重庆渝祥居
《试论加速企业资金周转的途径与措施》[摘 要]:资金是企业生存与发展的基础，是企业进行经营活动的血脉，其高流动性使之能任意转换为其他任何类型的资产，极易引发贪污、、挪用等违法乱纪的行为。因此，必须建立健全资金的内部控制制度，加强企业资金的管理，确保企业资金安全完整、正常周转和合理使用，减少和避免损失浪费。而要建立健全行之有效的内控制度，应针对企业经营活动中的各项风险点，对业务流程重新组合，按照“职能分割，制约监督”的原则，建立业务管理、风险管理、财务管理三位一体的管理控制平台，完善事前防范，事中控制，和事后监督的控制体系。[本文关键字] 内控制度 防范 资金 风险 资金风险 资金周转,途径以及措施 正文:（一）事前防范，建立科学的财务控制体系及明确的规章制度集中、统一的财务管理体制是目前较为先进科学的体制，其运作模式为“三个统一、一个体系”，即资金管理统计核算一、会统一、财务人员管理统一，和一套科学的财务分析评价体系。而资金集中管理又是财务集中管理的重中之重，包括资金预算集中管理、融资集中管理、银行帐户集中管理和现金集中管理四个方面。资金预算集中管理是指根据企业年初审定的财务预算，核定年度资金额度，集中管理投资资金，引导资金流向企业战略重点业务上；融资集中管理是指企业将银行贷款权、贸易融资权、对外担保权统一管理起来，有效控制资金使用风险，杜绝由于担保而产生的或有负债；银行帐户集中管理是对所属单位的银行帐户实行审批制，强制核销与经营无关或功能重复的银行帐户，并通过安全有效的网络系统时时监控资金流向，控制业务违规风险，保障资金安全；现金集中管理的核心为收支两条线，即管理部门按照核定的资金预算及所属单位申报的资金用款额度，拨付资金；所属单位的所有收入资金均按规定的上划途径上划至集团公司的账户内。通过资金的集中管理，大大减少了资金的沉淀，利用集中的闲置制资金可以大量归还外贷资金，内部调剂所属单位的资金余缺，从而大大降低了财务费用。而且将集团内的闲置资金统一运作，也能大大提高闲置资金的收益水平。财务管理体制确立后，就需要建立一套严格的内控制度实施，包括《公司财务管理办法》、《公司预算管理暂行办法》、《公司产品销售结算管理办法》、《货币资金集中管理操作程序》、《银行帐户开立、变更、关闭的审批程序》、《公司债务融资管理办法》、《公司资产管理办法》、《资金审批支付程序》、《网上银行业务使用规定》、《货币资金内控实施办法》、《资金计划管理办法》、《公司资金授权审批管理办法》等等与资金管理相关的制度。（二）事中控制，保障货币资金的安全性、完整性、合法性和效益性在资金的使用环节进行有效的事中控制，可保障 资金的安全，预防被盗、和挪用；保障资金的完整，保证企业收到的资金全部人账，杜绝“小金库”、资金体外循环等侵占企业收入的违法行为发生； 保障 货币资金的合法，按照国家法律法规的相关规定取得、使用资金； 保障 资金的效益，合理调度使用资金，选择低风险、高收益的投资方案，使其发挥最大的效益。1、资金完整性控制 .即所有资金收支业务均按规定计入相关账户。其控制方法一般有以下几种：（1）发票、收据控制。利用发票、收据编号的连续性，核对收到的货币资金，以确保收到的货币资金全部人账。加强对发票、收据的印、收、发、存的管理工作，建账核算，定期抽查核对存根联与人账的记账联，及时发现其中的错弊。（2）银行对账单控制。通过及时编制银行存款余额调节表，分析未达账项的原因，发现其是否存在错弊。（3）物料平衡控制。按照主要原材料、产成品在生产、销售过程中的量的平衡关系，检查资金收支的完整性。（4）业务量控制。根据某项业务量的大小，复核其货币资金完整性。例如，旅馆可以按客房记录的业务量，汽车运输可以按台班记录的业务量，复核货币资金收入支出。（5）往来账核对控制。定期与对方进行往来账余额的签认，确认清欠货币资金是否及时入账或货币资金还欠是否真实，及时发现挪用、贪污企业货币资金等违法行为。特别应注意对于已作坏账处理的应收账款，了解是否有收回款项不入账的情况。2、货币资金安全性控制 .货币资金安全性控制的范围包括：现金、银行存款、其他货币资金，应收、应付票据。其控制方法一般有以下几种：（1）账实盘点控制。即对库存现金、有价票据等进行定期盘点，日清月结， 严禁擅自挪用、借出货币资金，严禁白条抵库 ，确保企业资产帐实相符。（2）库存限额控制。核定企业每日库存现金余额，超过限额的货币资金及时送存银行。（3）实物隔离控制。建立控制制度确保除实物保管之外的人员接触不到实物， 明确各种票据的购买、保管、领用、背书转让、注销等环节的职责权限和程序，专设登记簿记录，防止空白票据的遗失和被盗；对于收到的支票、银行承兑汇票等票据，建立专门台账，专人管理，以保证票据安全和及时兑现。（4）岗位分离控制。将不相容岗位分离，相互牵制、相互监督。比如，出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作，不得编制银行存款余额调节表；出纳人员连续工作不应超过三年；空白支票、密码与印鉴的保管必须分离；实行回避制度，单位负责人、会计主管人员的直系亲属不担任出纳工作；严禁未经授权的单位或人员办理货币资金业务或直接接触货币资金，经办人只能在职责范围内，按照审批人的批准意见办理货币资金业务。3、货币资金合法性控制。主要是针对货币资金收入与支付业务，按照严格的授权审批、支付制度，合规合法地办理各项支付业务，重点控制大额资金的支付；通过严密的内部审计监督，及时发现不合法的货币资金收、付行为；通过公布举报电话、网站，从公众中取得不合法收、付的线索。4、货币资金效益性控制。 服从企业财富最大化的财务管理目标，通过运用各种筹资、投资手段合理、高效地持有和使用货币资金。（1）、优化资金结构，提高资金收益。在企业生产经营过程中，资金是以储备资金、生产经营资金、成品资金、投资资金以及结算资金等多种形态存在。确定各种形态资金的合理比例和最优结构，可以减少资金在各环节的浪费，加速资金的周转，促进资金的有效使用。通过运用各种筹资、投资手段，制定货币资金收支中、长期计划，实施某些推迟资金支付、加速货币回笼、收回投资政策，解决货币支出的缺口；或者通过加快资金支付（可降低采购成本）、一定的赊销政策（可提高售价或扩大销量）、参与各种投资，提高收益，降低资金储量。（2）、制定科学的信用政策，加速资金周转。企业根据产品的市场占有率、产品质量、品种、规格及价格等方面的竞争能力，确定合理的信用标准。合理考虑促销与增加的应收帐款机会成本、坏帐成本和现金折扣成本的平衡，制定折扣期限，信用期限和现金折扣等信用条件，同时权衡增加收帐费用和减少应收帐款和坏帐损失，制定科学的收帐政策，减少应收帐款、坏帐损失，加速资金周转。（3）、加强资金使用管理，减少资金浪费。企业对采购、生产、销售各环节建立严格控制制度。针对实际情况，制定先进合理的消耗定额，严格控制开支范围，杜绝一切不合理开支，减少浪费，降低消耗，促进资金合理有效地使用。同时加强对存货管理，合理控制存货的储备，减少存货的浪费，加强存货的流动性，减少资金的占压，提高资金的利用效果。（三）事后监督，注重信息反馈。在资金管理过程中，除事前防范，事中控制环节之外，资金的事后监督也是必不可少的环节。在每个会计期间或每项重大经济活动完成之后，内部审计监督部门都应按照有效的监督程序，审计各项经济业务活动，及时发现内部控制的漏洞和薄弱环节；各职能部门也要将本部门在该会计期间或该项经济活动之后的资金变动状况的信息及时地反馈到资金管理部门，及时发现资金的筹集与需求量是否一致，资金结构、比例是否与计划或预算相符，产品的赊销是否严格遵守信用政策，存货的控制是否与指标的一致，人、财、物的使用是否与计划或预算相符，产品的生产是否根据计划或预算合理安排等。这样既保证了资金管理目标的适当性和科学性，也可根据反馈的实际信息，随时采取调整措施，以保证资金的管理更为科学、合理、有效。同时，将各部门的资金管理状况与部门的业绩指标挂钩，做到资金管理的责、权、利相结合，调动资金管理部门和职工的积极性，更好地进行资金管理。结论:资金管理的事前防范、事中控制和事后监督三个环节，能有效地保证企业的各项生产经营活动的正常运行，保障企业资产的保值增值。还可加强企业管理人员和内部职工素质的提高，增强法律意识，树立现代的资金管理意识，掌握现代管理知识和技能，积极参与资金管理，促进企业资金管理的深化，从根本上缓解企业资金紧张的矛盾。
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郭沫若（1892～1978），中国共产党党员，曾任中国科学院院长，为当代著名之文学、史学界权威，蜚声国际，努力世界和平运动，是我国现代著名的作家、文学家、诗人、剧作家、考古学家、思想家、古文字学家和著名的革命活动家。原名郭开贞，字鼎堂，号尚武。笔名沫若。清光绪十八年九月二十七（1892年11月16日）生于四川省乐山县观娥乡沙湾镇。幼年入家塾读书，1906年入嘉定高等学堂学习，1914年春赴日本留学，先学医，后从文。毕业日本东京帝国大学医科。这个时期接触了泰戈尔、歌德、莎士比亚、惠特曼等外国作家的作品。1919年9月开始发表新诗。1921年，与郁达夫、成仿吾等组织“创造社”。同年8月，第一部诗集《女神》出版。“皖南事变”后，他写了《屈原》《虎符》等六部历史剧。新中国成立后，他担任多种国家行政、科学文化方面的领导工作，同时坚持文学创作，出版了历史剧《蔡文姬》《武则天》等多部诗集等作品。他是我国新诗的奠基人，是继鲁迅之后革命文化界公认的领袖。参加革命工作，三十余年，为八一南昌起义之核心人物。历任政务院副总理、全国文联主席、全国人大副委员长、全国政协副主席。 1918年春写的《牧羊哀话》是他的第一篇小说。1918年初夏写的《死的诱惑》是他最早的新诗。1919年五四运动爆发，他在日本福冈发起组织救国团体夏社，投身于新文化运动，写出了《凤凰涅盘》、《地球，我的母亲》、《炉中煤》等诗篇。 代表作诗集《女神》摆脱了中国传统诗歌的束缚，反映了“五四”时代精神，在中国文学史上开拓了新一代诗风。1921年6月，他和成仿吾、郁达夫等人组织创造社，编辑《创造季刊》。1923年，他在日本帝国大学毕业、回国后继续编辑《创造周报》和《创造日》。1923年后系统学习马克思主义理论，提倡无产阶级文学。1926年参加北伐，任国民革命军政治部副主任。1924年到1927年间，他创作了历史剧《王昭君》、《聂莹》、《卓文君》。1944年，郭沫若歌颂明末女军事家秦良玉《咏秦良玉》。
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《试论加速企业资金周转的途径与措施》提纲，请参考 前言 1.企业资金周转基础理论概述 2.影响资金周转的主要因素 管理模式的影响 资金调控的影响 供求关系的影响 存货管理的影响 生产过程管理的影响 应收账款管理的影响 3.加速资金周转的途径与措施 利用计算机网络,实现资金的信息化管理 加强资金调控管理,提高资金综合使用效率 推进资金预算管理,保证资金的有效流通 加强存货资金管理,减少资金占用 提高企业的生产组织职能,加速资金周转 加强应收账款管理 建立良好的银企关系,加强结算资金管 理,解决临时性资金周转困难 4.结语 ----------------------加速流动资金的周转主要可以从3个方面入手：应收账款的收回，库存的控制，应付账款。 ——应收账款：客户信用管理（建立客户信用额度，使用面函、电话等手段催款），使用factoring融资手段，外包应收账款管理业务 ——库存的控制：JIT，EOQ ——应收账款：拖延付款给供应商虽然可以暂时解决流动资金周转的问题，但是会影响公司的信用，对于长期发展不利，不是有效的解决方法 对于制造行业，产品加工时间也可以做一下文章。另外，可以以具体不同行业来具体介绍一下。 ----------------加速社会主义资金周转的重大经济意义 马克思关于资本循环和资本周转的理论，从资本主义生产关系的特殊性，又从社会 化商a生产的一般性，论述了保持资本运动的连续性、提高资本运动速度的经济意义， j易示了资本运动速度和资本生产经济效果之间的关系，说明了加速资本周转，可以减少 顶付资本的数量，降低劳动消耗和劳动占用;加速资本周转，可以扩大生产规模，增加 价值和使用价渔量;加速资本周转，可以提高剩余价值率，提高资本的经济效果。所以 说资丰周转的 部门的分配。 不仅影响微观经济效呆，而且影响宏观经济效果，影响资本在各个 开资本主义生产关系，那么马克思关于资本运动速度与经济效果之 间的关系的理论，对于社会主义生产也是完全适用的。 社会主义生产，在现阶段是计划经济基础上的商品生产。企业的经济活动，要采取 物质形式的运动，也要采取价值形式的运动。那些在生产过程和流通过程中存在的物质 和责币，构成生产企业的资金。生产企业的资金，也要采取货币资金形式、生产资金形 式和商品资金形式，连续不断地经过购买、生产、售卖三个阶段，形成资金循环和周转 的运动。企业资金运动的总过程，也就是企业的再生产过程。因此，资金周转的速度和 效果，是一项综合性的经济指标，它全面反映企业供、产、销各个环节的运动状况，集中 表现企业的经营管理水平。 什么是经济效果呢?简单地说，经济效果就是生产费用与效用的比较，也就是说， 生产一定量的产品，消耗了多少活劳动和物化劳动，耗费的越少，效果则越好;反之， 则越差。它要求劳动消耗要小，取得的劳动成果要大。长期以来，我们的社会主义经 济由于“左”的指导思想和小生产者经营方式的影响，没有很好重视经济效果间题，只 注意产品数量和产值，对于生产出来的产品究竟消耗了多少活劳动和物化劳动，在经济 上合算不合算，没有认真地加以分析和研究。因此，第一个五年计划以后，企业的资金 周转时间逐年延长。全国国营工业流动资金周转次数，一九六五年为四点三次，而一九 七八年为三点一七次。全国商业流动资金周转次数，一九五七年为二点二一次，而一九 七八年为一点九六次。由于资金周转速度不断降低，资金占用数量不断上升，资金使用 效果便越来越差。 资金周转的关键是周转时间和周转速度。周转时间，就是资金运动所经历的生产时 间和流通时间的总和。不同部门和企业的资金周转时间不同，一定时间内周转的速度也 不相同。资金周转的时间越短，周转的速度就越快，经济效果也就越好。因此，加速社 会主义资金的周转速度，对社会主义建设有着十分重大的经济意义。 第一，加速资金周转，同量的资金可以发挥更大的作用。资金周转速度不同，同量 资金在一定时间内的作用程度也不同。假定一千万元的生产资金，一年周转速度从两次 提高到四次，其它条件相同，它所购买的生产资料和使用的劳动力就巍 f1。一倍，，产品 也要增加一倍。由此可见，资金周转的速度不同，再生产的规模也会以极不相同的程度 扩大或缩小。这就是说，为了维持一定的生产规模，资金周转速度越快，需要的资金量 就越小;资金周转速度越慢，需要的资金一量就越多。我国生产企业一九七九年底占用的 流功资金为一千四百五十九亿元，如果资金占用数量恢复到一九五六年的水平，就可以 节约资金七百七十亿元。全国商业每销售一百元商品平均占用的流动资金，一九五六年 为四十四元零九分，一九七九年上升到五十元零四分，比一九五六年高出五元九角五分。 如果能降到一九五六年的占用量，工商企业就可以节约出几百亿元资金，以便迅速消灭 财政赤字，实现收支平衡。 第二，加速资金周转，同量的资金可以吸收更多的劳动力，增加就业人数。生产资 金中，用来支付劳动者劳动报酬的部分，是企业的劳动报酬资金。因此，加速资金周 转，同量资金在一定时间内周转的次数越多，实际形成的劳动报酬资金也就越多，在劳 动报酬水平不变的条件下，就可以吸收更多的劳动力。这对于增加就业人数，解决青年待 业问题，有着十分重要的意义。 第三，加速资金周转，可以增加企业年利润量，提高资金利润率。企业的利润是由 劳动者的剩余劳动创造的。资金周转速度越快，在一定时间内同量资金吸收的劳动力就 越多，劳动者提供的剩余劳动和产品价值也就越多，企业一年中所获得的利润量也就更 大，年资金利润率也就越高。由此可见，加速资金周转，是提高年资金利润率，获得更 好的经济效果的重要途径。 第四，加速资金周转，还可以降低产品的个别生产价格。产品的生产价格是成本价 格加平均利润。平均利润是单位产品资金占用量和平均利润率相乘的数字。在成本价格 和平均利润率相同的条件下，企业资金周转速度快，单位产品资金占用量就会减少，产 品的个别生产价格也就会降低;如果企业资金周转速度变慢，单位产品资金占用量就会 增加，产品的个别生产价格也就会升高。为了降低个别产品的生产价格，除了提高劳动 生产率，降低生产消耗以外，还必须加速企业资金周转，降低单位产品资金占用量。所 以说，加速资金周转是降低产品成本，提高企业竞争能力的一个重要条件 我承认 这是从网上找的 资本周转速度的影响因素： 生产时间 ：劳动时间、劳动过程中断时间、生产要素的储备时间。 流通时间： 购买时间、售卖时间 生产资本构成： 生产资本中固定资本、流动资本的比重；生产资本中固定资本、流动资本各自的周转速度
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加速流动资金周转，提高企业经济效益
一、研究背景
企业流动资金集中管理依赖于自身的现金管理。中国企业由于规模扩大和多元化发展,导致流动资金规模在日益扩大的同时趋于分散,流动资金管理的难度日益加大,企业流动资金管理问题逐渐成为理论和实践研究的焦点。当前,对有条件的企业实行柳丁资金集中管理是提高流动资金效率的重要途径,加强流动资金集中管理也已成为大多数企业的共识。而在企业流动资金集中管理的实现方式上,商业银行的现金管理成为企业的必然选择,企业通过商业银行的现金管理不仅可以实现“三高变三低”,即由存款高、贷款高、资金成本高,变为存款低、贷款低、资金成本低,而且还提升了企业的经营管理理念,提高了财务效率和流动资金收益,并有效地降低了财务风险。
二、研究目的
煜堃房地产有限公司做为作为一家百亿基金的投资管理公司与同行业中的领军企业比还存在相当的差距，同时也有其独特之处，本文将对煜堃房地产有限公司流动自荐分析，评价中国石油企业资金管理的现状；在这个基础上提出流动资金管理理念，从可行的方法和先进的技术保障入手，构建一个具有可操作性强、科学的、适合煜堃房地产有限公司的资金管理体系，这就是本文的主要研究目的所在。
三、研究方法
本文采用理论分析法与文献分析法，并运用理论与实践相结合的方法，结合煜堃房地产有限公司的自身实际情况，针对其内部的流动资金管理的问题，提出合理化建议。
四、本文的主要研究内容（提纲）
一、引言
二、流动资金管理的相关理论 （一）流动资金的概念 （二）流动资金的特点 1.价值一次全部补偿
2.价值补偿与实物补偿的统一 4流动性 5.波动性 6.综合性
（三）流动资金管理对企业的意义
3.正确处理各种财务关系
提高企业资金周转率之我见资金是企业运营的前提，资金周转率的高低是衡量一个企业经营管理水平、效益高低的重要标志之一。面对激烈的市场竞争，企业经营必须以资金管理为中
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