支付第三季度报纸杂志费

该企业会计人员对这些费用所做的分类是错的。　　正确如下：　　生产成本=1+4　　生产费用=制造费用=2+3+5+8+11+12　　期间费用（管理费用，财务费用，销售费用）=6+7+9+13　　营业外支出=14　　把第10项做进去的都是错的。。。　　按我国会计权责发生制来看，不能把第10项做进去的，除非是上个季度也订过报纸，那么这个月就摊销费用200元，但这个预付下个季度的600元是不能算做这个月的费用的。（除非有特殊说明。。。这个企业非常大，不在乎这点费用，想一次性在当月做费用，这只是特殊情况，正常情况下是不能这样做的，要每个月摊销的。）　　理由：　　（第五项）是车间管理人员工资，车间管理人员是一线管理人员，工资是入到制造费用里的。不属于三费，虽然最后会转到生产成本里，但最开始的时候是要做到制造费用里的。　　（第六项）是销售部门人员工资，自然就是做到三费里的销售费用里了。　　（第十项）支付第三季度报刊杂志费用，这个是预付的费用，现在是做6月份的，还没有到第三个季度。所以老的会计科目是做到待摊费用里的，新的现在是做到其他应收款的。等到7月份的时候，再做到费用里的。　　借：待摊费用----第三季度报刊杂志费用　　贷：库存现金（银行存款）　　这是六月份预付款的时候做的分录。　　到七月份：　　借：管理费用 600/3=200（因为是一个季度，现在每个月摊销费用）　　贷：待摊费用-----第三季度报刊杂志费用　　现在新的会计科目待摊费用取消了，这个就用其他应收款来代替。　　（第十一项）支付购买职工劳保用品费也是属于生产费用（制造费用）的。--PS：一直以来都用的是制造费用，你这写的是生产费用，还真有点不习惯。。。…………^_^　　(第十四项）这个是属于营业外支出的。固定资产清理净收入做到营业外收入里，净损失就做到营业外支出里。　　我没写出来的，就是你上面对的。……——…… ^_^ ^_^ ^_^ ^_^

借待摊费用20800 贷银行存款20800

（一）销售业务1、借：应收账款468000 贷：主营业务收入400000 应交税费-应交增值税（销项税）680002、借：银行存款 200000 贷：应收账款 200000（二）期间费用及其他业务1、借：待摊费用 4500 贷：银行存款 45002、 借：管理费用 5000 贷：银行存款 5000希望对你有所帮助！

销售业务分录借：应收账款—利达厂468000贷：主营业务收入—产品类别400000贷：应交税费—应交增值税—17%进项税额68000销售业务分录借：银行存款200000贷：应收账款—利达厂200000期间费用及其他业务分录借：管理费用—报纸杂志费4500贷：银行存款4500期间费用及其他业务分录借：管理费用—办公费5000贷：银行存款5000

不正确，生产成本包括直接人工，直接材料和分摊的制造费用期间费用包括管理费用、销售费用、财务费用没有生产费用这种分类生产成本=（1）+（4）制造费用=2+3+5+8+12+11期间费用=6+7+9+10+13+14