企业的货币资金作为企业生存与发展的根本，它的内部控制是企业内部控制框架体系中十分重要的子系统。下面是我为大家整理的企业货币资金内部控制论文，供大家参考。企业货币资金内部控制论文篇一：《浅议企业货币资金的内部控制》 摘要：企业的货币资金是维持企业发展的重要基础，但是由于企业货币资金管理工作不完善，缺少相应的内部控制工作，导致企业的货币资金为能够得到有效地利用，严重影响了企业的发展。加强企业货币资金的内部控制由于企业资金的有效利用，提高企业的竞争力，今后企业需要进一步完善货币资金的内部控制工作，促进企业的发展。本文主要是对货币资金内部控制工作中存在的问题进行分析，就如何完善企业货币资金的内部控制工作提出合理的建议。 关键词：企业货币资金;内部控制 企业的货币资金是保障企业正常运转的重要资金之一，由于企业货币资金流动性比较强，一定程度上对资金管理工作提出了新的挑战。加强企业货币资金的内部控制工作有助于促进企业的资金的有效利用，保障企业的健康发展。但是由于企业货币资金内部控制管理意识相对较弱，对于货币资金的内部控制并不十分完善。今后企业需要进一步加强货币资金的内部控制工作，有效利用企业的货币资金。 一、企业货币资金内部控制中存在的问题 企业货币资金内部控制主要是保障企业生产经营各环节的资金供求平衡，保障企业资金链的完整性。但是由于大部分企业的内部控制工作并不完善，企业的货币资金管理工作受到一定的影响，甚至还会出现资金链断裂的现象，严重影响了企业的生产经营工作。当前企业货币资金内部控制工作中存在的问题主要有以下几个方面： (一)内部控制意识薄弱。货币资金是指企业生产经营过程中处于货币形态的资金，包括企业的现金，银行存款和其他货币资金等，货币资金的内部控制主要是保障货币资金的安全性和完整性，能够保障货币资金的有效利用。但是当前 企业管理 中对于货币资金的内部控制工作并没有引起足够的重视，货币资金内部控制工作也未能有效落实。企业的管理者并没有认识到货币资金内部控制工作的重要性，虽然一些企业建立了相应的内部控制规范，但是这日常工作中并没有有效落实。 (二)货币资金内部控制制度不完善。企业货币资金内部控制制度并不十分完善，大多数企业货币资金内部控制制度中缺少责任管理制度，导致货币资金内部控制工作难以有效地落实。企业货币资金控制制度中的授权审批制度不完善经常会造成资金的不合理利用，严重威胁企业的资金安全。货币资金控制制度的不完善，一定程度上影响了货币资金控制工作效率和工作水平，工作人员由于分工不合理工作积极性不高，影响整个货币资金控制工作的有效实施。 (三)银行收支管理存在问题。企业货币资金内部控制工作中存在的较为普遍的问题就是私自提现问题，一些企业由于会计人员缺少良好的职业道德，会出现一些会计人员私自签发现金支票，或者是涂改银行的对账单，企业中这种私吞公款的现象日益增加，一定程度上影响了企业的健康发展，也造成企业的资金流失，影响企业投资和日常经营活动。 (四)现金收支管理存在问题。由于企业的现金收支工作缺少监督和内部控制管理，在现金收支工作中相关人员会利用凭证上面的漏洞，将现金支出据为己有，一些工作人员还存在涂改发票的现象。由于企业的货币现金缺少内部控制，现金收支工作和 收据 缺少审核，导致企业的现金流失现象严重，严重威胁企业的健康发展。 二、企业货币资金内部控制建议 由于企业资金流失严重给企业的发展造成了十分严重的损失，在日益激烈的企业竞争中更需要进一步加强企业资金货币的内部控制工作，更好地促进企业的健康发展。企业需要进一步重视资金货币内部控制工作，通过完善内部控制 措施 减少资金的流失，保障企业的健康发展。 (一)提高货币资金的内部控制意识。由于企业的资金流失现象日益严重，作为企业的管理者应该充分认识到加强企业的货币资金的内部控制工作对于企业的发展有着十分重要的作用。货币现金作为企业生产经营的重要保障，是维持企业发展的动力和源泉，企业管理者应该充分重视和落实货币资金的内部控制工作，通过加强内部控制工作的宣传 教育 ，使工作人员能够积极配合内部控制工作的实施。 (二)建立相对完善的货币资金内部控制制度。企业管理中需要对货币资金的内部控制工作建立相对完善的内部控制制度，对内部控制工作进行合理的分工，落实内部控制工作。对企业的货币资金管理建立相应的责任制度，由专业的工作人员专门负责货币资金的收支工作，提高工作人员的工作责任意识，更好地保障资金的有效利用。在内部控制工作中需要建立完善的授权审批制度，对现金的收支情况进行详细的监督，避免一些工作人员利用职务之便侵吞公款的现象。对于货币现金的使用需要由专门的部分审核批准，审核程序需要规范化，标准化，避免徇私舞弊行为的出现。 (三)提高货币现金管理人员素质。企业现金货币资金的流失一定程度上与工作人员的不规范操作有关，在企业管理中建立相对完善的内部控制制度，也需要提高现有财务工作人员的素质，更好地适应现金货币内部控制工作的落实。一方面企业需要进一步加强财务工作人员的专业培训工作，提高工作人员的财务专业素养，更好地适应财务工作发展的需要。同时还需要对工作人员进行企业现金货币管理工作流程以及管理规范的培训工作，使工作人员能够严格遵守管理规范，提高工作效率。另一方面作为企业的财务工作人员需要不断提高自身的职业道德素养，在工作中严格要求自己，避免一些徇私舞弊行为。 (四)完善货币现金管理方式。随着信息技术的发展，企业管理逐渐实现信息化管理，对于企业货币现金的管理也需要采用信息化的管理方式，避免人为管理存在的弊端。对于企业的资金收支进行电子记账，电子信息系统由专业的财务工作人员负责，财务信息逐渐实现公开化和透明化，避免信息不公开导致的信息不规范行为。通过建立信息化的管理方式不仅仅可以提高货币现金管理工作的效率同时也有助于减少徇私舞弊行为，更好地加强对资金使用的监督，加强企业货币资金的内部控制。 三、结语 由于企业货币资金管理缺少相对完善的内部控制制度，企业资金流失现象日益严重，一定程度上影响了企业的健康发展。今后企业管理者需要进一步完善资金管理工作，通过建立相对完善的货币资金内部控制制度，规范工作人员的财务收支工作，减少徇私舞弊行为，提高企业资金的有效利用效率。企业货币资金内部控制工作的落实和完善是企业加强内部控制管理工作的需要，也是促进企业发展的需要。企业货币资金管理中通过完善 财务管理 方式和加强财务监督工作，保障企业资金的有效利用。 参考文献： [1]刘冠军.浅谈企业货币资金的内部控制[J].北方经济，2013(06). [2]陈继南，丁祥凤.信息环境下企业货币资金的内部控制[J].会计之友，2013(04). 企业货币资金内部控制论文篇二：《企业货币资金的内部会计控制》 【摘要】 货币资金是企业资产中流动性较强的一种资产,是企业资产的重要组成部分,是进行生产经营活动不可或缺的条件。任何企业要进行生产经营活动必须拥有货币资金,因此,加强企业的货币资金内部会计控制,是完善内部管理,减少成本费用的关键环节。 【关键词】 经营管理;会计管理;内部控制 根据货币资金的存放地点及其用途的不同,货币资金分为现金、银行存款及其他货币资金。货币资金的会计核算并不复杂,但由于货币资金具有高度的流动性,加之货币资金也是最容易被贪污、偷窃或挪用的资产。因此,加强货币资金的内部会计控制,对于保障企业资产的安全完整,提高货币资金周转速度和使用效益,具有重要意义。 一、货币资金与货币资金的基本业务构成 1.货币资金收入业务。企业货币资金收入业务是指企业通过销售商品或提供劳务等方式取得货币资金的业务。该项业务主要有两种情形:一种是企业当期销售业务收回的货币资金和收回前期应收款项,此项业务是企业的主要货币资金收入业务;另外一种企业不经常发生的货币资金收入业务,主要包括:通过发行、出售或转让有价证券、固定资产、原材料、无形资产等而收取的现金和银行存款,以及因持有各种有价证券或银行存款而定期取得的股息和利息收入。 2.货币资金支出业务。企业货币资金支出的业务涉及的范围很广,主要包括:各项资产的购入、绝大多数费用的开支、向投资者支付的股息以及向国家缴纳各种税款。货币资金支出除金额较小或符合规定范围的开支可以采用现金进行结算外,企业的绝大多数款项是通过银行进行结算。 3.货币资金在不同项目间的流动及零星备用金业务。货币资金在其不同项目之间的流动是指从银行提取现金,现金缴存以及其他货币资金账户的开立、取消等业务导致货币资金在现金、银行存款、其他货币资金等不同项目之间的流动,如设立采购专户等。 二、货币资金的内部会计控制要点及控制 方法 1.任用更加贤能的人参与资金控制。参与资金控制的人员不仅要具有政治思想好、业务能力强、职业道德好的良好素质,还要具备从业资格和任职资格。要建立定期换岗、轮岗制度,防止一个人在长时期在资金管理岗位工作,同时对关键管理岗位还当实行强制休假制度。 2.严格遵循“钱账分管”原则。“钱账分管”原则要求出纳与会计应当严格分工,相互制约。出纳在资金内部控制中应当负责:资金的收支和保管,现金和银行存款 日记 账的登记工作,但不得兼任稽核、会计档案保管、总分类账及收入、费用、债权、债务等明细分类账的登记工作。出纳人员一般不得同时从事银行对账单的获取、银行存款余额调节表的编制等工作。会计在资金内部控制中应当负责:原始凭证的复核,收、付款记账凭证的编制,分类账登记,账目稽核,会计档案的临时保管等工作,但不得以任何方式接触企业的资金。会计与出纳之间应当相互独立,不能有伦理上的亲密关系、经济上的共同利益、工作上的长期协作等损害相互独立的情形,否则,就应当进行岗位调换。严格控制会计人员通过代理资金收支等非法接触企业资金。 3.严格遵循“两权分离”原则。在我国企业资金控制中,严格遵循“两权分离”原则的关键是要正确处理总经理与董事长之间的关系,合理划分并切实履行两者的职权。按照“两权分离”的要求,在资金内部控制中,总经理应负责组织企业资金内部控制的建设,主持财务预算的制定,控制各部门预算的执行及其效果,审批企业预算内的各项资金开支,决定财会人员的任免,向董事会或股东代表大会提出财务部门负责人和内审部门负责人等关键管理人员的任免建议等工作。为了提高预算内资金支出审批质量和效率,总经理可以将预算范围内的日常开支审批授权下属副总经理、总会计师等负责;对预算内的重大开支应实行经理办公会集体审批,预算外的资金开支还应当报董事会审批。按照“两权分离”的要求,在资金内部控制中,董事会应当负责监督资金内部控制制度的运行,审批企业财务预算和决算及预算外资金开支,决定财务经理、内审经理及总经理等关键管理人员的任免等。预算内的财务开支审批权是企业经营管理权的重要内容,根据两权分离和现代公司治理的要求,应由董事会通过审批、检查和考核预算方式授权总经理具体行使,以便总经理有完成经营任务所需的充分的财权。董事会应通过审批预算、决算和预算外支出,组织内部审计和聘请外部审计等对总经理行使财务支出审批权的情况应进行监督。 4.加强预算、定额、限额控制。为了提高资金的使用效益,有效实现企业治理层对管理层的控制,企业应当于每年初制订资金支出全面预算,并报经股东会批准;经批准的预算应得到严格的执行;年末应认真考核预算执行情况,据以进行奖惩。为保证预算得到有效贯彻执行,各项日常支出必须事先制订开支定额,经常性开支可实行定额备用金制度。企业应当严格遵守库存现金限额规定,以保证资金安全和有效利用。 5.认真贯彻“限制接触”原则。按照限制接触原则的要求,企业资金只能由出纳员和经授权的人保管,未经授权的人员不得接触企业资金;应当遵循现金开支范围和现金支付限额规定,尽可能采用转账结算,严格限制现金结算;现金收入要及时送存银行;要尽可能使用集中收付款方式,严格限制分散收款或付款。企业必须进行的分散收款,应经过企业权力机构批准;一般应当限于小额、临时收款;必须领取统一收据收款;必须要求收款员限期将收取的款项足额送交企业出纳员或结算中心(内部银行);出纳员应及时催交逾期未交的分散收款的款项;出纳员收款时须核对收据存根和款项是否相符,确保足额收缴;出纳员收取收款员上交的款项时也必须开具收据,交款人员应妥善保管交款收据,并作备查登记;分散收款业务结束后,出纳员应及时收缴分散收款员的剩余收据和款项,并办理严密的交接手续。 6.严格控制“坐支”行为。“坐支”是指以现金收入直接支付现金支出,即不通过开户银行进行结算。坐支极易产生收支混乱,给贪污、舞弊、偷漏税款等提供机会,必须严加控制。为了防止“坐支”问题的发生,企业所有的现金收入都应及时送存开户银行,所有的现金支出都应最初是从开户银行里提取,确保收支两条线。现金收支两条线,不仅可以清楚地反映现金收支情况,防止各种舞弊发生,而且可以通过企业与开户银行对账,强化资金控制。 7.严格支出授权审批控制 (1)一般授权与特殊授权关系的处理。一般授权是指以书面文件的形式,长期性授予有关管理人员办理常规经济业务的权限、条件及相关责任的授权方式。特殊授权则是指临时性授予有关管理人员办理特殊经济业务的权限、条件及其相关责任的授权方式。企业各级管理层的一般授权与特殊授权的范围应以书面文件的形式加以明确地规定。要防止一般授权过大,使授权批准控制失效,也要防止特殊授权过大,降低企业经营管理效率,弱化下级管理人员工作的责任心和积极性,使领导忙于审批,降低审批质量。 (2)个人授权与集体授权关系的处理。个人授权是指企业负责财务支出审批的人员,根据自己拥有的审批权限,独立地对有关财务支出进行审批的授权制度。集体授权是指有权参加财务支出审批的人员,通过召开会议,按照少数服从多数的原则形成会议决议,对重大财务支出进行审批的授权制度。企业应以书面文件的方式明确规定个人授权审批的依据、业务范围、金额限额,接受监督检查的方式和途径,应承担的审批责任和失责应受到的追究等,明确规定各类支出集体审批的参与人员范围、议事程序和决议方式等。在处理个人授权与集体授权关系上,既要防止“一支笔”独裁问题的出现,也要防止“人人拥有否决权”的“共同审批”,还要防止将财务支出切块进行“分块审批”的财务“割据”问题。 (3)授权与担责关系的处理。首先授权审批要有规范的程序:所有开支,都应当由支出发生部门负责人和财务负责人审批;预算内的重大开支和预算外开支,还应得到总经理或主管财务工作的经理的审批;预算外开支和关键管理人员开支及重大投融资决策还要得到董事会等类似的权力机构的审批。应当按照下列原则承担审批责任:谁在最后审批,谁就应当对审批的合理性、合法性和有效性承担第一责任。集体审批由会议召集人承担第一责任。 8.严格按规定程序进行资金支付。(1)支付申请。有关部门或个人用款时,应当提前向审批人提交资金支付申请,注明款项的用途、金额、预算、限额、支付方式等内容,并附上有效的经济合同协议、原始单据或相关证明文件。(2)支付审批。审批人根据其职责、权限和相应程序对支付申请进行审批,对不合规的资金支付申请,审批人应当拒绝批准,性质或金额重大的要集体审批。(3)支付复核。批准后的支付申请应交会计人员进行复核。复核内容包括:批准范围、权限、程序是否正确,手续及相关单证是否齐备,金额计算是否准确,支付方式、支付企业是否妥当等。复核无误后,应据以填制付款凭证,交由出纳人员办理支付手续。对复核发现审批有问题的支付申请,应要求申请人补办审批手续或提请审批人纠正审批意见。(4)办理支付。出纳员应根据经过批准并复核无误的支付申请和会计人员编制的付款凭证,按批准的金额、支付方式、收款单位等办理支付手续,并在付款凭证上加盖“付讫”章,同时登记现金或银行存款日记账,最后再将有关凭证转交会计人员登记分类账。 9.加强资金的稽核与审计控制。分工控制原则要求,任何经济业务的办理都必须经过授权批准、业务执行、书面记录、稽核检查四个环节,才能保证其真实、合理、合法。资金业务也是如此,必须加强稽核检查控制,做好会计稽核和审计监督检查工作。为了加强资金业务控制,企业的稽核员应当经常核对库存现金余额与现金日记账余额,银行存款日记账与开户银行对账单,日记账与分类账,及时查明和处理不相符情况。内部审计人员应负责库存现金的突击盘点,银行账户的开立及使用情况的定期检查、清理,银行账的独立核对,财务收支的审计,发现问题,应及时查明原因,作出处理,还应当负责内部控制运行的日常检查和评价等核查性的工作,但内部审计人员不得负责资金管理与核算的任何工作,不得负责资金内部控制的建立和修改,也不得有罚款和盘点库存现金时收缴 保险 柜钥匙等接触企业资金的行为。 10.切实做好财务印章与票据控制。支出的授权审批控制通常是通过使用企业财务印章来进行的。企业财务专用章应当由专人保管,个人名章应当由本人或其授权人员专人保管,不得由一个人保管支付款项所需的全部印章。按规定需要由有关负责人签字或盖章的经济业务与事项,必须严格履行签字或盖章手续,用章必须履行相关的审批手续并印章使用登记簿进行登记。资金收支票据是证明资金收支业务发生或完成情况,明确有关人员经济责任的书面证明,也是控制贪污、挪用、侵占资金等舞弊行为的有效手段。为此,企业必须加强资金收支票据控制。 参考文献 [1]贺凤珍.试析货币资金的内部控制[J].集团经济研究.2006(23) [2]刘丽艳,赵云丽.加强企业货币资金内部控制的意义及途径[J].冶金财会.2005(05) [3]王丽平.如何分析企业货币资金质量[J].商业会计.2005(14) [4]常海.企业货币资金与内部控制[J].决策探索.2006(05) 企业货币资金内部控制论文篇三：《浅谈企业货币资金内部控制的分析》 摘要:货币资金是单位流动性最强的资产,是舞弊的主要对象,因此要加强对单位货币资金的管理与控制。 文章 讨论货币资金内部控制中存在问题,提出了如何建立健全货币资金内部控制制度的建议。 关键词:货币资金;内部控制;岗位分工 货币资金是企业内部流动性最强的资金,与交易循环均直接相关,它的特性决定了其容易被侵占、挪用、贪污。必须加强对单位货币资金的管理与控制,建立健全货币资金内部控制制度,确保货币资金的安全。 一、货币资金的定义 货币资金是指资金循环周转中停留在货币形态的资金,按货币资金的用途和存放地点的不同,分为现金、银行存款和其他货币资金。现金是指企业拥有的由出纳人员保管的货币,即库存现金,包括本币和外币;银行存款是指企业存放在金融机构的货币资金;其他货币资金是指除库存现金和银行存款以外的货币资金,包括企业的外埠存款、银行本票存款、存出投资款、银行汇票存款、信用卡存款、信用证保证金等。由于货币资金具有高度的流动性和控制风险,企业在组织会计核算的时,必须加强货币资金的控制对于保障单位资产安全完整。 二、货币资金内部存在主要问题 (一)现金收支业务的管理方面 一是虚构内容,修改凭证金额。财务人员或经办人员利用工作上的便利条件或凭证上的漏洞,乘机对发票、收据上的金额进行修改,贪污相应款项。二是撕毁票据,贪污现金。财务人员对收入现金的票据,撕毁后将票款私吞;或用不实、盗取的发票,向单位开票重复收款或报销,贪污现金。三是无证无账或票据不相符。无证无账是指财务人员在收入现金时故意不给付款方开具收据或发票,相应不报账和记账,而是将现金直接占为己有;票据不相符是指出票时套写或利用假复写的方法,使记账联与发票联不一致,即所谓的鸳鸯发票,贪污差额。四是少列或多列总额。财务人员将现金收入或现金支出合计数加错,致使现金收入日记账合计数少记,支出日记账合计数多记,将多余库存现金贪污。五是其他贪污现金的不法行为。 (二)银行存款收支业务的管理方面 一是私自提现。财务人员私自签发现金支票,不留存根,不记账。二是截留公款。财务人员私自利用单位印章在其他银行开设存款账户,对收进的款项存入私设的户头,等期末再存入单位账号,在此时间内,将公款截留、挪用。三是出借出租账户,出借票据。财务人员将转账支票、汇票及银行本票私自转让给其他单位,或将支票借给他人使用,允许他人使用本单位银行账户为其办理结算业务。四是涂改或伪造银行对账单。在与银行对账时,在金额不符时,掩饰自己的不法行为,伪造或涂改银行对账单上的发生额,使其与银行存款日记账上的金额相符。 三、建立货币资金内部控制制度建议 (一)实行岗位分工制度 单位应当建立货币资金业务的岗位责任制,明确相关部门和岗位的职责权限。出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。单位不得由一人办理货币资金业务的全过程。同时,办理货币资金业务的人员应当具备良好的职业品质,忠于职守、廉洁奉公、遵纪守法,客观公正。单位应当建立货币资金业务的岗位责任制,明确相关部门和岗位的职责权限,确保办理货币资金业务的不相容岗位分离、相互制约和监督。 (二)坚持授权批准制度 单位应当对货币资金业务建立严格的授权批准制度,在授权范围内进行审批,不得超越审批权限。单位应当按照规定的程序办理货币资金支付业务,其程序一般包括支付申请、支付审批、支付复核、办理支付。单位对于重要货币资金支付业务,应当实行集体决策和审批,并建立责任追究制度,严禁未经授权的机构或人员办理货币资金业务或直接接触货币资金。 (三)坚持预算控制制度 资金预算控制在对企业一定时期货币资金的流入和流出进行统筹安排。加强货币资金预算的可靠性控制,避免或减少预算编制的主观性和随意性。货币资金预算编制和货币资金业务核算应职务分开,货币资金预算编制后,会计主管应认真监督预算的执行,对经营过程中实际现金收支的结果应定期同预算进行比较分析。如果出现了较大差异,可采取必要的措施调查实际的收支结果,修改预算。 (四)票据及有关印章的管理 单位应当加强与货币资金相关的票据保管,由银行出纳人员负责各种票据的购买、保管、领用、背书转让、注销等环节的工作,并专设登记簿进行记录。同时,单位也要加强预留印鉴的管理,财务专用章应由会计人员(非出纳人员)专人保管,个人名章必须由本人或其授权人员保管。严禁一人保管支付款项所需的全部印章。按规定需要有关负责人签字或盖章的经济业务,必须严格履行签字或盖章手续。 (五)实行监督检查,内部稽核制度 各单位应建立内部稽核制度,对监督检查过程中发现的问题应积极采取有效措施。一是货币资金业务相关岗位及人员的设置情况,重点检查是否存在货币资金业务不相容职务混岗的现象。二是货币资金授权批准制度的执行情况,重点检查货币资金支出的授权批准手续是否齐全,是否存在越权审批。三是支付款项印章的保管情况,重点检查是否存在办理付款业务所需的全部印章交由一人保管的现象。四是票据的保管情况,重点检查票据的购买、领用、保管手续是否健全,票据保管是否存在漏洞。 参考文献: 1、吕均刚,张相雄.审计实务教程[M].武汉大学出版社,2008(5). 2、汪厚庭.企业货币资金内部控制:问题与建议[J].宁波职业技术学院学报,2008(2). 3、陆文菁.企业货币资金内部控制制度的建立和完善[J].会计之友,2008(4). 猜你喜欢： 1. 企业资金管理的内部控制 2. 财务内部控制制度范文3篇 3. 货币资金管理论文 4. 货币资金管理论文模版 5. 企业货币资金管理论文 6. 关于企业内部控制论文 7. 企业内部控制毕业论文
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1 先确定论文方向，你这个题目肯定不是很合适的，太宽泛了，建议选取一个小的方面突破。比如说货币资金结构方面的。2 参考别人方向相似的论文。比如上中国知网，期刊网，或者学位论文等全文数据库下载，学习揣摩。3 确定论文框架。确定自己的论文要表达怎么的学术观点。以此为中心。通过提出问题，研究问题，解决问题来铺设自己论文的结构和骨架，以合理的结构来顺畅的表述自己的学术观点。4 填充骨架，充实结构，通过叙述，引用等方式采用辩证的方法把你论文的各个部分详细叙述和论证，使各个结构有理有据，论述科学合理。
存货是满足企业正常生产和销售需要而持有的流动性资产,是能够给企业带来经济利益流入的重要经济资源。目前,我国的企业存货资金占整个资金总量的20%-30%左右,甚至有的企业(如房地产类的企业)该比率达50%以上,这决定着企业存货资金管理在整个资金流管理中举足轻重;同时也表明存货资金沉淀现象较为严重和普遍,增加了企业资金使用成本和存货风险成本。 从工业化开始以来,无论是国内还是国外,人们一直在存货管理的理论和实践方面不断探索和研究,先后提出了许多存货管理模式和方法,并在实践运用中取得了良好的效果。在我国,由于存在多种原因的影响,使存货管理中存在许多问题。如我国从计划经济进入市场经济的时间不长,传统的存货管理思想和方法至今还在约束人们的思想行为,制约着先进的存货管理理论在实践中应用和发展,使得我国企业总体的存货管理水平不高,最突出的问题是库存量一直居高不下,甚至呈上升趋势。 本文通过对上市公司报表等资料收集与整理,结合对企业实际调查、问询、观察等方法,了解企业存货管理水平和存货质量的现状,发现存货管理中存在的问题,找出存货管理存在问题的原因,进一步分析影响存货管理的因素
一、要求建立以财务管理为中心，必须坚持以资金管理为重点，来促进企业生产经营的良 性循环。二、运用现代管理会计理论、方法和技术，搞好企业的生产经营预测、决策。三、现 代企业会计制度需要建立健全会计信息管理体系，这也是社会主义市场经济发展的必然要求。 建立现代企业制度的目的，就是要求企业达到一“产权明晰。权责明确、政企分开、科学 管理”，这是我国现代企业改革的方向。这四句话十六字方针是一个不可分割的有机整体，我 们应该全面。系统、全方位的理解并加以实施。我想，对一产权明晰、权责明确、政企分开” 这三句话，只要下决心，抓住时机，积极推进，在各级政府和有关部门的精心组织下，在较短 的时间内是完全可以获得成功的，因此，“科学管理”是一项艰苦、细致、长期的系统工作。 一、要建立以财务管理为中心，必须坚持以资金管理为重点来促进企业生产经营的良胜循 环 资金严重短缺是当前国有大中型企业面临着的一个十分突出的问题，虽然阻碍企业牛产经 营正常运转有诸多印数的影响，但资金短缺问题是当前诸多矛盾的卞要矛盾。首先是流动资金 总量不足，特别是企业自有国拨资金微乎其微，只占整个定额流动资金的百分之几，有 90%以 上开银行贷款，这是先大不足造成资金“贫血”的原因之一；其二企业本身资金投向问题，造成 资金过于分散，挪用流动资金搞基本建设或房地产开发，使企业的正常中产投入受到严重影 响；其三是因企业产品结构不合理，不顾市场需求，盲目投入，造成在产品和产成品资金积 压；其四是企业规模扩大，分了出若干个独立核算的分厂或公司，相应地带走一些资金，使本 来己经一贫血”的企业更加“贫血”—一等等。因此，我们必须要强化资金管理，调整资金投 向，以化资金结构，提高投入产出比例，加大盘活资金力度，提高资金运营效率。 1.加强资金内部控制制度，优化资金结构，提高资金运营效率加强内部资金控制制度就是 要变事后结算为事前和始终控制。对资金事前控制，主要是进行预测、规划，要编制出比较科 学的资金需求量，在此基础上，结合企业现有资金存量，来合理的筹集和使用生产经营资金， 事中加强资金控制，主要是对资金在使用环节上进行有效的事中监督、防制，防止盲目和无效的使用资金，以致造成资金的浪费。如何优化企业内部流动资金结构，这是市场经济赋予我们 的一个新课题。企业流动资金包括货币资金、其他应收宽、应收账款。存货等多种形态的资 金，企业应针对自己牛产经营的现状，充分考虑市场需求的变化，“以销定产”来合理的组织安 排生产，特别是对存货忠的储备资金、在产品资金和产成品资产，要求安排在一个什么“量”上 比较合理，这就需要我们有一个科学的管理技术，也就是优化资金结构，以较小的资金在各个 环节中能始终保持正常的运转，从而提高资金运营效率，是企业达到最佳的经济效益。 2.要建立健全企业各项定额指标体系，严格控制资金占用个仆内部要形成一鸯科学的定额 管理体系，定期修订各种消耗定额指标，特别是流动资金定额。
要分析我国中小企业人力资源管理中的短板问题,如规模小、资金少、稳定性差、地域性强、观念落后等等。通过分析这些问题，找到一些可行措施供我国中小企业参考。 中小企业在我国的国民经济中具有重要的作用。统计资料表明，全国工商注册企业中，中小企业占了99%，其产值和利润分别约占60%和40%；而且，中小企业还提供了75%的城镇就业机会；在去年1500亿美元的出口总额中中小企业占有约60%的份额；此外，中小企业在满足人们的多样化需求、培养企业家、进行技术创新、参与专业协作等方面都具有重要的作用。中小企业在一定程度上影响地区乃至整个国家经济的繁荣和社会的稳定。 近些年来，我国中小企业在国家政策扶持、社会宽松环境、自身不断努力中有了长足发展。但同时也应注意看到，与国外中小企业相比，与国内大型企业相比，我国中小企业还存在着竞争能力不强，经营特色不明显，技术创新动力不足，企业管理陈旧落后等诸多问题。而这些问题的存在都与我国中小企业人力资源管理不利有关。 当前，我国中小企业在人力资源管理中存在的短板问题主要有: 一、中小企业吸引人才的客观条件不佳 由于中小企业自身的特点和各种原因，中小企业在吸引人才方面困难重重，而这些困难大多是由于中小企业自身的特点所决定的。 1.规模小 中小企业不管是生产规模，还是人员以及影响力都要小于大企业。这使得大部分的中小企业难以对人才形成较大吸引力与吸引量。 2.资金少 在我国大多数中小企业为个体或私营企业,其资金主要来源于企业主自己的储蓄或向亲戚朋友的借款,这主要依靠个人的资金积累,资金当然不会很多。这使得中小企业在高薪吸引人才方面力不从心。 3.稳定性差 一般来讲中小企业的稳定性比大企业差，不管内部还是外部环境的变化，对中小企业的影响比对大企业的影响大的多，所以对于人才而言，在中小企业发展的风险要高于在大企业。 4.地域性强 中小企业分布在各行各业中，从手工作坊式的加工业到高科技技术产业，包括一些不适合大规模资金运作的领域。所以中小企业对人才的需求更具多样性和复杂性。中小企业往往活动范围不广，地域性强，尤其是人员的构成更具有明显的地域性，有时容易形成排外的企业氛围，不利于企业引进新的人才。有的企业位于中小城市、城镇，甚至偏僻的地方，很难吸引人才。 二、中小企业人力资源管理的观念落后 1.重传统人事管理，轻人力资源开发 现代人力资源开发与传统的人事管理最主要的区别是：前者重视对员工的激励和培训，而后者主要强调控制和使用。在人力资源开发中，既要重视开发和利用人的显能，更要重视运用政策、制度、管理艺术、情感、待遇、授权、参与管理、提案制度、目标管理、工作扩大化、工作丰富化等措施来积极有效地开发人的巨大潜能。但在我国很多中小企业只注重人才显能，忽视人才潜能。中小企业对人力资源管理的重视程度不如大企业，有些企业甚至把人事管理作为人力资源管理来对待，这样做的结果往往是日常的人事管理还可以正常运作，但人力资源管理就乱为一团了。 2.注重人才眼前使用，忽视人才长远发展 目前，作为生产经营单位的中小企业，大多数只注重物质资源投资而不愿对人力资源开发进行大的投资。这是因为物质资源投资可以即时见效，它所带来的经济效益非常直接、明显，而人力资源的开发不仅需要长期大量的投资，而且其收益具有滞后性和远效性。人力资源的开发、培养不是一蹴而就，短时期内马上能够完成的事情。一轮人力资源开发从投资开始，到投资完成并进入生产过程正式发挥作用直至带来经济效益和回报，这中间有一个发生发展的过程。除了这个原因以外，“人往高出走”的趋势又可能使自己精心培养的员工在修得一身绝技后，又去攀别的“高枝”，到头来“竹蓝打水一场空”。因此，我国大多数中小企业对人力的投资严重不足：大约有30%左右企业的教育培训费，年人均在10元以下，20%左右企业的教育培训费在10元～30元之间；仅有5%以下的企业加大了人力资本的投资；大多数亏损企业已停止。这成为增加企业活力、提高竞争力的严重障碍。 【摘要】 我国中小企业进行国际化经营已成为当前经济发展的一种客观趋势。本文论述了中小企业国际化经营的必要性及面临的困难，提出了相关对策建议。 【关键词】中小企业 国际化经营 对策 改革开放以来，我国中小企业得到了蓬勃发展，在促进经济增长、增加就业和国际贸易等方面做出了重要贡献。面对全球经济一体化的趋势，中小企业必须发挥相对技术优势、区位优势、内部化优势、市场营销优势和特色产品优势，加快国际化经营的步伐，为我国经济的持续快速增长做出更大的贡献。中小企业国际化经营是中小企业发展到一定阶段的客观需要，是中小企业走向成熟的重要标志。企业国际化经营已成为现代世界经济的一种历史潮流，如果我国中小企业不能适应这一潮流或对新的形势无动于衷，必将在激烈的国际竞争中被淘汰。 一、中国中小企业国际化经营的必要性 中小企业发展国际化经营对于扩大我国的对外经济交流，促进国内经济社会的发展，以及提高企业自身的国际竞争力有着不可忽视的积极作用。 1、有利于我国吸引和利用外资 实现我国的现代化建设需要大量的建设资金，这些资金不可能只靠国内筹集。鼓励中小企业进行国际化经营，一方面可以以中外合资兴办企业的方式吸引国外资金；另一方面可以以产品出口、劳务出口、出国办企业等方式获得利润、赚取外汇。 2、有利于更好地利用国内和国际资源 目前随着结构调整战略的实施，我国大、中、小企业的相互关系正处于重构之中。我们应鼓励一部分中小企业加入国际分工协作体系，加入国外企业的柔性生产系统，开展产业内贸易和公司内贸易。这是促进我国产业结构升级的一条捷径，也有利于国内外各种要素资源的充分利用和最佳配置。另外，我国虽然地大物博，但人口平均资源数量很少，随着我国经济规模的扩大，资源供需的矛盾将日渐突出，而国内资源的相对不足往往会限制企业的发展。所以，我国中小企业应当走向世界，利用国际资源发展我国经济。 3、有利于学习先进技术和管理经验，提高企业竞争力 我国中小企业发展很不平衡，技术和管理水平参差不齐，竞争力不强，因此我国中小企业当前的首要任务就是依靠技术创新、产品创新、制度创新来摆脱困境。中小企业除了自身努力及利用国内资源外，还应该借鉴、引进国外的先进技术和管理经验。我国中小企业还可以在工业发达、技术先进的国家和地区开厂设店，建立合资或合营企业，并且以各种方式吸收当地领先于世界的先进技术，然后再转回国内，进而推动国内企业的行业技术水平的提高及旧有设备的更新改造。因此，我国中小企业开展国际化经营有利于适应生产社会化、专业化迅速发展的要求，逐步缩小与国外中小企业的差距。 二、中国中小企业国际化经营面临的困难 1、产品科技含量低，缺乏国际竞争力 产品的核心竞争力源于科技创新，与发达国家的企业相比，我国中小企业大多先进设备较少、技术创新能力差、产品科技含量低、附加值低。同时，企业普遍缺乏持续开发独特产品和持续发明专有技术的能力，科研成果转化率也比较低。正因如此，我国中小企业在国际市场上主要以低价取胜，导致了市场所在国、地区的反倾销行为，一些产品的许多海外市场丧失殆尽。同时，由于我国国内产品标准相对低于国际标准或国外的先进标准，使外国可以通过技术壁垒阻挡我国中小企业的出口。从目前的发展趋势看，我国受限制的产品品种越来越多，设置技术壁垒的国家和地区也越来越多，贸易技术壁垒成为我国中小企业国际化经营的最大障碍。 2、市场信息不畅，对国际市场缺乏深入了解 国际化经营企业必须快速洞悉国际市场，充分预测市场变化。我国中小企业由于决策者的主观性以及经营的封闭性等多种因素的影响，国际市场信息收集比较滞后，信息资料的处理和反馈功能比较弱，缺乏对国际市场全面、动态的了解。我国中小企业在国际化进程中没有借助专业的市场研究力量的习惯，很少对国际市场开展针对性的专项研究或了解消费者的消费心理特点和消费行为特征，导致失去对市场发展趋势和潜在机会的把握，这阻碍了自身的国际化经营。 3、融资困难 资金短缺且融资困难已成为困扰我国中小企业的首要问题。国际化经营更需要资金，但我国金融环境难以解决中小企业在国际化经营过程中面临的资金不足问题。由于中小企业资产较少、风险较大、资信程度较差以及社会上对所有制的偏见等原因，商业银行一般不愿意向中小企业提供贷款。此外，由于法律的限制，中小企业很难像大企业那样通过发行企业债券、股票上市等直接融资手段来筹措资金。尽管国家为解决中小企业资金难问题于2004年5月设立了中小企业板，但中小企业板的进入门槛比较高，大多数中小企业都望尘莫及。由于缺乏资金、融资渠道狭窄，中小企业一些具有良好前景的项目也无法上马，严重阻碍了其国际化经营的发展，在竞争激烈的国际市场处于不利地位。4、缺乏拥有国际化经营能力的高素质人才 企业开展国际化经营必须要有通晓国际惯例、熟悉国际市场规律及国际贸易法则的管理经验丰富、善于把握国际市场动向的复合型经营管理人才。而我国大多数中小企业起点低、人才储备匮乏，现有管理及技术人才知识结构偏低，高级管理人才和技术人才尤为缺乏，管理经验不足，对于国际市场行情判断不准。很多情况下，中小企业主要依靠管理人员的市场经验和直觉把握市场，这样就难以形成自己的国际化营销模式和建立稳定的消费群体，更难以与其他国际经济实体进行竞争。 三、中国中小企业进行国际化经营的对策 1、政府加快制定跨国经营及海外投资战略规划与法规 宏观管理部门应结合我国国情与国际经验，抓紧研究制定中国跨国经营总体战略、地区战略、技术战略、投资战略及市场营销战略。首先由国家权威部门起草一个指导性条例，就跨国经营、海外投资的有关问题做出原则性规定，然后由国家财政、金融、外汇管理等部门制定相配套的税收、信贷、外汇、保险等政策规定，经实践之后再制定更加完备的法律。 2、国家应加大资金扶持力度 资金问题一直制约着中小企业的成长，尤其是对国际化经营的企业来说更是如此，因此加大对中小企业的资金扶持力度是支持中小企业国际化经营的一项重要措施。首先，根据市场规则加快形成银行业有序的竞争格局，实现多元化的融资工具以改善中小企业的融资环境。其次，完善中小企业信用担保体系，中央和各级地方政府都必须将中小企业信用担保体系建设同中小企业国际化经营有机结合起来，因地制宜地制定各种配套法规、完善各相关机构、积极创新信贷服务，给中小企业融资提供便利。再次，减轻中小企业的税收负担，完善和落实对中小企业的税收优惠政策，鼓励和促进民间投资，逐步建立起统一的税收优惠体系，使中小企业真正成为受益者。最后，对中小企业开拓海外市场进行财政补贴，加大补贴力度，扩大覆盖面。另外，政府可设立专门为高新技术型中小企业创新活动服务的风险基金，并通过税收政策鼓励各类风险投资机构增加对中小企业的投资，促进高新技术型中小企业的迅速发展。 3、中小企业应加快技术创新，培育核心竞争力 中小企业能否走向国际市场并保持长期稳定的竞争优势，关键在于企业是否形成并保持了自己的核心竞争力。核心竞争力来源于企业的核心资产，特别是无形资产，如技术、专利、生产技能、互补性知识等。只有着眼于培育企业的核心资产，打造企业的核心竞争力，大力开发核心产品和核心技术，中小企业才能在强手如林的国际竞争中取得一席之地。根据我国国情，要发挥中小企业在推动技术进步和技术创新、发展高新技术产业方面的特殊作用，关键是要形成一个促进中小企业技术进步和技术创新的体制和政策环境。首先，要重视中小企业设备更新和技术改造，用新经济改造传统经济。其次，应建立中小企业技术创新基地，提高技术创新能力。再次，可以协作、挂靠、配套等形式，加强中小企业与高新技术企业、大专院校及科研单位的紧密联系，引导有一定知识和技术基础的中小企业加入电子信息、生物工程、新医药、新材料等高新技术产业行列，从整体上提升中小企业的产业结构。 4、加强人力资源开发方面的投入 中小企业国际化经营的发展需要大批跨国经营人才，为了缓解人才供需的矛盾，从短期看，中小企业可选派有实践经验的管理人员、专业技术人员参加进修培训，掌握新的经济理论知识。从长期来看，中小企业可全面推行岗位培训，请国际企业管理、经贸、财会、营销与外语专业的专家学者到企业中开设培训班，培养未来跨国经营的生力军。如果企业拥有足够的实力，可以对人力资源做超前投资，从有关大专院校及科研机构广纳人才，让他们在实践中尽快掌握业务知识，为企业保持人才优势做充分的准备。另外，中小企业必须重视对东道国本土人才的利用，这一方面是由于我国中小企业在产品研发人才和市场营销人才方面的相对短缺，另一方面是由于东道国本土人才更加熟悉本土市场，能更快地对本国市场需求的变化做出反应。 5、选择合适的国际化经营方式 我国中小企业应该从自身的实际情况出发，选择灵活多样的国际化经营方式。可以通过与外商开展合资、合作经营，在弥补自身资金不足的同时引进先进的技术和管理，提高自身竞争力；通过开展特许经营，利用授权商的商标、技术和经营方式，迅速扩大影响，开拓市场；与大企业协作，加入全球制造网络。可以通过集群化经营，依靠“集体”的力量谋求更强的竞争优势；借助海外华人的经营网络，实施“走出去”经营战略，有条件的企业还可以考虑在当地直接生产。
财务管理模式很好写，我毕业那会就写的这个题目，不过我写的是煤炭企业的，其他企业的资料也有很多。论文基本都一个主线，先搬一些和你论题有关的原理之类的东西，然后找一个企业为例子，就这个企业的财管模式发现问题----找出问题原因---最后提出自己的解决建议。还可以延伸到这个企业所在行业的财管模式的问题，同样的：发现问题----找出问题原因---最后提出自己的解决建议，还可以延伸到国外同类的企业管理模式，可写的太多了。以下是我毕业论文的提纲，仅供参考！第1章 绪论1.1研究背景1.2 研究意义及目的1.3国内外研究现状1.3.1国外研究现状1.3.2国内研究现状第2 章 我国煤炭企业财务管理模式2.1我国煤炭企业财务管理模式目标2.1.1财务管理及主要内容2.1.2煤炭企业财务管理模式及主要内容2.2我国煤炭企业财务管理模式现状2.2.1我国煤炭企业财务管理模式存在的问题2.2.2我国煤炭企业财务管理模式的弊端第3章 XX集团财务管理模式与现状分析3.1XX集团现行财务管理模式存在的问题3.2XX集团现行财务模式产生的问题成因分析3.2.1历史原因3.2.2XX集团自身存在的问题分析3.3现行财务管理模式对XX集团的影响3.3.1组织机构问题3.3.2成本管理问题3.3.3资金管理问题3.2.4财务指标问题第4章 解决XX集团企业财务管理模式问题的方法和建议4.1实施财务集成管理模式4.2建立资金集中管理的模式4.3加强成本管理4.4建立母公司对子公司的新型财务管理模式4.5实行全面预算管理4.6加强内部审计
2017年货币资金管理论文篇二 货币资金管理效益性审计探讨 摘 要：货币资金作为企业的发动机，如何管理得更加有效，对每个企业都很重要，尤其是货币资金持有量大、对财务杠杆依赖程度比较高的企业。传统审计对货币资金管理的关注点主要集中在完整性、安全性和内部控制有效性方面，对货币资金管理的效益性较少涉及，也缺乏相关理论和实务的研究。内部审计的定位是管理加效益，提高货币资金效益、提升货币资金管理水平是内部审计的职责。 文章 将财务管理、风险管理与审计实务相结合，就货币资金管理审计的内容、方法、技术、评价体系和标准提出思路，以期推进货币资金管理效益性审计的开展。 关键词：货币资金 效益性 审计 中图分类号：F820.3 文献标识码：A 文章编号：1004-4914(2012)07-162-03 一、绪论 1.研究背景和动机。原审计长李金华在中国内部审计协会五届二次理事会上指出：“内部审计工作的重点应放在经济增长的质量上，注重管理和效益，为管理层当好参谋和顾问。内部审计要以效益审计和管理审计为主，从效益审计出发，最后落实到管理审计。”讲话已过去五年，但效益审计在组织内部审计活动中比重仍不高：在企业仅占8.41%，在非营利性组织仅占0.8%。这种现状的产生，笔者从自身工作实践视角分析有两方面原因：第一，内部审计根据审计需求开展审计项目，组织缺乏对效益审计的需求;第二，效益审计实务方面的研究较少，审计人员对效益审计如何开展存在疑惑，对效益审计能取得的效果存在顾虑。审计需求取决于审计效果，审计效果又取决于审计质量，而科学、实用、统一的审计模式是审计项目质量的重要保证。 效益审计的对象是各种组织可利用的资源，范畴很大。本文选择对企业的货币资金管理进行探讨，主要考虑：第一，无论组织的形式，货币资金都是组织最重要资源之一，关注度高，影响力大;第二，货币资金管理受组织差异性影响较小，研究结果的适用范围广;第三，货币资金管理相对复杂，其效益性审计具有典型性和代表性。 2.研究目的和意义。通过研究企业货币资金管理效益性审计的内容、方法、评价指标和评价标准等，初步搭建一套货币资金管理效益性审计作业模式，指导审计人员实务操作，保证审计质量;有利于企业了解货币资金管理效益性审计的重要性和作用，牵引审计需求;实现内部审计帮助企业提高货币资金管理水平、提高货币资金管理效益的目标。 目前国内对效益审计重要性研究很丰富，但具体实务方面的研究较少。在重理论、轻实务的环境下，探讨货币资金管理效益性审计的模式，对推进货币资金管理效益性审计、促进效益审计实务研究具有现实意义。 二、理论基础和意义 1.货币资金管理效益性审计的理论基础。(1)效益审计是对一个组织利用资源的经济性、效率性、效果性进行的评价，目的是促进资源的管理者或经营者改进工作，更好地履行受托责任。(2)经济性是指组织经营活动过程中获得一定数量和质量的产品和服务及其他成果时所耗费的资源最少。(3)效率性是指组织经营活动过程中投入资源与产出成果之间的对比关系。(4)效果性是指组织从事经营活动时实际取得成果与预期成果之间的对比管理。(5)货币资金是指企业的库存现金、各种形式的银行存款和银行本票、银行汇票。 2.货币资金管理效益性审计的意义。内部审计的职能、地位、职责和权力赋予货币资金管理效益性审计具有其他任何管理形式都不具备的作用，具有不可替代性。(1)货币资金管理效益性审计具有“威慑作用”，可以提升货币资金受托管理者对货币资金的效益性的关注度，促进其自觉履职。(2)货币资金管理效益性审计通过监督货币资金管理的全过程，控制货币资金管理风险，减少损失，帮助企业实现经营目标。(3)货币资金管理效益性审计通过提供咨询服务，帮助受托管理者发现改善的机会，提出改善建议，提高企业货币资金管理效益。(4)内部审计的独立性决定货币资金管理效益性审计站在企业大局角度进行评价，追求整体效益，避免局部的狭隘性，从而为企业决策者提供高质量信息。 三、目标和内容 1.货币资金管理效益性审计目标。除了审计的一般目标外，货币资金管理审计有类型审计的具体目标。目标是审计行为的出发点，决定了审计工作的内容。确定目标可以为审计人员提供一个实施审计的框架。笔者认为货币资金管理效益性审计的具体目标主要包括以下三方面：(1)证实筹资活动经济，达到预期效果，评估短缺风险程度。短缺风险，是指企业不能及时、足额地筹集到生产经营所需资金。(2)证实货币资金周转经济、效率高，达到预期效果，评估短缺风险程度。(3)证实闲散资金管理效率高，达到预期效果，评估短缺风险、安全风险和效率风险程度。安全风险主要是指闲散资金管理不善，造成规模缩水;效率风险是指闲散资金获得的收益低于贷款利率。 2.货币资金管理效益性审计内容。要实现审计目标，货币资金管理效益性审计应从以下方面着手：筹资活动效益性、货币资金周转效益性和闲散资金管理效益性。 四、具体方法、技术、评价指标和评价标准 1.筹资活动的效益性审计。筹资活动的效益性审计通过审核筹资规模是否适当、方法是否经济、资金到位是否及时，评估资金短缺风险，对比标准和预期目标，作出筹资活动效益性评价，根据审计发现提出优化建议。筹资活动的效益性前提是筹资动机的效益性，由于筹资动机属于企业决策的范畴，其效益性属于决策效益性的内容。故本文基于筹资动机具有效益性的假设，单纯地探讨筹资活动的效益性。 (1)筹资规模适当。规模适当的筹资既不会有资金的闲置，也不会因资金的不足影响生产经营的正常进行。评价筹资规模是否适当，以下两种方法可以采用： 分析复核法——通过对预测筹资规模的过程进行分析、复核，作出筹资规模是否适当的评价。分析复核法的关键内容是：分析预测使用信息的准确性，判断预测依据的可靠性，评估预测技术选择的适当性，复核结论产生过程是否无误，审查预测过程的内部控制。 验证法——采取与筹资计划不同的方法预测筹资规模，再把两种不同方法计算的筹资规模进行比较。预测筹资规模的技术有：定性预测法、销售比率法、资金习性预测法。如果结果差异不大，基本可确认筹资规模基本适当。如果存在较大差异，审计人员应将情况及时反馈筹资计划编制方，共同分析差异产生原因，为选择适当的预测技术作出准确的预测提供审计服务。 看了“2017年货币资金管理论文”的人还看： 1. 有关货币资金管理论文 2. 2017年财富管理论文 3. 2017年财务管理论文范文 4. 2017年财务管理论文参考文献 5. 2017年财务管理论文题目大全
一、引言对于货币我们都不陌生，它作为一种特殊的商品，在人类社会的发展历史上起了十分重要的作用。货币包括企业的库存现金，存放在银行的各种存款及其他货币资金，如在途款项、本票，汇票等等。它也就是企业在生产经营过程中暂时停留在货币形态的那一部分资金。了解了有关企业货币资金的概念，那么如何加强对企业货币资金进行管理呢?我认为加强企业货币资金管理关键在于确定货币资金的预算及控制货币资金的收支。下面就具体的谈一下看法。我们都知道在企业的生产经营过程中大量业务都需要通过货币资金的收支来实现、完成。如销售产品、提供服务、购买材料、支付工资、开支费用、交纳税款、分配利润等等。所以说对于一个企业来讲货币资金是非常重要的。货币资金在企业的各项资金中占有很重要的地位。也正是由于货币资金的重要性。企业才应该加强对货币资金的管理。二、确定货币资金的预算确定货币资金预算就是根据企业的产品生产、商品销售的计划与预测及其他有关活动的计划，客观合理地进行货币资金的预算。在确定货币资金预算时，一方面要尽可能准确地预测货币资金流量，合理安排存量，另一方面要科学管理货币资金的流量。(一)预测货币资金流量合理安排存量货币资金流量，包括货币资金流入量与流出量。在一定时期，企业货币资金流入量与流出量是不可能同时等量发生的，如果货币资金流出量大于流入量货币资金不足时，企业支付能力将很弱，难以保证日常经营业务的需要。如果货币资金流入量大于流出量，货币资金剩余时，企业支付能力将增强，但却会丧失部机会利润，由此而失去潜在的收益形成机会成本的上升。因此，企业应尽可能准确地预测货币资金流入量和流出量，编制货币资金预算，从而确定较为合理的货币资金余额，并及早采取措施合理安排使用多余的货币资金或弥补货币资金的不足。一般而言，货币资金结余时采用有价证券投资的策略，资金短缺时采用短期融资策略，以充分发挥货币资金的使用效益。一般情况下，企业几乎不可能做到实际货币资金存量总处于所定的理想水平。那么要合理地安排好存量，可以采用区域控制法。区域控制法实际上是将背离所定标准的差异分为正常差异与异常差异。对正常差异可不加调控，而对异常的差异则需采取一定措施加以调控。(二)科学管理货币资金流量企业尽管可以通过货币预算的编制来预测净流量，但仍然很难确定货币资金流量计划与实际的差别。因此，必须提高货币资金管理的效率，而这又要通过正确的控制货币资金流入与流出的方法来达到。尤其应当强调的是企业管理人员应当消除一种有关货币资金的陈旧观念，即认为一个企业货币资金越充足。企业的生产经营活动所需的资金就越有保障，从而企业的财力就越充沛，按照这种观念指导企业的生产经营活动。虽然能保证所需的资金，但是生产的经济效益并未达到最佳水平。所以，企业在管理收入时在不影响未来销售的情况下，尽量加快收款的速度，从而加速货币资金的周转。三、控制货币资金的收支控制货币资金的收支就是在企业的生产经营活动中，执行各项计划与预算时，控制好货币资金的收入与支出。要做好这方面，就要首先做好货币资金的日常控制，其次加强货币资金的内部控制也是十分重要的。(一)加强货币资全的日常控制1、做好现金的日常管理严格遵守现金使用范围，库存现金限额及现金收支的规定(1)遵守现金使用范围的规定根据国家的有关规定，企业可以使用现金的范围是：职工工资、津贴；个人劳务报酬，包括稿费、授课费及其他专门工作报酬；支付给个人的各种奖金，包括根据国家规定颁发给个人的各种科学技术、文化艺术、体育等各种奖金；各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出：收购单位向个人收购农副产品和其他物资支付的价款；出差人员必须随身携带的差旅费；结算起点以下的零星支出：确定需要现金支付的其他支出。企业必须严格按照规定的范围使用现金，凡不符合现金使用范围的经济业务收支，都应通过银行办理转帐结算，不能用谎报用途的手段套取现金。(2)遵守库存现金限额的规定开户银行根据实际需要原则上以开户单位三至五天的日常零星开支所需核定库存现金限额。对没有在银行单独开立帐户的企业附属单位也须实行现金管理，必须保留现金的，也应该定其限额。其限额包括在开户单位的库存限额之内。商业和服务业的找零备用现金，也须根据日常营业额核定定额。但不包括在开户单位的库存现金限额内。凡超过库存限额的现金应及时送存银行，一般不得从本企业收入中直接支付有关支出，也不能将收入的现金以个人名义存入银行和保存帐外公款。库存现金限额的核定，即保证了企业单位日常零星现金支付的需要，又减少了库存现金的数额。此项规定对控制社会货币量的投放，加速企业的资金周转有一定的作用，所以应严格遵守此规定，以加强对货币资金的管理。(3)遵守现金收支的规定企业单位收入的现金，应在当日工作结束之前送存其开户银，当日送存确有困难的，应由开户银行确定送存时间。单位用于日常零星需要支付的现金，可以从库存现金中支付或者直接从开户银行提取，不得从本单位的现金收入中直接支付，也称坐支。之所以规定单位不准坐支现金，是因为单位擅自坐支将打乱现金正常的收支渠道，使银行无法了解单位现金收入的来源和支付的用途，不能对单位的现金收支情况进行有效的管理和监督。企业从开户银行提取现金，应当写明用途，由本单位财会部门负责人签字盖章，经开户银行审核后，予以支付现金。2、做好银行存款的日常管理银行存款的管理关系到企业日常各项经济活动的顺利进行。必须正确及时地反映货币资金的周转状况，确定保证企业经营业务的资金需要，根据不同的交易方式和业务特点，采用适当便利的结算方法。制订相适应的手续和规定，是银行存款管理的重要工作。经办银行存款收付结算业务。必须严格遵守结算纪律，执行结算各项规定，保证结算业务按正常程序进行。银行存款管理工作主要是对企业日常资金需要量作好预测，合理使用资金，既保证经营业务的资金需要，又应极大地提高资金的周转率。其次，加强对银行存款收付业务的日常管理，审核收付的合理合法性，掌握银行存款的结存情况，杜绝签发空头支票。在执行银行存款和结算业务的制度管理上，要从组织体制上落实财务人员内部控制制度。在日常工作中要贯彻执行国家有关现金管理，银行信贷和结算制度的规定。(二)加强货币资金的内部控制企业应当强化货币资金的内部控制，切实防止挪用、贪污、盗窃货币资金的行为发生，所以加强对货币资金的内部控制就显得比其他财产物资更为重要。1、加强以现金的内部控制对现金的内部控制一般要从对现金收入的内部控制和对现金支出的内部控制两方面着手。(I)现金收入的内部控制企业现金收入主要来源于企业的经营业务，如产品销售或劳务提供。因此应当健全的销售收入和应收帐款内部控制制度作为现金收入内部控制的基础。现金收人内部控制的主要关键在于现金结算与库存现金。主要应该控制以下几个要点：①签发收款凭证应与收款的职责分开，由二个经办人员分工负责办理。②控制收据和发票的数量和编号应定期核对未使用的空白收据发票防止短缺。③建立收据发票的销号制度，将开出收据发票的存根与已入帐的收据发票的记帐联按编号，金额逐张核对注销，确保收入款项的入帐。④一切现金收入均应开具收据给交款人，以分清经办人员与收款人员的职责⑤邮汇的收款应有专门的登记簿登记其汇款来源、金额、转支和签发等事项。⑥一切现金收入均应当天入帐⑦库存现金应控制在核定的库存现金限额内，超过限额的部分应当在当天最迟在第二天上午存入银行。⑧出纳人员应做到日清月结，不应以白条抵库，保证实际库存现金数与现金日记帐的帐面余额核对相符。⑨企业的内部审计人员应定期对库存现金进行检查，并根据需要进行临时抽查。(2)现金支出的内部控制企业现金支出的内部控制关键在于应建立一定的审批手续。只有经过审批的款项才能支出。所以应注意以下几个控制要点：①应按国家的有关规定使用现金。②任何一项付款业务都应有原始凭证由经办人员签字证明分管负责人员审核同意，并经有关会计人员审核认可后出纳人员才能据以付款。③有关凭证付讫后，应盖上付讫图章，以防重复付款。④出纳、记帐、采购三方面的工作应分别由不同的经办人员分工负责，不能由一人同时兼任数职。⑤签发支票和付款应有二人分别盖章，相互监督。⑥对存出保证金，押金，备用金等定期清理核对，及时销帐处理。2、加强对银行存款的内部控制对银行存款进行内部控制的关键，在于控制银行存款收付款项的结算凭证与传递手续，所以应注意以下几个控制要点：(1)应严格执行国家有关的银行结算办法。(2)及时编制银行存款收付款凭证。(3)建立结算凭证的传递程序和有关手续。(4)不能将空白的结算凭证交由业务人员外出办理结算业务自行填制各项栏目。(5)应建立结算凭证的签发制度。(6)不能一人同时兼二职或三职。(7)结算凭证应指定专人保管。(8)建立结算凭证的销号制度。(9)有关印章与空白结算凭证由不同人员保管。(10)有关凭证付讫后应盖上付讫图章，以防重复付款。(11)应及时正确地登记银行存款日记款定期与银行核对帐目。(12)定期对银行存款帐目进行检查，防止资金被挪有与侵占。四、总结通过加强对企业货币资金的管理，可以保障企业各项生产经营活动的顺利进行。使企业能维持较好的财务状况，有灵活的应变能力，同时又可使企业能抓住机会获得较高的收益。所以本人认为要实现对企业货币资金的管理一定要确定好货币资金的预算和控制好货币资金的收支。.请各位高手帮个忙
根据著名企管培训专家谭小芳了解；对企业筹资决策的影响 企业筹集资金额根据实际生产经营需要，通过现金流量表，可以确定企业筹资总额。一般来说，企业财务状况越好，现金净流量越多，所需资金越少，反之，财务状况越差，现金净流量越少，所需资金越多。对企业投资决策的影响 现金流量是企业评价项目可行性的主要指标，投资项目可行性评价方法有动态法和静态法，动态法以资金成本为折现率，进行现金流量折现，若现金净流量大于0或现值指数大于1，则说明该投资项目可以接受，反之该投资项目不可行。静态法投资项目的回收期即原始投资额除以每年现金净流量，若小于预计的回收期，则投资方案可行。否则，投资方案不可行。对企业资信的影响 企业现金流量正常、充足、稳定，能支付到期的所有债务，公司资金运作有序，不确定性越少，企业风险小，企业资信越高；反之，企业资信差，风险大，银行信誉差，很难争取到银行支持。因此，现金流量决定企业资信。
国外中小企业的发展状况极好，公司总量占整个国家公司总量的绝对优势，其动因主要有：一是通过大量的新生中小企业与淘汰企业的生产效率的差异,产生“创造性毁灭效果”。二是在产业结构演化过程中中小企业快速发展调整适应速度。三是政府的政策扶持。他们的发展经验是值得我们认真研究和借鉴。 我国中小企业劳动密集型产业的特性决定了它必将成为我国经济发展的重要力量。我国中小企业政策环境如工商、税务、信贷、培训等体系并没有系统建立。中小企业处于自生自灭之中,加深了我国中小企业的弱点,如产业结构雷同、产品科技含量不高、管理水平低下等,阻碍了国民经济的发展。
在企业的正常运转中，营运资金具有非常重要的地位，企业营运资金的管理直接关系到企业的生存与发展。下面是我为大家整理的，希望你们喜欢。
营运资金管理浅析
中图分类号:F275 文献标识:A 文章编号:1009-4202***2010***10-062-01
摘 要 营运资金管理在企业财务管理中一直占据重要地位,营运资金管理水平的高低,直接影响业资金的流动性,进而影响成本与效益。随着现代社会经济的高速发展,营运资金管理的重要性显得尤为突出。本文首先对营运资金进行简要概述,在此基础上提出了我国企业营运资金管理中存在的问题并提出一些对策,以期对企业营运资金管理有积极的意义。
关键词 营运资金 流动资产 管理
一、营运资金概述
营运资金又称为营运资本,有广义和狭义之分,广义的营运资金又称为毛营运资金是指一个企业的生产经营活动中流动资产占用的资金,具体包括现金、有价证券、应收账款、存货等占用的资金;狭义的营运资金又称为净营运资金,是指企业流动资产减去流动负债后的余额。不论是广义还是狭义,营运资金从财务角度看应该是流动资产与流动负债关系的总和,在这里“总和”不是单纯数额的加总,而是关系的反映。
营运资金管理,是企业从管理获效益的重要手段。为了有效地管理企业营运资金, 必须研究企业营运资金的特点,以便有针对性地进行管理。企业营运资金一般具有如下特点:第一,周转时间短。根据这一特点,说明营运资金可以通过短期筹资方式加以解决。第二,非现金形态的营运资金如存货、应收账款、短期有价证券等容易变现,这一点对企业应付临时性的资金需求有重要意义。第三,数量具有波动性。流动资产或流动负债容易受内外条件的影响,数量的波动往往很大。第四,来源具有多样性。营运资金的需求问题既可通过长期筹资方式解决,也可通过短期筹资方式解决。
二、我国企业营运资金管理存在的主要问题
***一***融资困难,周转资金严重不足
现在,我国一些企业初步建立了较为独立、渠道多元的融资体系。地方各级 *** 也为一些中小型企业提供财政支援;中国人民银行也鼓励各商业银行加大对中小企业的信贷支援。这些措施改善了一部分企业融资难的困境。但是,各金融机构在改进金融服务、开发适合中小企业发展的金融产品、调整信贷等方面还有缺陷。所以,融资难仍然是摆在我国大多数企业头上最突出的问题。
***二***现金管理不严,造成资金闲置或不足
有些企业奉行“现金为王”的理念,认为现金越多越好,造成现金闲置,导致现金的管理成本和机会成本上升;而且大多数企业没有编制现金计划,对闲置资金没有充分利用;有些小规模企业的资金使用缺少计划安排,过量购置不动产,贷款投资所占的比例较高,面临的风险也增大,它们总是尽快收回投资,很少考虑扩充套件规模。
***三***不注重现金流量的管理,营运资金波动大
目前,很多企业存在重销售、轻理财的现象,不注重日常现金流量的管理,营运资金波动大。当出现经济繁荣时,不能正确预估经营风险和财务风险,盲目扩大生产规模。一旦企业外部环境发生变化,产品成本提高,经营现金流入量锐减,或是新上专案见效慢,原有业务资金告急,或是债务到期,财务风险加大等情况出现时,问题与危机就充分暴露出来。因此,掌握好现金的流量管理势在必行。
三、改善企业营运资金管理的对策
***一***现金管理的对策
加强以现金流为核心的企业财务管理,增强自身的风险“免疫”能力。现在,企业通常会遇见资金链断裂的危机,保证现金流的充足对企业维持生产经营所需至关重要。我们应加强对现金的管理,确定最佳现金持有量,节约现金管理成本,做好对现金的回收和支出工作。重视对闲置资金投资,增加现金收益。面对外部环境日趋复杂,企业应形成依靠管理求效益,依靠科学求发展的良好氛围和意识形态,强化日常管理,向企业内部要效益。把强化现金流管理贯彻落实到企业内部各个职能部门。认识到管好、用好、控制好现金流的重要性,明确财务部门的职责,坚持财务管理工作层层落实。
***二***应收账款管理的对策
1.合理的信用政策。延长信用期,固然会使销售额增加,产生有利影响,但应收账款、收账费用和坏账损失也会同时增加,产生不利影响。因此要制定合理的信用政策加速资金周转,提高资金使用效率,同时要降低坏账损失率。
2.建立应收账款内部控制制度。企业应该建立应收账款催收责任制度,可以使应收账款落实到相关人员,使其全面监控客户的偿债情况并对到期账款进行催收,相关人员工资奖金与应收账款挂钩,必要时可以借助催收公司。
***三***存货管理对策
建立健全存货管理的规章制度,在物资采购、领用、销售及样品管理上建立规范的操作程式,堵住漏洞,维护安全。对存货的管理和记录必须分开,形成有力的内部牵制,决不能把资产管理、记录、检查、核对等交由一个人做。结合企业的特点,采取定期盘点和轮番盘存的方法,清查财产物资的实有数量,妥善处理盘盈盘亏,确保账实相符。尽可能压缩过时的库存物资,避免资金呆滞,并以科学的方法来确保存货资金的最佳结构。
***四***加强企业财务预算,提高企业营运效率
财务预算能使企业正确预测风险,及时得到资金的各种资讯,并采取措施防范风险,提高效益。同时,还可以协调企业各部门的工作,避免部门间冲突,提高内部协作效率。此外,销售部门在销售、费用等预算指导下,还可事先对市场有一定了解,把握市场变化,减少存货的市场风险。因此,财务管理应站在企业全域性的角度,构建科学的预测体系,进行科学预算,包括销售预算、采购预算、投资预算、人工预算、费用预算等。
四、结束语
目前,我国企业制度改革正在逐步深化,市场经济还处于不断发展和完善之中,并逐步走向国际化,这是我国企业加强营运资金管理所面临的外部环境。从企业自身的经营状况来看,有相当数量的企业管理水平低下、经营不善、产品积压、资金短缺。我国企业进行资金管理所处的内部环境亦相当不容乐观。因此,企业在运营过程中,应力求达到资金的运用效益,以最小的投入获取最大的产出,保障企业资金的合理运转。
参考文献:
[1]郭海芳.如何加强企业营运资金的管理.财务与会计.2008***19***.
[2]程博.营运资金管理研究述评.湖南工业大学学报***社会科学版***.2009***02***.
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你好，1988年9月8日国务院发布了《现金管理暂行条例》，同年10月1日起施行；1988年9月23日中国人民银行发布了《现金管理暂行条例实施细则》。凡在银行和其他金融机构（以下简称开户银行）开立帐户的机关、团体、部队、企业、事业单位和其他单位，必须依照条例的规定收支和使用现金，接受开户银行的监督。