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给你一篇，可以参考参考，希望采纳我国商业银行内部控制制度建设侯梦家( 湖北工业大学商贸学院 湖北 武汉 430079) [摘 要] 健全有效的内部控制机制是防范金融风险，保障银行体系安全、稳健运行的关键。本文试图对商业银行内部控制的重要性以及我国商业银行内部控制中存在的问题进行分析，借鉴国外银行内部控制的经验教训，完善内部控制机制，构建安全、高效的银行内部控制制度体系。[关键词] 商业银行 内部控制 金融危机中国刚刚结束的上市公司年报和季报显示，包括商业银行在内的一些中国金融机构都有很好的盈利，而欧美银行缺大多面临破产收购与亏损，如美国商业银行2009年前4个月就有29家宣布破产。从这点看，中国经济这次能幸运地与金融危机擦身而过，中国央行主导下的金融稳定工作起到了重要作用，而银行内部控制制度的建设更是为银行业规避风险提供了安全基础。国有商业银行作为我国金融业的主体构成部分，其防范风险的能力直接关系到我国银行体系运行的安全，因而国有商业银行自身建立有效的内部控制机制则显得更为重要。一、商业银行内部控制制度的重要性在世界各国金融业竞争日趋激励的今天，经济全球化已是不可避免的趋势。银行的跨境业务不断增长，并购活动不断增多，多样化和专业化趋势日趋明显，金融创新的步伐不断推进，发生金融风险的可能性急剧增加，后果也更加严重，内部控制问题已经成为关系到商业银行稳定和发展的核心要素。商业银行具有资金杠杆率高，信息不对称性高，利益相关度高，失败容忍度低的“三高一低”特征，各国监管机构对商业银行内部控制的监管都尤为重视，随着中国银行业对外开放程度的加深，商业银行有必要建立和执行健全的内部控制制度，防范降低内控风险，以应对来自内部和外部的刚性监管。没有发展的内部控制，等于是慢性自杀；而没有内部控制的发展，则发展越快损失越大。如果不能依法稳健经营并拥有有效的内部控制制度，商业银行势必在日趋激烈的市场竞争中丧失竞争力，甚至面临存亡抉择的境地。因此，只有建立和健全适应市场经济要求并兼顾本国国情的内部控制制度，才能确保商业银行经营和管理的安全运行，才能有效防范和化解金融风险和危机。二、商业银行内部控制中存在的问题及分析1、内控观念存在偏差我国商业银行在实际工作中没有注意到把握内部控制的全面性，总是认为内控机制就是各种规章制度的汇总、装订等整章建制方面的工作，从而忽视了内控机制是一种业务运作过程中环环相扣、监督制约的动态机制。有些管理者认为内部控制只是稽核审计部门的职责，忽略了对其他管理部门的内部控制管理。这种认识偏差反映在商业银行经营管理中，就必然对所发生的问题采取事后补救的办法，从而完全违背内控机制的特点，导致金融风险隐患。此外，观念上的偏差还表现在基层部分工作人员还未充分认识到内部控制和风险管理的内涵，导致业务开拓与内控制度建设缺乏同步性，特别是新业务的开展缺乏必要的制度保障，风险隐患较大。认识上的不足导致内部控制措施难以落实、会计控制难以达到预期目标。2、外部竞争激烈导致经营风险增大随着金融市场开放程度的不断扩大，我国商业银行面临更加激烈的竞争环境和更加复杂多样的风险。有些基层商业银行受利益驱动，重业务发展，轻内部控制，致使一些内控制度落实不到位。具体表现在：一方面，以扩大资产规模为战略重点的商业银行为获取较高的资产收益和资产增长速度，压低价格和放宽条件发放贷款，使银行资金营运风险程度加大。另一方面，在激烈的金融竞争中，商业银行为占领并扩大市场份额，各种金融新产品和新业务在银行资产负债表外迅速滋生，使得银行在不知不觉中承担了各种潜在风险。所有这些有利于金融发展的外部条件，都无法确保金融机构自觉地遵循金融发展的基本原则和客观规律。3、内控机制尚不健全，内部控制流于形式一是内部控制制度缺乏牵制力。一些银行内部控制制度在部门之间不能很好的构成相互关联的整体，有的甚至是相互抵触的。银行内部各业务部门在具体行使监控职能时职责不明确，或齐抓共管，或相互推诿，不能形成协调和制约机制。二是制度建设滞后。金融电子化的发展，使银行业务和办理各项业务的手段都发生了很大变化，由于管理滞后和改革中的探索有一定过程，一些新业务还没有制定出完善的操作程序和相应的制度，存在无章可循的空档。另一方面，国内多数商业银行在内部控制建设上更多着眼于完善和加强制度建设，内控制度设立过多、不考虑成本代价，对内部控制制度设计的合理性以及执行的效果往往缺乏有效的衡量、评价手段。三是缺乏赏罚有度的激励约束机制。目前有的银行不仅对违规违纪人员没有明晰的处罚条款，更无相应的执行主体。致使有关人员的责任、权力、利益脱节，贷款风险无法得到控制。而奖金激励方式极大地助长了管理层的道德风险，为追求高额奖金和红利，管理层盲目创新业务，无视内部控制过程中对风险的控制，形成了利润第一的经营价值观，这决定了内部控制的失效。四是控制制度效率低下，流于形式。控制分为事前、事中、事后控制，当前商业银行主要采取事中控制和事后控制，控制的种类和手段单一。部分制度不切合实际，执行流于形式或难以实施，只发文件不抓落实，遇到具体问题，以种种“理由”加以变通和回避，甚至对某些规章制度视而不见，这是银行经营风险增加、发案率增高的最直接、最根本的原因。4、权力制约失衡，稽核监督职能弱化 一把手负责制的经营管理模式虽然有利于经营管理水平的提高，但由于权力没有受到约束，缺乏规范有效的监督机制，权责失衡，导致个别负责人越权行事、滥用职权、行贿受贿等不良现象发生，严重影响商业银行的稳健发展。目前，各商业银行都实行了系统领导的稽核管理体制或者总稽核负责制，但稽核部门作为同级行的内部机构，没有独立性，稽审职能和权威性没有充分发挥，对领导决策失误造成的损失难以进行有效的监督。另外，有些监督检查本身缺乏力度，检查走过场，起不到应有的警戒作用，加之稽核监督的滞后性以及稽核手段落后，这些都影响了稽核监督功能的发挥，没有起到查错防漏、控制风险的作用。三、加强我国商业银行内部控制建设的措施1、创造良好的内控环境，加强内部控制文化建设银行的内部控制环境是一种氛围和条件，影响员工控制意识和实施控制的自觉性，直接影响到内部控制的贯彻执行以及银行整体经营目标的实现。通过塑造良好的内控文化来影响员工的思维方式和行为方式，形成一种控制观念溶入到经营管理活动的各个方面，使员工将自觉执行公司的规章制度，把内控意识形成理念、变成开展一切工作的行为准则。最后，要在这个建设的过程中不断完善内部控制制度，尽量地覆盖商业银行各个环节，实现内部控制的全程化。2、建立全面的内部风险控制系统一是要严格授权审批制度。根据经营行的经营管理水平、风险控制能力、制度执行以及资产等状况，实行差别化授权制并进行连续有效的监督。加强风险事中控制，在充分论证被授权单位在经营职责、业务范围、质量效益、内控水平等的基础上，对各经营单位实行差别化授权，改变目前单一的授权方式和被动大额授权的现象。二要严格高风险管理制度，加快建立信贷风险控制体系。西方商业银行采取明确的信贷授权管理体制，主要体现为个人信用授权和非集权决策相结合。我国商业银行也应借鉴其经验，同时提高贷款五级分类的准确性，将贷款的增量管理和存量管理结合起来，将贷款的盈利考核和损失考核结合起来，逐步建立全面的风险管理体系，提高内控管理水平。三是建立风险测量预警机制，实现风险的有效防范，将风险造成的损失控制在可接受的范围内。在业务开展之前，应先衡量业务风险程度：在业务开展过程中，也应对其风险状况进行跟踪监测，并在风险评估的基础上提出防范措施，规避和控制可能出现的风险损失。3、完善会计控制体系，明确职责分工从某种意义上讲，会计部门是银行内部的第一监控部门， 因此国外许多商业银行都赋予会计主管或财务总监以特别的权力和地位。总结经验，我们应对现有内部会计控制制度和流程进行全面的整合、梳理和优化，通过对会计业务流程中风险的系统排查，突出对业务风险点的防范，找出各环节的风险点，制订出科学化、标准化、系统化的规章制度，设计出具有前瞻性、可操作性的作业流程。明确内部会计控制的目标、重点控制环节和要求，使每个会计岗位的操作都有章可循。严格岗位分工，切实根据业务运作的实际要求，因事设岗，因岗定人，按照每一项业务至少必须有两个岗位或两人以上参与记录、核算和管理的要求，明确各岗位或员工在业务操作中的责权划分，按各自的工作性质、权限承担相应的工作责任；严格岗位分离制度，加强风险的事前防范，在岗位之间形成严格的既相互分离又相互制约的机制。4、强化稽核监督 稽核监督是内控机制中不可缺少又无法替代的一个重要环节，商业银行要确立稽核工作的权威性地位，尽快构造一个具有独立性、超脱性和超前性的现代化稽核监督体系。要在商业银行内部实行一整套银行业务运作过程中环环相扣的、动态的监督机制，通过这些制约机制最大限度地防范控制风险的发生，变以补救为主的事后检查为以预防为主的事前防范，把问题消灭在萌芽状态。稽核人员要坚持原则、熟悉业务、办事公道，井注重年龄、知识结构的合理配备；要尽可能地创造条件，采取各种形式加强监管人员的岗位培训，增强监管人员业务检查分析能力， 使之适应银行业务不断发展的现实需要，为有效提高稽核工作质量打好基础。5、加强银行电子化，建立电脑系统刚性控制银行业务的日益现代化， 要求银行内控手段更加有效率、更加安全可靠。因此，要加强电脑在内部管理上的应用，选用专业的电脑技术人员。完善电脑管理系统程序的运行，防范外部网络风险，使非法侵犯计算机的行为处于稽核的监控之中；通过开发系统控制软件， 将各项业务内部控制的各环节，包括监督业务人员、电脑人员以及电脑系统检测都编入计算机程序，由计算机操作系统进行刚性控制，避免人为越权使用计算机处理业务和各类风险隐患。同时银行内部审计部门也应利用建立适用于新形势的计算机审计网络，通过网络可随时全面掌握商业银行的经营动态和会计信息，实现事前的预防和事中的监控。[参考文献][1]苏国新：《商业银行内部控制制度理论与事务前沿》，中国金融出版社，2008，03.[2]郭彩恋：《如何加强银行内部控制的管理》财经界期刊， 2008，11.[3]车迎新：《商业银行内部控制评价办法实施指南》,中国金融出版社，2006，02.[4]郭金伟：《我国商业银行内部控制分析》，现代经济信息期刊，2008，07.
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内部审计是根据组织的内在需要而设立的,作为企业的自我约束机制,已成为现代企业制度的重要组成部分,是企业健全内部控制、严肃财经纪律、改善经营管理、提高经济效益的重要手段。下面是我为大家整理的审计学案例分析论文，供大家参考。
摘要：伴随着我国流通企业的发展壮大，针对风险导向内部审计的研究与实践逐步成为了制约该类企业做强、做精的关键。本文根据目前风险导向内部审计在流通企业中的应用情况，查找实施审计过程中容易出现的问题并提出相关完善建议，旨在有效控制各类风险、提高内部控制效率，保证企业的稳定发展。
关键词：风险导向内部审计;流通企业;风险管理;内部控制
一、风险导向内部审计的定义
风险导向内部审计①是指内审人员在审计过程中，通过对企业风险的识别与评估，确定内部审计的范围与重点关注事项，评价和改善企业的风险管理和内部控制，从而实现企业价值增值、改善组织运营管理的一系列活动。
二、风险导向内部审计在流通企业中的应用情况
流通企业是流通环节中的各类中间商，包括批发企业、零售企业以及物流企业这三类企业。流通企业的主要经济功能在于降低交易成本、提高交易效率，推动交换经济发展和社会福利提高。一般而言，流通企业的组织机构和人员结构较为简单，企业规模相对较小。风险导向内部审计在流通企业中的作用主要包括：
(一)降低运营风险、提高运营效率实施风险导向内部审计可以合理保证流通企业物流、商流、信息流以及资金流的通畅，有效避免货物灭失、资金链断裂等风险，有利于流通企业挖掘内部潜力，提高运营的效率。
(二)规范企业内部控制实施风险导向内部审计有利于准确评价流通企业内部控制体系建立的完整性与合理性、内控执行的有效性，帮助企业查找内部控制缺陷、提出改进建议，促进企业内部控制不断规范。
三、流通企业中实施风险导向内部审计过程中容易出现的问题
(一)缺乏足够的独立性随着整体经营环境的变化，内部审计在组织中越来越受到董事会与经理层的重视，内部审计的独立性有所提高。但由于我国内部审计部门通常由总经理或总会计师领导，在规模较小的流通企业中甚至由主管业务的副总经理领导，且审计经费通常由管理层决定，导致内部审计易受到管理层意志的影响，从而使内部审计的独立性打了一定折扣。
(二)风险管理意识和技能不足风险管理意识和技能水平的高低是风险导向内部审计能否顺利实现既定目标的必要条件。我国不少流通企业缺乏足够的风险管理意识，经常是处于被动接受风险的状态。同时，审计过程中，受人数与能力限制，风险评估环节经常采用定性分析而不是定量分析，导致风险管理的效果不够明显。
(三)信息技术在内部审计中的运用相对落后实施风险导向内部审计时，通常会借助信息化手段开展抽样、风险评估、分析性复核等具体审计业务。这样不仅节约了时间和精力，还大大提高了审计业务的精准度，避免了审计人员非主观性的操作失误。但在我国流通企业中使用计算机辅助审计的技术还相对落后，距离金融等优势行业尚有一定的差距。
(四)内部审计人员知识结构较为单一目前大部分流通企业的内部审计人员为务出身，知识结构较为单一，在实施风险导向内部审计时，项目开展的深度和广度尚存不足，造成审计建议的针对性、适用性不够强，审计效果往往达不到预期。
四、完善我国流通企业风险导向内部审计的建议
(一)优化内部审计机构设置企业内部审计机构设置的合理性直接影响着内部审计的独立性。一旦内部审计的独立性存在缺陷，则极易造成内部审计监督和控制的作用无法体现。因此，在流通企业内部要逐步优化内部审计机构的设置，提高审计部门的地位，尽量避免负责经营或务工作的公司领导主管内部审计工作，以更好地维护内部审计的独立性、权威性。
(二)推进内部审计职业化建设优化审计业务培育机制，引导内部审计人员学习、理解与流通企业主业相关的各项经营管理制度，并通过审计实践做到学以致用;熟悉会计、审计、企业内部控制与风险管理、法律、税务、信息技术等方面的知识，不断更新专业知识、提升综合素质，培养既懂业务又精通专业的复合型人才。
(三)建立风险管理长效机制完善流通企业风险导向内部审计，前提是在企业内部形成风险识别、风险评估、风险应对等相配套的风险管理长效机制。首先，全面识别流通企业经营管理过程中可能出现的各种风险，并对风险进行分类;其次，根据风险发生的可能性与影响程度，对风险进行评估与排序，确定需要重点管控的风险;再次，针对各风险点研究形成具体应对措施，有效管理、控制风险;最后，尝试建立关键业务和重点环节的风险预警机制，实现事前与事中监控。
(四)加强内部控制管理企业内部控制设计的合理性与执行的有效性，是风险导向内部审计历来关注的重点。流通企业要想加强内部控制管理，首先，应分别从外部环境与内部环境入手，以下发各类规章制度、控制文件的方式规范具体管控措施;其次，要合理安排企业内部的各项控制活动，做好不相容职务分离、授权审批等控制设计，确保各岗位工作有章可循、职责清晰;最后，要通过实施风险导向内部审计对企业的内部控制情况进行持续监控、独立评价，确保内部控制作用的有效发挥。
参考文献：
[1](英)菲儿?格里夫茨著，中国人民银行内审司译.风险导向内部审计[M].北京：中国金融出版社，2014，5(1).
[2]王光远.内向型管理审计:从控制导向到风险导向[J].会月刊，2009(07):3-4.
[3]徐元玲.风险导向内部审计应用研究[J].会研究，2008(07)：72-74.
概要：本文以W大学XX学院院长(为外聘院长)任中和任期经济责任审计项目为例，分析提炼科学的审计方法、总结审计经验和对审计工作的启示，旨在促进审计成果的运用和转化，以及促进审计理论和技术方法的创新。
关键词：高校院系;经济责任审计;内部审计;内部控制
一、案例背景
(一)立项依据及目标该审计项目根据《W大学中层主要领导干部和企业领导人员经济责任审计规定》，受学校党委组织部委托(学院院长在学校组织部在年初下达的领导干部经济责任审计对象建议名单函中)，主要针对该学院院长在任职期间，履行经济责任的情况，包括对院长聘任合同以及目标任务书有关经济指标完成情况，学院的务收支、预算完成、经济决策程序、以及经济管理等情况进行审计。
(二)学院基本情况该学院是W大学工学部的二级学院，成立于2001年，有3个一级学科，教职工142人，学生近1600人。学院院长为面向海外公开招聘的外聘院长，本次审计期间为2010年7月至2014年6月。
(三)审前调查审计组通过研究学院上次内部审计报告、审前调查及对审计风险的评估，确立了审计重点，具体为：学院重要经济决策的程序和效果、内部控制测评，包含学院对所属技术分院的管理、合作办学合同的签订与收入管理、科研经费管理等方面。
二、审计过程及方法
经审前调查和编写审计方案，并获处领导的批准，审计组即按照审计方案实施步骤实施审计，主要是进行对风险较高领域的取证工作：
(一)重要经济决策的程序和效果通过经济责任审计述职报告会、群众评议会以及会上回收的院长经济责任审计调查表，审计组了解到学院院长未在学院党政联席会议讨论预算编报和通报决算情况，而且学院与合作机构成立的技术分院的管理情况也未在学院领导班子中讨论，审计组认为该学院重要经济事项决策未做到充分民主。
(二)合作办学合同的签订与收入管理该学院在网页上公布了某工程硕士专业的招生简章，并在审计组要求下，提供了学院各类包括工程硕士和继续教育招生规模数据，但学院务部门账上却无该工程硕士专业的学费收入，审计人员结合前期对另一学院合作办学情况的了解，判断该学院存在类似合作办学事项，且合作办学收入很有可能体外循环，形成“小金库”。当审计组问询、索要相关办学合同协议时，学院审计联系人矢口否认，经过对其他学院类似事项的仔细梳理和思考，终于找到该类合作办学事项的共性，并以此查找资金链，审计最终审定，与该学院合作的中介公司的法人代表系学院一教师，该公司在学院教学办公大楼里开展业务;从2009年至2012年，该中介公司从GR学院收到办班管理费近500万元，后续支付该学院200余万元，学院则全部用于教职工的年终福利发放。
(三)科研经费管理审计组在对学院务部门电子账套有关科研协作费、劳务费支出的筛选中，结合对原始记账凭证的查阅，发现该学院一教师的横向科研项目向其配偶注册的公司分次支付科研协作费共计万元，该课题组亦未能提供该资金支出与科研项目内容相关性的支撑材料。该重要审计线索的发现，缘于该教师的配偶在课题组和外协公司分别担任务人员和公司法人，并在科研经费支出报销单上和外协合同作为关联公司法人代表均签字、确认，遗留了书面文件证据。
(四)学院对关联公司的管理近年来，高校二级学院纷纷成立技术开发有限公司，表现形式为学院成立、控股，学院领导担任公司法人代表，而学院对所属子公司的管理和与之业务往来，成为院系经济责任审计关注事项频发的区域。审计期间，根据审计调查了解的情况，经处领导研究，要求审计组对学院所属技术分院进行延伸审计，审计重点为学院对该技术分院的管理情况。2011年，该学院与学校参股的B公司签署了合作备忘录，在学院内成立了某技术分院，B公司承诺每年根据共同承接的业务量拨付相应款项至该学院。处领导高度重视，并参与到审计现场工作中。审计最终发现，学院对该技术分院的管理存在明显漏洞，表现在以下方面：
1.学院未提供真实、完整的审计资料，具体表现为：提交B公司虚假的支出明细资料;学院在两次经济责任审计(任中、任期)提交的2份《技术分院管理暂行办法》中，制定时间相同，关键条款却不一致;且未按审计要求提供分院报销单存根联。
2.该技术分院未实行关键岗位亲属回避制度，相关内部控制和牵制机制缺失;3.该技术分院的务管理未做到主动公开、透明。具体表现为：制定经制度未经学院集体决策，相关资金收支情况未在学院进行通报。
三、审计结果及成效
(一)审计结果和建议根据审计发现的问题，审计组分析、总结学院管理、制度建设方面的缺陷，审计认为，学院应不断完善内控制度体系的建立、健全工作，并加强制度执行的有效性。审计组提出几点管理建议，主要是：1.建议学院认真执行“三重一大”集体决策制度，建立健全学院议事规则和决策程序，进一步落实重要经济事项必须经学院领导班子集体研究决定，规范决策行为，防范决策风险。2.建议学院认真执行《W大学加强科研经费管理的实施办法》，切实履行科研经费监管责任，防范科研经费支出风险，提高经费使用效益。3.建议学院加强对技术分院的管理，规范分院的务管理工作，实行关键岗位亲属回避制度，切实做到务公开、透明。
(二)审计成效审计组在审计报告初稿征求意见阶段，以及经济责任审计报告交接阶段，与被审计学院领导就审计关注事项的整改、落实审计建议事宜做了进一步沟通，该学院按照审计报告的要求，积极整改，并及时提交了整改报告。
1.籍此整改、落实审计建议的工作之机，该学院领导班子着力加强了“三重一大”集体决策制度的建立和执行，理顺学院与技术分院、B公司的关系，建章立制，规范对学院所属技术分院的运行管理。
2.针对科研经费管理问题，学院领导约谈了相关科研项目负责人，强调项目负责任人的直接责任;同时，科研课题负责人主动将违规转出的外协经费退还至学校账户，及时挽回了学校的经济损失，规避了学校接受外部审查面临的声誉风险。由此可见，内部审计在业务实施中，帮助确认高校二级学院在内部控制执行中的效果和存在的问题，并且予以提示和督促整改，达到减少内部控制设计上的先天缺陷，和执行中的薄弱环节、缺失链条，堵塞内控系统的漏洞。
四、思考与启示
通过对上述审计项目和审计事项的分析和思考，审计组总结了以下几点经验和方法，以资参考：
(一)在审计现场灵活运用恰当的方式方法，查找审计问题线索全面采集信息、综合数据分析，既要关注务信息，又要注重业务信息，既要能处理格式化数据，又会处理非格式化数据。通过了解、分析同类审计事项的共性，在全校范围内查找审计线索，不拘囿于对个别学院的分析审查，其他院系、职能部门等二级单位的审计经验成为内部审计可随时取用的智能资源库。
(二)严格履行经济责任审计程序注重以调查问卷、座谈会、人员访谈等多种方式收集信息，查看学院党政联席会议和院务会会议记录，通过合规性审查，例如审查评价学院“三重一大”集体决策制度的执行情况，能够为定位审计关注事项提供线索。
(三)在院系经济责任审计中嵌入科研经费管理审计将抽查科研项目经费(包括专项)管理情况嵌入到对其中层主要领导干部的经济责任审计中，尤其是针对创收以科研服务见长的院系。实践证明，这种审计模式对发现违规、违纪事例，监管、促进学院科研项目经费合规使用是著有成效的。
(四)发挥审计团队的合力效应审计团队应从多渠道收集审计项目的关联信息和资料，共同分析、研究复杂的审计项目，形成合力;内部审计旨在促进规则的优化，为组织增加价值，必须超脱浩繁事务的羁绊，提升对规律的把握能力，为学校的运行提供洞见，切实为学校发展规避风险，增加价值。
五、结语
总之，复杂审计项目的成功实施，关键在于发挥审计团队的集体智慧，借助内外部力量，形成合力，查找审计问题线索。另外，审计人员的个人职业能力和综合素质亦很重要，应根据实际情况灵活应变，制定高效率的审计策略和方法，勤于思索、善于批判性的思维模式，加之明晰洞察，才能找到坚实的审计证据。
参考文献:
[1]张新华.现代风险导向审计模式下的事业单位内部审计问题研究[J].中国内部审计，2015(09).
异次元2015
审计论文提纲
导语：近年来我国商业银行蓬勃发展，取得了显著的成绩，但是我国的审计仍然存在许多的问题。下面是我分享的审计的论文提纲，欢迎阅读!
题目：商业银行内部审计问题及措施
摘要:近年来我国商业银行蓬勃发展，取得了显著的成绩，但是商业银行在内部审计过程中依然存在着诸多问题，例如相对独立性难以保证、审计人员专业水平有待提高、审计质量参差不齐等现象，本文通过对当今内部审计现状的描述，对商业银行中出现的突出问题以及产生问题的原因分析，进一步提出改善措施，本文对于改善内部审计问题具有一定的借鉴意义。
关键词:商业银行;内部审计;问题;措施
1.概述
2.商业银行内部审计现状
银行内部审计管理与机构配置
银行内部审计内容多样化
银行内部操作系统智能化
3.商业银行内部审计存在的问题及原因
内部审计权限独立性不足
审计人才短缺
审计质量难以保证
4.商业银行内部审计改进措施探究
完善监督机制
加强审计人员培训和整体素质建设
更新审计技术及方法
5.结语
参考文献:
[1]邱兆祥，邱俊杰.商业银行内部审计转型升级:现实意义与实践路径[J].西南金融，2013，06:12-15.
[2]李亚鹏，廉鹏飞.商业银行内部审计未来发展的趋势[J].时代金融，2013，24:21-22.
[3]丁俊博，李烨，徐润，等.江苏省商业银行转型背景下内部审计独特性的探讨[J].现代商业，2013，33:204-207.
[4]朱泉.浅谈风险导向内部审计在商业银行风险管理中的运用[J].金融纵横，2012，04:51-55.
[5]黄种.中国商业银行内部审计独立性研究[J].管理观察，2015，03:9-11.
题目：国企境外投资税收风险管理审计探析
摘要：随着我国“一带一路”战略的实施和境外投资日益增多，国家审计的视野应拓展到境外国有企业和国有资产，现代国家审计目标具有综合性的要求，因此现代国家审计应该关注境外投资的.税收风险管理审计。本文首先探讨国企境外投资税收风险管理审计之地位，再研究税收风险管理审计包含的双重税收风险管理审计、境外企业组织结构风险管理审计、转移定价风险管理审计、资本结构风险管理审计以及税收协定风险管理审计这五个维度的审计内容，最后分析如何加强发展跨国审计合作，以应对境外投资审计的需求。
关键词：国有企业;税收风险;境外审计;跨国合作
0引言
1文献综述
境外投资税收风险
税收风险审计
2国企境外投资税收风险管理审计的内容
双重税收风险管理
境外企业组织结构风险管理
转移定价风险管理
资本结构风险管理
税收协定风险管理
3大力推进国企境外投资税收风险管理
参考文献
[1]韩师光.中国企业境外直接投资风险问题研究[D].吉林大学,2014.
[2]郝玉贵,赵晨,郝铮.国家审计服务“一带一路”战略的理论分析与实现路径[J].审计与经济研究,2016(02):23-32.
[3]华维真.试述企业境外投资税收风险控制[J].涉外税务,2010(03):31-33.
[4]王克玉.境外国有企业法律风险管理审计探讨[J].审计研究,2015(05):14-19.
题目：内部审计在现代财务管理的运用
摘要：目前，社会经济发展迅猛，而对于内部审计来说，和财务管理之间关系，变得更加密切。现如今，现代财务管理阶段，对于内部审计而言，成为不可或缺关键。而随着财务管理方面要求持续变高，无论内部审计工作，还是财务管理工作，在目标方面逐渐一致，从而促进财务管理顺利实施。通过科学有效内部审计，利于单位达成目标，实现价值。本文针对财务管理工作环节，如何实现内部审计应用展开一定探讨。
关键词：内部审计;现代财务;管理;应用;效用;分析
一、财务管理阶段普遍面临实际问题
(一)财务管理缺乏重视
(二)整个财务管理体系，难以充分满足现代管理需求
(三)关于财务管理，执行力方面不高
(四)关于财务管理人员，综合素质需要加强
二、内部审计之于现代财务管理方面实际作用
(一)借助于内部审计，能够帮助管理人员加强财务管理
(二)借助于内部审计，实现财务管理体系更加完善
(三)借助于内部审计，可以增强财务管理执行作用
(四)借助于内部审计，增强财务管理人员能力水平
三、结语
参考文献：
[1]马卫红.浅谈内部审计在现代财务管理中的作用[J].中小企业管理与科技,2014.
[2]姜雷.内部审计在现代财务管理中的作用[J].中外企业家,2015.
[3]梁丹.浅议农村信用社财务管理及内部审计[J].财经界(学术),2010.
[4]何立志.内部审计在国有企业财务管理中的作用探究[J].现代经济信息,2012.
[5]郝栋梁.新时期医院财务管理的内涵现状与对策对促进内部审计的意义探讨[J].大家健康(下旬版),2013.
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吃土少年Hollar 5人参与回答 2023-12-07 内部控制作为公司自我调节和自行制约的内在机制,处于公司中枢神经系统的重要位置。下面是我为大家整理的内部控制与审计研究论文，供大家参考。 《 内部审计控制对降低财
shirleycci 4人参与回答 2023-12-07 农村商业银行内部审计问题分析论文 一、我国农村商业银行内部审计问题分析 1、内部审计机制不健全 我国农村商业银行内部审计工作虽然也开展一段时间了，但是，并没有配
岁月静好-静静 3人参与回答 2023-12-10 财务审计论文范文 企业财务审计，是指审计机关按照《中华人民共和国审计法》及其实施条例和国家企业财务审计准则规定的程序和方法对国有企业(包括国有控股企业)资产、负
學僧Young 3人参与回答 2023-12-06 给你一篇，可以参考参考，希望采纳我国商业银行内部控制制度建设侯梦家( 湖北工业大学商贸学院 湖北 武汉 430079) [摘 要] 健全有效的内部控制机制是防范
梦朦胧6620 3人参与回答 2023-12-11