增强危机意识，加强会计基础、资金管理及财会

摘　要：2009年，次贷危机引发的全球性金融危机、经济危机对世界经济的影响不断扩大，煤炭产能过剩、出口萎缩、下游行业需求锐减将对煤炭行业形成较大冲击，煤炭公司面临着新形势。在这种新情况下以资金链安全为核心，增强危机意识积极应对形势变化，为保持经济平稳运行和提升企业价值履职尽责。给予此，提出以下对策。

关键词：会计；基础； 资金 ；管理； 队伍； 建设
　　一、以新会计准则实施为契机，进一步加强会计基础管理
　　（一）实施新会计准则。一是按照新会计准则实施细则做好调账工作，顺利完成会计核算的衔接和新会计准则的贯彻工作；二是以实施新会计准则为契机，进一步加强会计核算管理，规范账证表；三是总结以往财务联查经验，有计划地组织财务大检查，加大检查的深度和力度，推动新会计准则正确执行；四是迎接新会计准则执行情况检查工作，取得良好成绩。
　　（二）落实岗位工作手册。一是根据新会计准则、会计组织结构等变化，修订岗位工作手册；二是组织煤炭单位相同岗位人员学习、交流、落实岗位工作手册，促使相同岗位业务处理方式、方法趋同；三是组织辅业单位结合本单位情况落实岗位工作手册，切实做好专业化会计核算与财务管理。
　　（三）加强制度建设。一是按照《公司法》和公司章程，修订预算管理、货币资金管理、财务审批等制度；二是依据国家和煤炭单位相关规定，修订内部控制制度，深化内部控制体系建设，完善各单位内部控制制度和体系；三是定期全面检查和不定期专项抽查相结合，督导落实各项财会制度。
　　（四）推进财务信息化进程。一是落实维护职责，加强现有财务软件的应用与维护；二是依据煤炭单位要求，做好财务软件的升级、资金结算软件与会计核算软件的对接，开发和应用软件的预算管理、决策支持功能；三是督导加强财务信息化建设，提高信息传递速度和质量；四是关注煤炭单位信息化进程，积极参与ERP管理系统开发和应用。
　　（五）加强基层工作调研与指导。建立公司财务部中高级管理人员与基层的联系点制度，明确工作纪律，弘扬调查研究之风，落实对基层工作的调研、协调、督导等职责，帮助基层解决实际问题，充分体现调查研究对财务会计工作进步的突出作用。
　　二、以资金安全为核心，进一步加强资金管理
　　（一）加强资金筹集。一是督促相关部门加快专项审批跑办进度，在获得审批手续后落实项目资金来源；二是加强与股东的沟通，尽最大努力解决担保问题，同时申请股东及时拨付专项资本金；三是加强与银行的接洽，争取更多流动资金借款规模和延续项目贷款授信，巩固和深化银企合作关系；四是同有关部门一同研究利用节能减排、能源综合利用、煤矿安全生产等方面国家政策，按照统一部署，争取更多的财政性资金。
　　（二）加强应收款项管理。一是修订应收款项管理办法，落实清收责任；二是定期召开调度会，加强调度，督导清收工作常抓不懈；三是加大考核奖罚力度，保证货款颗粒归仓，确保应收款项控制在预算之内。
　　（三）加强资本性资金的管理。一是对资本性资金实行收支两条线管理，各单位将资本性资金计提后全部上缴公司，公司在各单位年度内部投资预算指标以内按照实际使用情况按月拨付；二是内部投资规模不超来源、不超资金承受能力，资本性资金除用于基本生产安全投入外，主要用于扩大再生产、资源开发整合、偿还基建借款等重大项目，其他项目特别是非生产性项目要大幅压缩甚至杜绝；三是严格落实工程项目内部控制管理办法，对无预算、超预算的项目坚决禁止，对预算安排的项目在进入实施前履行经营管理部门、生产技术部门、财务部门联合审批手续。
　　（四）紧缩货币资金支出。一是对非生产性支出严格履行审批程序，重点是非生产性装修工程和高档办公用品采购；二是进一步控制材料费、电费等生产性可控费用，充分挖掘潜力，进一步压缩支出规模；三是进一步控制差旅费、业务招待费、办公费、会务费等费用，严格管理，厉行节约。
　　（五）加强资金风险管理。一是在项目核准手续未办理、项目借款未到位以前，适度压缩项目资金使用额度；二是针对市场可能的变化，提前制定压缩支出、调整预算、保证新平衡的相关预案，提高资金预算的灵敏度，增强资金管理工作的预见性和主动性；三是加强资金调度，控制付款节奏，确保基本生产安全支出；四是制定每一笔大额资金支付预案，防止给资金链带来巨大震动；五是不定期开展突击检查，确保货币资金安全管理到位。
　　三、以人才培养为任务，进一步加强财会队伍建设
　　（一）持续开展财务文化建设。一是培塑“稳健、求实、增值”的财务文化；二是加强“求实、求精、求新”的作风建设，对出现的不良倾向，及时加强思想政治教育；三是加强执行力建设，针对财会队伍存在的共性问题和财务人员存在的个性问题制定整改方案，进一步增强财会团队的战斗力。
　　（二）有计划开展财会人才培养与财会人员培训工作。一是按财务战略关于财会人才队伍建设要求，结合财务队伍现状，制定会计、财务管理、金融、税收、资本运作等五类人才建设三年规划，明确五类人才的结构、层次和队伍建设渠道，启动五类人才建设工程；二是日常廉洁教育与网站案例解析相结合，筑牢财会队伍职业道德防线；三是举办讲座、分区域集中学习、个人业余自学相结合，全面掌握开滦集团新企业会计准则实施细则；四是有计划组织开展税务培训，及时掌握税务政策变化，通过财务会计网做好宣传和普及；五是加强财务负责人管理和培训，培养各级财务负责人的组织协调能力和带队能力；六是继续组织财务人员参加各类专业考试和学历后续教育工作，进一步优化财会队伍的学历、职称结构。
　　（三）进一步加强财务会计网的建设。一是总结网站建设经验，进一步优化板块设计和完善模块分工，动员广大财务人员投入到网站建设；二是进一步加强网站上传内容的审核，在质量、数量、美观性等方面再上一个新台阶；三是组织人员集中时间对财务会计网信息进行整理，对分类不合理的重新分类，对质量欠佳的进行清理，实现持续健康发展；四是加强“财会学堂”模块攻关，解析国家经济形势，引导学习专业知识新内容，定期更新专题培训和专业考试资料，为财会人员提供实惠的学习资源。",##隔###