一、引言对于货币我们都不陌生，它作为一种特殊的商品，在人类社会的发展历史上起了十分重要的作用。货币包括企业的库存现金，存放在银行的各种存款及其他货币资金，如在途款项、本票，汇票等等。它也就是企业在生产经营过程中暂时停留在货币形态的那一部分资金。了解了有关企业货币资金的概念，那么如何加强对企业货币资金进行管理呢?我认为加强企业货币资金管理关键在于确定货币资金的预算及控制货币资金的收支。下面就具体的谈一下看法。我们都知道在企业的生产经营过程中大量业务都需要通过货币资金的收支来实现、完成。如销售产品、提供服务、购买材料、支付工资、开支费用、交纳税款、分配利润等等。所以说对于一个企业来讲货币资金是非常重要的。货币资金在企业的各项资金中占有很重要的地位。也正是由于货币资金的重要性。企业才应该加强对货币资金的管理。二、确定货币资金的预算确定货币资金预算就是根据企业的产品生产、商品销售的计划与预测及其他有关活动的计划，客观合理地进行货币资金的预算。在确定货币资金预算时，一方面要尽可能准确地预测货币资金流量，合理安排存量，另一方面要科学管理货币资金的流量。(一)预测货币资金流量合理安排存量货币资金流量，包括货币资金流入量与流出量。在一定时期，企业货币资金流入量与流出量是不可能同时等量发生的，如果货币资金流出量大于流入量货币资金不足时，企业支付能力将很弱，难以保证日常经营业务的需要。如果货币资金流入量大于流出量，货币资金剩余时，企业支付能力将增强，但却会丧失部机会利润，由此而失去潜在的收益形成机会成本的上升。因此，企业应尽可能准确地预测货币资金流入量和流出量，编制货币资金预算，从而确定较为合理的货币资金余额，并及早采取措施合理安排使用多余的货币资金或弥补货币资金的不足。一般而言，货币资金结余时采用有价证券投资的策略，资金短缺时采用短期融资策略，以充分发挥货币资金的使用效益。一般情况下，企业几乎不可能做到实际货币资金存量总处于所定的理想水平。那么要合理地安排好存量，可以采用区域控制法。区域控制法实际上是将背离所定标准的差异分为正常差异与异常差异。对正常差异可不加调控，而对异常的差异则需采取一定措施加以调控。(二)科学管理货币资金流量企业尽管可以通过货币预算的编制来预测净流量，但仍然很难确定货币资金流量计划与实际的差别。因此，必须提高货币资金管理的效率，而这又要通过正确的控制货币资金流入与流出的方法来达到。尤其应当强调的是企业管理人员应当消除一种有关货币资金的陈旧观念，即认为一个企业货币资金越充足。企业的生产经营活动所需的资金就越有保障，从而企业的财力就越充沛，按照这种观念指导企业的生产经营活动。虽然能保证所需的资金，但是生产的经济效益并未达到最佳水平。所以，企业在管理收入时在不影响未来销售的情况下，尽量加快收款的速度，从而加速货币资金的周转。三、控制货币资金的收支控制货币资金的收支就是在企业的生产经营活动中，执行各项计划与预算时，控制好货币资金的收入与支出。要做好这方面，就要首先做好货币资金的日常控制，其次加强货币资金的内部控制也是十分重要的。(一)加强货币资全的日常控制1、做好现金的日常管理严格遵守现金使用范围，库存现金限额及现金收支的规定(1)遵守现金使用范围的规定根据国家的有关规定，企业可以使用现金的范围是：职工工资、津贴；个人劳务报酬，包括稿费、授课费及其他专门工作报酬；支付给个人的各种奖金，包括根据国家规定颁发给个人的各种科学技术、文化艺术、体育等各种奖金；各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出：收购单位向个人收购农副产品和其他物资支付的价款；出差人员必须随身携带的差旅费；结算起点以下的零星支出：确定需要现金支付的其他支出。企业必须严格按照规定的范围使用现金，凡不符合现金使用范围的经济业务收支，都应通过银行办理转帐结算，不能用谎报用途的手段套取现金。(2)遵守库存现金限额的规定开户银行根据实际需要原则上以开户单位三至五天的日常零星开支所需核定库存现金限额。对没有在银行单独开立帐户的企业附属单位也须实行现金管理，必须保留现金的，也应该定其限额。其限额包括在开户单位的库存限额之内。商业和服务业的找零备用现金，也须根据日常营业额核定定额。但不包括在开户单位的库存现金限额内。凡超过库存限额的现金应及时送存银行，一般不得从本企业收入中直接支付有关支出，也不能将收入的现金以个人名义存入银行和保存帐外公款。库存现金限额的核定，即保证了企业单位日常零星现金支付的需要，又减少了库存现金的数额。此项规定对控制社会货币量的投放，加速企业的资金周转有一定的作用，所以应严格遵守此规定，以加强对货币资金的管理。(3)遵守现金收支的规定企业单位收入的现金，应在当日工作结束之前送存其开户银，当日送存确有困难的，应由开户银行确定送存时间。单位用于日常零星需要支付的现金，可以从库存现金中支付或者直接从开户银行提取，不得从本单位的现金收入中直接支付，也称坐支。之所以规定单位不准坐支现金，是因为单位擅自坐支将打乱现金正常的收支渠道，使银行无法了解单位现金收入的来源和支付的用途，不能对单位的现金收支情况进行有效的管理和监督。企业从开户银行提取现金，应当写明用途，由本单位财会部门负责人签字盖章，经开户银行审核后，予以支付现金。2、做好银行存款的日常管理银行存款的管理关系到企业日常各项经济活动的顺利进行。必须正确及时地反映货币资金的周转状况，确定保证企业经营业务的资金需要，根据不同的交易方式和业务特点，采用适当便利的结算方法。制订相适应的手续和规定，是银行存款管理的重要工作。经办银行存款收付结算业务。必须严格遵守结算纪律，执行结算各项规定，保证结算业务按正常程序进行。银行存款管理工作主要是对企业日常资金需要量作好预测，合理使用资金，既保证经营业务的资金需要，又应极大地提高资金的周转率。其次，加强对银行存款收付业务的日常管理，审核收付的合理合法性，掌握银行存款的结存情况，杜绝签发空头支票。在执行银行存款和结算业务的制度管理上，要从组织体制上落实财务人员内部控制制度。在日常工作中要贯彻执行国家有关现金管理，银行信贷和结算制度的规定。(二)加强货币资金的内部控制企业应当强化货币资金的内部控制，切实防止挪用、贪污、盗窃货币资金的行为发生，所以加强对货币资金的内部控制就显得比其他财产物资更为重要。1、加强以现金的内部控制对现金的内部控制一般要从对现金收入的内部控制和对现金支出的内部控制两方面着手。(I)现金收入的内部控制企业现金收入主要来源于企业的经营业务，如产品销售或劳务提供。因此应当健全的销售收入和应收帐款内部控制制度作为现金收入内部控制的基础。现金收人内部控制的主要关键在于现金结算与库存现金。主要应该控制以下几个要点：①签发收款凭证应与收款的职责分开，由二个经办人员分工负责办理。②控制收据和发票的数量和编号应定期核对未使用的空白收据发票防止短缺。③建立收据发票的销号制度，将开出收据发票的存根与已入帐的收据发票的记帐联按编号，金额逐张核对注销，确保收入款项的入帐。④一切现金收入均应开具收据给交款人，以分清经办人员与收款人员的职责⑤邮汇的收款应有专门的登记簿登记其汇款来源、金额、转支和签发等事项。⑥一切现金收入均应当天入帐⑦库存现金应控制在核定的库存现金限额内，超过限额的部分应当在当天最迟在第二天上午存入银行。⑧出纳人员应做到日清月结，不应以白条抵库，保证实际库存现金数与现金日记帐的帐面余额核对相符。⑨企业的内部审计人员应定期对库存现金进行检查，并根据需要进行临时抽查。(2)现金支出的内部控制企业现金支出的内部控制关键在于应建立一定的审批手续。只有经过审批的款项才能支出。所以应注意以下几个控制要点：①应按国家的有关规定使用现金。②任何一项付款业务都应有原始凭证由经办人员签字证明分管负责人员审核同意，并经有关会计人员审核认可后出纳人员才能据以付款。③有关凭证付讫后，应盖上付讫图章，以防重复付款。④出纳、记帐、采购三方面的工作应分别由不同的经办人员分工负责，不能由一人同时兼任数职。⑤签发支票和付款应有二人分别盖章，相互监督。⑥对存出保证金，押金，备用金等定期清理核对，及时销帐处理。2、加强对银行存款的内部控制对银行存款进行内部控制的关键，在于控制银行存款收付款项的结算凭证与传递手续，所以应注意以下几个控制要点：(1)应严格执行国家有关的银行结算办法。(2)及时编制银行存款收付款凭证。(3)建立结算凭证的传递程序和有关手续。(4)不能将空白的结算凭证交由业务人员外出办理结算业务自行填制各项栏目。(5)应建立结算凭证的签发制度。(6)不能一人同时兼二职或三职。(7)结算凭证应指定专人保管。(8)建立结算凭证的销号制度。(9)有关印章与空白结算凭证由不同人员保管。(10)有关凭证付讫后应盖上付讫图章，以防重复付款。(11)应及时正确地登记银行存款日记款定期与银行核对帐目。(12)定期对银行存款帐目进行检查，防止资金被挪有与侵占。四、总结通过加强对企业货币资金的管理，可以保障企业各项生产经营活动的顺利进行。使企业能维持较好的财务状况，有灵活的应变能力，同时又可使企业能抓住机会获得较高的收益。所以本人认为要实现对企业货币资金的管理一定要确定好货币资金的预算和控制好货币资金的收支。.请各位高手帮个忙
企业财务管理问题研究开题报告范文
范文一
毕业设计(论文)题目：企业财务管理问题研究——论四川长虹应收账款管理
一、课题背景
在经济全球化趋势的影响和社会主义市场经济的发展过程中，我国的市场竞争日趋激烈，商业信用得到了推行。商业信用以其成本低，方便快捷，涉及利益方少等独特的优点得到了广泛的推行。而商业信用的推行直接导致了企业的一项债权性资产——应收账款的产生与发展。应收账款作为一项流动资产，具有流动性资产的一般特性，但其却具有不同于货币资金，存货等能直接为企业利用的缺点和独特的财务风险。在企业的发展中，应收账款起着重要作用，应收账款管理是财务管理工作的一项重要内容。它是对企业应赊销商品提供劳务过程中形成的应向客户收取的资产进行核算监督管理。应收账款管理有效与否直接影响到企业的资金流动和效益实现，同时也直接影响到企业的资产力量和资产的运营能力，甚至关系到企业的生死存亡。因此应收账款从其本文的研究背景是建立在整个社会主义市场发展完善的基础之上的。同时，企业，即四川长虹股份有限公司(以下简称四川长虹)面临的是新世纪既有机遇又有挑战的国际化大市场，国内外的双重竞争。科技日新月异，知识、产业、甚至于个人都在不断的变化之中。对四川长虹应收账款管理问题的研究意义主要有以下几点：
1.应收账款管理研究有助于企业对流动资产的管理。应收账款是企业流动资产的一部分，应收账款的管理是流动资产管理的内容，流动资产的管理有助于加快企业资金利用效率。大量的应收账款使企业的商品销售与资金流入不一致,商品和销售发票已开出,销售已经成立,货款却不能同步回收,这种没有货款回收的销售收入,势必大大降低资金的使用效率。如果涉及跨年度销售收入导致的应收账款,那就可能会产生企业用流动资产垫付股东年度分红的可能性。因此,企业因追求表面效益而产生的垫付款项会占用大量的流动资金,必将影响到企业流动资金的周转,使企业货币资金短缺,从而影响到企业的正常生产经营支出,甚至会引起企业破产或倒闭。2010年，四川长虹流动资产占总资产的2/3之多。应收账款作为流动资产中一项较为特殊的资产，高效的管理水平有助于流动资产的总体管理效率。因此，研究研究应收账款的管理不仅是对企业赊销的管理，也是对流动资产，以至于企业总资产的把握和管理。
2.应收账款管理研究有助于企业整体财务目标的实现。应收账款作为现代财务管理有机组成部分，贯穿于财务管理的各个环节，是一项不可或缺的系统工程。财务管理将企业的活动划分为四个部分，资金的筹集、资金的投放、资金的营运和资金的分配。应收账款的管理，不仅直接涉及到筹集、投放和营运三个环节，也潜在的影响到资金的分配。所以，研究应收账款是财务管理的内容之一，有助于企业更好地利用企业的资金，从整体上进行企业资金的筹划。
3.应收账款管理研究可以有效地防范和规避企业财务风险。应收账款是企业拥有的一项重要的流动资产。调查表明，目前，我国企业中应收帐款占流动资产的比例平均在40%-50%之间，而且逾期一年以上的账款占有相当大的比重。因此，应收帐款已演变成了一种财务风险。企业的应收帐款居高不下，其实质就是潜在的坏账“黑洞”而且如果企业应收账款过多，时间过长或坏账比例过高，轻者造成企业资金周转困难，重的甚至可能导致企业因此破产，所以企业应收账款的管理，应引起每一位经营管理者的重视。应收账款管理不善，一方面会降低企业的资金使用效率，使企业效益下降。另一方面，会夸大企业经营成果，虚增了账面上的销售收入，增加了企业的风险。通过应收账款管理的研究，加快企业资金回收率，有利于管理者和投资者了解到真实情况，做出更好的决策。
4.应收账款管理研究有利于促进信用管理体系的完备。根据有关部门调查，我国企业应收账款占流动资金的比重为50%以上，远远高于发达国家20%的水平。企业之间尤其是国有企业之间相互拖欠货款，造成逾期应收账款居高不下，已成为经济运行中的一大顽症。而在国外，西方国家比较流行的应收账款管理方法是应收账款有价证劵化和保理业务。目前，我国的社会信用基础还比较薄弱，社会信用体系还不完备，信用管理体系尚在探索和建立之中，有关政策法规尚未出台。同时我国大部分企业应收账款管理意识比较淡漠，管理方式比较单一，绝大多数企业仍没有建立起完善的信用管理机制。因此，我国还不能照搬西方国家的应收账款的管理模式。今后，随着我国进入世界贸易组织和世界经济一体化，我国的市场经济必将得到快速发展和进一步完善。所以在国内我们面对应收账款问题应迫切需要引进先进的技术方法，改善和加强本企业的应收账款的管理。
参考文献：
1.林钧跃.企业赊销与信用管理[M].北京：中国经济出版社，1999.
2.张云起.营销风险预警与防范[M].北京：商务印书馆，2001.
3.方斌.加强企业信用管理的若干建议[J].财务与会计，2002(01).
4.张连萍.加强国有大中型企业应收账款的管理[J].山西：财会月刊,2006(02).
5.王玉林.强化企业应收账款管理问题的几点思考[J].会计之友,2003(02).
6.周翔.企业应收账款风险防范的对策.经济师[J].社科纵横,2002(10).
7.崔金艳.应收账款信用风险控制[J].社科纵横,2006(07).
8.毛金妹.加强和完善应收账款管理的措施[J].合作经济与科技,2007(8).
9.张萌.进一步加强财务监督之我见[J].军事经济研究,2008(09) .
10.李琼.强化企业财务监督的对策研究企业管理[J].合作经济与科技,1998(3).
二、毕业设计方案或毕业论文研究方案
本文以四川长虹公司为例，运用案例调查和分析比较的研究方法，根据真实的案例与数据，进行分析，通过归纳与总结，探究应收账款管理中存在的一系列问题，并在此基础上提出切实可行的建议与对策。
本文分四个部分：
第一部分，对应收账款进行概述，阐明应收账款管理的意义：
1.应收账款的含义
应收账款是指企业因销售产品、商品、提供劳务等原因，应向购货方或接
受劳务方收取的款项，包括商品或劳务收入及代购货方或接受劳务方支付的运杂费等。它是企业采取信用销售而形成的债权性资产，企业流动资产的重要组成部分，是企业向客户提供的一种商业信用。
2. 应收账款的意义
(1)有利于减少成本。科学的应收账款的管理应是在充分发挥应收账款强化竞争、扩大销售作用的同时，尽可能的减少应收账款的成本，遵从成本效益原则，为企业缩减成本。
(2)有利于防范风险。应收账款管理可起到事先预测，事中控制的作用，从而能有效降低财务风险。
(3)有利于实现财务管理的整体目标。应收账款管理，作为财务管理的内容之一，对资金的筹集、投放及分配都具有重要的意义。高效应收账款管理，也是实现财务管理目标的重要环节。
第二部分，四川长虹应收账款管理中存在的`问题：
1、赊销比列逐年增长。
2、应收账款管理意识淡薄。
3、应收账款管理机制体制不健全。
4、应收账款成本较高。
四川长虹“2010年账龄分析法下的应收账款坏账准备计提表”反应成本过高。
第三部分，分析四川长虹应收账款管理中存在问题的原因：
1、四川长虹作为国际化的大型企业集团，其应收账款总额关系到整个行业的应收账款额。在国内的彩电市场供小于求时，其业绩稳定，赊销也不多，应收账款数额较小。但随着其他企业的进入，市场慢慢的饱和，竞争越来越激烈，各行各业纷纷采用赊销的方法进行促销。长虹在不断进行国际化并不能满足其固有的经营模式。因此，也同其他企业一样，开始大规模的促销，赊销。
2、公司管理者对应收账款重视不够。四川长虹在前几年的发展中，对应收账款的管理缺乏足够的重视，甚至走过遏制应收账款和强行收账两个极端，这主要是由于对应收账款管理了解不深，管理人才匮乏，信息不通等原因造成的。
3、(1)忽视客户信用调查和管理。
(2)在合同的订立过程中，缺乏对合同内容全面、审慎的把握，所签的合同条款不齐备，内容不全面，为合同的履行埋下了隐患。在订立合同时，合同的一般条款欠缺，虽然不会对合同的成立、合同的效力等问题产生影响，却会对合同的履行、合同当事人经济利益的实现带来消极影响。
4、财务报告不及时以致处理不及时。
第四部分，针对长虹应收账款管理中存在的问题，提出建议和对策。
1、拓宽销售渠道。
2、防范应收账款风险。
3、建立健全应收账款管理体制。
4、提高应收账款管理效率。
三、毕业设计(论文)预期成果及创新
通过具体分析四川长虹公司应收账款管理方面存在问题的研究与分析，有利于长虹管理者和投资者了解到企业财务真实情况，起到预警作用，促使企业采取措施，加快企业资金回收率，加强对流动资产的管理，进而提高资金利用效率，提高企业经济效益。
文章中给予的建议和对策，既可以为长虹公司提供参考，可以为其他企业管理层提供重要借鉴，具有重要的研究价值和现实意义。
范文二
一、本课题研究的背景和意义
当前，在全球经济一体化的大时代背景下，美国作为世界经济的核心，美国经济对于世界整体经济来说影响是重大的。而中国作为最大的发展中国家，在全球金融危机的背景下，中国不可能在危机中独善其身。国际金融危机对于中国资本市场，乃至实体经济的影响是深远的。
21世纪财务管理的环境变化及其对财务管理的要求对于财务管理的环境变化，可从宏观和微观环境两个方面分析。从宏观环境来看，主要表现在经济全球化浪潮势不可挡，知识经济方兴未艾，信息技术、通信技术与电子商务的蓬勃发展等。从微观环境分析，表现为公司内部的机构重组，公司之间的购并与重组，虚拟公司的兴起等。而每一方面都对企业财务管理观念提出了挑战。
二、国内外研究现状和发展趋势
面对经济全球化的浪潮、知识经济与电子商务的冲击，我国企业财务管理的理论与方法已经明显不能完全适应21世纪财务管理的环境变迁，在指导企业的财务管理实务方面捉襟见肘。主要表现在以下几个方面：
1.当代财务管理的理论基础是建立在工业经济、以有形资产管理为主的基础上，而目前全球正大步跨向知识经济时代，企业的无形资产比重逐步上升，有的高科技企业无形资产的价值已大大超过有形资产的价值。
2.当代财务管理的手段落后，随着通讯技术和信息技术的发展，网络财务势在必行。
3.当代财务管理中的风险管理范围狭窄，仅限于财务风险，而对于风险投资的管理很少论及。
4.现行财务制度呆板，激励与约束机制不对等、不相容。
5.现行财务评价体系主要限于可用货币计量的财务指标，而对企业的人力资源、知识资产等缺乏适当的指标加以考核评价。
三、本课题研究的主要内容和方法
研究的主要内容：
一、什么是财务风险
二、企业财务风险的表现形式
(一) 资本结构不合理
(二) 投资缺乏科学性
(三) 资金回收策略不当
(四) 收益分配政策不规范
三、中国企业财务风险形成的原因分析
(一) 企业的理财活动尚未与不断变化的外部经济环境相适应
(二) 企业内部财务关系混乱,决策缺乏科学性
(三) 内部财务监控机制不健全
(四) 企业理财人员素质不高,缺乏风险意识
四、企业财务风险管理措施
(一) 提高财务决策水平，建立财务预警系统
(二) 加强企业财务风险控制
(三) 建设财务风险制度文化,增强风险防范意识
(四) 完善风险管理机构,健全内部控制制度
(五) 理顺企业内部财务关系,做到责、权、利相统一
研究的方法：
1.文献研究法：通过调查文献获得对本课题相关的资料，从而全面地、正确地了解掌握本课题所研究的问题。
2. 归纳整理法：在材料的处理上，首先确定了哪些材料对于本课题的研究有用，并将其集中整理;哪些材料是多余的，对其进行筛选。
3.对比分析法：对于同一问题的研究，别人的观点可能不一致，在论文的写作过程中，要汲取别人的一些对自己来说有用的东西，在这过程中，要对比分析一下，哪些地方合理，哪些地方存在差异，以便自己在获取资料时提供方便。
4.求同思维法：我们应该对别人的研究成果持一种认同的态度，站在他们研究的立场上去体味他们的成果，学习他们的一些观察问题和思考问题的方法，在此基础上增加对沈从文及其作品的理解。
5.求异思维法：认真领悟别人的观点，但不要被别的观点所束缚。运用发散性思维，努力在文章中或别人的评论中发现新的东西，并及时加以总结。
四、本课题主要查阅的文献和资料
[1]顾晓安.企业财务预警系统的构建[J].财经论丛，2000，(7).
[2]朱望生.论企业财务风险[J].会计学会，2002，(10).
[3]黄锦亮，白帆.论财务风险管理的基本框架[J].财会研究，2004，(6).
[4]钟言.财务风险防“四高” [N].中国经济时报,2005-11-29.
[5]朱然.现代企业财务风险的成因及防范[J].经济师,2005,(4).
[6]王小惠.企业财务风险的成因及其防范[J].经济师,2006,(3).
[7] ChenNianDong. Shallow discussion enterprise financial failure the establishment of early warning system [J]. Forest accounting and accounting, 2000, (9).
[8] LiuQiuPing. Strengthen enterprise financial risk management [J]. Building management modernization, 2003, (2).
[9] strict really red. Our country enterprise financial risk the causes and prevention [J]. Journal of jiangxi university of finance and economics, 2001, (4).
企业财务管理问题研究开题报告范文
范文一
毕业设计(论文)题目：企业财务管理问题研究——论四川长虹应收账款管理
一、课题背景
在经济全球化趋势的影响和社会主义市场经济的发展过程中，我国的市场竞争日趋激烈，商业信用得到了推行。商业信用以其成本低，方便快捷，涉及利益方少等独特的优点得到了广泛的推行。而商业信用的推行直接导致了企业的一项债权性资产——应收账款的产生与发展。应收账款作为一项流动资产，具有流动性资产的一般特性，但其却具有不同于货币资金，存货等能直接为企业利用的缺点和独特的财务风险。在企业的发展中，应收账款起着重要作用，应收账款管理是财务管理工作的一项重要内容。它是对企业应赊销商品提供劳务过程中形成的应向客户收取的资产进行核算监督管理。应收账款管理有效与否直接影响到企业的资金流动和效益实现，同时也直接影响到企业的资产力量和资产的运营能力，甚至关系到企业的生死存亡。因此应收账款从其本文的研究背景是建立在整个社会主义市场发展完善的基础之上的。同时，企业，即四川长虹股份有限公司(以下简称四川长虹)面临的是新世纪既有机遇又有挑战的国际化大市场，国内外的双重竞争。科技日新月异，知识、产业、甚至于个人都在不断的变化之中。对四川长虹应收账款管理问题的研究意义主要有以下几点：
1.应收账款管理研究有助于企业对流动资产的管理。应收账款是企业流动资产的一部分，应收账款的管理是流动资产管理的内容，流动资产的管理有助于加快企业资金利用效率。大量的应收账款使企业的商品销售与资金流入不一致,商品和销售发票已开出,销售已经成立,货款却不能同步回收,这种没有货款回收的销售收入,势必大大降低资金的使用效率。如果涉及跨年度销售收入导致的应收账款,那就可能会产生企业用流动资产垫付股东年度分红的可能性。因此,企业因追求表面效益而产生的垫付款项会占用大量的流动资金,必将影响到企业流动资金的周转,使企业货币资金短缺,从而影响到企业的正常生产经营支出,甚至会引起企业破产或倒闭。2010年，四川长虹流动资产占总资产的2/3之多。应收账款作为流动资产中一项较为特殊的资产，高效的管理水平有助于流动资产的总体管理效率。因此，研究研究应收账款的管理不仅是对企业赊销的管理，也是对流动资产，以至于企业总资产的把握和管理。
2.应收账款管理研究有助于企业整体财务目标的实现。应收账款作为现代财务管理有机组成部分，贯穿于财务管理的各个环节，是一项不可或缺的系统工程。财务管理将企业的活动划分为四个部分，资金的筹集、资金的投放、资金的营运和资金的分配。应收账款的管理，不仅直接涉及到筹集、投放和营运三个环节，也潜在的影响到资金的分配。所以，研究应收账款是财务管理的内容之一，有助于企业更好地利用企业的资金，从整体上进行企业资金的筹划。
3.应收账款管理研究可以有效地防范和规避企业财务风险。应收账款是企业拥有的一项重要的流动资产。调查表明，目前，我国企业中应收帐款占流动资产的比例平均在40%-50%之间，而且逾期一年以上的账款占有相当大的比重。因此，应收帐款已演变成了一种财务风险。企业的应收帐款居高不下，其实质就是潜在的坏账“黑洞”而且如果企业应收账款过多，时间过长或坏账比例过高，轻者造成企业资金周转困难，重的甚至可能导致企业因此破产，所以企业应收账款的管理，应引起每一位经营管理者的重视。应收账款管理不善，一方面会降低企业的资金使用效率，使企业效益下降。另一方面，会夸大企业经营成果，虚增了账面上的销售收入，增加了企业的风险。通过应收账款管理的研究，加快企业资金回收率，有利于管理者和投资者了解到真实情况，做出更好的决策。
4.应收账款管理研究有利于促进信用管理体系的完备。根据有关部门调查，我国企业应收账款占流动资金的比重为50%以上，远远高于发达国家20%的水平。企业之间尤其是国有企业之间相互拖欠货款，造成逾期应收账款居高不下，已成为经济运行中的一大顽症。而在国外，西方国家比较流行的应收账款管理方法是应收账款有价证劵化和保理业务。目前，我国的社会信用基础还比较薄弱，社会信用体系还不完备，信用管理体系尚在探索和建立之中，有关政策法规尚未出台。同时我国大部分企业应收账款管理意识比较淡漠，管理方式比较单一，绝大多数企业仍没有建立起完善的信用管理机制。因此，我国还不能照搬西方国家的应收账款的管理模式。今后，随着我国进入世界贸易组织和世界经济一体化，我国的市场经济必将得到快速发展和进一步完善。所以在国内我们面对应收账款问题应迫切需要引进先进的技术方法，改善和加强本企业的应收账款的管理。
参考文献：
1.林钧跃.企业赊销与信用管理[M].北京：中国经济出版社，1999.
2.张云起.营销风险预警与防范[M].北京：商务印书馆，2001.
3.方斌.加强企业信用管理的若干建议[J].财务与会计，2002(01).
4.张连萍.加强国有大中型企业应收账款的管理[J].山西：财会月刊,2006(02).
5.王玉林.强化企业应收账款管理问题的几点思考[J].会计之友,2003(02).
6.周翔.企业应收账款风险防范的对策.经济师[J].社科纵横,2002(10).
7.崔金艳.应收账款信用风险控制[J].社科纵横,2006(07).
8.毛金妹.加强和完善应收账款管理的措施[J].合作经济与科技,2007(8).
9.张萌.进一步加强财务监督之我见[J].军事经济研究,2008(09) .
10.李琼.强化企业财务监督的对策研究企业管理[J].合作经济与科技,1998(3).
二、毕业设计方案或毕业论文研究方案
本文以四川长虹公司为例，运用案例调查和分析比较的研究方法，根据真实的案例与数据，进行分析，通过归纳与总结，探究应收账款管理中存在的一系列问题，并在此基础上提出切实可行的建议与对策。
本文分四个部分：
第一部分，对应收账款进行概述，阐明应收账款管理的意义：
1.应收账款的含义
应收账款是指企业因销售产品、商品、提供劳务等原因，应向购货方或接
受劳务方收取的款项，包括商品或劳务收入及代购货方或接受劳务方支付的运杂费等。它是企业采取信用销售而形成的债权性资产，企业流动资产的重要组成部分，是企业向客户提供的一种商业信用。
2. 应收账款的意义
(1)有利于减少成本。科学的应收账款的管理应是在充分发挥应收账款强化竞争、扩大销售作用的同时，尽可能的减少应收账款的成本，遵从成本效益原则，为企业缩减成本。
(2)有利于防范风险。应收账款管理可起到事先预测，事中控制的作用，从而能有效降低财务风险。
(3)有利于实现财务管理的整体目标。应收账款管理，作为财务管理的内容之一，对资金的筹集、投放及分配都具有重要的意义。高效应收账款管理，也是实现财务管理目标的重要环节。
第二部分，四川长虹应收账款管理中存在的`问题：
1、赊销比列逐年增长。
2、应收账款管理意识淡薄。
3、应收账款管理机制体制不健全。
4、应收账款成本较高。
四川长虹“2010年账龄分析法下的应收账款坏账准备计提表”反应成本过高。
第三部分，分析四川长虹应收账款管理中存在问题的原因：
1、四川长虹作为国际化的大型企业集团，其应收账款总额关系到整个行业的应收账款额。在国内的彩电市场供小于求时，其业绩稳定，赊销也不多，应收账款数额较小。但随着其他企业的进入，市场慢慢的饱和，竞争越来越激烈，各行各业纷纷采用赊销的方法进行促销。长虹在不断进行国际化并不能满足其固有的经营模式。因此，也同其他企业一样，开始大规模的促销，赊销。
2、公司管理者对应收账款重视不够。四川长虹在前几年的发展中，对应收账款的管理缺乏足够的重视，甚至走过遏制应收账款和强行收账两个极端，这主要是由于对应收账款管理了解不深，管理人才匮乏，信息不通等原因造成的。
3、(1)忽视客户信用调查和管理。
(2)在合同的订立过程中，缺乏对合同内容全面、审慎的把握，所签的合同条款不齐备，内容不全面，为合同的履行埋下了隐患。在订立合同时，合同的一般条款欠缺，虽然不会对合同的成立、合同的效力等问题产生影响，却会对合同的履行、合同当事人经济利益的实现带来消极影响。
4、财务报告不及时以致处理不及时。
第四部分，针对长虹应收账款管理中存在的问题，提出建议和对策。
1、拓宽销售渠道。
2、防范应收账款风险。
3、建立健全应收账款管理体制。
4、提高应收账款管理效率。
三、毕业设计(论文)预期成果及创新
通过具体分析四川长虹公司应收账款管理方面存在问题的研究与分析，有利于长虹管理者和投资者了解到企业财务真实情况，起到预警作用，促使企业采取措施，加快企业资金回收率，加强对流动资产的管理，进而提高资金利用效率，提高企业经济效益。
文章中给予的建议和对策，既可以为长虹公司提供参考，可以为其他企业管理层提供重要借鉴，具有重要的研究价值和现实意义。
范文二
一、本课题研究的背景和意义
当前，在全球经济一体化的大时代背景下，美国作为世界经济的核心，美国经济对于世界整体经济来说影响是重大的。而中国作为最大的发展中国家，在全球金融危机的背景下，中国不可能在危机中独善其身。国际金融危机对于中国资本市场，乃至实体经济的影响是深远的。
21世纪财务管理的环境变化及其对财务管理的要求对于财务管理的环境变化，可从宏观和微观环境两个方面分析。从宏观环境来看，主要表现在经济全球化浪潮势不可挡，知识经济方兴未艾，信息技术、通信技术与电子商务的蓬勃发展等。从微观环境分析，表现为公司内部的机构重组，公司之间的购并与重组，虚拟公司的兴起等。而每一方面都对企业财务管理观念提出了挑战。
二、国内外研究现状和发展趋势
面对经济全球化的浪潮、知识经济与电子商务的冲击，我国企业财务管理的理论与方法已经明显不能完全适应21世纪财务管理的环境变迁，在指导企业的财务管理实务方面捉襟见肘。主要表现在以下几个方面：
1.当代财务管理的理论基础是建立在工业经济、以有形资产管理为主的基础上，而目前全球正大步跨向知识经济时代，企业的无形资产比重逐步上升，有的高科技企业无形资产的价值已大大超过有形资产的价值。
2.当代财务管理的手段落后，随着通讯技术和信息技术的发展，网络财务势在必行。
3.当代财务管理中的风险管理范围狭窄，仅限于财务风险，而对于风险投资的管理很少论及。
4.现行财务制度呆板，激励与约束机制不对等、不相容。
5.现行财务评价体系主要限于可用货币计量的财务指标，而对企业的人力资源、知识资产等缺乏适当的指标加以考核评价。
三、本课题研究的主要内容和方法
研究的主要内容：
一、什么是财务风险
二、企业财务风险的表现形式
(一) 资本结构不合理
(二) 投资缺乏科学性
(三) 资金回收策略不当
(四) 收益分配政策不规范
三、中国企业财务风险形成的原因分析
(一) 企业的理财活动尚未与不断变化的外部经济环境相适应
(二) 企业内部财务关系混乱,决策缺乏科学性
(三) 内部财务监控机制不健全
(四) 企业理财人员素质不高,缺乏风险意识
四、企业财务风险管理措施
(一) 提高财务决策水平，建立财务预警系统
(二) 加强企业财务风险控制
(三) 建设财务风险制度文化,增强风险防范意识
(四) 完善风险管理机构,健全内部控制制度
(五) 理顺企业内部财务关系,做到责、权、利相统一
研究的方法：
1.文献研究法：通过调查文献获得对本课题相关的资料，从而全面地、正确地了解掌握本课题所研究的问题。
2. 归纳整理法：在材料的处理上，首先确定了哪些材料对于本课题的研究有用，并将其集中整理;哪些材料是多余的，对其进行筛选。
3.对比分析法：对于同一问题的研究，别人的观点可能不一致，在论文的写作过程中，要汲取别人的一些对自己来说有用的东西，在这过程中，要对比分析一下，哪些地方合理，哪些地方存在差异，以便自己在获取资料时提供方便。
4.求同思维法：我们应该对别人的研究成果持一种认同的态度，站在他们研究的立场上去体味他们的成果，学习他们的一些观察问题和思考问题的方法，在此基础上增加对沈从文及其作品的理解。
5.求异思维法：认真领悟别人的观点，但不要被别的观点所束缚。运用发散性思维，努力在文章中或别人的评论中发现新的东西，并及时加以总结。
四、本课题主要查阅的文献和资料
[1]顾晓安.企业财务预警系统的构建[J].财经论丛，2000，(7).
[2]朱望生.论企业财务风险[J].会计学会，2002，(10).
[3]黄锦亮，白帆.论财务风险管理的基本框架[J].财会研究，2004，(6).
[4]钟言.财务风险防“四高” [N].中国经济时报,2005-11-29.
[5]朱然.现代企业财务风险的成因及防范[J].经济师,2005,(4).
[6]王小惠.企业财务风险的成因及其防范[J].经济师,2006,(3).
[7] ChenNianDong. Shallow discussion enterprise financial failure the establishment of early warning system [J]. Forest accounting and accounting, 2000, (9).
[8] LiuQiuPing. Strengthen enterprise financial risk management [J]. Building management modernization, 2003, (2).
[9] strict really red. Our country enterprise financial risk the causes and prevention [J]. Journal of jiangxi university of finance and economics, 2001, (4).
我只能给一一些文件供你自己选择，如果说写论文的话，我估计 没有时间，不好意思了： 企业是以盈利为目的的经济组织，经济效益是衡量一切经济活动的最终综合指标。当今企业经济效益偏低的主要表现为产品质量低、成本高、浪费严重、技术设备力量落后。其原因（1）从外部方面，主要受市场经济影响，原材料、运费不断增长，设备更新所需费用相对较高，企业之间的竞争又日益激烈；（2）从，人部看，工资费用逐年增长，重速度，轻效益，轻成本，久而久之。成本意识谈化，成本管理松弛，成本指标不断上升。能否提高经济效益已成为企业能否生存和发展的关键。一般而言企业提高经济效益的主要途径有：1、准确分析、把握市场信息、正确决策，正确投资，使产品适销对路；2提高产品质量，加大宣传力度，从而增加销售，促进货币回收；3、购置新设备革新工艺，优化生产结构，降低成本，提高劳动生产率；4、从企业内部着手，加强企业管理。下面分财务管理、降低成本、其它途径这三方面具体谈谈它们对提高经济效益的作用。一、 财务管理，是预测分析企业的经营方针、财务目标、成本控制、财务保证、财务改进等管理职能的活动，它是企业管理系统中最为重要的子系统，是企业管理的中心。它管理的目标是企业财富的最大化；管理对象是现金的循环和周转；它管理的主要内容就是投资和股利的决策。因此加强财务管理是企业提高经济效益的非常重要的途径。加强财务管理主要包括1、加强资金管理，2、加强全面预算管理，3、提高财务信息的使用价值。1、要加强资金管理，可以从以下几方面着的：①强化投资管理。首先必须认真做好市场调查分析并做好投资前的预算；充分考虑时间价值和风险程度；准确比较项目的投资回收率和筹资成本率；充分考虑企业偿债能力并防止盲目举债②加大货币回收力度、加大清欠力度，加大销售，使产品适销对路，以销定产，加大现款订货的优惠力度；执行“不付款不发货”以控制新欠的发生，制定清欠对策和方法，组织各方面力量多渠道、多形式催收货款③合理控制仓储量，有效发挥资金的使用效益④改革资金的管理体制，实行集中管理，收支两条线及统收统支的制度。2、全面预算管理是以对市场需求的充分研究和科学预测的前提，以货币或其他计量形式对企业未来某一特定时期的生产活动、投资活动、资金运作活动作为系统的预计，是用来分配企业财务、实物及人力等资源，以实现企业的战略目标的一种系统和管理方法。全面预算管理对提高经济效益具有十分重要的作用。例如：经营成果预算，可以促进收增长，降低成本，保证目标利润的实现；财务状况预算，可以盘活企业资产；投资预算，可以掌握投资总量与企业发展方向，以获取最大投资效益；劳动力成本预算，可以掌握人员信息及企业的劳动力水平；现金流量预算，可掌握现金流动信息，降低债务及资产负债率，平衡资金余缺，提高资金利用效益。要加强全面管理预算则需①建立完善预算管理机制，②严格执行，并加以控制及调整，③建立考核奖罚制度。3、提高财务信息的使用价值。财务信息也是非常宝贵的资源，企业内部各环节存在的问题在财务信息上均有体现，利用财务信息，有利于发现、解决企业内部问题，优化生产、组织结构；财务信息也能折射出市场信息，从而为决策者提供参考。二、 降低成本是提高经济效益的一种非常有效的途径，我们有必要将其专门分析。一个企业成本水平的高低是企业生产水平、技术水平和管理水平的综合体现，决定着企业的竞争能力的强弱，盈利能力的大小。企业成本一般包括①材料成本：采购、运输、仓储成本，还有材料损失等；②加工成本：设备的损耗、水电费材料浪费、废品损失等；③劳动力成本：职工工资，管理费用；④销售成本：宣传费用，销售所花的人力物力，运输费及售后服务的费用等。降低成本的主要方法有：1、技术手段，2、管理手段。通过引进新的技术，先进的生产工艺、购置新的机器就能降低生产成本，提高劳动生产率，同时产品质量的提高也降低了售后服务的费用。管理手段即实行成本管理。例如供应过程中成本管理，包括采购、物资保养、物资筹集成本管理等。为了实施成本管理，有以下几种方式：（1）先施行成本合理预算，再对其进行限额制度。通过实际成本与预算的比较分析，找出原因，解决问题，对额度
我只能给一一些文件供你自己选择，如果说写论文的话，我估计 没有时间，不好意思了： 企业是以盈利为目的的经济组织，经济效益是衡量一切经济活动的最终综合指标。当今企业经济效益偏低的主要表现为产品质量低、成本高、浪费严重、技术设备力量落后。其原因（1）从外部方面，主要受市场经济影响，原材料、运费不断增长，设备更新所需费用相对较高，企业之间的竞争又日益激烈；（2）从，人部看，工资费用逐年增长，重速度，轻效益，轻成本，久而久之。成本意识谈化，成本管理松弛，成本指标不断上升。能否提高经济效益已成为企业能否生存和发展的关键。一般而言企业提高经济效益的主要途径有：1、准确分析、把握市场信息、正确决策，正确投资，使产品适销对路；2提高产品质量，加大宣传力度，从而增加销售，促进货币回收；3、购置新设备革新工艺，优化生产结构，降低成本，提高劳动生产率；4、从企业内部着手，加强企业管理。下面分财务管理、降低成本、其它途径这三方面具体谈谈它们对提高经济效益的作用。一、 财务管理，是预测分析企业的经营方针、财务目标、成本控制、财务保证、财务改进等管理职能的活动，它是企业管理系统中最为重要的子系统，是企业管理的中心。它管理的目标是企业财富的最大化；管理对象是现金的循环和周转；它管理的主要内容就是投资和股利的决策。因此加强财务管理是企业提高经济效益的非常重要的途径。加强财务管理主要包括1、加强资金管理，2、加强全面预算管理，3、提高财务信息的使用价值。1、要加强资金管理，可以从以下几方面着的：①强化投资管理。首先必须认真做好市场调查分析并做好投资前的预算；充分考虑时间价值和风险程度；准确比较项目的投资回收率和筹资成本率；充分考虑企业偿债能力并防止盲目举债②加大货币回收力度、加大清欠力度，加大销售，使产品适销对路，以销定产，加大现款订货的优惠力度；执行“不付款不发货”以控制新欠的发生，制定清欠对策和方法，组织各方面力量多渠道、多形式催收货款③合理控制仓储量，有效发挥资金的使用效益④改革资金的管理体制，实行集中管理，收支两条线及统收统支的制度。2、全面预算管理是以对市场需求的充分研究和科学预测的前提，以货币或其他计量形式对企业未来某一特定时期的生产活动、投资活动、资金运作活动作为系统的预计，是用来分配企业财务、实物及人力等资源，以实现企业的战略目标的一种系统和管理方法。全面预算管理对提高经济效益具有十分重要的作用。例如：经营成果预算，可以促进收增长，降低成本，保证目标利润的实现；财务状况预算，可以盘活企业资产；投资预算，可以掌握投资总量与企业发展方向，以获取最大投资效益；劳动力成本预算，可以掌握人员信息及企业的劳动力水平；现金流量预算，可掌握现金流动信息，降低债务及资产负债率，平衡资金余缺，提高资金利用效益。要加强全面管理预算则需①建立完善预算管理机制，②严格执行，并加以控制及调整，③建立考核奖罚制度。3、提高财务信息的使用价值。财务信息也是非常宝贵的资源，企业内部各环节存在的问题在财务信息上均有体现，利用财务信息，有利于发现、解决企业内部问题，优化生产、组织结构；财务信息也能折射出市场信息，从而为决策者提供参考。二、 降低成本是提高经济效益的一种非常有效的途径，我们有必要将其专门分析。一个企业成本水平的高低是企业生产水平、技术水平和管理水平的综合体现，决定着企业的竞争能力的强弱，盈利能力的大小。企业成本一般包括①材料成本：采购、运输、仓储成本，还有材料损失等；②加工成本：设备的损耗、水电费材料浪费、废品损失等；③劳动力成本：职工工资，管理费用；④销售成本：宣传费用，销售所花的人力物力，运输费及售后服务的费用等。降低成本的主要方法有：1、技术手段，2、管理手段。通过引进新的技术，先进的生产工艺、购置新的机器就能降低生产成本，提高劳动生产率，同时产品质量的提高也降低了售后服务的费用。管理手段即实行成本管理。例如供应过程中成本管理，包括采购、物资保养、物资筹集成本管理等。为了实施成本管理，有以下几种方式：（1）先施行成本合理预算，再对其进行限额制度。通过实际成本与预算的比较分析，找出原因，解决问题，对额度
企业的货币资金作为企业生存与发展的根本，它的内部控制是企业内部控制框架体系中十分重要的子系统。下面是我为大家整理的企业货币资金内部控制论文，供大家参考。企业货币资金内部控制论文篇一：《浅议企业货币资金的内部控制》 摘要：企业的货币资金是维持企业发展的重要基础，但是由于企业货币资金管理工作不完善，缺少相应的内部控制工作，导致企业的货币资金为能够得到有效地利用，严重影响了企业的发展。加强企业货币资金的内部控制由于企业资金的有效利用，提高企业的竞争力，今后企业需要进一步完善货币资金的内部控制工作，促进企业的发展。本文主要是对货币资金内部控制工作中存在的问题进行分析，就如何完善企业货币资金的内部控制工作提出合理的建议。 关键词：企业货币资金;内部控制 企业的货币资金是保障企业正常运转的重要资金之一，由于企业货币资金流动性比较强，一定程度上对资金管理工作提出了新的挑战。加强企业货币资金的内部控制工作有助于促进企业的资金的有效利用，保障企业的健康发展。但是由于企业货币资金内部控制管理意识相对较弱，对于货币资金的内部控制并不十分完善。今后企业需要进一步加强货币资金的内部控制工作，有效利用企业的货币资金。 一、企业货币资金内部控制中存在的问题 企业货币资金内部控制主要是保障企业生产经营各环节的资金供求平衡，保障企业资金链的完整性。但是由于大部分企业的内部控制工作并不完善，企业的货币资金管理工作受到一定的影响，甚至还会出现资金链断裂的现象，严重影响了企业的生产经营工作。当前企业货币资金内部控制工作中存在的问题主要有以下几个方面： (一)内部控制意识薄弱。货币资金是指企业生产经营过程中处于货币形态的资金，包括企业的现金，银行存款和其他货币资金等，货币资金的内部控制主要是保障货币资金的安全性和完整性，能够保障货币资金的有效利用。但是当前 企业管理 中对于货币资金的内部控制工作并没有引起足够的重视，货币资金内部控制工作也未能有效落实。企业的管理者并没有认识到货币资金内部控制工作的重要性，虽然一些企业建立了相应的内部控制规范，但是这日常工作中并没有有效落实。 (二)货币资金内部控制制度不完善。企业货币资金内部控制制度并不十分完善，大多数企业货币资金内部控制制度中缺少责任管理制度，导致货币资金内部控制工作难以有效地落实。企业货币资金控制制度中的授权审批制度不完善经常会造成资金的不合理利用，严重威胁企业的资金安全。货币资金控制制度的不完善，一定程度上影响了货币资金控制工作效率和工作水平，工作人员由于分工不合理工作积极性不高，影响整个货币资金控制工作的有效实施。 (三)银行收支管理存在问题。企业货币资金内部控制工作中存在的较为普遍的问题就是私自提现问题，一些企业由于会计人员缺少良好的职业道德，会出现一些会计人员私自签发现金支票，或者是涂改银行的对账单，企业中这种私吞公款的现象日益增加，一定程度上影响了企业的健康发展，也造成企业的资金流失，影响企业投资和日常经营活动。 (四)现金收支管理存在问题。由于企业的现金收支工作缺少监督和内部控制管理，在现金收支工作中相关人员会利用凭证上面的漏洞，将现金支出据为己有，一些工作人员还存在涂改发票的现象。由于企业的货币现金缺少内部控制，现金收支工作和 收据 缺少审核，导致企业的现金流失现象严重，严重威胁企业的健康发展。 二、企业货币资金内部控制建议 由于企业资金流失严重给企业的发展造成了十分严重的损失，在日益激烈的企业竞争中更需要进一步加强企业资金货币的内部控制工作，更好地促进企业的健康发展。企业需要进一步重视资金货币内部控制工作，通过完善内部控制 措施 减少资金的流失，保障企业的健康发展。 (一)提高货币资金的内部控制意识。由于企业的资金流失现象日益严重，作为企业的管理者应该充分认识到加强企业的货币资金的内部控制工作对于企业的发展有着十分重要的作用。货币现金作为企业生产经营的重要保障，是维持企业发展的动力和源泉，企业管理者应该充分重视和落实货币资金的内部控制工作，通过加强内部控制工作的宣传 教育 ，使工作人员能够积极配合内部控制工作的实施。 (二)建立相对完善的货币资金内部控制制度。企业管理中需要对货币资金的内部控制工作建立相对完善的内部控制制度，对内部控制工作进行合理的分工，落实内部控制工作。对企业的货币资金管理建立相应的责任制度，由专业的工作人员专门负责货币资金的收支工作，提高工作人员的工作责任意识，更好地保障资金的有效利用。在内部控制工作中需要建立完善的授权审批制度，对现金的收支情况进行详细的监督，避免一些工作人员利用职务之便侵吞公款的现象。对于货币现金的使用需要由专门的部分审核批准，审核程序需要规范化，标准化，避免徇私舞弊行为的出现。 (三)提高货币现金管理人员素质。企业现金货币资金的流失一定程度上与工作人员的不规范操作有关，在企业管理中建立相对完善的内部控制制度，也需要提高现有财务工作人员的素质，更好地适应现金货币内部控制工作的落实。一方面企业需要进一步加强财务工作人员的专业培训工作，提高工作人员的财务专业素养，更好地适应财务工作发展的需要。同时还需要对工作人员进行企业现金货币管理工作流程以及管理规范的培训工作，使工作人员能够严格遵守管理规范，提高工作效率。另一方面作为企业的财务工作人员需要不断提高自身的职业道德素养，在工作中严格要求自己，避免一些徇私舞弊行为。 (四)完善货币现金管理方式。随着信息技术的发展，企业管理逐渐实现信息化管理，对于企业货币现金的管理也需要采用信息化的管理方式，避免人为管理存在的弊端。对于企业的资金收支进行电子记账，电子信息系统由专业的财务工作人员负责，财务信息逐渐实现公开化和透明化，避免信息不公开导致的信息不规范行为。通过建立信息化的管理方式不仅仅可以提高货币现金管理工作的效率同时也有助于减少徇私舞弊行为，更好地加强对资金使用的监督，加强企业货币资金的内部控制。 三、结语 由于企业货币资金管理缺少相对完善的内部控制制度，企业资金流失现象日益严重，一定程度上影响了企业的健康发展。今后企业管理者需要进一步完善资金管理工作，通过建立相对完善的货币资金内部控制制度，规范工作人员的财务收支工作，减少徇私舞弊行为，提高企业资金的有效利用效率。企业货币资金内部控制工作的落实和完善是企业加强内部控制管理工作的需要，也是促进企业发展的需要。企业货币资金管理中通过完善 财务管理 方式和加强财务监督工作，保障企业资金的有效利用。 参考文献： [1]刘冠军.浅谈企业货币资金的内部控制[J].北方经济，2013(06). [2]陈继南，丁祥凤.信息环境下企业货币资金的内部控制[J].会计之友，2013(04). 企业货币资金内部控制论文篇二：《企业货币资金的内部会计控制》 【摘要】 货币资金是企业资产中流动性较强的一种资产,是企业资产的重要组成部分,是进行生产经营活动不可或缺的条件。任何企业要进行生产经营活动必须拥有货币资金,因此,加强企业的货币资金内部会计控制,是完善内部管理,减少成本费用的关键环节。 【关键词】 经营管理;会计管理;内部控制 根据货币资金的存放地点及其用途的不同,货币资金分为现金、银行存款及其他货币资金。货币资金的会计核算并不复杂,但由于货币资金具有高度的流动性,加之货币资金也是最容易被贪污、偷窃或挪用的资产。因此,加强货币资金的内部会计控制,对于保障企业资产的安全完整,提高货币资金周转速度和使用效益,具有重要意义。 一、货币资金与货币资金的基本业务构成 1.货币资金收入业务。企业货币资金收入业务是指企业通过销售商品或提供劳务等方式取得货币资金的业务。该项业务主要有两种情形:一种是企业当期销售业务收回的货币资金和收回前期应收款项,此项业务是企业的主要货币资金收入业务;另外一种企业不经常发生的货币资金收入业务,主要包括:通过发行、出售或转让有价证券、固定资产、原材料、无形资产等而收取的现金和银行存款,以及因持有各种有价证券或银行存款而定期取得的股息和利息收入。 2.货币资金支出业务。企业货币资金支出的业务涉及的范围很广,主要包括:各项资产的购入、绝大多数费用的开支、向投资者支付的股息以及向国家缴纳各种税款。货币资金支出除金额较小或符合规定范围的开支可以采用现金进行结算外,企业的绝大多数款项是通过银行进行结算。 3.货币资金在不同项目间的流动及零星备用金业务。货币资金在其不同项目之间的流动是指从银行提取现金,现金缴存以及其他货币资金账户的开立、取消等业务导致货币资金在现金、银行存款、其他货币资金等不同项目之间的流动,如设立采购专户等。 二、货币资金的内部会计控制要点及控制 方法 1.任用更加贤能的人参与资金控制。参与资金控制的人员不仅要具有政治思想好、业务能力强、职业道德好的良好素质,还要具备从业资格和任职资格。要建立定期换岗、轮岗制度,防止一个人在长时期在资金管理岗位工作,同时对关键管理岗位还当实行强制休假制度。 2.严格遵循“钱账分管”原则。“钱账分管”原则要求出纳与会计应当严格分工,相互制约。出纳在资金内部控制中应当负责:资金的收支和保管,现金和银行存款 日记 账的登记工作,但不得兼任稽核、会计档案保管、总分类账及收入、费用、债权、债务等明细分类账的登记工作。出纳人员一般不得同时从事银行对账单的获取、银行存款余额调节表的编制等工作。会计在资金内部控制中应当负责:原始凭证的复核,收、付款记账凭证的编制,分类账登记,账目稽核,会计档案的临时保管等工作,但不得以任何方式接触企业的资金。会计与出纳之间应当相互独立,不能有伦理上的亲密关系、经济上的共同利益、工作上的长期协作等损害相互独立的情形,否则,就应当进行岗位调换。严格控制会计人员通过代理资金收支等非法接触企业资金。 3.严格遵循“两权分离”原则。在我国企业资金控制中,严格遵循“两权分离”原则的关键是要正确处理总经理与董事长之间的关系,合理划分并切实履行两者的职权。按照“两权分离”的要求,在资金内部控制中,总经理应负责组织企业资金内部控制的建设,主持财务预算的制定,控制各部门预算的执行及其效果,审批企业预算内的各项资金开支,决定财会人员的任免,向董事会或股东代表大会提出财务部门负责人和内审部门负责人等关键管理人员的任免建议等工作。为了提高预算内资金支出审批质量和效率,总经理可以将预算范围内的日常开支审批授权下属副总经理、总会计师等负责;对预算内的重大开支应实行经理办公会集体审批,预算外的资金开支还应当报董事会审批。按照“两权分离”的要求,在资金内部控制中,董事会应当负责监督资金内部控制制度的运行,审批企业财务预算和决算及预算外资金开支,决定财务经理、内审经理及总经理等关键管理人员的任免等。预算内的财务开支审批权是企业经营管理权的重要内容,根据两权分离和现代公司治理的要求,应由董事会通过审批、检查和考核预算方式授权总经理具体行使,以便总经理有完成经营任务所需的充分的财权。董事会应通过审批预算、决算和预算外支出,组织内部审计和聘请外部审计等对总经理行使财务支出审批权的情况应进行监督。 4.加强预算、定额、限额控制。为了提高资金的使用效益,有效实现企业治理层对管理层的控制,企业应当于每年初制订资金支出全面预算,并报经股东会批准;经批准的预算应得到严格的执行;年末应认真考核预算执行情况,据以进行奖惩。为保证预算得到有效贯彻执行,各项日常支出必须事先制订开支定额,经常性开支可实行定额备用金制度。企业应当严格遵守库存现金限额规定,以保证资金安全和有效利用。 5.认真贯彻“限制接触”原则。按照限制接触原则的要求,企业资金只能由出纳员和经授权的人保管,未经授权的人员不得接触企业资金;应当遵循现金开支范围和现金支付限额规定,尽可能采用转账结算,严格限制现金结算;现金收入要及时送存银行;要尽可能使用集中收付款方式,严格限制分散收款或付款。企业必须进行的分散收款,应经过企业权力机构批准;一般应当限于小额、临时收款;必须领取统一收据收款;必须要求收款员限期将收取的款项足额送交企业出纳员或结算中心(内部银行);出纳员应及时催交逾期未交的分散收款的款项;出纳员收款时须核对收据存根和款项是否相符,确保足额收缴;出纳员收取收款员上交的款项时也必须开具收据,交款人员应妥善保管交款收据,并作备查登记;分散收款业务结束后,出纳员应及时收缴分散收款员的剩余收据和款项,并办理严密的交接手续。 6.严格控制“坐支”行为。“坐支”是指以现金收入直接支付现金支出,即不通过开户银行进行结算。坐支极易产生收支混乱,给贪污、舞弊、偷漏税款等提供机会,必须严加控制。为了防止“坐支”问题的发生,企业所有的现金收入都应及时送存开户银行,所有的现金支出都应最初是从开户银行里提取,确保收支两条线。现金收支两条线,不仅可以清楚地反映现金收支情况,防止各种舞弊发生,而且可以通过企业与开户银行对账,强化资金控制。 7.严格支出授权审批控制 (1)一般授权与特殊授权关系的处理。一般授权是指以书面文件的形式,长期性授予有关管理人员办理常规经济业务的权限、条件及相关责任的授权方式。特殊授权则是指临时性授予有关管理人员办理特殊经济业务的权限、条件及其相关责任的授权方式。企业各级管理层的一般授权与特殊授权的范围应以书面文件的形式加以明确地规定。要防止一般授权过大,使授权批准控制失效,也要防止特殊授权过大,降低企业经营管理效率,弱化下级管理人员工作的责任心和积极性,使领导忙于审批,降低审批质量。 (2)个人授权与集体授权关系的处理。个人授权是指企业负责财务支出审批的人员,根据自己拥有的审批权限,独立地对有关财务支出进行审批的授权制度。集体授权是指有权参加财务支出审批的人员,通过召开会议,按照少数服从多数的原则形成会议决议,对重大财务支出进行审批的授权制度。企业应以书面文件的方式明确规定个人授权审批的依据、业务范围、金额限额,接受监督检查的方式和途径,应承担的审批责任和失责应受到的追究等,明确规定各类支出集体审批的参与人员范围、议事程序和决议方式等。在处理个人授权与集体授权关系上,既要防止“一支笔”独裁问题的出现,也要防止“人人拥有否决权”的“共同审批”,还要防止将财务支出切块进行“分块审批”的财务“割据”问题。 (3)授权与担责关系的处理。首先授权审批要有规范的程序:所有开支,都应当由支出发生部门负责人和财务负责人审批;预算内的重大开支和预算外开支,还应得到总经理或主管财务工作的经理的审批;预算外开支和关键管理人员开支及重大投融资决策还要得到董事会等类似的权力机构的审批。应当按照下列原则承担审批责任:谁在最后审批,谁就应当对审批的合理性、合法性和有效性承担第一责任。集体审批由会议召集人承担第一责任。 8.严格按规定程序进行资金支付。(1)支付申请。有关部门或个人用款时,应当提前向审批人提交资金支付申请,注明款项的用途、金额、预算、限额、支付方式等内容,并附上有效的经济合同协议、原始单据或相关证明文件。(2)支付审批。审批人根据其职责、权限和相应程序对支付申请进行审批,对不合规的资金支付申请,审批人应当拒绝批准,性质或金额重大的要集体审批。(3)支付复核。批准后的支付申请应交会计人员进行复核。复核内容包括:批准范围、权限、程序是否正确,手续及相关单证是否齐备,金额计算是否准确,支付方式、支付企业是否妥当等。复核无误后,应据以填制付款凭证,交由出纳人员办理支付手续。对复核发现审批有问题的支付申请,应要求申请人补办审批手续或提请审批人纠正审批意见。(4)办理支付。出纳员应根据经过批准并复核无误的支付申请和会计人员编制的付款凭证,按批准的金额、支付方式、收款单位等办理支付手续,并在付款凭证上加盖“付讫”章,同时登记现金或银行存款日记账,最后再将有关凭证转交会计人员登记分类账。 9.加强资金的稽核与审计控制。分工控制原则要求,任何经济业务的办理都必须经过授权批准、业务执行、书面记录、稽核检查四个环节,才能保证其真实、合理、合法。资金业务也是如此,必须加强稽核检查控制,做好会计稽核和审计监督检查工作。为了加强资金业务控制,企业的稽核员应当经常核对库存现金余额与现金日记账余额,银行存款日记账与开户银行对账单,日记账与分类账,及时查明和处理不相符情况。内部审计人员应负责库存现金的突击盘点,银行账户的开立及使用情况的定期检查、清理,银行账的独立核对,财务收支的审计,发现问题,应及时查明原因,作出处理,还应当负责内部控制运行的日常检查和评价等核查性的工作,但内部审计人员不得负责资金管理与核算的任何工作,不得负责资金内部控制的建立和修改,也不得有罚款和盘点库存现金时收缴 保险 柜钥匙等接触企业资金的行为。 10.切实做好财务印章与票据控制。支出的授权审批控制通常是通过使用企业财务印章来进行的。企业财务专用章应当由专人保管,个人名章应当由本人或其授权人员专人保管,不得由一个人保管支付款项所需的全部印章。按规定需要由有关负责人签字或盖章的经济业务与事项,必须严格履行签字或盖章手续,用章必须履行相关的审批手续并印章使用登记簿进行登记。资金收支票据是证明资金收支业务发生或完成情况,明确有关人员经济责任的书面证明,也是控制贪污、挪用、侵占资金等舞弊行为的有效手段。为此,企业必须加强资金收支票据控制。 参考文献 [1]贺凤珍.试析货币资金的内部控制[J].集团经济研究.2006(23) [2]刘丽艳,赵云丽.加强企业货币资金内部控制的意义及途径[J].冶金财会.2005(05) [3]王丽平.如何分析企业货币资金质量[J].商业会计.2005(14) [4]常海.企业货币资金与内部控制[J].决策探索.2006(05) 企业货币资金内部控制论文篇三：《浅谈企业货币资金内部控制的分析》 摘要:货币资金是单位流动性最强的资产,是舞弊的主要对象,因此要加强对单位货币资金的管理与控制。 文章 讨论货币资金内部控制中存在问题,提出了如何建立健全货币资金内部控制制度的建议。 关键词:货币资金;内部控制;岗位分工 货币资金是企业内部流动性最强的资金,与交易循环均直接相关,它的特性决定了其容易被侵占、挪用、贪污。必须加强对单位货币资金的管理与控制,建立健全货币资金内部控制制度,确保货币资金的安全。 一、货币资金的定义 货币资金是指资金循环周转中停留在货币形态的资金,按货币资金的用途和存放地点的不同,分为现金、银行存款和其他货币资金。现金是指企业拥有的由出纳人员保管的货币,即库存现金,包括本币和外币;银行存款是指企业存放在金融机构的货币资金;其他货币资金是指除库存现金和银行存款以外的货币资金,包括企业的外埠存款、银行本票存款、存出投资款、银行汇票存款、信用卡存款、信用证保证金等。由于货币资金具有高度的流动性和控制风险,企业在组织会计核算的时,必须加强货币资金的控制对于保障单位资产安全完整。 二、货币资金内部存在主要问题 (一)现金收支业务的管理方面 一是虚构内容,修改凭证金额。财务人员或经办人员利用工作上的便利条件或凭证上的漏洞,乘机对发票、收据上的金额进行修改,贪污相应款项。二是撕毁票据,贪污现金。财务人员对收入现金的票据,撕毁后将票款私吞;或用不实、盗取的发票,向单位开票重复收款或报销,贪污现金。三是无证无账或票据不相符。无证无账是指财务人员在收入现金时故意不给付款方开具收据或发票,相应不报账和记账,而是将现金直接占为己有;票据不相符是指出票时套写或利用假复写的方法,使记账联与发票联不一致,即所谓的鸳鸯发票,贪污差额。四是少列或多列总额。财务人员将现金收入或现金支出合计数加错,致使现金收入日记账合计数少记,支出日记账合计数多记,将多余库存现金贪污。五是其他贪污现金的不法行为。 (二)银行存款收支业务的管理方面 一是私自提现。财务人员私自签发现金支票,不留存根,不记账。二是截留公款。财务人员私自利用单位印章在其他银行开设存款账户,对收进的款项存入私设的户头,等期末再存入单位账号,在此时间内,将公款截留、挪用。三是出借出租账户,出借票据。财务人员将转账支票、汇票及银行本票私自转让给其他单位,或将支票借给他人使用,允许他人使用本单位银行账户为其办理结算业务。四是涂改或伪造银行对账单。在与银行对账时,在金额不符时,掩饰自己的不法行为,伪造或涂改银行对账单上的发生额,使其与银行存款日记账上的金额相符。 三、建立货币资金内部控制制度建议 (一)实行岗位分工制度 单位应当建立货币资金业务的岗位责任制,明确相关部门和岗位的职责权限。出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。单位不得由一人办理货币资金业务的全过程。同时,办理货币资金业务的人员应当具备良好的职业品质,忠于职守、廉洁奉公、遵纪守法,客观公正。单位应当建立货币资金业务的岗位责任制,明确相关部门和岗位的职责权限,确保办理货币资金业务的不相容岗位分离、相互制约和监督。 (二)坚持授权批准制度 单位应当对货币资金业务建立严格的授权批准制度,在授权范围内进行审批,不得超越审批权限。单位应当按照规定的程序办理货币资金支付业务,其程序一般包括支付申请、支付审批、支付复核、办理支付。单位对于重要货币资金支付业务,应当实行集体决策和审批,并建立责任追究制度,严禁未经授权的机构或人员办理货币资金业务或直接接触货币资金。 (三)坚持预算控制制度 资金预算控制在对企业一定时期货币资金的流入和流出进行统筹安排。加强货币资金预算的可靠性控制,避免或减少预算编制的主观性和随意性。货币资金预算编制和货币资金业务核算应职务分开,货币资金预算编制后,会计主管应认真监督预算的执行,对经营过程中实际现金收支的结果应定期同预算进行比较分析。如果出现了较大差异,可采取必要的措施调查实际的收支结果,修改预算。 (四)票据及有关印章的管理 单位应当加强与货币资金相关的票据保管,由银行出纳人员负责各种票据的购买、保管、领用、背书转让、注销等环节的工作,并专设登记簿进行记录。同时,单位也要加强预留印鉴的管理,财务专用章应由会计人员(非出纳人员)专人保管,个人名章必须由本人或其授权人员保管。严禁一人保管支付款项所需的全部印章。按规定需要有关负责人签字或盖章的经济业务,必须严格履行签字或盖章手续。 (五)实行监督检查,内部稽核制度 各单位应建立内部稽核制度,对监督检查过程中发现的问题应积极采取有效措施。一是货币资金业务相关岗位及人员的设置情况,重点检查是否存在货币资金业务不相容职务混岗的现象。二是货币资金授权批准制度的执行情况,重点检查货币资金支出的授权批准手续是否齐全,是否存在越权审批。三是支付款项印章的保管情况,重点检查是否存在办理付款业务所需的全部印章交由一人保管的现象。四是票据的保管情况,重点检查票据的购买、领用、保管手续是否健全,票据保管是否存在漏洞。 参考文献: 1、吕均刚,张相雄.审计实务教程[M].武汉大学出版社,2008(5). 2、汪厚庭.企业货币资金内部控制:问题与建议[J].宁波职业技术学院学报,2008(2). 3、陆文菁.企业货币资金内部控制制度的建立和完善[J].会计之友,2008(4). 猜你喜欢： 1. 企业资金管理的内部控制 2. 财务内部控制制度范文3篇 3. 货币资金管理论文 4. 货币资金管理论文模版 5. 企业货币资金管理论文 6. 关于企业内部控制论文 7. 企业内部控制毕业论文
◆ 金老师咨询和培训所涉及的行业包括：制造业、投资、餐饮、电子、贸易、航运业、房地产业、农产品行业等。主要客户包括：麦当劳、美标公司、时代华纳、通用汽车、上海大江股份有限公司（B股），上海三毛股份有限公司（A股与B股）、深圳赤湾港航(H股)、协兴集团（香客户反馈：◆ 通过此次学习使我在内控的具体工作方法上视野更加开阔，学习到了许多新的方法和处理问题的方式，使解决问题的步骤和方法更加有条理。 ——山西亚美大宁能源有限公司 扬先生◆ 系统地了解了内部控制的管理流程，有很大收益。 ——天津津滨发展股份有限公司 韩女士◆ 从中学到很多知识，可以运用到实践工作中。 ——欧司朗（中国）照明有限公司 陈女士◆ 从各个层次上对内控有了清晰的了解，对内控有了更进一步的认识。 ——北京首都国际机场股份有限公司 董女士◆ 在两天培训中学习到了很多技巧和能力。 ——山西亚美大宁能源有限公司 张先生◆ 此培训项目给财务人员一个很好的机会理清业务上的盲区。 ——上海泛亚潜力纸业有限公司部长 施女士◆ 很有收获。 ——李宁企业有限公司财务主管 沈女士 ◆ 对内控体系有了更深一层的理解。 ——李宁企业有限公司培训主管 李女士◆ 这次培训让我了解了内部控制的知识，掌握了如何绘制内控流程图，控制环节及内控的思路。 ——上海泛亚潜力纸业有限公司会计科科长 寿女士港联交所上市公司）、上汽集团，希尔顿酒店，永正集团，大连万达集团，中外运敦豪，中华高科，礼来等。
内部会计控制理论与实务内容摘要：内部会计控制作为企业生产经营活动自我调节和自我约束的内在机制，其建立、健全及实施是企业生产经营成败的关键。加强会计监督，强化内部会计控制，是解决当前会计秩序混乱、会计信息失真和维护所有者权益的重要措施，也是社会进步、经济发展的必然趋势。本文在论述内部会计控制基本理论的基础上，分析了我过当前内部会计控制中的不足，并提出了针对性的意见。关键词：内部会计控制 流动资产 公司治理结构内部会计控制理论与实务随着改革的不断深入，市场经济体系日益完善对会计工作提出了前所未有的要求。但目前的会计工作无论是在保证信息可靠性、保护企业资产安全方面，还是在服务于企业管理目标方面都存在不尽人意之处，有的甚至达到了不堪忍受的地步。“郑百文”、“麦科特”、“东方电子”、“银广厦”、“蓝田股份”等上市公司会计造假案以及郑州市合作银行支行巨额小金库案纷纷见诸新闻媒体，成为人们关注的焦点。企业内部会计控制系统的缺陷、无效与不执行是诱发上述案件的关键因素之一。加强内部会计控制研究对于企业发展有着重大的理论和实践意义。一、内部会计控制理论研究（一）内部控制内部控制是单位为了提高经营效率、充分有效地获得和使用各种资源，达到既定管理目标，而在单位内部实施的各种制约和调节的组织、计划、程序和方法，实质上内部控制是一种管理控制。具体而言内部控制主要有内部会计控制、内部管理控制、内部审计控制三种。（二）内部会计控制对于内部会计控制的概念，最早产生于1958年，美国会计师协会下属审计程序委员会为了划分注册会计师审计责任，将内部控制分为内部会计控制和内部管理控制。1、内部会计控制的含义和范围按2001年6月22日，财政部以财会[2001]41号文件正式发布的《内部会计控制规范——基本规范（试行）》将内部会计控制定义为单位为了提高会计信息质量，保护资产的安全、完整，确保有关法律法规和规章制度的贯彻执行等而制定和实施的一系列控制方法、措施和程序。此定义中是将内部会计控制定位为以单位内部会计控制为主，同时兼顾与会计相关的控制。 按照《内部会计控制规范——基本规范（试行）》的规定，内部会计控制的内容主要包括：货币资金、实物资产、对外投资、工程项目、采购与付款、筹资、销售与收款、成本费用、担保等经济业务的会计控制。（三）内部会计控制的目标内部会计控制的目标，是指内部会计控制要达到的预期效果和基本任务。具体而言内部会计控制主要有以下四个目标。1、保证会计资料真实、完整，防止舞弊现象。会计是对各个单位的经济业务进行确认、计量、记录和报告，并在收集、加工和提供会计信息的过程中参与预测和决策，实行监督，旨在实现最佳经济效益的一种经济管理活动。健全、有效的内部会计控制，可以通过制定和执行恰当的业务控制程序，科学、合理地划分职责范围，建立相互协调、相互制约的机制和及时、畅通的信息反馈系统，保证提供及时准确的经营管理信息，尽可能避免或减少会计活动中的差错。2、保证公司资产的安全完整。保证财产安全完整，既是财产经管和使用部门及人员的内控目标，又是财会部门的内控职责，还是公司出资者及管理当局的内部会计控制目标。3、确保国家有关法律、法规和公司内部规章制度的贯彻执行。公司的经营活动必须在法律法规的约束下进行，公司的交易活动要符合公司内部制定的规章制度。通过有效的授权、复核、内部审计等程序，可以避免公司违反有关法律法规。4、促使经济效益不断提高。这是整个经济管理的基本目标，也是公司内部会计控制的目标，这是实施公司内部会计控制，确保单位经济管理目标实现的总体要求，也是公司内部会计控制好坏的最终标准。二、我国企业会计内部控制的现状内部会计控制与企业经营过程结合紧密，其建立、健全及实施是企业生产经营成败的关键。然而我国企业的内部控制现状却难尽如人意。（一）会计基础工作薄弱1、随意编造虚假会计信息。一些单位因为内部管理松弛而削弱了会计基础工作，帐目混乱，财产不实，数据失真，为了掩盖真实的财务状况和经营成果，任意伪造、变造虚假的会计凭证、会计帐簿、会计报表；一些单位会计人员数量不足，素质不高，造成记帐随意，手续不洁，差错严重，会计资料散失，核算不实而造成会计信息失真等等。2、内部管理职责不清。一些单位法人治理结构不完善，单位内部没有建立决算、执行、监督三权分立、互相制约的机制。单位法人独断专行，导致资金、资产调度等重大决策失误;内部管理权限失控，不相容职务没有有效分离，职责不清，越权行事，给滥用职权，贪污舞弊造成可乘之机。3、费用支出失控，资产流失严重。一些企业允许部门经理掌握开支一定比例的业务费用，但未规定具体的开支范围，导致一些部门经理大手大脚，挥霍浪费；一些单位在材料采购、财产管理、产品销售等环节监控不力，再加上经济往来中审查不严，造成国有资产大量流失，加大了单位的亏损。4、违法违纪现象时有发生。有些会计人员违反会计职业道德，不认真行使会计监督职权，使一些主管财务的领导、业务经办人员利用内控不严的漏洞，利用虚假发票，非法侵占企业资金；有的财会人员参与违法违纪活动，收受贿赂、贪污、挪用公款，甚至为违法、违纪活动出谋划策。（二）在流动资产环节上的漏洞企业流动资产主要分布在:现金、银行存款、库存物资和往来帐目等环节上，这也是内控制度最容易失控的环节。比如有的出纳员开具只有自己签名、与营业员的交款数额不一致的收据交会计作帐，部分现金被截留；有的出纳员自行签发现金支票去银行提款，侍机贪污；有的营业员同时使用两本没有编号的收据，一本记载的款项交出纳员，另一本记载的款项装进自己的腰包；有的会计员瞒着领导把收回的货款不交会计入帐，以私人的名义存入银行；有的保管员月末既不盘点又不同会计对帐，私自把库存物资拿出去卖掉；有的经营人员把采购回来的商品直接放在柜台出售，既不通过库房办理出入库手续，又不把货款交财务入帐，搞“体外循环”。以上都是在管钱、管物、管帐的内控岗位上出现的违纪现象。（三）会计监督制度与相应的产、供、销配套制度脱节在现行的国企管理体制中，由于企业经营者分口管理，造成管理上的条块分割。财务部门主要是事后算帐，很难起到事前控制、事中监督的作用。往往出现产品已经发出，财务部门还不知道是否己实现销售。由于供应部门的弄虚作假与失职造成购进材料质次价高，财务部门仍须照价付款。（四）重大投资环节上的失控现象购置固定资产和对外投资是企业的重大经济活动。按规定应事先召集有关会议，征求多方面意见，进行市场预测，选择最佳方案，论证方案的可行性。反之如果只凭企业的一把手主观臆断，就会使整个投资过程排除其它的参与和监督，轻视会计控制的作用，导致投资亏损直至倒闭。三、完善企业内部会计控制的对策良好的内部会计控制能为严格执行国家财经纪律及相关制度提供保障，有利于保护企业财产物资的安全完整，在建立内部会计控制时应该从以下几个方面着手。（一）建立完善的公司治理结构完善的公司治理结构是有效实施内部会计控制制度的基础。就会计控制而言单位负责人作为企业经营者，既是会计控制的主体，也是会计控制的对象，领导者个人自身素质及对会计控制的态度，对内部会计控制的实施起着关键性的作用。为此有必要建立完善的公司治理结构，建立所有权、决策权、经营权既相互分离、又相互制衡的机制，解决内部人控制和监督不到位的问题，使经营者在董事会授权的范围内决策管理，并受到严格的监督与制约，从而保证包括内部会计控制在内的企业管理制度的有效实施。国有企业中有必要强化职工代表大会的民主监督职能，实行财务公开，增强经营者的自控意识。（二）健全内部会计控制制度体系内部会计控制制度会计控制的核心内容。一般而言内部会计控制的环节设置受企业规模的制约。对于小企业，内部职务分工并不十分细致，往往不可能有足够的管理人员来从事内部控制的工作，对于有足够规模的企业，进行广泛的内部控制就是切实可行的，它们有条件建立健全内部会计控制体系，对大型企业应该建立较高水平的内部会计控制体系。会计控制的主要形式就是制度控制。企业应依据财政部《内部会计控制规范》的要求，结合自身实际，健全和完善适合企业特点的内部控制制度，实现各级控制主体会计及经济行为的规范化和有效化，以达到会计控制的目的。（三）强化内部审计内部审计是保障企业内部会计控制的重要手段之一，是企业内部会计控制系统的重要组成部分，也是强化内部会计监督的制度安排。通过相对独立的内部审计，防微杜渐，及时发现并纠正各种欺诈、舞弊行为，及时发现管理中存在的漏洞和违法违章苗头，从而保护企业财产的安全、完整。内部审计要具有相对独立性，使之制度化、常规化，对内部设计人员要处处以企业利益和投资者利益为主，帮助堵漏、加强管理，使之成为企业领导的“法律顾问”和企业经济行为的“诊断医生”；内部审计工作的重点在时间上应从事后审计转向事中、事前审计，在工作内容上从查处违规违纪审计转向内控制度审计和绩效审计，要推行全面预算管理，严格事前、事中控制，把企业的问题尽量消除在萌芽之中。在强化内部审计的同时要把管理审计作为内部审计的发展方向，从加强管理的角度弥补内部审计的不足。（四）提高财务人员的综合素质企业内部会计控制是对企业经营管理各个环节实施有效监控的制度，它大大超过了财务会计的知识领域，是投资、金融、市场、营销、法律、材料、信息、机构、生产等多方面知识的融合，如果企业财务人员没有一定的综合素质，内部会计控制就不可能完全到位。因此，企业财务人员要真正能担当内部会计控制的重任，不断更新知识、提高操作能力就显得刻不容缓。这就要求企业财务人员加强自觉学习的同时，还要加强各级财政部门对企业财务人员的后续教育，不断加深专业知识学习，加深现代化的企业经营理论、会计手段和方法的学习。结论企业内部会计控制是一个系统工程需要多方面的努力，企业的内部会计控制设计其基本日标应该是在保证企业经济效益最大化的前提下，保证企业顺畅运转而又小失控制，同时，要能对非常规业务进行有效的反应，通过对内部控制的检测和评价，保证企业内部控制能进行有效的自我调节。参考文献：1. 财政部文件：《内部会计控制规范——基本规范（试行）》，2001年6月22日2.赵鑫道：“浅谈单位内部会计监督”，载《会计之友》，2002年第8期3.李星辰：“内部会计控制与公司治理结构”，载《华北科技学院学报》,2003年第3期4.陈娟：“浅谈建立和健全企业内部会计控制制度”，载《中南林学院学报》，2004年第3期5.银利红：“新形式下内部会计控制的措施”，载《现代企业管理学报》，2004年第6期6.张丽湘：“企业内部会计控制应注意的问题”，载《机械管理开发》，2005年第5期7.李凤鸣：《内部控制设计》，北京：经济管理出版社，1997年版
企业的货币资金作为企业生存与发展的根本，它的内部控制是企业内部控制框架体系中十分重要的子系统。下面是我为大家整理的企业货币资金内部控制论文，供大家参考。企业货币资金内部控制论文篇一：《浅议企业货币资金的内部控制》 摘要：企业的货币资金是维持企业发展的重要基础，但是由于企业货币资金管理工作不完善，缺少相应的内部控制工作，导致企业的货币资金为能够得到有效地利用，严重影响了企业的发展。加强企业货币资金的内部控制由于企业资金的有效利用，提高企业的竞争力，今后企业需要进一步完善货币资金的内部控制工作，促进企业的发展。本文主要是对货币资金内部控制工作中存在的问题进行分析，就如何完善企业货币资金的内部控制工作提出合理的建议。 关键词：企业货币资金;内部控制 企业的货币资金是保障企业正常运转的重要资金之一，由于企业货币资金流动性比较强，一定程度上对资金管理工作提出了新的挑战。加强企业货币资金的内部控制工作有助于促进企业的资金的有效利用，保障企业的健康发展。但是由于企业货币资金内部控制管理意识相对较弱，对于货币资金的内部控制并不十分完善。今后企业需要进一步加强货币资金的内部控制工作，有效利用企业的货币资金。 一、企业货币资金内部控制中存在的问题 企业货币资金内部控制主要是保障企业生产经营各环节的资金供求平衡，保障企业资金链的完整性。但是由于大部分企业的内部控制工作并不完善，企业的货币资金管理工作受到一定的影响，甚至还会出现资金链断裂的现象，严重影响了企业的生产经营工作。当前企业货币资金内部控制工作中存在的问题主要有以下几个方面： (一)内部控制意识薄弱。货币资金是指企业生产经营过程中处于货币形态的资金，包括企业的现金，银行存款和其他货币资金等，货币资金的内部控制主要是保障货币资金的安全性和完整性，能够保障货币资金的有效利用。但是当前 企业管理 中对于货币资金的内部控制工作并没有引起足够的重视，货币资金内部控制工作也未能有效落实。企业的管理者并没有认识到货币资金内部控制工作的重要性，虽然一些企业建立了相应的内部控制规范，但是这日常工作中并没有有效落实。 (二)货币资金内部控制制度不完善。企业货币资金内部控制制度并不十分完善，大多数企业货币资金内部控制制度中缺少责任管理制度，导致货币资金内部控制工作难以有效地落实。企业货币资金控制制度中的授权审批制度不完善经常会造成资金的不合理利用，严重威胁企业的资金安全。货币资金控制制度的不完善，一定程度上影响了货币资金控制工作效率和工作水平，工作人员由于分工不合理工作积极性不高，影响整个货币资金控制工作的有效实施。 (三)银行收支管理存在问题。企业货币资金内部控制工作中存在的较为普遍的问题就是私自提现问题，一些企业由于会计人员缺少良好的职业道德，会出现一些会计人员私自签发现金支票，或者是涂改银行的对账单，企业中这种私吞公款的现象日益增加，一定程度上影响了企业的健康发展，也造成企业的资金流失，影响企业投资和日常经营活动。 (四)现金收支管理存在问题。由于企业的现金收支工作缺少监督和内部控制管理，在现金收支工作中相关人员会利用凭证上面的漏洞，将现金支出据为己有，一些工作人员还存在涂改发票的现象。由于企业的货币现金缺少内部控制，现金收支工作和 收据 缺少审核，导致企业的现金流失现象严重，严重威胁企业的健康发展。 二、企业货币资金内部控制建议 由于企业资金流失严重给企业的发展造成了十分严重的损失，在日益激烈的企业竞争中更需要进一步加强企业资金货币的内部控制工作，更好地促进企业的健康发展。企业需要进一步重视资金货币内部控制工作，通过完善内部控制 措施 减少资金的流失，保障企业的健康发展。 (一)提高货币资金的内部控制意识。由于企业的资金流失现象日益严重，作为企业的管理者应该充分认识到加强企业的货币资金的内部控制工作对于企业的发展有着十分重要的作用。货币现金作为企业生产经营的重要保障，是维持企业发展的动力和源泉，企业管理者应该充分重视和落实货币资金的内部控制工作，通过加强内部控制工作的宣传 教育 ，使工作人员能够积极配合内部控制工作的实施。 (二)建立相对完善的货币资金内部控制制度。企业管理中需要对货币资金的内部控制工作建立相对完善的内部控制制度，对内部控制工作进行合理的分工，落实内部控制工作。对企业的货币资金管理建立相应的责任制度，由专业的工作人员专门负责货币资金的收支工作，提高工作人员的工作责任意识，更好地保障资金的有效利用。在内部控制工作中需要建立完善的授权审批制度，对现金的收支情况进行详细的监督，避免一些工作人员利用职务之便侵吞公款的现象。对于货币现金的使用需要由专门的部分审核批准，审核程序需要规范化，标准化，避免徇私舞弊行为的出现。 (三)提高货币现金管理人员素质。企业现金货币资金的流失一定程度上与工作人员的不规范操作有关，在企业管理中建立相对完善的内部控制制度，也需要提高现有财务工作人员的素质，更好地适应现金货币内部控制工作的落实。一方面企业需要进一步加强财务工作人员的专业培训工作，提高工作人员的财务专业素养，更好地适应财务工作发展的需要。同时还需要对工作人员进行企业现金货币管理工作流程以及管理规范的培训工作，使工作人员能够严格遵守管理规范，提高工作效率。另一方面作为企业的财务工作人员需要不断提高自身的职业道德素养，在工作中严格要求自己，避免一些徇私舞弊行为。 (四)完善货币现金管理方式。随着信息技术的发展，企业管理逐渐实现信息化管理，对于企业货币现金的管理也需要采用信息化的管理方式，避免人为管理存在的弊端。对于企业的资金收支进行电子记账，电子信息系统由专业的财务工作人员负责，财务信息逐渐实现公开化和透明化，避免信息不公开导致的信息不规范行为。通过建立信息化的管理方式不仅仅可以提高货币现金管理工作的效率同时也有助于减少徇私舞弊行为，更好地加强对资金使用的监督，加强企业货币资金的内部控制。 三、结语 由于企业货币资金管理缺少相对完善的内部控制制度，企业资金流失现象日益严重，一定程度上影响了企业的健康发展。今后企业管理者需要进一步完善资金管理工作，通过建立相对完善的货币资金内部控制制度，规范工作人员的财务收支工作，减少徇私舞弊行为，提高企业资金的有效利用效率。企业货币资金内部控制工作的落实和完善是企业加强内部控制管理工作的需要，也是促进企业发展的需要。企业货币资金管理中通过完善 财务管理 方式和加强财务监督工作，保障企业资金的有效利用。 参考文献： [1]刘冠军.浅谈企业货币资金的内部控制[J].北方经济，2013(06). [2]陈继南，丁祥凤.信息环境下企业货币资金的内部控制[J].会计之友，2013(04). 企业货币资金内部控制论文篇二：《企业货币资金的内部会计控制》 【摘要】 货币资金是企业资产中流动性较强的一种资产,是企业资产的重要组成部分,是进行生产经营活动不可或缺的条件。任何企业要进行生产经营活动必须拥有货币资金,因此,加强企业的货币资金内部会计控制,是完善内部管理,减少成本费用的关键环节。 【关键词】 经营管理;会计管理;内部控制 根据货币资金的存放地点及其用途的不同,货币资金分为现金、银行存款及其他货币资金。货币资金的会计核算并不复杂,但由于货币资金具有高度的流动性,加之货币资金也是最容易被贪污、偷窃或挪用的资产。因此,加强货币资金的内部会计控制,对于保障企业资产的安全完整,提高货币资金周转速度和使用效益,具有重要意义。 一、货币资金与货币资金的基本业务构成 1.货币资金收入业务。企业货币资金收入业务是指企业通过销售商品或提供劳务等方式取得货币资金的业务。该项业务主要有两种情形:一种是企业当期销售业务收回的货币资金和收回前期应收款项,此项业务是企业的主要货币资金收入业务;另外一种企业不经常发生的货币资金收入业务,主要包括:通过发行、出售或转让有价证券、固定资产、原材料、无形资产等而收取的现金和银行存款,以及因持有各种有价证券或银行存款而定期取得的股息和利息收入。 2.货币资金支出业务。企业货币资金支出的业务涉及的范围很广,主要包括:各项资产的购入、绝大多数费用的开支、向投资者支付的股息以及向国家缴纳各种税款。货币资金支出除金额较小或符合规定范围的开支可以采用现金进行结算外,企业的绝大多数款项是通过银行进行结算。 3.货币资金在不同项目间的流动及零星备用金业务。货币资金在其不同项目之间的流动是指从银行提取现金,现金缴存以及其他货币资金账户的开立、取消等业务导致货币资金在现金、银行存款、其他货币资金等不同项目之间的流动,如设立采购专户等。 二、货币资金的内部会计控制要点及控制 方法 1.任用更加贤能的人参与资金控制。参与资金控制的人员不仅要具有政治思想好、业务能力强、职业道德好的良好素质,还要具备从业资格和任职资格。要建立定期换岗、轮岗制度,防止一个人在长时期在资金管理岗位工作,同时对关键管理岗位还当实行强制休假制度。 2.严格遵循“钱账分管”原则。“钱账分管”原则要求出纳与会计应当严格分工,相互制约。出纳在资金内部控制中应当负责:资金的收支和保管,现金和银行存款 日记 账的登记工作,但不得兼任稽核、会计档案保管、总分类账及收入、费用、债权、债务等明细分类账的登记工作。出纳人员一般不得同时从事银行对账单的获取、银行存款余额调节表的编制等工作。会计在资金内部控制中应当负责:原始凭证的复核,收、付款记账凭证的编制,分类账登记,账目稽核,会计档案的临时保管等工作,但不得以任何方式接触企业的资金。会计与出纳之间应当相互独立,不能有伦理上的亲密关系、经济上的共同利益、工作上的长期协作等损害相互独立的情形,否则,就应当进行岗位调换。严格控制会计人员通过代理资金收支等非法接触企业资金。 3.严格遵循“两权分离”原则。在我国企业资金控制中,严格遵循“两权分离”原则的关键是要正确处理总经理与董事长之间的关系,合理划分并切实履行两者的职权。按照“两权分离”的要求,在资金内部控制中,总经理应负责组织企业资金内部控制的建设,主持财务预算的制定,控制各部门预算的执行及其效果,审批企业预算内的各项资金开支,决定财会人员的任免,向董事会或股东代表大会提出财务部门负责人和内审部门负责人等关键管理人员的任免建议等工作。为了提高预算内资金支出审批质量和效率,总经理可以将预算范围内的日常开支审批授权下属副总经理、总会计师等负责;对预算内的重大开支应实行经理办公会集体审批,预算外的资金开支还应当报董事会审批。按照“两权分离”的要求,在资金内部控制中,董事会应当负责监督资金内部控制制度的运行,审批企业财务预算和决算及预算外资金开支,决定财务经理、内审经理及总经理等关键管理人员的任免等。预算内的财务开支审批权是企业经营管理权的重要内容,根据两权分离和现代公司治理的要求,应由董事会通过审批、检查和考核预算方式授权总经理具体行使,以便总经理有完成经营任务所需的充分的财权。董事会应通过审批预算、决算和预算外支出,组织内部审计和聘请外部审计等对总经理行使财务支出审批权的情况应进行监督。 4.加强预算、定额、限额控制。为了提高资金的使用效益,有效实现企业治理层对管理层的控制,企业应当于每年初制订资金支出全面预算,并报经股东会批准;经批准的预算应得到严格的执行;年末应认真考核预算执行情况,据以进行奖惩。为保证预算得到有效贯彻执行,各项日常支出必须事先制订开支定额,经常性开支可实行定额备用金制度。企业应当严格遵守库存现金限额规定,以保证资金安全和有效利用。 5.认真贯彻“限制接触”原则。按照限制接触原则的要求,企业资金只能由出纳员和经授权的人保管,未经授权的人员不得接触企业资金;应当遵循现金开支范围和现金支付限额规定,尽可能采用转账结算,严格限制现金结算;现金收入要及时送存银行;要尽可能使用集中收付款方式,严格限制分散收款或付款。企业必须进行的分散收款,应经过企业权力机构批准;一般应当限于小额、临时收款;必须领取统一收据收款;必须要求收款员限期将收取的款项足额送交企业出纳员或结算中心(内部银行);出纳员应及时催交逾期未交的分散收款的款项;出纳员收款时须核对收据存根和款项是否相符,确保足额收缴;出纳员收取收款员上交的款项时也必须开具收据,交款人员应妥善保管交款收据,并作备查登记;分散收款业务结束后,出纳员应及时收缴分散收款员的剩余收据和款项,并办理严密的交接手续。 6.严格控制“坐支”行为。“坐支”是指以现金收入直接支付现金支出,即不通过开户银行进行结算。坐支极易产生收支混乱,给贪污、舞弊、偷漏税款等提供机会,必须严加控制。为了防止“坐支”问题的发生,企业所有的现金收入都应及时送存开户银行,所有的现金支出都应最初是从开户银行里提取,确保收支两条线。现金收支两条线,不仅可以清楚地反映现金收支情况,防止各种舞弊发生,而且可以通过企业与开户银行对账,强化资金控制。 7.严格支出授权审批控制 (1)一般授权与特殊授权关系的处理。一般授权是指以书面文件的形式,长期性授予有关管理人员办理常规经济业务的权限、条件及相关责任的授权方式。特殊授权则是指临时性授予有关管理人员办理特殊经济业务的权限、条件及其相关责任的授权方式。企业各级管理层的一般授权与特殊授权的范围应以书面文件的形式加以明确地规定。要防止一般授权过大,使授权批准控制失效,也要防止特殊授权过大,降低企业经营管理效率,弱化下级管理人员工作的责任心和积极性,使领导忙于审批,降低审批质量。 (2)个人授权与集体授权关系的处理。个人授权是指企业负责财务支出审批的人员,根据自己拥有的审批权限,独立地对有关财务支出进行审批的授权制度。集体授权是指有权参加财务支出审批的人员,通过召开会议,按照少数服从多数的原则形成会议决议,对重大财务支出进行审批的授权制度。企业应以书面文件的方式明确规定个人授权审批的依据、业务范围、金额限额,接受监督检查的方式和途径,应承担的审批责任和失责应受到的追究等,明确规定各类支出集体审批的参与人员范围、议事程序和决议方式等。在处理个人授权与集体授权关系上,既要防止“一支笔”独裁问题的出现,也要防止“人人拥有否决权”的“共同审批”,还要防止将财务支出切块进行“分块审批”的财务“割据”问题。 (3)授权与担责关系的处理。首先授权审批要有规范的程序:所有开支,都应当由支出发生部门负责人和财务负责人审批;预算内的重大开支和预算外开支,还应得到总经理或主管财务工作的经理的审批;预算外开支和关键管理人员开支及重大投融资决策还要得到董事会等类似的权力机构的审批。应当按照下列原则承担审批责任:谁在最后审批,谁就应当对审批的合理性、合法性和有效性承担第一责任。集体审批由会议召集人承担第一责任。 8.严格按规定程序进行资金支付。(1)支付申请。有关部门或个人用款时,应当提前向审批人提交资金支付申请,注明款项的用途、金额、预算、限额、支付方式等内容,并附上有效的经济合同协议、原始单据或相关证明文件。(2)支付审批。审批人根据其职责、权限和相应程序对支付申请进行审批,对不合规的资金支付申请,审批人应当拒绝批准,性质或金额重大的要集体审批。(3)支付复核。批准后的支付申请应交会计人员进行复核。复核内容包括:批准范围、权限、程序是否正确,手续及相关单证是否齐备,金额计算是否准确,支付方式、支付企业是否妥当等。复核无误后,应据以填制付款凭证,交由出纳人员办理支付手续。对复核发现审批有问题的支付申请,应要求申请人补办审批手续或提请审批人纠正审批意见。(4)办理支付。出纳员应根据经过批准并复核无误的支付申请和会计人员编制的付款凭证,按批准的金额、支付方式、收款单位等办理支付手续,并在付款凭证上加盖“付讫”章,同时登记现金或银行存款日记账,最后再将有关凭证转交会计人员登记分类账。 9.加强资金的稽核与审计控制。分工控制原则要求,任何经济业务的办理都必须经过授权批准、业务执行、书面记录、稽核检查四个环节,才能保证其真实、合理、合法。资金业务也是如此,必须加强稽核检查控制,做好会计稽核和审计监督检查工作。为了加强资金业务控制,企业的稽核员应当经常核对库存现金余额与现金日记账余额,银行存款日记账与开户银行对账单,日记账与分类账,及时查明和处理不相符情况。内部审计人员应负责库存现金的突击盘点,银行账户的开立及使用情况的定期检查、清理,银行账的独立核对,财务收支的审计,发现问题,应及时查明原因,作出处理,还应当负责内部控制运行的日常检查和评价等核查性的工作,但内部审计人员不得负责资金管理与核算的任何工作,不得负责资金内部控制的建立和修改,也不得有罚款和盘点库存现金时收缴 保险 柜钥匙等接触企业资金的行为。 10.切实做好财务印章与票据控制。支出的授权审批控制通常是通过使用企业财务印章来进行的。企业财务专用章应当由专人保管,个人名章应当由本人或其授权人员专人保管,不得由一个人保管支付款项所需的全部印章。按规定需要由有关负责人签字或盖章的经济业务与事项,必须严格履行签字或盖章手续,用章必须履行相关的审批手续并印章使用登记簿进行登记。资金收支票据是证明资金收支业务发生或完成情况,明确有关人员经济责任的书面证明,也是控制贪污、挪用、侵占资金等舞弊行为的有效手段。为此,企业必须加强资金收支票据控制。 参考文献 [1]贺凤珍.试析货币资金的内部控制[J].集团经济研究.2006(23) [2]刘丽艳,赵云丽.加强企业货币资金内部控制的意义及途径[J].冶金财会.2005(05) [3]王丽平.如何分析企业货币资金质量[J].商业会计.2005(14) [4]常海.企业货币资金与内部控制[J].决策探索.2006(05) 企业货币资金内部控制论文篇三：《浅谈企业货币资金内部控制的分析》 摘要:货币资金是单位流动性最强的资产,是舞弊的主要对象,因此要加强对单位货币资金的管理与控制。 文章 讨论货币资金内部控制中存在问题,提出了如何建立健全货币资金内部控制制度的建议。 关键词:货币资金;内部控制;岗位分工 货币资金是企业内部流动性最强的资金,与交易循环均直接相关,它的特性决定了其容易被侵占、挪用、贪污。必须加强对单位货币资金的管理与控制,建立健全货币资金内部控制制度,确保货币资金的安全。 一、货币资金的定义 货币资金是指资金循环周转中停留在货币形态的资金,按货币资金的用途和存放地点的不同,分为现金、银行存款和其他货币资金。现金是指企业拥有的由出纳人员保管的货币,即库存现金,包括本币和外币;银行存款是指企业存放在金融机构的货币资金;其他货币资金是指除库存现金和银行存款以外的货币资金,包括企业的外埠存款、银行本票存款、存出投资款、银行汇票存款、信用卡存款、信用证保证金等。由于货币资金具有高度的流动性和控制风险,企业在组织会计核算的时,必须加强货币资金的控制对于保障单位资产安全完整。 二、货币资金内部存在主要问题 (一)现金收支业务的管理方面 一是虚构内容,修改凭证金额。财务人员或经办人员利用工作上的便利条件或凭证上的漏洞,乘机对发票、收据上的金额进行修改,贪污相应款项。二是撕毁票据,贪污现金。财务人员对收入现金的票据,撕毁后将票款私吞;或用不实、盗取的发票,向单位开票重复收款或报销,贪污现金。三是无证无账或票据不相符。无证无账是指财务人员在收入现金时故意不给付款方开具收据或发票,相应不报账和记账,而是将现金直接占为己有;票据不相符是指出票时套写或利用假复写的方法,使记账联与发票联不一致,即所谓的鸳鸯发票,贪污差额。四是少列或多列总额。财务人员将现金收入或现金支出合计数加错,致使现金收入日记账合计数少记,支出日记账合计数多记,将多余库存现金贪污。五是其他贪污现金的不法行为。 (二)银行存款收支业务的管理方面 一是私自提现。财务人员私自签发现金支票,不留存根,不记账。二是截留公款。财务人员私自利用单位印章在其他银行开设存款账户,对收进的款项存入私设的户头,等期末再存入单位账号,在此时间内,将公款截留、挪用。三是出借出租账户,出借票据。财务人员将转账支票、汇票及银行本票私自转让给其他单位,或将支票借给他人使用,允许他人使用本单位银行账户为其办理结算业务。四是涂改或伪造银行对账单。在与银行对账时,在金额不符时,掩饰自己的不法行为,伪造或涂改银行对账单上的发生额,使其与银行存款日记账上的金额相符。 三、建立货币资金内部控制制度建议 (一)实行岗位分工制度 单位应当建立货币资金业务的岗位责任制,明确相关部门和岗位的职责权限。出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。单位不得由一人办理货币资金业务的全过程。同时,办理货币资金业务的人员应当具备良好的职业品质,忠于职守、廉洁奉公、遵纪守法,客观公正。单位应当建立货币资金业务的岗位责任制,明确相关部门和岗位的职责权限,确保办理货币资金业务的不相容岗位分离、相互制约和监督。 (二)坚持授权批准制度 单位应当对货币资金业务建立严格的授权批准制度,在授权范围内进行审批,不得超越审批权限。单位应当按照规定的程序办理货币资金支付业务,其程序一般包括支付申请、支付审批、支付复核、办理支付。单位对于重要货币资金支付业务,应当实行集体决策和审批,并建立责任追究制度,严禁未经授权的机构或人员办理货币资金业务或直接接触货币资金。 (三)坚持预算控制制度 资金预算控制在对企业一定时期货币资金的流入和流出进行统筹安排。加强货币资金预算的可靠性控制,避免或减少预算编制的主观性和随意性。货币资金预算编制和货币资金业务核算应职务分开,货币资金预算编制后,会计主管应认真监督预算的执行,对经营过程中实际现金收支的结果应定期同预算进行比较分析。如果出现了较大差异,可采取必要的措施调查实际的收支结果,修改预算。 (四)票据及有关印章的管理 单位应当加强与货币资金相关的票据保管,由银行出纳人员负责各种票据的购买、保管、领用、背书转让、注销等环节的工作,并专设登记簿进行记录。同时,单位也要加强预留印鉴的管理,财务专用章应由会计人员(非出纳人员)专人保管,个人名章必须由本人或其授权人员保管。严禁一人保管支付款项所需的全部印章。按规定需要有关负责人签字或盖章的经济业务,必须严格履行签字或盖章手续。 (五)实行监督检查,内部稽核制度 各单位应建立内部稽核制度,对监督检查过程中发现的问题应积极采取有效措施。一是货币资金业务相关岗位及人员的设置情况,重点检查是否存在货币资金业务不相容职务混岗的现象。二是货币资金授权批准制度的执行情况,重点检查货币资金支出的授权批准手续是否齐全,是否存在越权审批。三是支付款项印章的保管情况,重点检查是否存在办理付款业务所需的全部印章交由一人保管的现象。四是票据的保管情况,重点检查票据的购买、领用、保管手续是否健全,票据保管是否存在漏洞。 参考文献: 1、吕均刚,张相雄.审计实务教程[M].武汉大学出版社,2008(5). 2、汪厚庭.企业货币资金内部控制:问题与建议[J].宁波职业技术学院学报,2008(2). 3、陆文菁.企业货币资金内部控制制度的建立和完善[J].会计之友,2008(4). 猜你喜欢： 1. 企业资金管理的内部控制 2. 财务内部控制制度范文3篇 3. 货币资金管理论文 4. 货币资金管理论文模版 5. 企业货币资金管理论文 6. 关于企业内部控制论文 7. 企业内部控制毕业论文
2017年货币资金管理论文篇二 货币资金管理效益性审计探讨 摘 要：货币资金作为企业的发动机，如何管理得更加有效，对每个企业都很重要，尤其是货币资金持有量大、对财务杠杆依赖程度比较高的企业。传统审计对货币资金管理的关注点主要集中在完整性、安全性和内部控制有效性方面，对货币资金管理的效益性较少涉及，也缺乏相关理论和实务的研究。内部审计的定位是管理加效益，提高货币资金效益、提升货币资金管理水平是内部审计的职责。 文章 将财务管理、风险管理与审计实务相结合，就货币资金管理审计的内容、方法、技术、评价体系和标准提出思路，以期推进货币资金管理效益性审计的开展。 关键词：货币资金 效益性 审计 中图分类号：F820.3 文献标识码：A 文章编号：1004-4914(2012)07-162-03 一、绪论 1.研究背景和动机。原审计长李金华在中国内部审计协会五届二次理事会上指出：“内部审计工作的重点应放在经济增长的质量上，注重管理和效益，为管理层当好参谋和顾问。内部审计要以效益审计和管理审计为主，从效益审计出发，最后落实到管理审计。”讲话已过去五年，但效益审计在组织内部审计活动中比重仍不高：在企业仅占8.41%，在非营利性组织仅占0.8%。这种现状的产生，笔者从自身工作实践视角分析有两方面原因：第一，内部审计根据审计需求开展审计项目，组织缺乏对效益审计的需求;第二，效益审计实务方面的研究较少，审计人员对效益审计如何开展存在疑惑，对效益审计能取得的效果存在顾虑。审计需求取决于审计效果，审计效果又取决于审计质量，而科学、实用、统一的审计模式是审计项目质量的重要保证。 效益审计的对象是各种组织可利用的资源，范畴很大。本文选择对企业的货币资金管理进行探讨，主要考虑：第一，无论组织的形式，货币资金都是组织最重要资源之一，关注度高，影响力大;第二，货币资金管理受组织差异性影响较小，研究结果的适用范围广;第三，货币资金管理相对复杂，其效益性审计具有典型性和代表性。 2.研究目的和意义。通过研究企业货币资金管理效益性审计的内容、方法、评价指标和评价标准等，初步搭建一套货币资金管理效益性审计作业模式，指导审计人员实务操作，保证审计质量;有利于企业了解货币资金管理效益性审计的重要性和作用，牵引审计需求;实现内部审计帮助企业提高货币资金管理水平、提高货币资金管理效益的目标。 目前国内对效益审计重要性研究很丰富，但具体实务方面的研究较少。在重理论、轻实务的环境下，探讨货币资金管理效益性审计的模式，对推进货币资金管理效益性审计、促进效益审计实务研究具有现实意义。 二、理论基础和意义 1.货币资金管理效益性审计的理论基础。(1)效益审计是对一个组织利用资源的经济性、效率性、效果性进行的评价，目的是促进资源的管理者或经营者改进工作，更好地履行受托责任。(2)经济性是指组织经营活动过程中获得一定数量和质量的产品和服务及其他成果时所耗费的资源最少。(3)效率性是指组织经营活动过程中投入资源与产出成果之间的对比关系。(4)效果性是指组织从事经营活动时实际取得成果与预期成果之间的对比管理。(5)货币资金是指企业的库存现金、各种形式的银行存款和银行本票、银行汇票。 2.货币资金管理效益性审计的意义。内部审计的职能、地位、职责和权力赋予货币资金管理效益性审计具有其他任何管理形式都不具备的作用，具有不可替代性。(1)货币资金管理效益性审计具有“威慑作用”，可以提升货币资金受托管理者对货币资金的效益性的关注度，促进其自觉履职。(2)货币资金管理效益性审计通过监督货币资金管理的全过程，控制货币资金管理风险，减少损失，帮助企业实现经营目标。(3)货币资金管理效益性审计通过提供咨询服务，帮助受托管理者发现改善的机会，提出改善建议，提高企业货币资金管理效益。(4)内部审计的独立性决定货币资金管理效益性审计站在企业大局角度进行评价，追求整体效益，避免局部的狭隘性，从而为企业决策者提供高质量信息。 三、目标和内容 1.货币资金管理效益性审计目标。除了审计的一般目标外，货币资金管理审计有类型审计的具体目标。目标是审计行为的出发点，决定了审计工作的内容。确定目标可以为审计人员提供一个实施审计的框架。笔者认为货币资金管理效益性审计的具体目标主要包括以下三方面：(1)证实筹资活动经济，达到预期效果，评估短缺风险程度。短缺风险，是指企业不能及时、足额地筹集到生产经营所需资金。(2)证实货币资金周转经济、效率高，达到预期效果，评估短缺风险程度。(3)证实闲散资金管理效率高，达到预期效果，评估短缺风险、安全风险和效率风险程度。安全风险主要是指闲散资金管理不善，造成规模缩水;效率风险是指闲散资金获得的收益低于贷款利率。 2.货币资金管理效益性审计内容。要实现审计目标，货币资金管理效益性审计应从以下方面着手：筹资活动效益性、货币资金周转效益性和闲散资金管理效益性。 四、具体方法、技术、评价指标和评价标准 1.筹资活动的效益性审计。筹资活动的效益性审计通过审核筹资规模是否适当、方法是否经济、资金到位是否及时，评估资金短缺风险，对比标准和预期目标，作出筹资活动效益性评价，根据审计发现提出优化建议。筹资活动的效益性前提是筹资动机的效益性，由于筹资动机属于企业决策的范畴，其效益性属于决策效益性的内容。故本文基于筹资动机具有效益性的假设，单纯地探讨筹资活动的效益性。 (1)筹资规模适当。规模适当的筹资既不会有资金的闲置，也不会因资金的不足影响生产经营的正常进行。评价筹资规模是否适当，以下两种方法可以采用： 分析复核法——通过对预测筹资规模的过程进行分析、复核，作出筹资规模是否适当的评价。分析复核法的关键内容是：分析预测使用信息的准确性，判断预测依据的可靠性，评估预测技术选择的适当性，复核结论产生过程是否无误，审查预测过程的内部控制。 验证法——采取与筹资计划不同的方法预测筹资规模，再把两种不同方法计算的筹资规模进行比较。预测筹资规模的技术有：定性预测法、销售比率法、资金习性预测法。如果结果差异不大，基本可确认筹资规模基本适当。如果存在较大差异，审计人员应将情况及时反馈筹资计划编制方，共同分析差异产生原因，为选择适当的预测技术作出准确的预测提供审计服务。 看了“2017年货币资金管理论文”的人还看： 1. 有关货币资金管理论文 2. 2017年财富管理论文 3. 2017年财务管理论文范文 4. 2017年财务管理论文参考文献 5. 2017年财务管理论文题目大全
篇一：现金管理 调查报告
[内容提要]
本调查以扬州市天高旅游用品有限公司（简称天高公司）现金研究对象，通过对其相关数据的调查分析与研究，揭示了扬州市天高旅游用品有限公司在现金管理方面所存在的一些问题，并针对这些问题提出解决该企业现金管理方面的若干建议。
[关键字]
流动资产现金
本文所指的现金是指企业库存的人民币现钞。它是企业流动性最强的资产，对于维持企业正常的生产经营管理具有重要作用，但现金也是企业资产中最容易流失资产，加强现金管理对于企业和国家都具有重要的意义。2011年3月5日至2011年3月28日，本人通过在扬州市天高旅游用品有限公司实地走访的方式，对该企业现金管理的情况进行了调查，力图通过分析，找出其存在的问题，并思考解决的方法，同时对改进企业的现金管理提出一些建议。
一、扬州市天高旅游用品有限公司简介
扬州市天高旅游用品有限公司创建于1976年，由五家专业制鞋企业组成，现有员工1800多名，年产各类鞋计300万双。 主要产登山鞋、防水鞋、雪地靴、安全鞋、皮靴、PVC注塑鞋、PU注塑鞋、全胶鞋等。公司拥有自主的产品设计、开发能力，具有多年的生产耐油、抗静电、绝缘、防砸、防穿刺、防火阻燃安全鞋的熟练技术和 经验 。产品主要销往欧洲、美国、加拿大、日本及国内市场。现有品牌“倍天力”系列安全鞋、运动鞋、休闲鞋畅销全国各大中城市，得到众多消费者的青睐与喜爱。 公司拥有国际领先和各种先进的制鞋设备，现有冷粘成型线五5条、PU连帮注塑机2台、PVC圆盘注塑机1台、全胶鞋生产线2条。为了提高产品质量和生产效率，公司于2007年初从德国DESMA公司引世界最先进的24工位橡胶双密度连帮注射机一台，用以生产高品质、高标准的皮靴和军靴。公司在同行业中率先通过了ISO9001国际质量管理体系认证，公司生产的各类安全鞋通过了加拿大CSA、欧洲CE认证，出口到日本的安全鞋达到JIS S级标准。荣获“扬州市经济百佳诚信企业”、“扬州市质量服务诚信三优企业”等称号。
二、天高公司企业现金管理情况介绍
（一）企业经营初期时现金管理中存在的问题
1．由于天高公司是一家家族企业，所有权和经营权的高度统一，企业的投资者同时就是经营者。企业经营初期没有健全的财务管理体系，只是董事长和总经理两人的妻子负责出纳，而她们并不是专门的会计专业人员，经常出现企业资金被个人私自占用的情况。在月末查盘时，常出现现金盘亏现象。资金被挪用，被家族管理者私人取用或是企业出纳私吞的现象较严重。
2．对现金管理不严，随意使用现金，现金交易很频繁，很少通过银行办理日常转账结算和现金支付，与开户银行联系较少，没有做到日清月结。
3．坐支现金现象严重，超限额、超范围支取现金，对以现金方式收回的销售款、企业销售人员或清收账款人员，不是先交到出纳手中，而是放在身边供自己随时支配，财务管理整体很混乱。
4．未规定库存现金的最高限额。《现金管理暂行条例》规定的库存现金限额流于形式，企业管理者认为手中拥有的现金多进行业务往来更方便也更迅捷，由于业务比较频繁，因此他们即使有超限额的现金也不愿全部存到银行。
5．多头开户，开户银行不止一个。
6．白条顶库现象严重。
7．为了避税，存在帐外设帐。
（二）该企业现金管理现状
该企业初期由于在现金管理方面存在上述诸多不合理，不科学的方面，企业现金日记帐无法反映其真实面貌，现金流量表也未能真实反映企业的现金流量状况，致使企业财务部门不仅无法产生其应有的作用，反而制约着企业的发展，甚至造成了很大的损失。目前，家族企业的老板也渐渐认识到种种弊端，建立了现有的专业的财务管理队伍，由专业的会计人员负责企业的财务运作，外聘有一定经验和专业技能的人才为企业财务总监。企业在现金流管理方面也发生了较大的变化。具体如下：
1．企业的所有权和经营权得到一定的分散，企业现在外聘财务总监兼任总经理，因此企业的财政大权不再被所有者全盘掌控，坚持一定的财务 制度 。
2．现金管理流程更趋合理化。
3．加强了现金的内部和外部控制，每日都有进行盘查。
4．运用较为科学的现金核算方法，且运用了相关财务软件。
5．对发生的业务及时入账，并须经过相关各级部门管理人员签字，这在一定程度
上很大的减少了白条顶库的现象发生。
（三）企业目前现金管理方面有待提高的方面
1．企业坐支现金现象还很严重，有待减少该现象的发生
2．应收款管理不够完善
3．企业现金内部管理需进一步提高
三、加强企业现金管理问题的建议
（一）进一步加强内部控制制度，完善现金管理
对企业的库存现金，出纳人员应做到日清月结，由财务主管人员进行抽查与稽核，对发现的溢缺，必须查明原因，并按规定及时处理。
（二）促进银行合作，强化银行现金管理
企业应规定库存现金的最高限额，把握现金的最佳持有量，坚决杜绝对大额支现、频繁支现、超范围、超结算起点支取现金。
（三）加强对存货和应收帐款的管理，保持良性现金流量
加强存货管理，尽可能压缩过时的库存物资，避免资金呆滞，并以科学的方法来确保存货资金的最佳结构。加强应收账款的管理，对赊销客户的信用进行调研评定，定期核对应收账款，制定完善的收款管理办法，严格控制帐龄。对死帐、呆账，要在取得确凿证据后，进行妥善的会计处理。
（四）进一步提高企业会计人员专业技术水平和 职业道德 素质
（五）完善现金管理法规，增强可操作性
要加强企业现金管理，除了企业内部因采取并落实相关举措外，政府方面还应尽快制定出台专门适用于我国企业的、统一的会计行为的法律法规，严格落实企业法人会计资料不实、不合法所对应的法律责任，从而减少会计行为的随意性。
（六）正确充分运用现金预算表和现金流量表
制定现金预算以便在存货及应收账款方面做出比较具有弹性的估算，更好地协助企业各部门及分支机构的财务需要，同时还有充分把握采购机会，及时支付贷款，以享受现金折扣。利用现金流量表进行比率分析，更好地反映企业的过去一期现金流动的情况，以便更好地进行管理与决策。
四、总结与心得
此次到企业实地调查我们不仅认识到理论与实务操作中的差距，对企业现金管理方面有进一步的了解，而且还获得了天高公司企业财务总监给我们的一些很有意义的
忠告，他指出：“作为学财务的人，个人修养与职业道德是非常重要的，专业素质不高，可以慢慢地培养，而修养不够则是绝对不行的。一旦选择了财务这个专业就应该明确自己的人生定位，坚守工作原则。在你们将来工作后，每天与金钱打交道，而对金钱的诱惑一旦有一丝的心动就很容易偏离职业道德的天平，如果不能坚守原则，为了一点小利就很有可能断送了自己职业生涯。另外，一般企业家要的是管理效果，而对我们财务管理人员来说，重视的应是过程，考虑其中是否有不合理不必要的流程，这些都需要我们去思考。”听了财务总监的话令我们想到了老师第一节课就告诫我们的话，的确，书本上学到的理论知识或许会与实务操作中不同，但作为财务会计人员应有的素养与品质是始终不变的。当我们提完问题时，该公司财务总监还问了我们一个问题：关于企业固定资产盘盈盘亏的会计处理。我们回答的半对半错，经过财务总监的耐心指导，我们认识到我们对于知识的掌握是破碎的，基础专业知识应打牢，知识结构决定认识有多深，做的有多深。此次调查令我们受益匪浅。
此报告仅对该企业库存现金的情况作了简要分析，相信能够为企业的发展有所启发。本次调查由于学识所限，难免存在有失偏颇之处，但通过调查，使我对现金管理方面的知识有了更深的认识。在这里要感谢扬州市天高旅游用品有限公司在这次调查中给予本人的支持和帮助，同时也感谢指导老师对我报告给予的指导。
篇二：龙之族企业现金管理调查报告
一、 调查目的
到企业实地考察其现金管理状况，找出其存在的的问题及解决办法，分析其合理性与不合理性，并对改进企业的现金管理提出一些小组的看法与建议。
二、 调查方式：实地走访法
三、 调查时间：xx年9月28日下午
四、 被访企业龙之族简介
福建龙之族企业，创建于1998年，总部位于中国著名侨乡、纺织名镇——福建省晋江市龙湖镇晋南开发区，占地100余亩，建筑面积8万多平方米，注册资金1.2亿元，固定资产3亿元，拥有现代化标准厂房和国内外先进的生产设备，员工800余人，技术力量雄厚，是一家集高档织物面料特殊后整理、成衣后整理、印花等产品研发、生产、销售、贸易、以及化工、地产、服装、担保、典当等为一体的现代化工贸企业集团，销售网络遍布全国各地，产品远销欧美、东南亚以及港澳台等国家和地区。公司倡导“诚信、和谐、创新、共赢”的企业精神，秉承“以人为本，追求卓越”的管理理念，不断优化企业管理机制，坚持“以人品塑造产品，以产品提升人品”的企业文化理念，以一流的人才、一流的技术、一流的设备、一流的管理，铸就一流的品牌，推崇时尚经典，引领流行趋势，推动企业快速健康发展。公司通过ISO9001/14001质量和环境管理体系认证，荣获“全国质量诚信管理先进企业”、“中国经济百佳诚信企业”、 “中国流行面料入围企业”、 “国家特种整理面料开发基地”、 “区域经济调研基地”、 省“高新技术企业”、“质量服务诚信三优企业”、“福建省著名商标”、市“科技计划项目承担单位”、“爱职工先进企业”等荣誉称号。
五、 龙之族企业现金管理情况介绍
（一）企业经营初期时现金管理中存在的问题
1、由于龙之族是一家家族企业，所有权和经营权的高度统一，企业的投资者同时就是经营者。企业经营初期没有健全的财务管理体系，只是由董事长和总经理两人的妻子负责出纳，而她们并不是专门的会计专业人员，经常出现企业现金被个人私自占用的情况。在月末盘查时，常出现现金盘亏现象。资金被挪用，被家族管理者私人取用或是企业出纳私吞的现象较严重。
2、对现金管理不严，随意使用现金，现金交易很频繁，很少通过银行办理日常转账结算和现金支付，与开户银行联系较少，没有做到日清月结。
3、坐支现金现象较严重，超限额、超范围支取现金，对以现金方式收回的销货款,企业销售人员或清收账款人员,不是先交到出纳手中,而是放在身边供自己随时支配,财务管理整体很混乱。
4、未规定库存现金的最高限额。《现金管理暂行条例》规定的库存现金限额流于形式，企业管理者认为手中拥有的现金多进行业务往来更方便也更迅速，由于业务比较频繁，因此他们即使有超额的现金也不愿全部存到银行。
5、多头开户，开户银行不止一个。
6、白条顶库现象严重。
7、为了避税，存在账外设账。
（二）该企业现金管理现状
该企业初期由于在现金管理方面存在上述诸多不合理，不科学的方面，企业现金日记账无法反映其真实面貌，现金流量表也未能真实反映企业的现金流量状况，致使企业财务部门不仅无法产生其应有的作用，反而制约着企业的发展，甚至造成了很大的损失。家族企业的老板也渐渐认识到种种弊端，重新建立了现有的专业的财务管理队伍，由专业的会计人员负责企业的财务运作。外聘有一定经验和专业技能的人才为企业财务总监，企业在现金流管理方面也发生了较大的变化。具体如下：
1、企业的所有权与经营权得到一定的分散，企业现在外聘财务总监兼任总经理，因此企业的财政大权不再被所有者全盘掌控，坚持一定的 财务制度 。
2、现金管理流程更趋合理化。
3、加强了现金的内部和外部控制，每日都有进行盘查。
4、运用较为科学的现金核算方法，且运用了相关财务软件。
5、对发生的业务及时入账，并须经过相关各级部门管理人员签字，这在一定程度上很大地减少了白条顶库的现象发生。
（三）企业目前现金管理方面有待提高的方面
1、企业坐支现金现象还挺严重，有待减少该现象的发生
2、应收款管理不够完善
3、企业现金内部管理需进一步提高
六、加强企业现金管理问题的建议
（一）进一步加强内部控制制度，完善现金管理
对企业的库存现金，出纳人员应做到日清月结，由财务主管人员进行抽查与稽核，对发现的溢缺，必须查明原因，并按规定及时处理。
（二)促进银企合作，强化银行现金管理
企业应规定库存现金的最高限额，把握现金的最佳持有量，坚决杜绝对大额支现、频繁支现，超范围、超结算起点支取现金。
（三）加强对存货和应收账款的管理，保持良性现金流量
加强存货管理，尽可能压缩过时的库存物资，避免资金呆滞，并以科学的方法来确保存货资金的最佳结构。加强应收账款管理，对赊销客户的信用进行调研评定，定期核对应收账款，制定完善的收款管理办法，严格控制账龄。对死账、呆账，要在取得确凿证据后，进行妥善的会计处理。
（四）进一步提高企业会计人员专业技术水平和职业道德素质
（五）完善现金管理法规，增强可操作性
要加强企业现金管理，除了企业内部因采取并落实相关举措外，政府方面还应尽快制定出台专门适用于我国企业的、统一会计行为的法律法规，严格落实企业法人会计资料不实、不合法所对应的法律责任，从而减少会计行为的随意性。
（六）正确充分运用现金预算表和现金流量表
制定现金预算以便在存货及应收账款方面做出比较具有弹性的估算，更好地协助企业各部门及分支机构的财务需要，同时还有足浴把握采购机会，及时支付货款，以享受享受现金折扣。利用现金流量表进行比率分析，更好地反映企业的过去一期现金流动的情况，以便更好地进行管理与决策。
七、总结与心得
此次到企业实地调查我们不仅认识到理论与实务操作中的差距，对企业现金管理方面有了更进一步的了解，而且还获得了龙之族企业财务总监给我们的一些很有意义的忠告，他指出：“作为学财务的人，个人修养与职业道德是非常重要的，专业素质不高，可以慢慢地培养，而修养不够则是绝对不行的。一旦选择了财务这个专业就应该明确自己的人生定位，坚守工作原则。在你们将来工作后，每天与金钱打交道，面对金钱的诱惑一旦有一丝的心动就很容易偏离职业道德的天平，如果不能坚守原则，为了一点小利就很有可能断送了自己职业
生涯。另外，一般企业家要的是管理效果，而对我们财务管理人员来说，重视的应是过程，考虑其中是否有不合理不必要的流程，这些都需要我们去思考。”听了财务总监的话令我们想到了老师第一节课就告诫我们的话，的确，书本上学到的理论知识或许会与实务操作中不同，但作为财务会计人员应有的素养与品质是始终不变的。当我们提完问题时，该公司财务总监还问了我们一个问题：关于企业固定资产盘盈盘亏的会计处理。我们回答的半对半错，经过财务总监的耐心指导，我们认识到我们对于知识的掌握是破碎的，基础专业知识应打牢，知识结构决定认识有多深，做的有多深。此次调查令我们受益匪浅。
篇三：货币资金管理的 调研报告
导读：（一）完善货币资金内部控制制度，货币资金的内部控制制度主要包括:
（1）职务分工控制
（2）货币资金收入控制
（3）货，大多数贪腐、、挪用公款等违法乱纪的行为都与货币资金有关，必须加强对企业货币资金的管理和控制，建立健全货币资金内部控制，确保经营管理活动合法而有效，财务部对货币资金业务建立严格的授权批准制度，明确审批人对货币资金业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施，规定经办人办理货关系到企业的财产能否安全无恙。
提出相应的对策：
（一） 完善货币资金内部控制制度货币资金的内部控制制度主要包括:
（1）职务分工控制
（2）货币资金收入控制
（3） 货币资金支出控制
（4）货币资金保管控制
货币资金是企业流动性最强、控制风险最高的资产，是企业生存与发展的基础。大多数贪腐、、挪用公款等违法乱纪的行为都与货币资金有关，因此，必须加强对企业货币资金的管理和控制，建立健全货币资金内部控制，确保经营管理活动合法而有效。财务部对货币资金业务建立严格的授权批准制度，明确审批人对货币资金业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施，规定经办人办理货币资金业务的职责范围和工作要求。审批人根据货币资金授权批准制度的规定，在授权范围内进行审批。不得超越审批权限，经办人在职责范围内，按照审批人的批准意见，办理货币资金业务。对于审批人超越授权范围审批的货币资金业务，经办人员有权拒绝办理，并及时向审批人员的上级授权部门报告。
（二）加强会计审核和监督工作
建立对货币资金的监督机制机构，明确检察人员的职责权限，定期和不定期的进行检查，狠抓各项制度的落实。首先，完善事前防范，即建立科学的财务控制体系和明确的规章制度，减少资金的沉淀，降低财务费用，提高闲臵资金的收益水平。其次，及时有效地始终控制，即保障资金的安全以防被挪用，保障资金的完整，保证企业受到的资金全部入账，杜绝“小金库”。
（三）通过网上银行降低公司的交易成本
通过网上银行可以为公司带来方便，同时减少交易成本，也有利于货币资金安全。第一采用网上银行结算方式，降低交易费用。由于不同的银行的网上银行有不同的开户和收费标准，其中的年费是一种比较固定的费用。因此，公司应该根据以往年度的业务量，异地结算的不同情况，以及银行对开设网上银行的优惠条款，并对当年的业务量进行预测的基础上，决定是否开设，开设哪几家的网上银行，统筹规划，争取把结算费用降到最低。例如，有些银行的个人网上银行对同行异地转账不收取手续费，当职工常驻外地的时候，可以委托其他职工借款，先将款项转入有关受托借款职工的账号当中，再由个人网上银行转账到借款人外地同（银）行的账号当中。
第二利用自动收款系统降低货币资金的管理费用。我国的银行为集团公司开设了自动收款功能。银行定期按照客户预先指定的时间，金额等收款信息，自动将信息从公司分支机构账户中划至总部账户，并在当日将交易结果信息发送到客户预留的EMAIL地址，同时客户也可以通过贵宾室查询交易结果。自动收款不仅实现了工商银行柜台“网络结算”业务的全部功能，还支持全国范围内按照地区，省内，区域内，全国四个级次的资金上收。客户只要在业务开通时制定上收的路径，时间周期，金额等要求。银行就会定期自动将其分支机构的款项主机上收，且无需人工干预，降低了人工费用，降低了公司对资金的管理成本。
（四）实行统一的财务管理
要严格执行一个单位只能设臵一个财务机构的管理规定，统一管理本单位的全部账簿，全部收入和支出一律纳入本单位的财务总账管理。对本单位银行账户的开设，要按规定的审批程序开设，严格禁止账外账现象。对本单位发生的重大经济活动事项要及时报告、准确、全面反馈本单位的经济信息，要树立风险意识，从源头上防止货币资金被挤占、挪用、盗窃的问题产生；从制度上对于可能出现的财务风险和经营风险加以防范和控制。