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出口货物退回返修再出口账务处理

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出口货物退回返修再出口账务处理

回答 您好,亲,我是小高威武霸气,很高兴帮你解答问题,您的问题我已经看到了,1、计算出口退税款项的时候, 借:其他应收款—应收出口退税款(增值税), 应交税费—应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额) 贷:应交税费-应交增值税(出口退税)。 2、实际收到出口退税款项的时候, 借:银行存款, 贷:其他应收款—应收出口退税款(增值税)。 ""出口退税""专栏的贷方发生额实际上是收回购入供出口货物时支付的进项税额,从而减少了""应交税费-应交增值税""科目整体的借方余额,利用这种方式达到平衡。感谢您的信任,希望以上回答对您有所帮助,如果您对我的回答满意的话,麻烦给个五星⭐赞哦~谢谢您,祝您生活愉快。 更多6条 

出口货物退运业务的涉税程序和账务处理涉税程序  出口退运”,就是出口企业将货物报关实际离境出口后的退货,简称“退运”,是针对出口销售的货物因为质量或规格等原因发生的退货,出口货物属于海关监管的范围。  纳税人发生“出口退运”,与内销业务发生退货,因其涉税流程有特殊性,所以有不同。出口货物是涉及退税或免抵退的税收政策,有较多企业咨询,现根据相关政策,对税收方面涉及“退运”的程序,综合整理介绍如下:  一、出口货物退运的涉税处理总政策:  发生退运的,生产企业在出口货物报关离境、因故发生退运、且海关 已签发《出口货物报关单(出口退税专用)》的,须凭其主管退税部门出具的《出口商品退运已补税证明》向海关申请办理退运手续。  发生退运的,按照《生产企业出口货物“免、抵、退”税管理操作规程(试行)》(国税发[2002]11号)的规定,应补缴原免抵退税款。  应补税额=退运货物出口离岸价×外汇人民币牌价×出口货物退税率,补税预算科目为“出口货物退增值税”。  若退运货物由于单证不齐等原因,已视同销货物征税的,则不须缴税款。  退运退关的出口货物再出口,出口企业可凭《出口商品退运已补税证明》、补交税款的税收缴款书为进货凭证,与其他出口凭证一起,申报办理退税。  退运退关的出口货物转为内销的,出口企业可向主管退税机关申报办理《出口货物转内销证明》。  纳税人应按规定时限对出口货物进行免抵退税申报,发生退运后再冲减当期出口销售收入。退运证明按规定期限核销。  二、生产企业出口货物退运办理的手续:  生产企业将货物报关出口后,发生退运情况,凡海关已签发《出口货物报关单(出口退税专用)》的,出口企业应向区国税局税源管理二科申请出具的《出口商品退运已补税证明》后,据以向海关办理退运手续。  办理《出口商品退运已补税证明》时,应提交下列资料:  (一)企业自填《出口商品退运已补税证明》;  (二)《关于申请出具(出口货物退运已办结税务证明)的报告》;  (三)《出口货物报关单(出口退税专用)》原件及复印件(未申报免抵退税时提供);  (四)发生退运关单对应的原《免抵退税申报明细表》原件及复印件(已申报免抵退税时提供);  (五)主管退税部门要求提供的其他资料;  (六)记载有退运证明信息的磁盘。  税源管理二科(原区进出口税收管理分局)接收正确、无误的资料,且企业将已退税款返纳入库后,2个工作日内出具《出口商品退运已补税证明》。  三、外贸企业发生退运办理的手续:  外贸企业将货物报关出口后,因故发生退运情况,凡海关已签发《出口货物报关单(出口退税专用)》的,出口企业应向区国税局税源管理二科办理《出口商品退运已补税证明》时,应提交下列资料:  (一)企业自填《出口商品退运已补税证明》;  (二)《关于申请出具(出口货物退运已办结税务证明)的报告》;  (三)《出口货物报关单(出口退税专用)》原件及复印件(未办理退税时提供);  (四)企业已办理退税的出口货物退运时,还应提供以下资料:  1.红字《国家税务局退税申请书》;  2.红字《出口货物退税汇总申报表》;  3、退运关单,原申报退税时的《出口退税进货凭证申报明细表》;  4.退运关单,原申报退税时的《出口货物退税申报明细表》;  5.退运关单,原申报退税的《退税汇总申报表》  四、外贸企业出口货物,未申报出口退税,发生退运办理的手续  问:外贸企业出口货物,未申报出口退税,但会计业务已作出口,现发生退运,该如何处理?  答:外贸企业已作出口免税申报,而未作退税申报的出口销售收入发生退运,申请出具《出口商品退运已补税证明》时应提供以下资料:  1、由“出口退税申报系统”生成的《退运证明申请表》及电子数据;  2、企业自填《出口商品退运已补税证明》;  3、《出口货物报关单(出口退税联)》原件及复印件;  4、《出口收汇核销单》原件及复印件;  5、《出口货物外销发票》原件及复印件。以上复印件应注明“此件与原件相符”并加盖企业公章。  当外贸企业办理未退税的出口货物退运时,不用补税;若办理已办退税的出口货物退运则要先补税。  五、“进料加工”出口的货物的退运复出口办理的手续  公司“进料加工”出口的货物的退运,原出口报关单黄单被海关收取,返工后复出口的货物海关不再打黄白单,直到出完退运数量时,才返还原出口报关单,  请问:当货物退运以及返工后复出口时,免抵退申报当如何处理?  答:若公司该笔出口销售已作申报的,应在发生退运的当月冲减免抵退税出口销售额。企业在复出口时,若海关无重新出具新报关单的,应凭原《出口报关单(退税联)》的报关日期之日起9O日内申报免抵退税。  六、出口退运,应退运货物的数量,比申请办理退运数量的多的处理  近期公司发生了出口退运业务,已到国税办理了《出口商品退运已补税证明》,但是到海关办理退运货物进口时,发现实际应退运货物的数量比申请办理退运数量的多,因此海关不予办理退运手续。请问:我能否重新到国税办理《出口商品退运已补税证明》  答:出口企业出具退运证明后,发现实际退运与退运明数量不同,应到退税部门先作废原来退运证明,再重新出具《出口商品退运已补税证明》。  七、“退换”的处理。(即退运返修。)  我司是外资有进出口权的企业,去年出口货物一批,但由于质量问题于今年退运返修。  按海关规定在办理退运时已在进出口退税分局进行备案,办理退运已补税证明,并于货物进口后到进出口退税分局核销该批货物,同时在上报“免抵退税报表”时作冲减单证齐全销售处理。  现请问:如果我这批货物再复出口的话,是否要有“出口收汇核销单”,才能作为单证齐全,该销售是真正具备“免抵退”销售条件呢?  答:货物退运后复出口的,需按正常出口的手续办理免抵退税;  对以“进料成品退换”贸易方式复出口的货物,外汇管理部门不签发出口收汇核销单的实际情况,出口企业可凭以下资料,办理“出口退(免)税申报”:  1、贸易方式为“进料成品退换”的《出口货物报关单(出口退税专用)》、  2、原《出口货物报关单(出口退税专用)》复印件、  3、退运货物的《进口货物报关单》复印件、  4、原《出口收汇核销单》复印件、  5、其他规定的退税凭证。  八、发生出口退运的,如何开发票?  出口企业将货物报关出口后,如发生退运的,应按规定开具负数的《出口商品销售发票》,出口企业可凭《出口商品退运已补税证明》、《出口货物报关单》原件作为开具红字发票的依据。  九、《退运证明》出具后,一个月内,进行“证明”的核销  生产企业在“退运证明”出具后一个月内,持下列资料向税源管理二科受理股单证办理岗,办理《退运证明》的核销。  (1) 《出口货物报关单(出口退税专用)》(注:海关已加具退运意见,并盖章)原件及复印件;  (2) 《广东省出口商品发票》(红字)(税务机关存根联)原件及复印件;  (3) 该退运货物的《进口货物报关单》原件及复印件;  (4) 《出口商品退运已补税证明》企业联原件及复印件;  (5) 主管退税部门要求提供的其他资料。  账务处理  1、本年出口货物本年发生退运退(免)税冲减的账务处理。  a、冲减外销收入  借:应收账款或者银行存款等(红字)  贷:主营业务收入——外销收入(红字)  b、冲减原成本  借:主营业务成本(红字)  贷:库存商品(红字)  调账当月生产企业出口退税申报系统红冲单证作同步收齐处理。  2、上年出口货物本年发生退运补税的账务处理。  (1)货物退回  借:以前年度损益调整  贷:应收帐款或者银行存款  (2)结转成本  借:库存商品  贷:以前年度损益调整  (3)追回退税  a、借:应收补贴款(增值税出口退税)  贷:银行存款  b、借:应交税金——应交增值税(出口退税)  贷:应收补贴款(增值税出口退税)  c、借:应交税金——应交增值税(进项税额转出)  贷:以前年度损益调整  进项税额转出=(出口货物离岸价格*外汇人民币牌价)*征退税率之差  上年出口货物本年发生的退运调账,在生产企业出口退税申报系统不进行操作。

出口货物退回返修再出口

楼主你可以方案泰国麻烦复杂,只要报个临时进出口就可以了啊,这个问题和我们刚碰到的一模一样

进口时候按返修产品进口,出口时候凭进口时候的一些证明文件再按返修货出口。这是一个完整的流程,不能独立操作,否则会很麻烦的额!

返修,需要如下资料:出口的报关单(复印件),发票,箱单,出口合同(IF GOODS HAVE QUANTITY PROBLEM , WE ARE AGREE RETURN TO REPAIR ,THEN EXPORT AGAIN)),往来邮件,维修协议,进口的发票,箱单 一般返修是有个时间限制的,在这个时间内你再出口出去,就可以了。

首先需要确认出口报关方式,如果出口是买单报关,那么现在有2种方式可以选择:1、按一般贸易进口报关,缴纳关税和增值税;2、报关进入保税仓库,在保税仓库里面进行返修后复出口,这样进口不用缴纳关税和增值税,出口也不再享受退税优惠。如果出口时候按照一般贸易报关,建议按退运方式操作,这样可以直接退回工厂,具体需要具体的条件如下:1、税局证明(若已退税需提供补税证明;若未退税需要提供未退税证明)2、原出口报关单、放行条或装船单3、退运情况说明4、包装证明5、退运合同、装箱单、发票、代理报关委托书和代理报检委托书6、提单(副本需背书和电放保函)具体流程:换单——预约中检——中检查验——中检出证——向海关递单——申请报关单号——进口报关——海关查验——海关三级审批、放行——流转地报检

出口退运返修再出口的货物会计处理

第一种,价值低的货物,可采用重新发货,替补下来的货物就地销毁或低价处理。第二种,货量少、价值高的货物,可以国际快递形式补发,替换下来的货物用国际快递清关回来。第三种,货量高、价值高的货物,一般是直接申请退回国内,要求出口一年内,未退税(已退税的需要补缴税),可按照税金等额缴纳的形式操作。或者选择一般贸易进口。第四种,出口满一年或使用过的,可选择保税区返修复出口的形式。

(一)进境修理流程及所需材料1、填报进口报关单;2、报关单贸易方式填报“修理物品”(1300),征免性质填报“其他法定”(299);3、H2000“关联报关单栏目”填写原出口报关单号,如为非国产品进境维修,此栏不需填写;4、进境修理货物按照规定向海关提供税款保证金的,征免规定填报“保证金”。向海关提供银行保函的,征免性质填报“保证函”。按照保税货物实施管理的,征免性质填报“全免”;5、企业应当提交该货物的维修合同(或者含有保修条款的原出口合同)及其他海关认为有必要提供的单证;6、进境修理货物需要进口原材料、零部件的,企业在办理原材料、零部件进口申报手续时,应当向海关提交进境修理货物的维修合同(或者含有保修条款的原出口合同)、进境修理货物的进口报关单(与进境修理货物同时申报进口的除外)。(二)复运出境维修的办理流程及所需材料1、填报出口报关单,原进口报关单征免规定改为“全免”;2、贸易方式填报“修理物品”(1300),征免性质填报“其他法定”(299);3、H2000系统“关联报关单”栏填写原进境修理的进口报关单号;4、企业在办理进境修理货物及剩余进境原材料、零部件复运出境的出口申报手续时,应当向海关提交该货物及进境原材料、零部件的原进口报关单、维修合同(或者含有保修条款的原出口合同)等单证。(三)未在海关允许期限(包括延长期)内复运出境维修的办理流程及所需材料1、进境修理货物未在海关允许期限(包括延长期)内复运出境的,海关对其按照一般进出口货物的征税管理规定实施管理,将该货物进境时纳税义务人提供的税款担保转为税款;2、原进境修理货物的进口报关单征免规定改为“照章”;3、在报关单备注栏注明“转税”字样。

出口货物返修再出口

应该要按维修货物报关进口,可以要在海关交一笔保证金,货物出口后海关会退还保证金。不用到国税局办理《商品退运已补税证明》,所以也不用去补缴已退税款。如果用维修货物方式报关进口的,产品在维修完复出口时,海关不会再出具报关单退税联。所以复出口的货物不能办理退税。

对出口成品退换或返修,首先要做好关务、财务的信息沟通,分清退换货物是否已办理退税申报,各再根据情况进行处理:1、如未办理退税申报,退进来的成品还需以“进料成品退换”贸易方式报出口的,财务不需办理税务税收调整证明,也不需要开具负数发票冲减销售,企业只记备查帐;2、如未办理退税申报,退进来的成品还需以“进料加工”贸易方式报出口的,则财务需开具负数发票,退税申报时按出口-退运部分的净额办理退税,对后续以“进料加工”贸易方式报出口的开具发票正常办理退税申报;3、如已办理退税申报,退进来的成品还需以“进料成品退换”贸易方式报出口的,财务不需办理税务税收调整证明,也不需要开具负数发票冲减销售,企业只记备查帐;4、如已办理退税申报,退进来的成品还需以“进料加工”贸易方式报出口的,则财务需开具负数发票,并到税务机关开具《退运货物税收已调整证明》进行退税调整,对后续以“进料加工”贸易方式报出口的开具发票正常办理退税申报。5、对退运成品退回后不再出口的,则必须开具负数发票,如未退税申报的,按第2条办理退税;如已办理退税申报,则按第4条开具证明进行税收调整。

我认为应按修理物品报关,

出口退运返修再出口的货物

出口退运返修分为三种:直接退回国内工厂快递进口到国内再维修退到保税区维修1、直接退回国内工厂 需要满足的条件 出口的时间不能超一年、缴纳保证金、退运资料:原出口报关单,品牌授权书,退运协议,申请报告,原出口的合同发票装箱单,退运进口的合同发票装箱单,每一款货物的外箱、标签、内包装、产品的实物照片,未退税证明2、快递进口到国内,只能适合小批量的货物3、退运到保税区维修 退运资料:原出口的报关单,品牌授权书 具体出口返修打江S 衣7巴 尔午巴衣 尔733 保税区返修退运流程:先把货物从国外退回香港,避免在国外产生一大堆费用。在国外回来香港的这个时间,先在保税区备案。备案完成的同时,货物也到了香港,退运货物到香港后马上安排进来保税区,货物进来保税区后安排维修人员及物料进来维修。维修好后安排出码头、机场或香港再订舱出口国外。

返修,需要如下资料:出口的报关单(复印件),发票,箱单,出口合同(IF GOODS HAVE QUANTITY PROBLEM , WE ARE AGREE RETURN TO REPAIR ,THEN EXPORT AGAIN)),往来邮件,维修协议,进口的发票,箱单 一般返修是有个时间限制的,在这个时间内你再出口出去,就可以了。

  • 索引序列
  • 出口货物退回返修再出口账务处理
  • 出口货物退回返修再出口
  • 出口退运返修再出口的货物会计处理
  • 出口货物返修再出口
  • 出口退运返修再出口的货物
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