞争优势指数为-0.2739，而1998年这一指数为0.4038，初级产品出口面临的压力不断加大。（二）以机械及运输设备为代表的资本与技术密集型产品竞争优势不断增强2008年，以机械及运输设备为代表的资本与技术密集型产品贸易竞争优势指数为0.1359，而1998年这一指数为-0.0571，近年来竞争优势不断扩大。（三）资源与劳动密集型产品在出口商品结构中仍占较大比重2008年，全省资源与劳动密集型产品贸易竞争优势指数为0.4501，在三类产品中竞争优势最强，其出口额占全省比重为53%，这一指数较2006年下降0.1924，随着人民币汇率升值步伐加快，竞争优势在降低。（四）从企业规模看，“强者衡强，弱者更弱”效应明显中小企业由于转嫁成本的能力有限，且本身利润空间不大，随着人民币汇率升值，部分竞争力较弱、依靠退税维持经营的企业出现亏损甚至破产。而对于拥有自主品牌、掌握一定定价话语权的大型企业来说，由于可以通过降低成本、提高价格等措施来应对汇率升值，因而不仅未受影响，而且市场占有率得以提高。以纺织业为例，2008年31.5%的大型企业利润额占全行业的89.2%，其平均利润率为8.4%，是全行业平均利润率4%的1.1倍，比上年同期增加1.4个百分点。为进一步分析贸易竞争优势指数与人民币实际有效汇率之间的关系，本文选用1998—2008年山东省进出口年度数据作为研究的样本集合，利用Eviews软件对各类商品的贸易竞争优势指数和人民币实际有效汇率的关系进行实证分析。通过平稳性及协整检验后，运用Granger因果关系进行检验，如表1：结果表明：人民币实际有效汇率变动是三类商品贸易竞争优势指数的Granger原因，随着人民币汇率升值步伐加快，商品结构不断优化。四、当前需要关注的几点问题及有关建议在人民币汇率变动的大环境下，推动贸易结构升级对全省对外贸易的稳定和可持续发展具有重要意义。但当前由于山东独特的经济结构、企业缺乏竞争力、无序竞争等因素的存在，制约了汇率升值作用的发挥。主要表现为：（一）经济结构不合理，贸易结构转型缓慢长期以来，第二产业在山东经济结构中占据主导地位，其中原材料加工型行业又占据第二产业的主导，以2008年为例，纺织、机械、食品、化工、冶金、建材六大传统行业的销售收入占第二产业销售收入的70%左右。出口产品仍以劳动密集型和资源密集型产品为主，机电产品仅占出口总值的36.6%，低于全国平均水平21个百分点，也低于广东、江苏、浙江的69%、70%和43%。竞争优势不突出，结构转型缓慢，在一定程度上制约了贸易结构的优化升级。（二）传统行业尤其是劳动密集型行业受影响较大随着人民币汇率升值步伐的加快，其对企业的影响不断深化，尤其是对农产品、纺织等劳动密集型行业来说，产品附加值较低，提价存在一定困难，回旋余地较小，受影响较大。以纺织业为例，2008年全行业利润约在4%左右。部分外资企业甚至出现破产逃逸现象。虽然近期为应对出口下行风险，部分行业出口退税率有所提高，但仍不能从根本上改变这部分行业的窘境。（三）出口企业中无序竞争、相互倾轧现象严重由于龙头企业竞争力不突出，企业无序竞争、相互倾轧现象严重，出口企业难以通过提高价格化解汇率升值带来的压力。据山东海化进出口有限公司反映，其主要出口产品纯碱属于高耗能、资源性产品，发达国家基本不生产，其产品国际需求较稳定，但由于国内同类企业相互倾轧现象严重，企业根本无法通过提高产品价格获取更多的收益。（四）企业规避汇率风险方式亟待升级面对人民币汇率的不确定因素，企业在签订合同时对汇率条款的幅度难以把握，只能被动地接受汇率损失。目前大多数企业仍习惯采用提前结汇、延迟付汇等在人民币单边升值预期下的避险操作方式，缺少自身对未来汇率走势的正确判断，在人民币汇率波动日益扩大的背景下，企业规避汇率风险的方式亟待升级。对此我们建议：一是加大产业结构调整力度，促进外向型经济优化升级。二是稳步推进人民币汇率形成机制改革，进一步发挥市场供求在汇率形成中的基础作用。三是完善有关管理政策，避免部分传统行业过快衰退。四是加大引导力度，不断提高企业规避汇率风险的能力。参考文献：[1]戴祖祥.我国贸易收支的弹性分析：1981-1995[J].经济研究，1997，（7）.[2]魏巍贤.中国出口与有效汇率的关系分析[J].统计研究，1997，（5）.[3]马丹，许少强.中国贸易收支、贸易结构与人民币实际有效汇率[J].数量经济技术经济研究，2005，（6）.[4]管涛.汇制改革初见成效——对外贸进出口的影响评估[J].国际贸易，2006，（2）.[5]尹祖宁.弹性汇制下更应关注和维系人民币汇率稳定[J].经济学动态，2006，（6）.[6]胡均民.人民币汇率变动对中国贸易结构的影响[J].广西民族大学学报（哲学社会科学版），2006，（11）.作者：中国人民银行山东济南分行 刘连营；中共山东威海市委党校 邓卫 来源：《金融发展研究》2009年第7期
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人民币浮动汇率对中小企业出口的影响分析[摘要]人民币汇率形成机制的改革，对我国长久以来适应了固定汇率制度的中小企业来说，造成了不小的冲击。首先是基于人民币对美元相对价值的变化，对进出口商品价格竞争力造成的影响；其次，浮动汇率制度给中小企业的对外贸易带来了更多的风险，这就要求中小企业在进出口贸易过程中不断提高抵御汇率风险的能力、完善出口交易的方式。为此，本文从以上两方面进行了一定的分析及建议。[关键词]浮动汇率制度价格竞争力汇率风险中小企业出口影响一、概述2005年7月21日，中国人民银行宣布改革人民币汇率形成机制，人民币汇率不再单一盯住美元，而是开始实行以市场供求为基础、参考一篮子货币进行调节、有管理的浮动汇率制度。自此，人民币对美元汇率呈现出不断地走强趋势（见图）。这对我国长久以来适应了相对固定汇率制度的中小出口企业来说，造成了不小的冲击。首先，是基于人民币对美元相对价值的变化，由替代效应、互补效应等综合作用引起的，进出口商品价格竞争力的变化对企业出口本身造成的影响；其次，浮动汇率制度对中小企业在进行外贸交易的过程中，不断提高抵御汇率风险能力、完善出口交易方式的要求越来越高。二、汇率对中小企业出口商品价格竞争力的影响汇率是用一国货币所表示的另一国货币的价格，当一定单位的外币折合本币的数额增多，表示外币汇率上升；一定单位的本币折合外币的数额增多，表示本币汇率上升。通常情况下，影响汇率的主要因素有：货币流通状况、国际收支差额、实际经济增长、资金市场供求与利率、政府干预、心理预期等。在这些因素作用于汇率的同时，汇率的变动也反作用于经济增长，其最直接表现是：汇率上升会鼓励进口，促使国内物价下降，抑制出口，使大量商品由出口转为内销，增加国内市场商品供应，从而压低国内物价，具有减少国内生产和国民收入并加大失业率。2005年底，我国经工商部门注册的中小企业数量已占全国企业总数的99.3%，中小企业创造的最终产品和服务的价值占国内生产总值的55.6%，吸纳了75%左右的城镇就业人员，生产的商品占社会销售额的58.9%，货物出口额占62.3%左右，上缴税收占46.2%，其已经成为我国经济发展、市场繁荣和就业扩大的生力军。目前，我国中小企业出口产品以初级加工产品为主，自主定价权小，主要涉足市场准入壁垒较低的传统制造业、手工业和服务业，生产的大多是居民日用消费品、纺织工艺品、小五金、小家电等劳动密集型产品。这些产品技术含量低、生产简单，国内企业基本上都借助于传统的薄利多销、低价竞争的营销策略进军国际市场，近年来,这些产品的出口出现了趋向单纯数量扩张、出口额增幅大大低于出口量增幅、出口效益下降的现象。人民币升值后这些产品的价格优势会进一步得到削弱，在替代效应和互补效应的作用下，其出口必将受阻，这会对我国的整体进出口局势乃至经济发展造成不利影响。因为我国处在国际分工的下游，出口产品大都是发达国家产业转移的标准化了的产品，市场需求弹性较大，替代品较多。从中小企业出口竞争战略看，似乎形成这样一种路径依赖，依靠廉价的劳动力，发挥传统产业的比较优势，通过降低价格，占领市场。但应看到，这种价格竞争的路径依赖，不仅会使出口方形成一味强调价格和成本竞争的惯性思维，还会使进口方也形成中国的出口商品可以不断压价的预期，使得出口企业的价格越压越低，利润十分微薄，很多企业依靠出口退税和有关优惠政策才能维持出口。如果单纯依靠价格竞争，汇率风险的影响是很大的，因此，我国中小企业必须从依靠成本价格优势的出口竞争战略向依靠产品差异竞争优势的战略调整。构建差异性优势的关键在于培育企业的核心竞争力，使产品具有较高的技术含量，较强的不可替代性，努力提高产品的技术含量比重，使商品从低档次、低价位向中高档、中高价位提升，这样在面对汇率风险时，可以采取降价让利等手段从容应对，又可以凭借较强的产品品牌、品种等非价格竞争力，有效避免或减少汇率波动的负面影响。中小企业必须转换思路，加大结构调整，使商品竞争从传统的价格竞争向以品牌为中心的非价格竞争转变，靠品牌、靠质量来争夺市场。通过对企业自身特点和企业所处产业价值链的分析，确定企业的定位和发展战略,明确企业的竞争力，在技术、产品、组织管理、营销渠道和网络、品牌、资源等方面着力塑造企业的核心竞争能力，构筑企业在全球化的经营和竞争中持续发展壮大的基础和动力。在生产方式上坚持最低成本，最快反应，走信息化之路；在创新上，要千方百计加强培训与交流，共享公共技能。另外还要特别注重利用国际互联网提供信息和交流信息，在进口产品中加大高科技产品的进口比例，依靠科技优势增强产品在国际市场的竞争力，并且人民币升值有利于企业进口原材料和设备，特别是产能扩张要求高的企业，要充分利用人民币升值的空间，进口国外先进的加工设备，加快技术改造步伐，优化产业结构，生产高品质的产品，增强企业的国际竞争力。三、汇率风险对中小企业外贸交易形式的要求近十年来，人民币汇率一直盯住美元基本不动，我国中小企业为了便于计算成本、核算收益，在国际贸易结算中一直主要以美元进行结算，而不愿用汇率变化频繁的欧元、日元结算，一些出口市场主要在欧洲的中小企业也争取用美元进行结算，这致使企业在国际贸易结算中过分依赖美元。2005年上半年贸易收入中，中小企业以美元结算的笔数和金额均占到98%以上。因此，人民币汇率形成机制改革后，我国中小企业必然要面对人民币升值的风险和损失，导致出口产品的人民币收入相应下降。此外，我国中小企业习惯于在固定汇率制下经营，在汇率相对固定的环境下进行商业谈判和成本测算，对汇率变化和风险缺乏考虑和关注，尽管各外汇指定银行近年来积极宣传远期结售汇、货币掉期等金融工具，但大多数企业并未广泛使用，在定价时只计算利率成本，根本没有考虑到汇率风险，规避汇率风险的意识和能力较为缺乏。经过汇率形成机制改革，我国人民币汇率将更加具有灵活性，人民币汇率水平的变动方向和幅度将更有弹性。我国中小企业将不得不面临汇率风险，为了减少汇率风险对中小企业出口的不利影响，对企业的短期业务和长期业务可分别采取以下措施加以防范：1.针对企业的短期业务(1)早日收汇。人民币升值是近一年的趋势，出口企业早日收汇就意味着日后损失的减少。出口企业应尽量将收汇期限定得短些，以减少由于人民币升值给出口企业造成收益的下降。如企业可以采用现金折扣的方法，对提前付款的客户给予一定比例的现金折扣，以吸引对价格比较敏感的客户提前付款，这样不仅可以减少人民币升值带来的损失，而且还可以防范商业风险，还可以减少应收账款的损失。(2)加强企业与外商联系，减少中间环节。中小企业很多出口业绩突出的企业，其产品都是经外贸公司代理出口，出口过程的中间环节较多，企业出口成本较高，人民币升值对这部分企业的影响最大。人民币升值后，虽然出口产品成本提高，但海外并购和扩张的成本却降低了不少。如果企业能够直接与外商联系或在国外设立销售公司，通过减少中间环节来提高企业利润，将在很大程度上减少人民币升值的影响。(3)采用灵活的出口报价策略。为减轻人民币升值带来的影响，中小企业可以采用渐进式报价策略，即每月将报价做适应性调整，逐步提高价格，这样人民币升值时，结汇的损失就可以减至最小。如企业可以在报价中加入这样一项条款：报价有效期一个月，10日内接受报价价格为8美元，以后每隔10天，价格增加1%。这不仅使企业达到减轻人民币持续升值的损失，还可以促使外商尽快接受报价，达成交易。(4)正确选择计价货币。由于人民币实行参考一篮子货币进行管理调节，人民币对美元升值，并不代表人民币对篮子内其他货币也必然升值。因此，在出口贸易中，企业应尽量采取不同货币进行结算。如对欧出口中采用欧元，对日出口则采用日元，以减轻人民币对美元升值的影响。(5)采用“福费庭”交易方式。即出口企业将经过进口方承兑过的远期汇票，向出口企业所在地的金融机构贴现，提前取得人民币。由于此种票据是无追索权的，故出口企业一旦将手中的远期票据卖断给金融机构，同时也就卖断了一切风险，免除了人民币升值的后顾之忧。通过“福费庭”方式，还可以为国外买方提供延期付款的条件，提高出口商品的竞争力。出口企业只需支付一定的贴现费用就可将延期付款变成现金交易，变远期票据为即期收汇，提高资金的使用率，避免由于人民币币值的不确定性给自己带来的损失。此外，我国中小企业还可以采取打包贷款、出口押汇等方式规避人民币升值带来的影响。2.针对企业长期业务(1)人民币远期结售汇业务。远期结售汇业务，是指银行与客户协商签订远期结售汇合同，约定将来办理结汇或售汇的外币币种、金额、汇率和期限；到外汇收入或支出发生时，按照该远期结售汇合同订明的币种、金额、期限汇率办理结汇或售汇。(2)外汇期权。外汇期权，是一种选择性契约，期权购买方享有在契约届期或之前，以规定的汇率买入或出售一定数量的某种货币的权利；而期权卖方收取期权费，银行作为期权的卖方有义务在买方要求执行时，卖出(或买进)期权买方买进(或卖出)的该种货币。利用外汇期权进行保值，买方可根据汇率的实际变化情况，灵活地决定是否执行该合约，即在期权合约到期日之前或到期日，届时外汇市场的即时汇率和约定的远期汇率比较，如果和买方的市场预期相反，则可选择放弃执行合约，损失期权费，所需的货币可在外汇市场按即时汇率价购买。但若汇率变动，正如买方所预期的结果，就按契约所约定的货币汇率和数量进行货币交换，在这种情况下，采用外汇期权不仅使企业可以避免较大的汇率风险损失，而且还可以获得汇率有利变化所带来的较大收益机会。(3)掉期业务。掉期业务即客户委托银行买入A货币，卖出B货币，确定将来另一工作日反向操作，卖出同等金额A货币，买入B货币。客户需做远期外汇买卖后，因故需要提前交割，或者由于资金不到位或其他原因，不能按期交割，需要展期时，都可以通过叙做外汇掉期买卖对原交易的交割时间进行调整。在掉期外汇买卖中，客户和银行按约定的汇率水平将一种货币转换为另一种货币，在第一个起息日进行资金的交割，并按另一项约定的汇率将上述两种货币进行方向相反的转换，在第二个起息日进行资金的交割。最常见的掉期交易是把一笔即期交易与一笔远期交易合在一起，等同于在即期卖出甲货币买进乙货币的同时，反方向地买进远期甲货币、卖出远期乙货币的外汇买卖交易。(4)加强人才储备和培养。防范汇率风险是一项技术性较强的业务，准确的预测汇率变化趋势是避免外汇风险的前提条件。经济的全球化，投资自由化的发展，汇率波动的复杂性增加，对企业财务管理人员的素质提出了更高的要求，除了精通会计、审计的理论与方法，还应通晓国际金融知识，具有敏锐的洞察力，开放性思维和创新意识。为了更好地运用金融工具规避汇率风险，企业必须拥有精通金融工程理论与实践操作的专业金融人才，然而目前我国大部分企业不仅缺乏精通会计、审计、金融的综合性人才，更缺乏国际金融方面的专业人才，对企业防范汇率风险极为不利。所以有条件的企业要加强人才的储备和培养，不断充实外汇风险管理方面的人员，安排专职人员从事汇率的预测和防范汇率风险的研究工作，从而能够熟练使用外汇期权、远期、掉期等金融衍生工具为企业避险套利。四、结论本文认为人民币汇率形成机制的改革，对我国长久以来适应了相对固定汇率制度的中小出口企业来说，主要造成了两方面的影响:一是基于人民币对美元相对价值的变化，由替代效应、互补效应等综合作用引起的，进出口商品价格竞争力的变化对企业出口本身造成的影响;二是浮动汇率制度对企业不断提高抵御汇率风险能力、完善出口交易方式提出了较高的要求。为了使企业进出口尽可能小的受到以上冲击，企业自身除了需要转换思路，加大结构调整，使商品竞争从传统的价格竞争向以品牌为中心的非价格竞争转变，靠品牌、靠质量来争夺市场外，还需要不断关注汇率变化，积极运用远期结售汇、货币掉期等金融工具，改善外汇支付方式，从而提高规避汇率风险的能力。参考文献：[1]中小企业简报:2005年中国成长型中小企业发展报告[J]，2006（14）[2]中国人民银行货币政策司:企业规避汇率风险情况调查[J].2006-03[3]赵建设:国际结算教程[M].上海：复旦大学出版社，2001[4]中国工商银行网站[5][美]约翰.丁.斯蒂芬斯著徐杰译:金融衍生工具管理货币风险[M].北京：中国人民大学出版社,2004[6]龙江李桂芳：企业运用外汇掉期问题分析.金融经济发展研究[J][7]中国国际商务网站
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跨境贸易人民币结算问题与对策的论文
摘要 ：2009年4月，我国在广州、上海等城市开始了跨界贸易人民币结算试点工作，这一举措充分体现人民币走上了国际舞台，我国国际地位逐渐提高。在这种发展趋势下，跨境贸易人民币结算问题层出不穷，为境外人民币结算工作带来一定风险，基于此，相关企业应加强对该问题的重视度，将风险防范于未然。
关键词 ：跨境贸易；人民币结算；问题；对策
一．跨境贸易人民币结算研究
跨境贸易人民币结算，实际上是指经国家批准的，符合条件的企业在其自愿基础上通过跨境，贸易来实施结算。目前，商业银行均可在人民银行规定内为企业提供跨境人民币结算服务，另外，我国出口企业在与海外企业交易中，也可以利用人民币结算，结算方式有汇款、进出口信用证、托收等。一个国家要想成为金融大国，在全世界范围内都具备影响力，最重要的就是要实现货币国际化。我国人民币以往都是区域化先行，当前已经实现了国际化发展，当前还处于国际化的起步阶段，但是未来国际货币中有人民币的身影已经成为必然。人民币国际化改变了我国金融体制，对于商业银行来说，不仅有了发展机遇，同时也面临了更多的挑战。
二．跨境贸易人民币结算问题研究
1.客户营销。当前国内很多大企业都设立的境外分公司，因此境外市场成为了商业银行利润的一个新的增长点。商业银行是我国人民币运行以及流通的主体，当前国际市场上人民币有了更大的交易以及流通规模，有助于商业银行争取境外客户，拓宽境外市场。2.战略布局。人民币推行跨境结算业务，使得我国步入国际化发展的进程，相较于发达国家，我国商业银行开展境外业务较晚，速度较慢，但是我国人民币在国际金融市场上的地位不断提高，我国商业银行可以将突破口放在人民币跨境结算上面，对自身拥有的足够的人民币进行充分利用，开展国际化经营。具体来说，商业银行可以拓展服务范围，深入到国际市场，也可以在境外各个地区设立机构。3.未能实现自由兑换。就目前来看，境外人民币的供给严重短缺，这一问题制约了人民币结算工作的有效实施与发展。香港地区作为境外人民币流通最活跃的地方，具有较好的人民币业务基础，但即便如此，人民币供给不足的现象也十分严重。相关数据显示，2008年，香港地区与广东的贸易额大约为17007亿人民币，若全部交易额中，10%利用人民币结算，那么在跨境贸易人民币结算中，对人民币的需求量约为1700亿元人民币左右。4.资金流动风险加剧。境外人民币在结算过程中，难免会出现各种结算风险。对于市场风险，人民币国际化使得世界范围内人民币的流通速度越来越快，因为国内外市场存在资金价格上的差异，很容易发生资金非法流动的问题，如果防范工作没有做到位，会影响商业银行的发展。对于信用风险，当前逐渐开始开发人民币境外款的项目，但是这明显提升了银行的跨境授信风险，我国境外的商业银行还没有足够的网点，无法对所有境外企业都做到详细了解，在授信业务办理时潜在违约风险存在的可能性较大。对于操作风险，由于人民币跨境结算业务还处于起步阶段，政策会有一些漏洞，同时监管也会存在一些问题，同时相关规定也还没有形成统一的标准，这就使得银行的操作风险明显增大。
三．对策分析
综上，为了保证在国际环境能够良好发展，必须与人民币国际化形势相适应，将突破口放在跨境人民币结算业务，不断创新，不断拓展海外客户以及市场，对海外机构的布局进行不断的优化，不断培养适应新形势的优秀人才。笔者将分别从：增加人民不能供应量、规划发展战略路线、对人民币国际化产品加以创新、将突破口放在跨境贸易人民币结算上等方面来阐述，以期更好地解决相关问题。1.增加人民币供应量。经笔者分析，目前我国在跨境贸易人民币结算中还存在诸多问题，这些问题均对人民币结算带来许多风险。为改善这一现状，首先，我国应对人民币供应量充分提高，有效缓解人民币流通不畅的问题。目前，境外人民币供应方式主要为货币互换，但该措施已经难以满足社会发展现状，据此，我国必须对人民币互换协议充分定义并有效扩充。如允许境外银行为我国企业提供人民币贸易融资；允许境外合格机构在我国发行人民币债券；逐步放松人民币与港元的兑换限制，等等。2.制定发展战略规划。
人民币在国际化发展过程中，具有非常多的不确定性，也会出现很多突发情况，到真正完善的那一天，可能过程需要几十年。对于商业银行，大部分境外金融工作都是初次着手，缺乏参与人民币国际化进程的经验。所以为了保证发展的顺利性，必须不断学习其他国际化货币的发展模式，吸取发展中失败的教训，总结发展中有用的经验，密切观察其他国家在其货币国际化发展进程中，国家商业银行应该怎样有效起到配合作用，怎样真正参与到国家货币的国际化进程。通过其他国家的经验，结合我国具体情况，制订详细的科学发展战略。3.创新人民币国际化产品。首先需要不断创新跨境人民币结算及其衍生产品，具体来说，包括针对企业客户的存款、贸易融资、结算等多项业务，还包括针对金融机构客户的投资、清算、账户管理等产品。其次必须不断创新人民币投资产品，商业银行要按照国家金融相关政策的变化情况，保证资本项下的'各种新业务得到及时的发展，包括境外其他银行提供人民币同业拆借，提供给境外企业跨境人民币购售以及人民币账户融资等服务。还有针对国内与股票指数以及股票有直接关系的理财产品的发行，通过在案发行吸引境外资本购买我国发行的金融产品。最后是要提供给企业客户综合、全面的服务方案，包括国内企业在并购境外企业时，商业银行应该为企业提供针对性的全方位金融服务方案，银行应该参与收购前期的企业谈判，告知企业当地资金管制以及相关法律法规，在整个过程中对商业银行自身的优势进行充分利用，帮助企业规避各种风险。4.将突破口放在跨境贸易人民币结算上。想实现海外人民币业务大规模发展，必须重视跨境贸易人民币结算业务这一重要基础，将境外各项人民币业务比如人民币存款、结算、清算等的发展带动起来，我国商业银行有必要把握这一机遇，将突破口放在跨境贸易人民币结算业务上，对清算渠道进行建设并促进其不断完善，不断增加产品的种类，做好风险管理工作，获取更多的境外客户，接力更多的境外人民币，确保人民币海外业务发展具备坚实的基础。首先要确定重点境外分支机构，其次要扩展国际业务客户，再次要在具有较高人民币流通率的区域培养境外客户。总而言之，我国必须加强对境外人民币结算问题的关注，并提出一系列解决对策。
四、结语
通过以上分析可以得知，人民币的国际化发展，为我国开辟了更多的发展机会，但同时也存在着诸多挑战，为促进跨境贸易人民币结算工作的有效实施，我国必须加强学习，掌握世界发展形势，直面挑战，把握机遇，加强监管调控与统计监测，从制度安排及监管设计上，将人民币的跨境流动以及境外资产负债纳入监管监测体系并作为重要的监管内容，促进我国国际地位的进一步提升。
参考文献 ：
[1]于海波,周雷.跨境贸易人民币结算问题及对策分析[J].中共郑州市委党校学报,2012,04:51-53.
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你可以结合黄金十年的发展历程，涉及的政治经济相关因素，布雷顿森林体系和美元之间的关系，各国之间的汇率稳定关系，再加上贵金属交易和产品对比之间利弊。
大致框架结构就是这样，现在就看你的了
现在邮局和邮储银行是分成两家，但是有的还在一个大厅里营业。1.先说邮局的汇款，就是最早的汇款方法；下面最通常的汇款方法，都是要带现金，到邮局填写汇款单后，连同现金和汇款单交给柜台处理。主要注意的是对方的地址一定要详细，对方收款人要姓名准确，并和身份证姓名一致，否则对方无法收信和取款。（1）普通汇款：是指全程处理时限可大于24小时的汇款，普通汇款为委托邮局投递取款通知单汇款。（2）电子汇款：自柜台受理申请起，24小时后（次日）即可办理兑付的汇款。电子汇款原则上不负责投递取款通知单，由汇款人自行通知收款人取款，或办理入帐汇款；如需邮政企业投递取款通知单，则全程处理应增加相应的投递时限。2.邮储银行汇款：就是和银行转账汇款的方法一样了，要求是对方的姓名、银行卡号码和银行卡的开户银行名称要准确，否则汇款失败的，手续费可是不退的。到银行也是要填单子的。如果带的是现金，把现金和汇款单一起交给营业员。如果是邮储银行的银行卡，就不用带现金了，把银行卡交给营业员，就可以了。3.当然如果双方都有银行卡，也可以通过开通网银，在网上银行转账汇款了。
南京大学的论文答辩一般是通过网上申请论文答辩申请，获得批准后，在网上有回答的，一般是通过邮局直接汇款的。汇款与论文答辩提纲一起的。具体自考网站上有详细说明的。
通过邮局汇款，具体是怎么汇的？即汇款流程是什么？ 1.带着你的身份证和现金去邮局,在汇兑柜台填一张汇款单,按你的需要选择汇款的方式,现在大部分棱选择实时到帐的汇款方式的, 2.将你填好的汇款单和现金交给柜台的服务人员,如果是选择实时汇款的话,按他们的要求输入密码. 3.支付汇款的手续费和邮局给你的回单.要注意看你的回单看姓名和金额是否正确. 4.如果你是实时汇款的话,将邮局给你的回单上的汇票号码和你在汇款的时候输入的密码告诉对方,五分钟左右的时间,对方就可以拿着身份证去当地的任何一家联网的邮局就可以取了.5.如果是其他的汇款方式的话,4步就没有. 谁能告诉我邮局汇款怎么汇? 1直接汇款到你要汇的对方，与写信一样（详细填写，汇款金额，地址，姓名，）汇费百分之一。 胆有对方的帐号，姓名，邮编，可以直接存进去，手续费比较低：千分之五。 如何到邮局汇款 您好，需要到邮政储蓄银行柜面填写汇款单交由工作人员受理；希望我的回答对您有所帮助。 邮政汇款是以什么样的方式收到钱 20分 我只是想知道这样的汇款方式能否退汇,或者收到我所汇礌钱, 谢谢各位的你现在在使用的是普通汇款业务，你发现不是网汇e汇款，当时可以申请退汇， 邮局怎么汇款现金! 你可以到邮局汇款，填张汇款单，主要有：收款人姓名、地址、邮编、汇款金额，还有你个人的签名，汇款人姓名、地址、邮编，另外，还可以免费留言六个字，超出一阀字，要收一角钱，还可以手机短信回复，但也要收费。汇款手续费，200元以下收2元，200元以上按1％收取，最高50元封顶。 在邮局汇款的流程及如何填写汇款单 邮局汇款流程:(1), 到邮局,跟工作工员要一张汇款单.(有些邮局汇款单会放在大厅里的柜台上,有些则没有,所以若是有的话就可以直接签汇款单,没有话,要跟工作工员要一张.) (2),现在比较常用的汇款单有两种格式,一种是蓝绿色的,一种是红白色的,区另只是颜色与样式,格式没有大的变化.如下: 蓝绿色样本:红白色样本:(3),签汇款单: 无论是上面的那一种汇款单,有几个要点是不变的,收款人姓名,汇款金额,收款人邮编,收款人详细地址;汇款人姓名,汇款人地址;最后是附言,在汇款单上有一个留言区,你可以写上一些必要的留言,不过一般都是有字数限制的,越了要多交钱的.(4),柜台工作人员办理汇款业务 签好汇款单后,交给柜台工作人员,.他们检查无误后会给你办理汇款业务,并收取一定的汇款费,一般也就几块钱. 办好后柜台工作人员会给你一个汇款收据,完成汇款业务.(注意,柜台工作人员给你的汇款收据一定要保存好,这是证明你汇款的惟一证据.以后若是出现汇款少收或收不到到可以据此到邮局查看情况.) 邮局如何填写汇款单? 1、跟邮局工作人员索要汇款单2、正确填写收款人地址、邮编、电话；汇款人邮编、地址、电话等3、向邮局工作人员询问填写是否正确4、确认正确后交钱点清，签字 邮局汇款怎么做？ 邮局有3种汇款方式： 1、账号汇款：根据对方的户名及账号现金汇款或者卡转账汇款。如果有当地卡的话，建议您用卡转账汇款，手续费比较便宜，柜台及ATM收费是一样的，1万以下是5元，1万至10万是10元，10万至50万是15元。。。现金转账的话，手续费比较高，按千分之五收取，最高50元封顶。 2、地址汇款：根据地址及邮编还有正确的人名，时间差不多要一个星期左右才能到，手续费按千分之十来收取，50元封顶。 3、密码汇款：密码汇款跟地址汇款有点相类似，填单是一样的，在柜台办理时多按个密码，这个速度比较快，这里汇好了，对方就可以根据您的汇票号及密码到当地柜台取款。 邮局汇款怎样取钱 汇款直接就汇银行账户里头的 到账了就直接去取款机或者柜台取啊 怎样办理邮政汇款？ 有帐号的不需要丁址。只要知道对方卡号还有开户时的开户名就可以了。差一个字就打不进去了。还有。最好带上身份证。如果你汇的不是本地卡。那么满5000就要身份证了。手续费是5‰。可以你付也可以对方付。对方付的话要填转账单，你付就填汇款单。 如何进行邮局汇款？ 流程： 1.在确定收款人提供的存摺帐号、户名无误的话，拿现金到银行直接存入收款人帐号就可以了。 2.建议你在银行开一激帐户，然后填一份电汇单，填写清楚对方的收款帐号、户名、开户行名称，从帐户上汇款过去收款人。【这种途径是最保险的，假如收款方帐户已销、户名（或帐号）有误的话，汇款会直接退回你的帐户中去】 3.假如你有工行的存款卡，你就可以直接在柜员机上进行转帐，汇款直通车很方便。 4.如果嫌开户麻烦的话，你就直接用现金汇款，填一份电汇单进行汇款，不过一定要填写清楚对方的收款帐号、户名、开户行名称。 注：1.2.4要提供汇款人身份证，还有以上的汇款手续费收费按汇款金额的百分之一收取 ^_^