大馋猫皮皮
企业全面预算管理与资金集中管理研究
在当前市场经济体制条件下，大型国企进行预算编制过程中，依然沿用着传统的模式和方法，仅通过收集到的业绩数据进行整合与分析，缺乏切实可行性，而且难以成功对接。
摘要：
随着社会经济的不断发展和市场经济体制改革的不断深化，全面推进了大型国企全面预算管理及资金管理改革。在当前的市场经济条件下，激烈的竞争使国企风险意识提高，而且加强了财务管理、合理利用资金。本文将对目前国内大型国有企业预算管理以及资金集中管理过程中存在的问题进行分析，并在此基础上就如何进行管理，谈一下个人的观点和认识，仅供参考。
关键词：
大型国有企业;全面预算;资金管理;结合
在市场经济环境下，一个企业的财务管理问题是多方面的，有可能是缺少流动资金，有可能是无法筹集到持续发展的资金，还有可能是无法控制开支、库存和应收帐款等，这其中任何一项哪怕出现短暂的失衡都会造成致命的后果。而这些都是资金管理问题，目前资金已成为企业最重要的资源。资金的全面预算管理更是企业的核心部分。
一、大型国企全面预算管理以及资金集中管理问题分析
据调查发现，部分大型国企通过财务管理模式改革，不断加大资金投入和管理力度;大多数企业资金管理遵循集中统一管理、收支两条线原则;同时建立全面预算管理制度，通过实施预算管理，实现对各二级单位的资金的调控。资金的预算必须基于实际业务预算，由资金收支业务部门进行统一预算，经过逐级的的'审核和审批后实施，从而实现对企业资金应用额、方向等管理透明化，以此来提高企业资金有效利用率，减少过程中资金浪费或者非法挪用资金等损失及风险。实践中，二者的结合效果不佳，导致全面预算管理不到位，出现以下问题与不足。
(一)预算编制相对落后
在当前市场经济体制条件下，大型国企进行预算编制过程中，依然沿用着传统的模式和方法，仅通过收集到的业绩数据进行整合与分析，缺乏切实可行性，而且难以成功对接。对社会经济发展现状，社会和市场需求，缺乏科学合理的评估以及预判，加之市场依据缺乏，部分大型国企在生产管理过程中无法优化调整，以致于大型国企生产与实际相脱离，而且造成了严重的资源浪费，影响了国企市场竞争力，甚至其生存和发展。
(二)执行乏力
对于国企财务预算管理而言，其程序非常的复杂，而且工作量比较大、任务繁重，加之涉及面非常的广，采用传统的管理模式无法实现管理之目的。比如，实践中存在着一些漏洞和弊端，中饱私囊、预算机制修正以及财务管理漏洞问题频发。从实践来看，大型国企预算部门没有统一的预算标准，以致于预算与实际数额之间出现了严重的偏差;同时，领导层对财务预算管理工作缺乏重视，加之审核不严格、不规范，以致于财务管理出现了严重的漏洞，甚至形式化。虽然在国企财务预算过程中进行了严格的管控，但是执行却非常的乏力，难以发挥其作用。
(三)考核机制有待健全和完善
从整体上来看，虽然多数大型国企已经制定了有效的财务管理机制，但是部分企业依然缺乏预算机制，而且管理手段以及考核标准和要求难见成效。此外，虽然大型国有企业的上层部门加强了预算意识，但是其内部考核依然仅停留在业绩和盈利考核等方面，以致于下属部门、企业或者公司对预算管理缺乏重视，一味地追求盈利、业绩等，预算机制难以有效的落实到实处，考核机制不健全、难以发挥作用。
二、大型国企全面预算管理与资金集中管理结合的有效措施
基于以上对大型国有企业预算和资金管理过程中存在的问题分析，笔者认为应当将二者结合起来加强管理，只有这样才能实现财务管理之目的。具体而言，可从以下几个方面着手：
(一)建立科学完善的预算管理机制
以某大型国有企业为例，其预算管理机制比较落后，而且预算编制呈现出形式化现象，严重影响了企业资金的集中管理。从本质上来讲，这违背了资金集中控制的目标。国企通过资金集中控制“中心”，进行全面预算管控，建立科学完善的预算管理机制。第一，完善和健全按期上报以及逐级预算审批机制。二级单位结合上级下达的预算目标进行年度预算编制，而且还要进行逐级上报与审批。在此过程中，大型国企应当将经审批的预算下达给下属企业，而且二级单位还要将审批以后的预算进行细化，可以分成季度以及月度预算，其中月度预算不能累计超出年度预算标准。同时，二级单位还应当结合实际情况，将各月份编制的下一月份预算方案上报，由财务公司审查和汇总。在此过程中，根据项目进行分级处理。首先，抵消同级交易;其次，对于外部企业发生的资金结算预算进行汇总;最终，同属集团各管理层成员，单列处收付预算。第二，将预算系统密切结合财务业务系统，及时更新数据。企业财务资金支付是全部二级单位进行日常结算的重要平台，同时也是财务部门的业务核心系统。在结算过程中，应当先优选资金预算;结算以后，系统就会将结算新型数据对比资金预算进行优选处理。对于预算系统而言，其基于实际收付更新预算额度;同时，支付系统根据计划方案，将子公司、分公司账户透支额细分成科目，而且成员单在科目下进行付款，一旦超过了预算额度，则超出部分就要终止支付。
(二)加大监督管理力度
大型国企规模较之于普通企业要大，而且结构也非常的复杂，对其进行革新难度非常的大。针对这一问题，笔者认为应当不断加大监督管理力度，尤其是预算管理部门应当对预算专员加强业务培养和工作监管，提高领导层、上层部门的全面预算管理意识和能力。同时，财务部门应当强化预算标准及其落实管理的统一化，确保企业资金利用透明、高效。就支出资金而言，应当进行及时的跟踪调查，并在此基础上做好支出资金监管工作，保证资金利用以及流动方向与预算目标一致，这有利于提高支出资金应用的安全可靠性。同时，国企还应当建立监管机制，并在此基础上制定科学合理的财管制度，确保预算机制能够科学合理运行。
(三)强化全面预算考核
大型国有企业建立考核机制，既是强化国企员工执行力、激发他们积极主动性的有效手段，同时也是构建完善财务管理预算机制的重要考核方法，对于全面推进财管预算制度的实施，具有非常重要的作用。通过不断加强财管预算管理以及奖励机制实施，对企业现有的资金进行合理应用和控制，奖励预算目标比较明确的部门或者下属企业;管理混乱、制度落实效果差的企业，应当进行惩处。通过该种方式，来有效激发大型国有企业部门和员工积极性，确保财务预算管理机制能够得以有效的实施。实践中，还要对资金预算的实际执行情况加强考核，在此过程中应当将绩效管理工作有效地应用在预算管理实践之中，大型国企部门以及相关人员在个人负责编制以及执行的任务实施时，积极主动性是关键;从实践来看，员工没有工作积极主动性，就会严重影响企业全面预算管理整体效果。对于大型国企及其下属企业而言，预算执行过程中采用的是可用余额预算、执行比例以及编报准确率等参数衡量，依赖这些参数对下属企业进行严格考核。需要注意的是，考核指标一定要符合实际情况，针对生产经营过程中的各子公司、部门具体职能，对考核指标进行细化，明确奖惩，使考核机制更具实效。同时，还应当实施责任制，划分权责、明确责任，并且进行定期考察执行效果，结合考核结果进行适当的优化调整。预算差额较大者，本年度预算管理人员应当受到惩罚;预算执行效果较好者，年末对责任人进行适当的奖励，以此来调动和激发员工的工作积极性和热情。
三、结束语
总而言之，随着国家经济快速发展，大型国企在市场经济条件下得以有效发展，随着规模的扩大，企业资金实力也不断的增强，然无论是预算管理还是资金集中管理水平都有待提高。全面预算管理和资金集中管理的有机结合，有利于保障企业资金高效合理利用，应当加强重视。
参考文献：
[1]李力涛.全面预算管理在企业财务中的运用[J].中小企业管理与科技，2015(13).
[2]王超.探析财务公司资金集中管理职能完善对策[J].财经界，2015(11).
[3]石利宗.试论国有企业预算管理存在的问题与措施[J].中国外贸，2014(02).
YangBin啊啊
企业财务管理参考文献
随着经济的发展和改革开放的深入,企业管理逐步走向从重视生产经济管理转变为重视财务管理,从一定意义上讲,企业管理以财务管理为中心,是社会主义市场经济的客观需要,是企业转机建制在激烈的市场竞争中立于不败之地的需要,财务管理在企业管理中的地位和作用越来越重要。下面是我整理企业财务管理参考文献的分享，供大家阅读参考。
[1]胡艳芝.电子商务环境下企业财务管理创新策略[J].合作经济与科技,2020(14):146—147.
[2]沈文捷.关于建立和完善企业财务预算管理制度的思考探索[J].中国商论,2020(13):109—110.
[3]张燕.浅谈国有企业财务集中管理的问题及对策[J].中国商论,2020(13):125—126.
[4]张骋.企业财务内控管理在预算管理中的应用策略[J].中国商论,2020(13):129—130.
[5]张杰.新会计准则下的企业财务管理问题研究[J].中国商论,2020(13):147—148.
[6]陈小若.浅谈国有企业财务资金管理[J].商讯,2020(19):17—18.
[7]程爱鲜.论加强企业财务管理内部控制的有效策略[J].商讯,2020(19):19+21.
[8]孔艺涵.会计信息化对企业财务管理的影响及对策[J].商讯,2020(19):25+27.
[9]宋祥克.共享模式下基层发电企业财务人员的管理创新实践[J].商讯,2020(19):38—39.
[10]王锐丽.财政税务制度改革对企业财务管理的影响研究[J].商讯,2020(19):41—42.
[11]王英.新形势下国有企业财务管理风险防范分析[J].商讯,2020(19):44—45.
[12]魏翠华.管理会计在建筑企业财务管理中的应用分析[J].商讯,2020(19):46+48.
[13]肖朝丽.业财融合问题在企业财务管理中的思考研究[J].商讯,2020(19):47—48.
[14]张素欣.企业财务预算管理中存在的问题及解决对策[J].商讯,2020(19):58+60.
[15]朱爱群.企业财务预算管理现状及对策研究[J].商讯,2020(19):61+65.
[16]江村.探讨财务与会计在企业财务管理中的应用[J].商讯,2020(19):62.
[17]赵晶.基于国有企业混合所有制改革中财务管理存在的问题与对策探讨[J].财经界,2020(07):117—118.
[18]常园园.企业财务会计中的集中核算问题及解决措施解析[J].财经界,2020(07):121—122.
[19]池宇新.多元化集团企业财务管理模式分析[J].财经界,2020(07):124—125.
[20]邸春泰.大数据时代下云会计的小微企业财务管理探讨[J].财经界,2020(07):127—128.
[21]黄秀真.全面预算下的'建筑企业财务管理优化对策[J].财经界,2020(07):139—140.
[22]刘伟.探析企业财务管理内控体系建设及风险防范对策[J].财经界,2020(07):157—158.
[23]邵琳.对提升我国企业管理会计建设的探讨[J].财经界,2020(07):162—163.
[24]孙延延.当前财务经济管理中存在的问题及创新分析[J].财经界,2020(07):168—169.
[25]王慧青.全面预算管理在企业财务管理中的应用[J].财经界,2020(07):172—173.
[26]耿崇.人工智能在企业财务管理中的应用研究[J].财经界,2020(07):205—206.
[27]张敏.浅谈精细化预算管理在企业财务管理中的应用[J].财经界,2020(07):227—228.
[28]张冉.企业合并重组的财务管理问题及对策[J].财经界,2020(07):229—230.
[29]王俊宝.企业财务预算管理浅议[J].合作经济与科技,2020(13):154—155.
[30]刘淑敏.我国化工企业财务风险分析[J].合作经济与科技,2020(13):160—161.
[31]刘蓉.强化企业会计财务管理内部控制工作的对策分析[J].山西农经,2020(12):165—166.
[32]邱建伟.探讨企业财务会计与管理会计的结合优势及路径[J].时代金融,2020(18):51+131.
[33]潘慧娟.中小企业财务内控管理的建立与完善分析[J].中国市场,2020(18):134—135.
[34]杨红梅.中小私营企业财务管理中存在的问题与对策[J].中国市场,2020(18):136—137.
[35]王文明.企业财务管理存在的问题及对策[J].中国市场,2020(18):138—139.
[36]张艳东.企业财务内控失效的原因及改进对策[J].中国市场,2020(18):142—144.
[37]郭朝露.大数据时代自来水行业财务管理体系构建策略[J].中国市场,2020(18):145—146.
[38]朱艳芳.房地产企业财务管理风险与防范[J].中国市场,2020(18):157—158.
[39]方建.内部审计在企业财务风险控制中的作用分析[J].现代商贸工业,2020,41(20):120—121.
[40]方良玉.企业财务预算管理问题及改进策略探讨[J].中国乡镇企业会计,2020(07):46—47.
[41]郭连军.基于新会计制度视角下的中小企业财务管理模式浅议[J].中国乡镇企业会计,2020(07):95—96.
[42]沙小月.企业财务管理问题与对策[J].中国乡镇企业会计,2020(07):97—98.
[43]史永英.基于财务风险视角的国有企业财务管理模式创新研究[J].中国乡镇企业会计,2020(07):99—100.
[44]辛焕华.中小企业财务管理存在的问题及解决对策研究[J].中国乡镇企业会计,2020(07):107—108.
[45]何凤娇.国有企业经营规划中的财务管理决策研究[J].行政事业资产与财务,2020(12):93—94.
[46]李佳.关于优化国有企业财务管理决策的思考[J].行政事业资产与财务,2020(12):95—96.
[47]马胜利.内控视角下企业财务管理优化措施探讨[J].财会学习,2020(18):15—16.
[48]黎山飞.探讨纳税筹划在企业财务管理中的应用[J].财会学习,2020(18):17—18.
[49]赵绮丽.大数据时代下企业财务管理的创新探究[J].财会学习,2020(18):21—22.
[50]马志霞.基于内部控制导向的企业财务管理研究[J].财会学习,2020(18):25—26.
[51]黄丹琳.建筑企业财务管理信息化建设的探讨[J].财会学习,2020(18):29—30.
[52]林晓晨.国有企业财务管理中存在的问题及对策[J].财会学习,2020(18):59—60.
[53]陈晓.新时期下强化企业会计财务管理对策分析[J].财会学习,2020(18):65—66.
[54]曾武锋.ERP系统在企业财务管理中的应用[J].财会学习,2020(18):69—70.
[55]樊海娟.浅析信息化时代企业财务会计的管理创新[J].财会学习,2020(18):79+81.
[56]王正斌.财务战略管理在企业中的应用[J].财会学习,2020(18):83—84.
[57]陈枢华.民营企业财务内部控制管理创新模式探讨[J].财会学习,2020(18):85+87.
[58]董洪.企业财务内控管理制度建设中的难点与解决措施剖析[J].财会学习,2020(18):86—87.
[59]黄逸群,陈斌.强化企业会计财务管理中内部控制工作的途径[J].财会学习,2020(18):245—246.
[60]李仕林.绿色供应链管理和企业财务绩效关系研究[J].决策探索(下),2020(06):70.
[61]周婧怡.价值链视角下企业财务战略实施研究——以李宁公司为例[J].辽宁经济,2020(06):54—55.
[62]原玉博.初探管理会计在建筑施工企业财务管理中的应用[J].财经界(学术版),2020(12):140—141.
[63]孟令蕊.关于企业财务会计管理中存在的问题及措施的研究[J].财经界(学术版),2020(12):149—150.
[64]高崇.现金流量管理及其在企业财务管理中的地位[J].财经界(学术版),2020(12):152—153.
[65]肖伟.浅谈大数据时代下企业会计信息化体系构建[J].财经界(学术版),2020(12):161—162.
[66]柴棣华.运用财务战略思维优化企业财务管理的探讨[J].财经界(学术版),2020(12):168—169.
[67]唐于.国有企业财务资金管理探讨[J].财经界(学术版),2020(12):180—181.
[68]梁美怡.大数据时代与企业财务管理转型[J].财经界(学术版),2020(12):195—196.
[69]钟洁如.企业财务对标与管理会计实践——以煤电企业为例[J].财务管理研究,2020(06):95—101.
[70]苏靓.企业财务会计向管理会计转型思考[J].时代金融,2020(17):59—60.
[71]李艳.试谈现金流管理在企业财务管理中的应用[J].商讯,2020(18):24—25.
[72]李雪红.国有企业财务管理风险的防范探讨[J].商讯,2020(18):47—48.
[73]李志刚.煤炭企业财务管理信息化研究[J].商讯,2020(18):50—51.
[74]刘芳.加强企业财务会计核算及监督职能探讨[J].商讯,2020(18):52+54.
[75]刘渝,陈俊汝.大数据背景下企业财务管理的挑战与变革[J].商讯,2020(18):55+57.
[76]伦秀华.企业财务管理转型的思考[J].商讯,2020(18):56—57.
[77]袁小丽.新形势下企业财务内部控制体系建设研究[J].商讯,2020(18):74—75.
[78]宋炯.建筑企业财务风险及内控防范策略探究[J].商讯,2020(18):26—27.
[79]郭海棠.铁路运输企业财务管理实施中的瓶颈问题及应对策略研究[J].商讯,2020(18):40+42.
[80]王德兴.ERP系统下企业财务管理信息化的研究[J].商讯,2020(18):62—63.
[81]周琳.试分析ERP对我国企业会计财务管理的影响[J].商讯,2020(18):82+84.
[82]刘忠平.加强会计核算提高企业财务管理工作的对策[J].现代商业,2020(17):163—164.
[83]邹阳丽.基于加强企业财务管理水平的探讨[J].现代商业,2020(17):167—168.
[84]段文举.对“互联网+”背景下企业会计信息化建设的探讨[J].现代商业,2020(17):175—176.
[85]陈金凤.浅议人工智能时代企业财务会计向管理会计的转型[J].现代商业,2020(17):181—182.
[86]韩雪.关于大数据时代下企业财务管理信息化建设的探讨[J].中国市场,2020(17):96—97.
[87]朱洪江.建筑施工企业财务精细化管理研究[J].中国市场,2020(17):149—150.
[88]汪静.增值税改革后企业财务管理策略探究[J].中国市场,2020(17):143+147.
[89]杜焕菊.基于物业企业财务管理税收筹划的探讨[J].中国市场,2020(17):119—120.
[90]彭凌洁.企业会计核算如何推动会计信息质量浅析[J].中外企业家,2020(18):9.
[91]陈晓宇.企业财务风险相关问题思考及防控策略分析[J].中外企业家,2020(18):16.
[92]冒志亚.电力企业财务共享服务中心的建设探讨[J].中外企业家,2020(18):25.
[93]周雪来.浅谈小微企业财务风险成因及防范措施[J].中外企业家,2020(18):26—27.
[94]吉珠.财务智能化进程中的风险预测与对策[J].中外企业家,2020(18):29—30.
[95]牛凤新.试论现代企业财务精细化管理[J].中外企业家,2020(18):32.
[96]程煊.探析加强园林施工企业财务管理工作的有效措施[J].中外企业家,2020(18):36—37.
[97]赵志茹.企业财务内部控制精细化管理的关键要点研究[J].中外企业家,2020(18):43—44.
[98]魏冬.企业财务管理目标及企业财务战略[J].中外企业家,2020(18):48.
[99]文真.管理会计在业财融合中的应用探索[J].中外企业家,2020(18):59—60.
[100]潜丹.浅议企业财务管理的精细化[J].中外企业家,2020(18):65.
[101]王燕北.企业财务核算现状和改善策略[J].中外企业家,2020(17):4.
[102]刘芬.互联网环境下企业财务风险控制探析[J].山西农经,2020(11):125—126.
[103]鲁铮.大数据时代企业财务风险预警分析[J].山西农经,2020(11):131—132.
[104]杨海侨.新经济背景下企业财务管理的创新策略[J].山西农经,2020(11):134—135.
[105]邓莉.加强企业财务风险管理统计研究[J].财会学习,2020(17):13—14.
[106]张玉娜.信息化环境下企业财务共享管理模式研究[J].财会学习,2020(17):15—16.
[107]吴欣.现代生鲜企业全面的财务管理模式分析[J].财会学习,2020(17):55+57.
[108]李进松.分析企业财务风险控制与防范对策研究[J].财会学习,2020(17):65—66.
财务管理参考文献（通用7篇） 财务管理的参考文献有哪些呢？财务管理对于企业和国家的发展都至关重要，需要我们高度重视。下面是我分享的财务管理的参考文献，欢迎阅读！
Sundy那抹阳光 2人参与回答 2023-12-12 风险是现代财务管理的基本概念之一,是贯穿现代企业财务管理的一个重要范畴。下面是我为大家整理的关于财务管理专业毕业论文，供大家参考。 在近几年的国家发展中，事业单
么么三姨 2人参与回答 2023-12-08 财务管理参考文献（通用7篇） 财务管理的参考文献有哪些呢？财务管理对于企业和国家的发展都至关重要，需要我们高度重视。下面是我分享的财务管理的参考文献，欢迎阅读！
小小mini罗 2人参与回答 2023-12-12 [ 1 ] 崔玉敏. 小公司病. 黑龙江科学技术出版社, 2002. 01;[ 2 ] 刘志远. 候青川. 财务管理. 中国经济出版社, 2000. 01;[
苏潇若之苏苏 2人参与回答 2023-12-05 [ 1 ] 崔玉敏. 小公司病. 黑龙江科学技术出版社, 2002. 01;[ 2 ] 刘志远. 候青川. 财务管理. 中国经济出版社, 2000. 01;[
醇香麦芽糖 2人参与回答 2023-12-10 