国外钢铁行业利润研究现状论文

企业盈利能力的评价是为了实现 企业战略 目标，运用特定的指标和标准，采用科学的评价 方法 ，对企业盈利状况以及未来的盈利潜力做出的一种判断。下面是我为大家整理的企业盈利能力分析论文，供大家参考。

摘要：本文从盈利能力的角度出发，从经营盈利能力、资产盈利能力、资本盈利能力和收益质量四个方面分析了安阳钢铁股份有限公司的盈利现状，同时借助于主成分分析方法对其进行了综合盈利能力分析，这样可以使我国钢铁类上市企业对其盈利能力有正确的认识，从而为钢铁企业的进一步发展提供有益借鉴。

关键词：钢铁企业;盈利能力;主成分分析

一、引言

钢铁工业作为重要基础产业，为我国工业化、城镇化的发展做出了重要贡献。我国的钢铁工业经过几十年的发展，取得了举世瞩目的成绩，我国钢铁生产不仅在数量上，而且在质量上都有了极大提高。然而，当前我国钢铁生产从总量上看，供求基本平衡，但从钢铁产品结构上来看，矛盾十分突出，传统产品过剩，高附加值产品供不应求。因此，钢铁产品的竞争力同发达国家相比，还存在一定的差距。本文从盈利能力的角度出发，从经营盈利能力、资产盈利能力、资本盈利能力和收益质量四个方面分析了安阳钢铁股份有限公司的盈利现状，使我国钢铁类上市企业对其盈利能力有正确的认识，从而为我国钢铁企业的进一步发展提供有益借鉴。

二、数据来源与指标选取

(一)数据来源

本文数据来自于上海证券交易所公布的安阳钢铁股份有限公司2002年至2010年的公司财务报表。

(二)指标选取

鉴于目前我国钢铁行业上市公司经营业绩不佳的现状，本文选择了经营盈利能力、资产盈利能力、资本盈利能力和收益质量等四个方面来分析安阳钢铁股份有限公司的盈利能力。

三、盈利能力指标分析

根据安阳钢铁股份有限公司的财务报表，可以计算出上述四个指标，具体数值见表1。

表1：安阳钢铁盈利能力指标数据

(一)经营盈利能力分析

根据上表可以看出，安阳钢铁股份有限公司九年中营业净利率的平均值为3.81%，其中2002年、2003年、2004年和2007年的营业净利率比较高; 其它 年份都比较低，尤其是2008年、2009年和2010年远远低于1%。从以上数据可以看出，安阳钢铁的营业净利率还是比较低，分布比较分散，最高者与最低者相差甚远，自有资金积累能力不足。总之安阳钢铁以后应该着重改进经营管理水平，提高经营盈利能力，加速自有资金的积累。

(二)资产盈利能力分析

从上表可以看出，安阳钢铁股份有限公司九年中总资产净利率的平均值为7.17%，其中大部分年份比较高，2002年、2003年、2004年的总资产净利率比较高;少数年份比较低，尤其是2008年、2009年和2010年远远低于7.17%。总之安阳钢铁的大部分年份总资产净利率还是比较高的，以后应该注意不要一味的追求资产规模而忽视资产的盈利能力。

(三)资本盈利能力分析

从上表可以看出，安阳钢铁股份有限公司九年中净资产收益率的平均值为5.4%，其中大部分年份比较高，2002年、2003年的净资产收益率比较高;少数年份比较低，尤其是2008年、2009年和2010年远远低于5.4%。总之安阳钢铁的净资产收益率还是不错的，以后多注意资本结构的调整，权衡好经营风险和财务风险，不断提高股东价值。

(四)收益质量分析

一般来说，盈余现金保障倍数大于或者等于1时，说明企业的利润具有现金流量保障。从上表可以看出，安阳钢铁股份有限公司九年中盈余现金保障倍数的平均值为23.29，其中大部分年份大于1，2009年的盈余现金保障倍数高;少数年份比较低，尤其是2010年为负值。总之安阳钢铁整体的盈利结构是合理的，但是不太稳定，最高和最低相差甚远。公司应该在提高盈利能力和实现现金均衡收付的同时，注意盈利结构的适当调整，保证企业盈利的稳定性。

四、盈利能力综合分析

我们借助于SPSS16软件，用主成分分析法对安阳钢铁的盈利能力进行综合分析。主成分分析是设法将原来众多具有一定相关性(比如P个指标)，重新组合成一组新的互相无关的综合指标来代替原来的指标。我们将表1中的数据导入到SPSS16软件中，就可以得到Total Variance Explained(总方差解释)、Component Matrix(主成分矩阵)和主成分得分排名表。

我们提取的1个主成分对总方差的解释程度为79.383%，也就是说，此次分析具有79.383%的可信度。通过表3，我们可以看出主成分是这4个指标的综合反映，并且可以得出主成分的表达式，即y=0.989x1+0.99x2+0.99x3-0.487x4。最后我们将表1中的数据代入主成分表达式，就得到了主成分得分排名表。通过表4我们可以看出，安阳钢铁盈利能力最好的年份是2003年，其次是2002年和2004年，其它年份比较差。实际上，安阳钢铁被中联资产评估公司、中联财务顾问有限公司联合国资委等部门组成的中国上市公司业绩评估课题组评选为2002年度上市公司业绩百强第9名、2003年度上市公司业绩百强第1名。自从2008年以来世界经济受到美国次贷危机、供需矛盾和成本上升等因素的的影响，钢铁行业的利润不断下跌。因此，我们分析的结果与事实基本上相符。

五、结论与建议

通过对安阳钢铁盈利能力分析，可以为我国钢铁行业的发展提供有益借鉴。我国钢铁行业集中度低，生产专业化程度低，尚不能达到规模经济展望;钢铁企业平均技术装备水平低，结构不合理，技术改造和产业升级任务十分艰巨;钢铁企业的集中度和专业化分工程度低，以及技术装备水平落后等原因，导致我国钢铁产品生产成本高;钢铁产品质量偏低。上述种种因素造成了我国钢铁行业盈利能力呈下滑趋势。随着世界经济的缓慢复苏，我国钢铁行业应该不断开拓市场空间，通过联合重组、淘汰落后、节能减排、行业规范等一系列 措施 和手段，促进钢铁行业平稳健康快速的发展。

参考文献：

[1]朱学义,李文美.财务分析教程.北京大学出版社,2009.

[2]郭显光.如何用spss软件进行主成分分析[J].统计与信息论坛,1998.

内容摘要：平衡计分卡(BSC)将财务指标和非财务指标相结合的企业绩效分析思路，提供了绩效分析的新方法，但BSC方法在理论和现实上还有不完善和值得商榷之处。本文在分析BSC方法隐含问题的同时介绍马歇尔•W•迈耶先生提出的一种基于活动的盈利能力分析方法。

关键词：平衡计分卡 活动 ABC ABPA

平衡计分卡的局陷性

罗伯特•卡普兰和大卫•诺顿于1992年提出了平衡计分卡(BSC)理论。该理论最突出的特点是将企业愿景、使命和发展战略与企业的业绩评价系统联系起来，把企业的使命和战略转变为具体的目标和评测指标，以实现战略和绩效的有机结合。BSC以企业战略为基础，包含财务指标、顾客角度、内部流程、学习和成长四个维度，使组织能够一方面追踪财务结果，一方面密切关注能使企业提高能力并获得未来增长潜力的无形资产，这样企业既具有反映“硬件”的财务指标，又具备能在竞争中取胜的“软件”指标。

现代企业努力构建一套平衡指标体系：它所包含的非财务指标内涵能够补充财务指标所不能反应的企业绩效内容。然而企业竞争环境是如此多变，能时刻找到真正“向前看”的非财务指标吗?确定BSC指标体系的过程(尤其是非财务指标)必然具有先天的主观性， 企业管理 层必须能控制和驾驭这种先天的主观性所引发的不确定性。主观性所带来的不确定性必然是员工对自己在BSC体系下所得到的绩效信息，薪酬奖励和晋升发展的合理性、公正性产生怀疑。这样就形成了一个莫名其妙的组合：一方面企业希望BSC体系中的非财务指标能尽可能补充财务指标的缺憾;另一方面BSC指标确定中的主观性又容易引起企业内部考核、奖罚合理性的争议。

从ABC成本核算法到基于活动的盈利能力分析

ABPA的产生

ABPA源于基于活动的成本核算(ABC)，ABC是成本核算的最小单位形式：它可以确定交付产品、服务于客户以及维持经营所需的劳动力、原材料等的实际成本。ABPA扩展了ABC，ABPA的焦点是客户，客户被当作是成本和营业收入的交汇点。ABPA的核心问题在于：企业应该怎么去为那些产生超过成本的营业收入的客户提供服务。如银行，有的客户在银行中有基金代理、 保险 委托、支票业务等多项业务。而另一些客户，只是把工资存在银行，并不能带来多大收益。

ABPA的组成要素

ABPA四个核心要素：企业活动、活动关联成本、客户、营业收入。

企业活动是以客户为导向的，这些活动引起活动成本，而客户则提供企业的收益。在客户层面上，而不是在经营单位或企业整体的层面上，活动、成本以及营业收入之间的联系可以得到最充分的理解。客户是企业最大的利润中心。

ABPA指出企业若想获利，要么使用成本领先战略，要么找出那些无利可图的客户，然后或给他们重新定价，或鼓励他们去别处交易。ABPA鼓励企业寻找可以给企业带来长远收益的客户，把他们的利益放置在企业关切的核心位置上。企业要推广和细化对有利可图的客户关系有贡献的交易和产品，摒弃那些对核心业务无助的鸡肋业务。建构一种以面向客户，基于客户活动成本和客户盈利能力的综合系统可以提供给企业以对手难以超越的组织优势。

因此找出对有利可图的客户关系有贡献的交易和产品至关重要。其简化的流程体系为：

第一步是把当前的客户盈利能力——客户净营业收入减去当前的交易和产品的成本——为先前的交易和产品利用的函数。第二步是重新配置交易和产品，以使客户关系的盈利能力最大化。这可以通过特定交易和产品的利用、抑制或重新定价其它的交易和产品来实现。ABPA的精要就在于：使用ABC来估计逐个客户的盈利能力，然后把那些对客户有吸引力，能够给企业带来大量回报的产品和服务与那些引起成本激增的相区别。

如何通过ABPA找到企业营业收入的驱动要素

ABPA模式能够找到可盈利的产品和服务，它要求系统有能力追踪客户与业主的所有交易以及其所产生的成本。简化流程来看：首先把客户交易分解为客户发起的交易(前台交易)和支持交易(后台交易)。然后，找出这些交易的直接活动(操作活动)和间接活动(监督、配置活动)接着按照实际动产和不动产的成本投入来逐一确定成本额。最后将成本分为：对客户交易敏感的短期可变成本(前台员工);对交易有些敏感的长期可变成本(监督);当交易放大时引起固定资产增加所引发的生产能力成本。据此企业要依照成本基数，鼓励和引导那些有利可图的客户进一步的为企业带来收益;分流那些无利可图但占据成本份额较大的客户部分，对他们的服务流程进行重新设计，节约资源。

ABPA的优势和缺陷

ABPA与平衡计分卡的优劣比较

从测量标准和单位来看：BSC针对的是企业和经营单位的财务结果和非财务标准;ABPA则分析客户盈利能力和针对细分客户的客户交易盈利能力。绩效驱动因素：财务标准是可测量的，BSC的财务结果驱动因素一般是已知的;ABPA则必须重新分析找出那些企业营业收入的驱动因素。薪酬管理时：BSC基于财务和非财务一揽子综合评价要素;ABPA则基于员工个人和对团队、组织整体创造客户盈利能力和客户交易盈利能力贡献的奖励。学习和成长维度上：BSC通过财务和非财务标准的综合利用，将企业战略和核心竞争力落地，企业方向变得明确;ABPA则对客户盈利能力的驱动随着 经验 的积累而愈加深刻。技术实施方面：BSC中的财务标准显然比非财务标准更有确定性，更易测量。ABPA则必须贴近客户，追踪客户营业收入和交易，这样成本有时也是高昂的。

ABPA所能带来的战略优势

ABPA通过向集中化的客户销售和服务单位提供细化的成本和营业收入数据，使它们可以依靠这些数据进行战略选择，ABPA为分散化的决策开辟了道路。其次ABPA使得前端单位和后端单位有可能追求不同但互补的战略。激烈的市场竞争使企业想仅依靠低成本或差异化战略吸引客户注意越来越难，现在更多的企业选择走差异化和低成本结合的中间道路。

ABPA的局限性

ABPA本身并不排斥非财务测量标准，但只有当非财务的测量标准对于单个客户可用时，ABPA才是有效的。ABPA需要能够时时关注客户交易的系统，其所带来的成本是一般小企业难以承受的。企业如果没有职业分析人员对数据进行分析，可能会走向另一个极端。而且ABPA本身有其不适应的情景：当通过绩效测量标准来显示承诺和价值观，而不是要度量未来现金流量的先导指标时，ABPA和类似于ABPA的框架也是难以适用的。

ABPA本身并不完美，更多的是一种思想理论体系。马歇尔•W•迈耶先生也承认该体系尚不到足以充分运用的地步，需要更多的人参与研究和深入到企业更深层次上。但这种思想的引述，为我们带来了一种新的看待绩效测量的角度。

参考文献：

1.马歇尔•W•迈耶(美).绩效测量 反思 ，超越平衡计分卡(M).机械工业出版社，2005

2.彭剑锋主编. 人力资源管理 概论(M).复旦大学出版社， 2003

摘 要：企业的盈利能力是衡量企业发展的重要指标，而财务分析既是财务预测的前提，也是过去经营活动和企业盈利能力的 总结 ，具有承上启下的作用。将公司财务报表与宏观经济一起进行综合判断，与公司历史进行纵向深度比较，与同行业进行横向宽度比较，得出与决策相关的实质性的信息，以保证投资战略决策的正确性，从而在项目财务效益分析的基础上进行项目国民经济效益分析。因此， 文章 主要从战略和财务角度分析了康芝药业的盈利能力。

关键词：竞争战略;整体战略;盈利能力

一、背景

海南康芝药业股份有限公司是目前国内唯一一家以儿童药为主业的上市企业，主要从事儿童药领域的研究和开发以及制造与经营业务。康芝药业现拥有海南、北京、河北、沈阳四个生产基地，经过多年的精心打造和加速发展，逐步形成了以“康芝”为主品牌推动的儿童药产品集群，2013年，康芝药业完成利润总额比去年同期上升13.18%，成功入选亚洲品牌五百强企业。现有医药产品100多种，目前，康芝药业在儿童用药领域的研发能力已处于国内领先水平。

哈佛分析框架从战略的高度分析一个企业的财务状况，分析企业外部环境存在的机会和威胁，分析企业内部条件的优势和不足，在科学的预测上为企业未来的发展指出方向。哈佛分析框架是由哈佛三位学者提出的财务分析框架，主要包括战略分析、会计分析、财务分析和等，分析框架将定量分析、定性分析结合，能够有效把握财务分析方向。

二、战略分析

1.竞争战略分析

一般性的竞争战略主要有两种：一是成本领先战略，二是差异化战略。康芝药业采用的主要是差异化战略，专业从事儿童药研发生产和销售。康芝药业之所以采取差异化战略原因及优势如下：首先，药品能够充分实现差异化。其次，差异化产品，即儿童药品的需求巨大。再次，康芝药业具有较强的研发能力。最后，康芝药业有较强的 市场营销 和销售能力。。

总之，康芝药业通过增加儿童用药种类、改善儿童药品的内外包装以及不断向研究开发、品牌形象及商誉等进行投资，以取得并保持其竞争优势。

(1)产品差别竞争

药业的竞争方式与药品的分类有很大关系。专利名药具有市场独占性， 可以通过高价格和扩大市场销售来保证收回投入，获取一定甚至高额利润;康芝药业市场构成是以儿童药为主的市场和 渠道 ，公司主要从事儿童用药的研发、生产和销售。涵盖当前儿童用药中销量最大的解热镇痛类、感冒类、抗生素类、呼吸系统类、消食定惊类和营养类等六大类的西药和中成药，此外还拥有17个成人药品种。

(2)相对垄断竞争

专利新药是药业竞争的制高点，世界药业市场表现为新药的局部性、暂时性垄断。由于疾病的

复杂性，不同的疾病需要不同的药物治疗，即使针对同一疾病的各个药物的作用范围也有差异，这使药品表现出很大的差异性和多样性。一个企业可以垄断某个专利新药市场，但不可能垄断整个药品市场，也不可能垄断某一类药品市场。同时，由于专利新药具有时效性，专利期满后将面临仿制品的竞争。康芝药业目前生产经营5种剂型11个儿童药品种，涵盖了我国当前儿童用药中销量最大的解热镇痛类、感冒类、抗生素类、呼吸系统类、消食定惊类和营养类等六大类的西药和中成药。目前很多药物在全国同类产品与儿童解热镇痛类产品中销量第一。可以看出，康芝药业制药的一定领域实现了垄断。

(3)规模优势竞争

药业是一个高技术、高风险、高投入的技术密集型产业，融合了各个学科的先进技术和手段。新药研究开发过程耗资大、耗时长、难度高，并且成功率很低，所以企业需要相当的规模和实力才有能力从事新药开发，才能提高抵御风险的能力;而普药特别是原料药，需要靠规模经营才能获得成本优势。由此可见，药业资本表现为一种集中化趋势。康芝药业主要从事儿童药为主的产品生产，从医药市场的大格局来讲，儿童药份额仅占整体药品市场的25%左右，因此，拓展剩下的75%市场份额，拥有完整的药品市场的产品结构是很有必要的。2011年6月，公司以超募资金约8000万元并连续追加投资天合制药，不断扩大生产规模。这是合理市场结构调整的必要，同时逐渐实现规模竞争。

2.企业整体战略分析

由公司财务年报可见，康芝药业虽然专业从事儿童药研发生产和销售，但其有约四成的收入比例及五分之一的利润比例来自于成人药，此外还涉及食品行业。在药业中属于多元化经营。

康芝药业采用多元化经营原因及优势，一方面，康芝药业有一些资源，例如品牌、专有技术、稀有分销渠道等，其在组织内部可以降低交易成本，具有规模经济效应。另一方面，康芝药业的专有资源与其经营的业务组合能够较好地匹配。例如，2011年7月，康芝药业使用超募资金1.8亿元收购并后续增资延风制药(100%)，延风制药拥有多个儿童用药，同时延风制药还拥有小儿硫酸亚铁糖浆等儿童药品制剂，在儿童补铁及儿童咳嗽的治疗领域对康芝药业现有的儿童系列品种进行补充，弥补其在该剂型上的空白。

三、财务分析

1.衡量整体盈利能力

根据康芝药业发布的2012年报显示，康芝药业2012年比上一年的盈利水平有了大幅度提高，公司 报告 期内实现营业收入3.66亿元，同比上升19.22%;实现归属于上市公司股东的净利润2260万元，同比增加540.23%。

2.盈利能力分解：替代方法

分解净资产收益率时，对经营要素和融资要素的分解如下(数据采取比率形式)：2012年度中，经营净利润率为6.17%，净经营资产周转率为19.47%，同时，经营资产收益率=经营净利润率×净经营资产周转率，得出经营资产收益率为1.2%;息差为10.2%，净财务杠杆为4.59%，财务杠杆利得=息差×净财务杠杆，得财务杠杆利得为0.47%;而净资产收益率=经营资产收益率+财务杠杆利得，得出净资产收益率为1.67%。同时得出2011年度数据，经营净利润率为1.15%，净经营资产周转率为16.51%，经营资产收益率为0.19%，息差为9.34%，净财务杠杆为5.69%，财务杠杆利得为0.53%，净资产收益率为0.72%。

从数据分析来看，康芝药业2012年与2011年相比经营资产收益率出现了大幅上升，从而整体上净资产收益率有较大幅度的上升。而经营资产收益率上升主要由于销售收入上升。2011年初，儿童退烧药尼美舒利可能导致儿童死亡的说法在全国范围内掀起了大波澜，不少药店和医院撤架停用。直接导致了其在2011年净利润同比下降9成以上。2011年收购包括河北康芝在内的三家药企被认为是康芝药业弥补“尼美舒利事件”造成影响，挽救主导产品“失势”的重要举措。因此，在2012年度经营资产收益率较2011年度有了大幅上升。

从2011年报可以看出，康芝药业2011年实现营业收入30674.2万元，同比减少2.45%，而利润总额仅有579.4万元，同比减少96.52%。对于这种营业收入没有大幅下降，利润却直线下降的现象，康芝药业在年报里的解释是“主导销售产品大幅度减少、新产品 广告 费的投入大幅增加、员工薪酬福利增加、研发费用增长等原因”。 康芝药业2012年第一季度延续了这种高营收、低利润的模式。第一季度康芝药业实现营业收入9761.6万元，同比增长52.18%，归属上市公司股东的净利润255.7万元，同比下降77.18%。7月6日公告的2012年半年报业绩预告也显示，康芝药业归属上市公司股东的净利润预计同比下降75%。

参考文献：

[1]黄妍妍.我国上市公司财务报表分析研究[D].哈尔滨工程大学，2006.

[2]李艳艳.基于上市公司财务报表分析的企业竞争战略探析[D].山西 财经 大学，2012.

[3]杨兆平.基于哈佛框架下中石油财务报表分析[D].吉林大学，2012.

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美国钢铁制造商协会（SMA）总裁Thomas A.Danjczek在“第六届钢材和贸易国际研讨会”上，对美国钢铁业的现状及美国钢材市场进行了分析和预测。 Thomas A.Danjczek提供的情况如下： 2009 总计 1-6月 7-12月 总计 1-6月 7-12月 总计 到货 96.620 51.080 50.250 101.330 51.000 50.000 101.700 进口 24.490 10.520 11.160 21.680 11.000 11.000 22.230 出口 10.160 4.680 4.840 9.530 5.000 5.000 10.250 行业收入 2.720 1.380 1.330 2.720 1.000 1.000 2.720 钢材表观消费量 108.230 55.540 55.000 110.760 56.000 55.000 110.960 接着Thomas A.Danjczek又作了概要分析：预计2008年总体钢消费将比2007年下降2.2%；2008 年钢材库存将再度饱和；2009 有望好转；2007年钢铁的实际使用量比2006年下降了4.4%；在市场支持下，原材料和钢材价格将继续上升。 Thomas A.Danjczek的结论和观点：长期来讲，全球消费是积极的；加之钢材价值，工厂管理的改善和循环利用率的提高，有理由保持乐观；整合是有帮助的，但产能过剩仍是威胁； 原料供应和美国经济现状增加了短期内的不确定性；希望中国能消化过剩的生产、妥善解决汇率等问题。

钢铁的经济学论文浅析美钢铁进口限制的原因及其带来的后果 3月5日美国宣布针对部分钢铁进口产品设定高达30%的进口关税,以帮助国内不景气的钢铁产业。新税征收范围包括10个产品类别,征收额度从8%至30%不等。征收从3月20日开始,征收产品复盖从巴西、韩国、日本、台湾、俄罗斯、德国、土耳其、法国、中国、澳洲和荷兰进口的卷钢板及其它钢材。征税期为三年，对钢板征收的30%纳税额度,在第二年将减少到24%,第三年为18%。而钢板进口占美国钢铁进口额的约60%之多。而且布什此番推出的征税方案经过了精心设计，采取了"区别对待"的方式，把加拿大、墨西哥两个北美自由贸易区成员国排除在外。反恐战的重要盟友土耳其也享受了免税待遇，而对另一个在反恐战中作出了重要贡献的国家－－俄罗斯，也被给予了优惠的配额。受这一决定打击最重的将是欧盟、日本、中国和韩国。美国钢铁行业对布什政府的决定表示欢迎，认为这一决定是拯救该行业的必要举措，但是外国钢铁生产商对这个决定进行了猛烈抨击，称这种做法是保护主义，而且也是对自由贸易的打击。美国的决定立即在全球引起强烈反对，一场国际钢铁贸易战山雨欲来风满楼。 一、美国作出提高进口钢铁产品关税决定事出有因： 1、受经济放缓及需求下降的影响,去年全球钢铁工业生产能力严重过剩。 主要钢铁生产国预测,因钢铁过剩，至2005年将有产能1.175亿吨钢铁的工厂永久关闭。为避免继续增加库存，全球将减产逾2亿吨钢铁。布什政府官员表示,进口限制将确保美国钢铁业不会为全球钢铁减产付出更多的代价,其中包括关闭工厂。 2、来自美国钢铁业内部的压力。 布什当天宣称，他的决定是为了拯救处于困境中的美国钢铁业。但美国钢铁业不景气并非进口钢材的价格冲击。外国制造商反驳说，美国钢铁业目前遇到的问题是由于该行业无法进行自身重组和关闭亏损工厂造成的。近年来，由于多家美国钢铁公司倒闭，数以千计的钢铁工人失业。两周多以前，伯利恒钢铁公司破产。几乎就在布什宣布实施201条款的同时，美国第五大钢铁企业－－国家钢铁公司也宣布申请破产保护，成为过去4年中第三十二家申请破产保护的美国钢铁企业。专家分析认为，造成这种不景气并非只是因为进口产品价格的冲击，需求量下降、改革不力和技术革新缓慢等都是非常重要的原因。但美国钢铁业却把矛头首先对准了外国产品。"身陷囹圄"的美国钢铁行业垂死挣扎，抓住布什政府这棵救命稻草不放，控告欧盟拿安全标准作挡箭牌，限制钢铁进口，以摆脱目前的困境。近年来，他们展开舆论攻势，在国会赢得了广泛支持。布什的这一决定就是在钢铁业和国会的强大压力下作出的。 3、布什政府为了政治上的需要。 贸易问题专家哈沃德·威恩律师对记者表示，此案实质上已经成为"政治案"。 正因为如此，它才会显出明显的不合理性。就连美联储主席格林斯潘也表示，他不同意布什总统提高多种进口钢材关税的决定。他说："我并不同意这个决定，但我知道这是布什总统不得不作出的非常困难的决定。" 2000年，布什在美国有史以来最为势均力敌的总统大选中险胜对手，几个月来，美国钢铁工业的院外集团一直在对国会议员们进行游说，这种情况下，布什总统对几乎所有钢产品展开了保障（safeguard）性调查。去年10月份，美国国际贸易委员会认定进口钢材损害了美国的钢铁工业。12月份，国际贸易委员会的多数成员建议对进口钢材加征关税，任何一种类型钢材的税率不超过20%，美国钢材进口总量的80%左右将受到影响。然而，与反倾销措施不同，国际贸易委员会在保障条款的实施上没有最终决定权。总统有权对其建议做出更改。从理论上说，此权力使得总统在征税前仔细斟酌公众利益所在。几乎每一次实施保障条款时，总统提出的修改方案都不如国际贸易委员会的初始方案严厉。事实上，在过去25年中，总统的最终决定中有一半左右是不对进口品实施保护措施。这一次布什总统却打破了先例。根据布什总统的建议，几乎所有主要类型的钢材都要缴纳30%的关税，其中包括钢板、热轧薄板、冷轧薄板、热轧带钢、冷轧带钢等。对于另一种主要钢材厚钢板，布什要求实施进口配额，布什的方案远比委员会提出的配额方案严厉。仅所涉及的八类主要钢材就占美国钢材进口额的70%以上。 全美最大的律师事务所之一的GT律师事务所律师张晋蜀说，布什的做法根本不符合市场经济的竞争原则，对消费者非常不利。据估计，关税增加，像汽车、建材等许多产品的价格因此会有相当幅度的上涨。布什总统不是不明白这一点，但他又不得不考虑中期选举。在这个问题上?quot;政治压倒了一切"。美国CATO研究所专家艾肯森指出，美国的钢材用户创造了美国国内生产总值的13.1％，而钢材生产厂商只占0.5％。目前美国钢铁企业的产量也远超出了国防工业所需。无论从哪个角度来看，用提高关税实施贸易保护主义政策来挽救美国钢铁产业都是不合理的，它将使下游用户不得不相应提高产品价格。美国消费工业贸易行动联合会计算，对钢铁进口的税率保护可能拯救4375个钢铁业内的就业机会，但对美国消费者造成的损失将高达20亿美元，还将使其它相关行业的36164个就业者丢掉饭碗。美国将在11月份举行国会中期选举，布什政府面临钢铁产业的巨大政治压力。由于布什总统一直坚持强势美元政策，使进口的钢铁产品价格下降，引起国内钢铁行业的不满。布什希望通过加徵关税，减少钢铁行业的不满情绪。正如东京三菱国际的首席经济学家布伦丹．布朗所说，此举是布什政府为赢得中西部钢铁地带的关键选票作出的决策。西部的几张反对票就可能决定11月份国会选举的结果是否对布什政府有利。 4、美保护主义的卷土重来。 美国贸易限制越来越严，主要还是缘于全球经济多极化趋势的不断强化。自20世纪70年代以来，美国在国内外市场上面临着西欧、日本与新兴市场国家及地区强有力的挑战。美国在国际贸易中的垄断地位不复存在，其商品出口额占世界贸易的比重从1970年的15．2％下降到1990年的11．5％。对外贸易逆差自1971年首次出现后急剧扩大，20世纪80年代中美国外贸累计逆差高达10362亿美元。巨额贸易逆差已同巨额财政赤字一起成为制约美国经济发展的重大隐患。如何利用全球经济正从传统的工业经济向知识经济转型之机，扭转这一不利格局已成美国对外贸易与整个国民经济发展的当务之急。1993年9月，针对当时美国对外贸易不断恶化及知识经济崭露头角的状况，克林顿政府一改战后历届政府在对外贸易领域奉行的"自由放任"政策，推出了"国家出口战略"。1997年7月克林顿又公布了被他称之为未来经济增长发动机的"全球网络贸易战略"。它们被付诸实施以来，取得了一定的成效。原先对外贸易每况愈下的状态得到有效的扭转，市场份额与贸易逆差均明显改善。但是，亚洲金融危机后，美国的贸易逆差又节节攀升。随着美国经济的迅速滑坡，失业率上升，贸易赤字逼近GDP的4．5％，美国国内贸易保护主义势力势必卷土重来，要求政府采取强硬措施，保护本国厂商的利益，甚至不惜大打贸易战。 在分析传统的双边贸易关系中，比较成本说一直有着重要的影响。这一理论强调，比较成本优势是双边贸易的基础。一国可选择比较成本相对较低的产品进行生产并出口，换取比较成本相对较高的产品，从而通过国际贸易取得好处。在分析国际贸易中较有影响的另一理论是要素禀赋论。这一理论认为，自然资源及生产要素的差别是国际贸易的基础。各种产品在生产过程中所需要的生产要素及各类要素的比例不同，各国所拥有的资源及受资源制约的生产要素量也不相同，而资源与要素的流动则受到客观条件的限制，因此，各国选择自己所拥有的要素密集型的产品进行生产，而后进行交换。按其解释，有些产品需要劳动力多，属于劳动密集型产品，有些产品则需要资本量较多，属于资本密集型产品。有些国家劳动力丰富，工资率低，有些国家则资本丰富，资本价格低。像美国之类资本量较多的国家应生产资本密集型产品，而中国之类劳动力丰富的国家则应生产劳动密集型产品，然后进行交换。 现在的问题出在美国既要生产并出口资本密集型产品，又要维持劳动密集型产品的生产，熊掌与鱼都要。随着经济全球化的迅速发展，美国不仅在劳动密集型产品上比较成本劣于新兴市场国家，而且在资本密集型及技术密集型的部分产品上劣于其他工业化国家。美国的某些行业面临如此窘状，不是去加快进行必要的结构调整，而是坚持抱残守缺，于是，只能筑起重重壁垒阻挡价廉物美的外国商品进入。 5、更有分析人士认为，美国所以冒天下之大不韪，挑起这场"前所未有"的争端，原因是美国在"9.11"事件后单边主义的表现达到了顶峰，全然不将别国放在眼里。近几个月来，美国的这种"强权地位"反映在美国对外政策的诸多方面，外贸也不例外。 二、美国作出提高进口钢铁产品关税决定后果： 1、对美国国内的影响： （1）对美钢铁业的影响：美国是全球最大的钢铁市场。去年美国进口2700万吨钢材，包括2120万吨成品钢材和580万吨半成品钢材。实施201条款后，美国对成品钢材的进口在今后几年里可能会减少500万到1600万吨。布什的决定将导致美国钢材的价格上升，但其价格不太可能因此回到钢铁工业要求的1997年的水平上。由于美国频频使用反倾销法，加上美元坚挺，美国的钢材价格已经达到了世界最高。目前钢铁工业的设备利用率为75%；只有钢材需求回升才能推动价格大幅度上升，对该产业进行保护并不能达到这一目的。而且，美国小型钢厂的生产能力有了显著扩大，这将在一定程度上抵消提高关税的影响。在过去的五年中，美国的小型钢厂增加了上千万吨低成本、高效率的生产能力。就在上个月，美国最大的钢铁生产商Nucor宣布将建立一个生产能力为200万吨的钢厂。 美国对外国厂商关闭国内市场的举动将加速小型钢厂的扩张计划。根据公认的估算，与大型联合钢厂相比，小型钢厂至少拥有每吨钢100美元的成本优势。布什总统的决定不会使这种差距有所缩小，钢材价格上涨意味着即使是低效率的美国钢铁企业也可以依靠外部支持生存。钢铁工业的养老金和医疗基金仍有130亿美元的缺口，这部分基金需要通过本阶段的销售来筹集，这将使一些厂商每吨钢材的利润减少50美元。 （2）体现了美国贸易政策的重大转折：美国商务部主管国际贸易的副部长格兰特·阿尔多纳甚至扬言，如果欧盟国家和日本经济不能复苏，美国在国际贸易中的限制措施将从钢铁贸易扩散到其他行业领域，范围将包括农业和半导体行业等。这是布什政府首次把钢铁贸易措施和全球经济的大问题挂钩。这标志着美国贸易政策发生了转折性变化。15年来，美国贸易政策几乎只关注开放海外市场，帮助美国出口商。虽然布什政府口口声声说它仍希望进一步实行贸易开放政策，但是此次对钢铁制造商的大力保护明确承认了美国国内对自由贸易的支持已大大削弱。 （3）提高钢铁进口关税还可能削弱美元汇率。新的关税制度不仅暴露了强势美元对美国贸易的不利影响，而且显示出强势美元政策已经对美国钢铁企业造成损害。去年夏天，美国全国制造商协会在华盛顿组织示威游行，要求让美元贬值。从那时以来，美元仍然持续攀升，对那些在海外开展业务和试图与进口产品竞争的钢铁业公司可谓雪上加霜。对美元来说，提高关税令投资者认为美国政府已经受到企业的强大压力，其强势美元政策可能发生改变，因而影响投资者对美元前景的信心。雷曼兄弟外汇策略师表示，虽然美国徵收进口钢铁产品税不会改变强势美元政策。但美国这一决定显示出布什政府的保护主义倾向，这对美元是不利因素。 2、对国际的影响。 所有的主要贸易伙伴都谴责了美国的决定，即使美国计划给予优待的国家也不例外。美国挑起的这场纠纷已经产生了连环效应，世界钢铁市场的正常秩序由此遭到破坏。经合组织内部就削减世界钢铁生产规模进行的讨论也因此而夭折。欧盟驻世贸组织代表指出的，美国的决?quot;不仅对美国经济是件坏事，对钢材市场和世界贸易体系同样是件坏事"。日本、韩国、巴西将联合欧盟共同抵制这一决定。它们已经向WTO递交了一份正式的申诉状，美国在为自己辩护的时候将面临重重困难。与适用于反倾销措施的含糊规则不同，WTO关于保障措施的规则极为严格。在过去的三年中，美国已经在WTO中输掉了两次涉及保障措施的贸易案件，大多数专家认为，此次美国的决定严重违反了WTO规则，程度非常严重。但是，WTO的争端解决程序极为冗长，恐怕判决尚未做出，美国实施保障措施的三年期限就已经结束了。美国的决定将产生多方面的国际影响： －－争端解决机制的弱点。几乎可以肯定，WTO将裁定美国的决定违反其规则，但这对美国并无约束力，这表明，WTO的争端解决机制存在明显的缺陷。美欧都曾受损于WTO的裁决，有人担心，双方都会寻求采取行动取消或削弱这一机制。 －－生产能力谈判。鉴于美国的决定，各国在经合组织的主持下展开对话，削减全球钢铁工业生产能力的前景越发黯淡了。一个如此重要的国家采取单方面行动，钢铁工业中必然增加上千万吨过剩的、或者效率低下的生产能力，由此产生的问题很难解决。 －－政治利益的权衡。美国的贸易伙伴所受的影响将是不平衡的。土耳其的钢材基本不会受到影响，俄罗斯钢材所受影响也不会很严重，其部分原因在于这两个国家在"反恐怖主义战争"中扮演了重要角色。巴西和阿根廷的钢材受到的待遇大大优于欧盟和东亚。美国正力图建立囊括整个西半球的自由贸易区，因而希望减少相关国家的反对。 中长期影响。各国直接采取报复措施的可能性极小。欧盟已经表示，不会立即进行报复，而且没有把钢铁贸易争端和出口补贴问题联系起来；关于后者，WTO已经同意，欧盟可以向美国加征至多40亿美元的关税。任何国家都不愿被视作与美国开始一场贸易战，尽管如此，美国的决定将产生许多中长期影响： －－各国可能以较为巧妙的方式进行报复。俄罗斯已经宣布将禁止从美国进口禽肉，其表面理由是担心美国禽肉中使用了有害的添加剂。 －－这一行动使得日本和欧盟难以推进将产生重大国际意义的农业改革，因为美国以其行动表明，国内政治利益高于国际承诺。 －－全球贸易谈判的"多哈"回合不会受到严重影响。虽然布什的决定在一定程度上损害了谈判气氛，好在"多哈"回合还远未达到实质性谈判阶段。 最严重的后果莫过于美国的决定可能在其贸易伙伴的决策中产生"多米诺效应"。从去年秋季开始，加拿大已经开始筹划自身的贸易保障措施，目前唯一的疑问只是它将在何时开始调查。既然美国已经宣布实施保障措施支持钢铁工业，欧洲的钢铁企业也开始要求欧盟进行保障性调查。加拿大和欧盟都担心本应进入美国市场的钢材将转而流入本地区市场。然而，与美国不同，加拿大和欧盟很可能将等待钢材进口增长之后再实施保障措施，以免像美国那样公然挑战WTO规则。 近期内将在国际上产生的不利影响在于，该决定可能导致许多国家争相采取类似的贸易保护措施，以使本国钢材市场免受国际市场变化的影响，因为美国的行动将使全球钢材的价格下降。 欧盟贸易委员拉米称，美国决定采取保护主义的做法是全球贸易体系的一大退步，欧盟也将考虑采取贸易壁垒，以防止来自俄罗斯、拉丁美洲和亚洲的钢铁出口因被美国拒绝而改道进入欧洲，使欧盟国家钢铁进口激增。美国进口的高附加值钢铁产品的25%来自欧洲，而这类产品将被徵收最高的30%关税。每年将有超过200万吨出口美国的欧洲钢铁会受到影响。欧盟称，可能将有1600万吨其他国家的出口钢铁转向欧洲。WTO规则允许欧盟在进口产品可能大幅增加时，徵收钢铁关税或实施配额以保护其工业。 除了欧盟外,俄罗斯、日本、南韩和巴西都表示若华盛顿设定关税壁垒,它们将采取报复行动。巴西的钢铁业界人士和经济学家称，此次美国提高关税，首先将使美洲自由贸易区名存实亡。俄罗斯的钢铁工业也将受到严重冲击。俄罗斯外交部发出警告，称美国的作法将迫使俄国减少对美国出口的低价谷物的进口额度，并将严重影响双边关系的友好气氛。美国提高关税后，日本的出口钢铁将基本被拒之门外。日本经济产业大臣平沼赳夫6日对美国徵收进口钢铁关税的决定表示"非常遗憾"，并置疑美国钢铁业所承受的严重打击是否到了需要美国动用保护手段的程度。日本将考虑同欧盟及韩国联合向世界贸易组织进行投诉。 美国徵收高额钢铁关税将给亚洲钢铁产业带来很大影响。世界五大钢铁生产国中的三个在亚洲，布什政府提高钢铁进口关税使亚洲成为最主要受害者。根据国际钢铁协会汇编的最新数据，亚洲是世界钢铁产量最高的地区，1月份，该地区产量占全球钢铁产量的43%左右。中国在世界钢铁产量的排名中高居首位，1月份的产量估计为1,450万吨。日本以848万吨的产量排在第二位，而韩国的产量为381万吨，排名第五。7日日本、韩国、台湾和澳大利亚的钢铁制造商的股价都急剧下跌。此外，最令人担心的还不是亚洲对美国的钢铁出口将出现下降，而是全球所有过剩的钢铁供应可能会被倾销到亚洲，从而进一步压低亚洲地区的钢铁价格，进而使亚洲钢铁企业盈利大幅下降。预计钢铁供应量的潜在增长将损害目前亚洲地区的钢铁价格的回升，对亚洲经济的复苏产生不利影响。亚洲的情况也大体相似。美国此举对亚洲钢铁企业的直接影响不会太大。据美方统计，亚洲主要钢铁生产国韩国、日本去年对美出口钢材分别为222万吨和188万吨。与欧盟相比，数量都不算多。但对一些钢铁业骨干企业的冲击仍相当大。况且亚洲各国也面临着钢材回流的风险，在今后数年里有可能对市场造成打压。 中国加入世贸后也会成为各方钢铁厂商争抢的市场，国内钢铁业会面临激烈竞争。美方统计表明，中国在美钢材进口榜上排名第八，对美钢材出口量去年约为72万吨，总金额约为7亿多美元。贸易专家布鲁斯律师说，中国对美钢材出口数量有限，直接影响不大。但应该考虑到，这与近年来美国采取反倾销多次打压中国钢铁产品有一定关系。此次征税使中国输美钢铁产品再次受挫。更重要的是，美国市场对中国未来钢材的出口十分重要，市场份额一旦失去将难以夺回，因为获得免税待遇的加拿大和墨西哥等国是决不会放过这个空额的。

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（1）产能过剩难以改变，库存压力增大。钢铁行业是我国重要的基础行业之一，几十年以来一直处于无序高速的发展状态中，因为缺乏合理的规划和钢铁业长期存在的产能过剩，最终造成了钢铁企业结构失衡。50多年来，我国的钢产量猛增了1000多倍，最明显的恶果就是库存量激增，导致价格低迷，盈利状况持续下滑，致使我国钢铁企业的生存状况受到严重阻碍。

（2）点多、面广、集中度低是我国钢铁产业布局的特点。作为全球最大的钢铁生产国，我国钢铁生产企业数量众多，但是单个钢铁企业的市场占有率却很低，全国排名前十位的企业粗钢产量仅占全国总产量的48%，行业集中度远远低于国际水平，由于产能高度分散，产业集中度呈现逐年递减的趋势。

（3）原材料依赖进口导致的高成本。我国的铁矿石资源相对匮乏，2010年度进口铁矿石6.2亿吨，进口量对外依赖程度较高，远远超过了我国钢铁企业的预期，这就决定了国外铁矿石的供给方会对我国钢铁企业的成本形成制约，因此会给我国的钢铁产业带来相当大的隐患。

（1）淘汰落后产能，加快我国钢铁企业兼并重组的步伐。在提升我国钢铁企业景气度方面，最重要的一点就是提高产业集中度，加快结构调整。国外的钢铁企业在生产技术和高端建材方面比国内的钢铁企业占有优势，主要原因就是他们的产业集中度高，利润空间较大。因此，为了促进钢铁产业有序而健康地持续发展，扭转当前产业集中度极度分散的局面，就要促进钢铁企业的联合重组。要想取得国际竞争主动权，使钢铁企业由大变强，在实行国内钢铁企业兼并重组的整个过程中，还需要有统一的企业文化，需要有完整的企业整合方案的出台，在企业内部还要展开深层次的调查，这样才能抓住建设重点，提高产出质量和投入产出比，才能用最合理的资源投入，生产出最高端的产品，才能更快更好地建设钢铁强国，进而与全球几大钢铁企业相竞争。

（2）与国内支柱产业相配合，满足内需。目前我国的消费行业的结构正在发生重大变化，国民在住房、交通等方面的花费所占收入的比例在明显地提高，这种变化就要求产业结构也要相应地变化，就是说要求轻纺、食品等行业在国民经济中的比重下降，而要求房地产、汽车、基础设施等重化工业在国民经济中的比重提高，这部分产业都是钢铁需求大户，由此会带动我国钢铁行业的发展。这是当前乃至今后经济快速增长的最可靠支柱。钢铁是国民经济的基础产业，受整体经济发展的拉动，钢铁行业与其他行业强强联手，互惠互利，必将会有效拉动钢铁行业的高增长。

（3）加强技术改造以提升技术创新能力。钢铁企业的技术创新能力将直接影响企业核心竞争力的保持和提高，因此不但要注重环保和品种质量以及节能降耗，还需加强前沿技术研究，提升创新能力，引领未来发展。在健全企业自主创新的机制方面，具体体现在加大钢铁工业竞争实力和核心技术的掌握上，需要不断克服现有的困境，并不断培养高层次科技人才、领军人才。钢材品种要完全适应用钢行业需求，必须加大企业研发的投入，在规范化的条件下帮助这些企业建立现代企业制度，把握世界科学技术发展趋势，着眼长远发展，真正成为市场竞争和技术创新的主体。

（4）争取铁矿石谈判与海运市场上的主动权。我国每年在海运市场上投入的资金越来越多，海运费资金的巨大变化，直接影响了我国钢铁企业在海运市场上的话语权，因此，国内企业应强强联手，积极完善产业链条，在与国外大型铁矿石企业并购上做文章，只有这样，才有可能遏制住国际铁矿石价格的暴涨。