税收论文的提纲
在日常学习、工作生活中，大家对论文都再熟悉不过了吧，借助论文可以达到探讨问题进行学术研究的目的。那么一般论文是怎么写的呢？以下是我精心整理的税收论文的提纲，希望对大家有所帮助。
第一章：绪论
（一） 绪论： 依法诚信纳税与全面建设小康社会的目标息息相关。全面建设小康社会是党的十六大提出的宏伟奋斗目标。税收是保证国家机器运转的经济基础和宏观调控的重要手段。社会主义税收“取之于民，用之于民”，与人民的生活息息相关，税收工作的成效直接关系着小康社会的实现进程。依法诚信纳税是公民道德建设的重要内容之一。依法诚信纳税从法律和道德两个方面来规范、约束税务机关以及纳税人的涉税行为，是“依法治国”和“以德治国”在税收工作中的集中反映，是“爱国守法、明礼诚信”在经济生活中的生动体现。我国的税收种类大致有：增值税 、消费税、营业税、企业所得税、外资企业所得税、个人所得税、资源税、城镇土地使用税、耕地占用税、城市维护建设税、土地增值税、投资方向调节税、房产税......而企业所得税占国家税收的很大比例，在此仅探讨企业所得税的征收。
第二章：本论
（一）我国有关企业所得税征收的基本现状
（二） 企业所得税概述
（三） 计税依据概述
（四） 计算应纳税额根据的标准
（五） 税率概述
（六） 记税方法
（1）查账征收方式下应纳税额的计算
（2）核定征收方式下应纳税额的计算
（七） 税收筹划概述
（八） 合理避税的方法
内容摘要：
（一） 我国有关企业所得税征收的基本现状：
1994年，我国实施了分税制改革。新的《企业所得税暂行条例》规定，企业的所得税税率为33%。这个税率对我国大中型企业和效益好的企业是比较合适的，但对规模较小的企业来说，税收负担水平与原实际税负相比有所上升。为了照顾小型企业的实际困难，也参照世界上一些国家对小企业采用较低税率征税的优惠照顾办法，税法规定，对年应税所得额在3万元以下（含3万元）的企业，按18%的税率征收企业所得税；对年应税所得额超过3万元至10万元（含10万元）的企业，按27%的税率征税， 另外，对设在西部地区国家鼓励类产业的内资企业，在2001年至2010年期间，减按15%的税率征收企业所得税，正确理解税收筹划，做到合理避税。
（二） 企业所得税概述
内容：企业所得税是对各类内资企业和组织的生产、经营所得和其他所得征收的一种税。现行的企业所得税是1993年12月13日由国务院发布《中华人民共和国企业所得税暂行条例》，从1994年1月1日起实行的。
企业所得税的征税对象为来源于中国境内的从事物质生产、交通运输、商品流通、劳务服务和其他营利事业取得的所得，以及取得的股息、利息、租金、转让资产收益、特许权使用费和营业外收益等所得。企业所得税的纳税人为中国境内实行独立经济核算的各类内资企业或组织。具体包括国有、集体、私营、股份制、联营企业和其他组织。
（三） 计税依据概述
企业所得税的计税依据为应纳税所得额，即纳税人每一纳税年度内的收入总额减除准予扣除的成本、费用、税金和损失等项目后的余额。
（四） 计算应纳税额根据的标准
计算应纳税额根据的标准，即根据什么来计算纳税人应缴纳的税额。计税依据与征税对象虽然同样是反映征税的客体，但两者要解决的问题不相同。征税对象解决对什么征税的问题，计税依据则是确定了征税对象之后，解决如何计量的向题。有些税种的征税对象和计税依据是一致的，如各种所得税，征税对象和计税依据都是应税所得额。但是有些税种则不一致，如消费税，征税对象是应税消费品，计税依据则是消费品的销售收入。再如，农业税的征税对象是农业总收入，计税依据是税务机关核定的`常年应税产量。计税依据分为从价计征和从量计征两种类型，从价计征的税收，以征税对象的自然数量与单位价格的乘积作为计税依据；从量计征的税收，以征税对象的自然实物量作为计税依据，该项实物量以税法规定的计量标准（重量、体积、面积等）计算。
下列项目在计算应纳税所得额时，不得扣除：
1.资本性支出。
2.无形资产受让、开发支出。
3.违法经营的罚款和被没收财物的损失。
4.各项税收滞纳金、罚款和罚金。
5.自然灾害或意外事故损失有赔偿的部分。
6.各类捐赠超过扣除标准的部分。
7.各种非广告性质的赞助支出。
8.与取得收入无关的其他各项支出。
（五） 税率概述
税率：企业所得税实行33%的比例税率。同时，对小型企业实行二档优惠税率。即：全年应纳税所得额3万元以下的，税率18%； 3万元至10万元的，税率为27%； 10万元以上的，税率为33%。
（六） 记税方法
计税方法：企业所得税有查账征收和核定征收两种征收方式。
1、查账征收方式下应纳税额的计算：
（1）季度预缴税额的计算
依照税法规定，企业分月（季）预缴所得税时，应当按季度的实际利润计算应纳税额预缴； 按季度实际利润额计算应纳税额预缴有困难的，可以按上一年度应纳税所得额的1/4 计算应纳税额预缴或者经主管国税机关认可的其他方法（如按年度计划利润额）计算应纳税额预缴。计算公式为：
季度预缴企业所得税税额=月（季）应纳税所得额×适用税率或者
季度预缴企业所得税税额=上一年度应纳税所得额×1/12（或1/4）× 适用税率
（2）年度所得税额的计算
年度应缴纳的企业所得税和地方所得税都应当在分月（季）度预缴的基础上，于年度终了后进行清算，多退少补。其税额的计算公式为：
全年应纳企业所得税额=全年应纳税所得额×适用税率
汇算清缴应补（退）企业所得税税额=全年应纳企业所得税额—月（季）已预缴企业所得税税额
（3）应纳税所得额的计算：
税法规定，应纳税所得额的基本计算公式为：
应纳税所得额=收入总额—准予扣除项目金额
在所得税的实际征管工作及企业的纳税申报中，应纳税所得额的计算，一般是以企业的会计利润总额为基础，通过纳税调整来确定的，即：
应纳税所得额=利润总额+纳税调整增加额—纳税调整减少额—以前年度亏损—免税所得
2、核定征收方式下应纳税额的计算：
（1）定额征收方式下应纳税额的计算：
税务机关按照一定的标准、程序和方法，直接核定纳税人年度应纳企业所得税额，由纳税人按规定进行申报缴纳。
（2）核定应税所得率征收方式下应纳税额的计算：
应纳所得税额=应纳税所得额×适用税率
应纳税所得额=收入总额×应税所得率
或……=成本费用支出额÷（1—应税所得率）×应税所得率
税收筹划是纳税人充分利用现行税收法律、法规和制度等政策的不完善、不健全，通过对投资决策、经营管理和会计核算方法的合理安排，达到合法享受税收优惠，避免因对税收政策的不解或误解而产生的税收陷阱，降低公司税负，减少税收支出，增加自身利益，实现公司价值最大化的一种税收筹划行为。即税收筹划是指在税收法律规定的范围内，当纳税人存在着多种纳税方案可供选择时，选择最低的税收负担来处理财务、经营和交易事项。税收筹划是一种有别于偷税、漏税、逃税等非法手段的一种合法的理财行为。
（七） 税收筹划概述
税收筹划最经典的表述，来自于英国上议院议员汤姆林爵士在1935年针对“税务局长诉温斯特大公”一案所作的声明：“任何一个人都有权安排自己的事业，依据法律这样做可以少缴税。为了保证从这些安排中得到利益，不能强迫他多缴税。”之后，这一观点得到了法律界的认同。 综观国外诸多对税收筹划的观点，都指出税收筹划是纳税人所进行的减轻税收负担的节税行为。尽管表述众多形式各异，但基本意义却是一致的，即税收筹划是企业经营者通过合法的的策划和安排，以达到少缴税或实现税后利润最大化的目的
（八） 合理避税的方法
所谓的税收筹划也就是合理避税，既然是合理避税，我想最重要的问题就是不能违反税法，这里的不违反不单指国家颁布的税法，还包括各项税法解释，税务总局的问题答复等等； 避税一定要建立在对税法熟知的基础上，合理避税是要把会计准则和税法相结合，在税法允许的范围内达到不多交纳税款。
怎么把企业所交税合理的降下来，有如下方法可供参考：
1—合理加大成本，降低所得税，可以预提的费用应该进行预提。
2—对设备采取快速折旧法来降低当期所得。
3—采用“分灶吃饭”的方法，把业务分散，原来一个公司名下做的业务分成2—3个公司做，这样既可以增加成本摊消，又可以降低企业所得：比如你现在公司做一年30万利，需要交9万9的所得税，如果分成3个公司做，一年利每个公司就是10万的利，那么所得税3个公司一共是8万1，而其实因为成本渠道的增加，3个公司年利也不会做到30万了，很多成本已经重复摊消和预提了，其节约下来的税就不仅仅是近2万的税了。
4—采用“高税区往低税区”走的方式：各个特区和开发区在税率方面国家都有优惠政策，把公司总部就转设到这些地方，比如深圳的企业所得税才15%。公司的工厂和分公司的一切业务总核算就算到公司总部去，也就享受到了国家的优惠政策了。把企业结算做到：高所得税向低所得税地方走；搞了税赋率的地区向没有搞税赋率的地区走。
5—采用“把工厂和公司注册到香港”的办法，香港是个自由港，是个低税区，一般企业的所得税不超过8%，其他税也特别低和少。
6—借用“高新技术”的名义，享受国家的税务优惠政策：有2免3减，还有3免8减的。把其他业务和产品套进这个里面来做—搭“顺风车”。
7—借用“外资”的名义对企业进行改制，各个地区对外资企业都有税务优惠政策。
8—使用下岗工人和残疾人，也可以享受到国家的税务优惠政策。
9—和学校的校办工厂联合，校办工厂在税务方面国家是有特别优惠政策的。
财政税收毕业论文提纲范文精选
作为毕业生，面临毕业论文该如何撰写呢?而文章都有一个提纲，如果按照提纲来写，可以提高速率。现我为大家提供财政税收毕业论文提纲范文精选，希望对毕业的你有帮助。
摘要 6-7
Abstract 7-8
1 绪论 9-16
1.1 研究背景 9
1.2 研究目的 9-10
1.3 研究意义 10
1.4 国内外研究现状概述 10-13
1.4.1 国内税务稽查研究现状概述 10-12
1.4.2 国外税务稽查研究现状概述 12-13
1.5 研究方法和技术路线 13-14
1.5.1 研究方法 13
1.5.2 研究路线 13-14
1.6 研究内容及其框架 14-16
2 我国税务稽查的发展历程与趋势分析 16-19
2.1 我国税务稽查的发展历程 16-17
2.1.1 税务稽查发展的萌芽阶段——征管员模式 16
2.1.2 税务稽查发展的起步阶段——征管、检查两分离的税务稽查模式 16
2.1.3 税务稽查发展的探索阶段——现代稽查模式逐步确立 16-17
2.2 我国税务稽查的发展趋势 17-19
2.2.1 一级稽查 17-18
2.2.2 “分级分类”稽查 18-19
3 丽水市地税稽查管理现状分析 19-26
3.1 丽水地税稽查的发展历程 19-21
3.1.1 组织机构的发展历程 19
3.1.2 管理制度的发展历程 19-21
3.2 丽水市地税稽查的总体情况概述 21-26
3.2.1 丽水市地税稽查的机构设置 21-22
3.2.2 丽水市地税稽查的工作流程 22-24
3.2.3 近年来丽水地税稽查成果 24-26
4 丽水市地税稽查管理上存在的主要问题 26-32
4.1 稽查人员队伍建设存在问题 26-27
4.1.1 年龄结构不合理 26
4.1.2 部分稽查人员职业道德素质不足 26
4.1.3 专业化、复合型人才缺乏 26-27
4.2 机构设置不合理 27-29
4.2.1 地税局下属机构制约稽查职能作用 27-28
4.2.2 县一级稽查模式的设置使检查力量被削弱 28-29
4.3 稽查“四环节”工作各有漏洞 29-30
4.3.1 选案环节技术水平不高 29
4.3.2 检查环节不够细致深入 29
4.3.3 审理环节不够到位 29-30
4.3.4 执行环节不够全面 30
4.4 稽查的信息化管理程度不高 30-32
4.4.1 稽查软件开发还不够完善 30-31
4.4.2 信息化的应用水平低 31
4.4.3 信息共享度不高 31-32
5 国内外税务稽查管理先进经验比较分析 32-37
5.1 国外稽查管理模式的经验借鉴 32-33
5.1.1 稽查组织机构呈扁平化设置 32
5.1.2 税务机关内部设有专业的刑事侦查权机构 32
5.1.3 实施分级分类稽查 32
5.1.4 特别重视强化稽查人员队伍建设 32-33
5.1.5 稽查手段的现代化 33
5.2 国内部分省份稽查管理模式改革的主要做法 33-35
5.2.1 海南省地税的全省一级稽查模式 33-34
5.2.2 湖北省地税的全市一级稽查模式 34
5.2.3 安徽国税的稽查集约式管理模式 34
5.2.4 广西国税的集中选案与审理模式 34-35
5.2.5 江苏省地税的分级分类稽查模式 35
5.3 国内外稽查管理制度带来的启示 35-37
5.3.1 组织机构趋向扁平化设置 35
5.3.2 分级分类稽查管理模式的应用 35
5.3.3 稽查队伍人员建设保质保量 35-36
5.3.4 稽查手段趋向现代化 36-37
6 丽水市地税稽查管理的优化和对策分析 37-48
6.1 推进高素质的稽查干部队伍建设 37-38
6.1.1 建设学习型税务稽查队伍是基础 37
6.1.2 建设能级考评结合的税务稽查队伍是重点 37-38
6.1.3 建设廉洁型税务稽查队伍是保障 38
6.2 探索稽查扁平化管理新模式 38-41
6.2.1 建立扁平化稽查管理的可行性 39
6.2.2 稽查扁平化管理模式的主要做法 39-40
6.2.3 稽查扁平化管理新模式应具备的基本条件 40
6.2.4 稽查扁平化管理的优势分析 40-41
6.3 努力提升稽查“四环节”工作质量 41-45
6.3.1 提升选案工作的准确性 41-42
6.3.2 提升检查工作的深入性 42-44
6.3.3 提升案审工作的公正性 44-45
6.3.4 提升执行工作的威慑性 45
6.4 推进稽查现代化建设以实现信息管税 45-48
6.4.1 信息技术在选案环节的应用 45-46
6.4.2 信息技术在检查环节的'应用 46
6.4.3 信息技术在案审环节的应用 46
6.4.4 信息技术在执行环节的应用 46-48
7 结论与讨论 48-49
7.1 结论 48
7.2 讨论 48-49
参考文献 49-52
致谢 52
摘要 3-5
Abstract 5-6
第一章 绪论 9-16
第一节 研究的缘由和意义 9-11
一、 研究缘由 9-10
二、 研究意义 10-11
第二节 国内外研究综述 11-13
一、 国外研究综述 11-12
二、 国内研究综述 12-13
第三节 研究方法 13-14
第四节 研究的思路和论文结构 14
第五节 研究的创新之处与不足 14-16
第二章 产业结构优化升级的理论分析 16-21
第一节 产业结构优化升级的基本理论 16-17
第二节 产业结构优化升级的必要性及影响因素 17-18
第三节 财税政策和金融政策对产业优化升级的影响 18-21
第三章 国内外财税金融理论与政策促进产业优化升级的经验与启示 21-25
第一节 国外支持产业优化升级的财税政策和金融政策 21-22
第二节 国内支持产业优化升级的财税政策和金融政策 22-23
第三节 国内外典型性政策的启示和经验借鉴 23-25
第四章 桥头堡战略背景下云南省促进产业优化升级的财税政策现状及问题17 25-34
第一节 云南省产业结构基本情况 25-26
第二节 云南省产业优化升级的财政金融政策现状 26-29
一、 云南省产业优化升级的财政政策基本情况 26-28
二、 云南省产业优化升级的金融政策基本情况 28-29
第三节 云南省桥头堡背景下产业结构优化升级的财税金融政策问题 29-34
一、 云南省桥头堡背景下产业结构优化升级的财税政策问题 29-32
(一)财政资金不足财力保障水平不高 29-30
(二)财政支出不合理，对产业结构优化升级支出不足 30-31
(三)产业优化升级中的税收优惠政策存在缺陷 31-32
二、 云南省桥头堡背景下产业结构优化升级的金融政策问题 32-34
(一)金融组织机构体系不健全，资本市场不发达 32-33
(二)金融创新和服务滞后 33
(三)产业转型升级的金融风险监管存在缺陷 33-34
第五章 桥头堡背景下云南省财税政政策促进产业优化升级的实证研究 34-44
第一节 模型构建的思路与原则 34-35
第二节 数据预处理和分析 35-42
一、 平稳化处理 38-39
二、 协整检验 39-40
三、 格兰杰因果检验 40-41
四、 回归模型 41-42
第三节 统计结论分析 42-44
第六章 桥头堡背景下云南省促进产业优化升级的财税金融政策建议 44-52
第一节 桥头堡背景下云南省产业优化升级的目标 44-45
第二节 现阶段桥头堡背景下促进云南省产业优化升级的财税政策建议 45-49
一、 保障财政资金，建立产业专项资金 46-47
二、 调整财政支出结构，加大对产业优化升级的支出力度 47-48
三、 发挥税收优惠政策的产业优化升级的优势 48-49
第三节 现阶段桥头堡背景下促进云南省产业优化升级的金融政策建议 49-52
一、 鼓励创新金融，扩宽产业融资渠道 50-51
二、 改革与完善金融监管制度 51-52
参考文献 52-54
攻读学位期间发表的学术论文和研究成果 54-55
致谢 55
[会计]浅谈个人所得税的纳税筹划 摘 要21世纪，经济飞速发展，人们的收入水平也在不断的提高。但是，作为一名纳税义务人，依法纳税是我们必须遵守的，收入的提高也就意味着要多缴税，这样一来，原来增长的一部分收入由于要缴纳税金又剩下不多了。于是合理的进行个人所得税的纳税筹划越来越成为人们迫切的要求。本文的主要内容就是通过介绍纳税筹划的一些概念、内容和方法,来研究和探讨个人所得税的筹划方法，其中包括避税筹划、节税筹划和转税筹划。指导我们如何在不违反国家税法规定的情况下，合理、有效、持续的节约个人所得税费用，达到收益最大化的目的。本文分为五大部分，第一部分是绪论，主要介绍本文的写作目的、背景及国内外发展现状；第二部分介绍了纳税筹划和个人所得税筹划的概念；第三部分是从狭义的纳税筹划的概念中包括的避税筹划产生的原因来论述如何进行纳税筹划；第四和第五部分是分别从节税筹划和转税筹划这两个方面来论述纳税筹划的方法。关键词：纳税筹划，个人所得税，避税筹划，节税筹划，转税筹划目 录1 绪论 12 纳税筹划总论 42.1 纳税筹划的概念 42.2 个人所得税及其筹划的概念 43 避税筹划 53.1 避税筹划的概念 53.2 避税筹划的特征 53.3 避税筹划产生的原因 53.3.1 纳税义务人定义上的可变通性和税收起征点的不同 63.3.2 课税对象金额上的可调整性和税率上的差别性 74 节税筹划 114.1 节税筹划的概念 114.2 节税筹划的特征 114.3 利用个人所得税的税收优惠进行筹划 115 转税筹划 145.1 转税筹划的概念 145.2 转税筹划的特征 145.3 个人所得税的转税筹划 14结论 15致谢 16参考文献 17附录翻译和原文 18
(一)国外的研究情况 关于避税问题,国外的经济学、法学等学科都有专门研究。经济学界通常从财政收入减少的效果角度考虑,将税收逃、避问题合并研究,如Seldon.A.(1979)、Cross.R.,Shaw.G.K.(1982)。公认较早开始系统全面研究避税的是著名的美国经济学家约瑟夫. E. 斯蒂格里茨的《避税通论》(The General Theory of Tax Avoidance),该文全面概括了避税的一般准则,运用一般均衡的方法分析了避税的经济效应,描绘了一系列减轻参与交易各方总税收负担的避税方案,并提出了税收制度改革的建议。该文奠定了经济学家研究避税问题的理论基础和基本方法。此外,也有经济学人对纳税人避税行为的影响因素进行实证研究,如Erich Kirchler(1999), Henry Ohlsson(2007);有应用经济学博士论文研究跨国公司的避税问题,如Sonja Lynne Oihoft(1999);还有博士论文研究测定公司避税问题的模型,如Joel M. DiCicco(2003)。综观经济学关于避税的理论与实证研究,多着眼于避税的成因、经济效应的分析,相关研究为避税的界定及法律规制提供了理论支持和实证数据,也为相关问题的法律经济学分析指明了路径和方法。 国外法学界关于避税的研究,虽然因各国实践和法律文化差异而有不同,但都侧重以下两方面内容:一是对避税现象存在运行的描述、分析,包括对避税现象的抽象概括、因果分析和法律评价以及法经济学分析等,如David A. Weisbach(2002)、Chin-Chin Yap(2006)、金子宏(1989);二是对避税法律规制措施的研究,如从法治的视角分析避税的一般规制条款(Kunstmann Rioseco,Matias(2004) ),从公司责任角度看避税的一般规制条款(Judith Freedman(2003));英美避税规则的比较研究如A.W. Granwell & Sarah S. McGonigle(2006),维克多·瑟仁伊(2006),避税的解释规则研究,如Brian Galle1(2005)。 (二)我国的研究现状 我国大陆学者对避税问题(包括“避税”、“逃避税”)的研究文章数量不少。检索CNKI系列数据库1979年至2008年的相关文章,以 “避税”为主题词,共检索有1 527条(其中博士论文3篇,硕式论文59条);以“税收规避”为主题,相关文章有4条;以“税收筹划”为主题,相关文章2 226条。 ① 从文章的内容看,围绕我国1994年税制改革与2004年始的新一轮税制改革,分别有两轮研究热潮: 第一轮研究热潮主要以税务机关工作人员关于外国反避税制度的零星介绍为主,因为我国避税实践及其法律规制制度的欠缺,研究者从实务角度,意图通过对国外制度的学习获取相关知识。如孙庆瑞、邱菊《国外反避税措施的启迪》(《中央财经大学学报》, 1994),熊勇立、 周汪丽《加拿大反避税措施简介》(《安徽税务》 1997),胡俊生、 周礼华《国外反避税措施的简介》(《上海财税》,1994),漆秀岚《美国和西欧主要国家的反避税措施》(《国际贸易》,1995)等。随我国新税制逐步建立健全,外商投资的深入,避税与反避税问题首先在国际税收领域突显,迫切要求理论上对相关问题作出解答。此后,有税法学者撰文进行一般理论的探讨,但是绝大部分文章都以概念辨析、性质界定、成因分析为主,而且多局限大陆法系国家相关问题的介绍。其中张守文的《税收逃避与规制》(《税务研究》2002)和刘剑文、丁一的《避税之法理新探》(《涉外税务》2003)两篇文章,对避税的概念、性质、法律评价及法律选择等进行了较全面的法理分析。 伴随新一轮税制改革的推进,税收实务部门与财政经济学人集中于国际避税方式与我国反避税措施的研究,如郑力坚、马哲的《国际避税的方式及反避税措施》(《税务研究》,2005),郭宏、朱祥林的《新形势下的国际避税与反避税》(《经济研究参考》,2005 ), 印中华、田明华的《外资企业国际避税与中国的对策》(《世界经济研究》,2005)。也有学者对避税进行经济分析并提出政策建议,如曲顺兰、郑华章的《避税的经济分析及反避税政策选择》(《涉外税务》,2006),刘怡《避税与反避税的三维视角》(《涉外税务》,2006)。
在日常学习和工作中，许多人都有过写论文的经历，对论文都不陌生吧，通过论文写作可以培养我们独立思考和创新的能力。那要怎么写好论文呢？下面是我整理的电子商务论文题目，欢迎阅读，希望大家能够喜欢。
1. B2B电子商务对交易成本的影响的实证分析
2. B2B电子商务框架结构.
3. BtoB电子商务的主要技术.
4. EDI在电子商务中的应用与安全
5. PDA在移动电子商务中的应用
6. PKI构建安全电子商务的基石
7. XCBL及其在2BB电子商务中的应用
8. XML技术和电子商务的发展
9. 把电子商务引入图书营销.
10. 产地证电子签证与贸易链电子商务
11. 从电子商务走向电子业务.
12. 从范式的转变看证券电子商务
13. 戴着锁链跳舞──发展电子商务的法律环境.
14. 电子商务课税研究的国际动向与借鉴
15. 电子商务的发展对第三产业结构的影响.
16. 电子商务时代网络营销的变迁
17. 电子商务的发展创新与环境构筑
18. 电子商务的相关问题与对策分析
19. 电子商务安全协议的特征及企业对策
20. 电子商务的安全机制与体系结构模型
21. 电子商务环境下的敏捷制造研究
22. 电子商务犯罪初论
23. 电子商务的风险及其安全管理
24. 电子商务环境下审计的必要性和特殊性
25. 电子商务环境下物流企业经营战略分析
26. 电子商务时代和信息时代的供应链管理与物流配送
27. 电子商务环境下物流业发展对策探讨
28. 电子商务时代的物流配送思考
29. 电子商务对企业的影响与对策
30. 电子商务对商品价格的影响
31. 电子商务对渠道的影响
32. 电子商务模式分析及展望
33. 电子商务环境下的供应链管理
34. 电子商务对工业企业的影响.
35. 电子商务时代的新型市场结构
36. 电子商务对现代企业管理的影响.
37. 电子商务的交易费用基础和发展障碍
38. 电子商务的安全性和SET技术.
39. 电子商务时代对会计假设的影响
40. 电子商务对会计的挑战与影响
41. 试论企业电子商务的风险控制
42. 试论电子商务与高新技术产业发展战略
43. 数字双签名及其在电子商务中的应用.
44. 网络经济时代下的传统企业电子商务化
45. 电子商务发展的现状、难题及对策分析
46. 电子商务的发展.
47. 电子商务发展中的问题与对策
48. 电子商务发展的税收政策研究
49. 汽车企业电子商务实施浅析
50. 西部地区发展电子商务的途径.
51. 西安杨森的电子商务站点案例研究
52. 香港中小企业电子商务应用现状.
53. 新经济时代中国电子商务的现状及发展前景
54. 医疗器械电子商务的实施方案
55. 医药企业内部信息化与外部电子商务
56. 移动电子商务的发展与支持技术研究
57. 以工作流系统和电子商务技术构建企业数码平台
58. 用企业级Java计算方案构建B2B电子商务软件平台.
59. 政府商务和网络经济的法律激励和管制.
60. 中国电子商务发展之路探索
61. 中国电子商务的量化分析及对策
62. 中国加入WTO的电子商务发展对策
63. 中国企业如何走向电子商务时代
64. 中国实施B-C电子商务的问题与对策
65. 中小企业开展电子商务赢利模式的探讨
66. 中小企业怎样实施电子商务.
67. 电子商务对国际税收管辖权的挑战.
68. 保险电子商务在中国
69. 产学研结合建设电子商务与信息管理专业的初步探索与实践
70. 电子商务、采矿及战略
71. 电子商务B2C配送研究
72. 电子商务的安全支付标准
73. 电子商务的避税与反避税探析
74. 电子商务的物流模式
75. commerce电子商务中的国际避税思考.
76. 电子商务对会计的挑战及其发展趋势
77. 电子商务对会计确认与计量的影响
78. 电子商务对企业运营环境的影响及对策分析.
79. 电子商务发展的障碍及对策
80. 电子商务环境下的物流配送
81. 电子商务环境下的物流系统.
82. 电子商务环境下的战略成本管理
83. 电子商务环境下发展物流业的策略
84. 电子商务环境下企业实施网络财务的对策.
85. 电子商务环境下物流配送的特性及实例分析
86. 电子商务技术在现代粮食流通中的应用
87. 电子商务交易中法律冲突问题的思考
88. 电子商务教育模拟系统的开发与应用
89. 电子商务经营模式的实施
90. 电子商务经营模式分析以制造商和市场营造商为例
电子商务条件下的市场营销理念变革
P2P网络信贷的核心优势及风险控制——以好利网为例
中国银行卡产业的网络经济性分析和发展策略探析
浅论国内电子商务对税收之避税与反避税问题的影响
长沙旅游公司开展电子商务的情况分析;
化妆品网上定价策略和消费者消费心理分析
视频网站网络广告的效果评价
基于因子分析的B2C电子商务网站评价分析
为例平台网络广告的效果分析-以京东商务舱为例
电子商务条件下休闲旅游乡村的发展分析
探讨网络品牌广告的寡头效应
直销行业在电商领域的新型发展和前景
电子商务市场的价格机制研究
电子商务引发的税收征管问题及对策研究
论淘宝网店排名;传统零售业的发展
如何提高网店进店转化率
测算xx电子商务发展指数
中国五省市数字鸿沟的比较分析
基于上海自贸区环境下的跨境电子商务直销平台浅析
数字音乐的用户体验研究
百度自然搜索中关键词的ZIPF分布分析
网站转化率的影响因素研究
物流配送在电子商务中应用现状研究
网络退货策略影响因素的敏感性分析
手机游戏的盈利模式浅析
从唯品会看电商精准营销
电子交易与支付、商务安全与法律
网络游戏中的法律问题
基于网络外部性视角的互联网社区论坛研究
网站商品价格离散度的实证研究——以手机产品为例
电子商务团购模式的研究
移动电子商务模式分析
电商平台发展
电子商务背景下企业售后服务的思考与创新
双边市场平台企业的策略及相关反垄断问题研究
电子商务在手机软件中的应用分析;
团购网站的盈利模式分析
门户网站定价影响因素与模型分析
基于因子分析的某类淘宝网店评价分析
探讨用户体验对商品购买的影响
传统零售业的发展
网店二次营销战略分析
基于淘宝与新浪微博合作下的网络外部性研究
微信的收费模式探究
企业导入EPR成效的探讨预期影响的因素分析
基于博弈论的电子商务信用风险形成探析——买卖双方之间的博弈分析及政策
顾客关系管理于电子商务应用的互动与相关系研究
O2O模式下电子商务生态环境研究
基于网络外部性的O2O模式应用研究——以地图APP为例
新浪微博的广告价值分析
基于SNS的B2C电子商务模式研究——以美丽说为例
O2O在二三线城市的应用分析
中国移动IM市场差异化分析
电子商务营销与线下服务问题的探讨
移动电子商务的发展与支持技术研究、中国旅游电子商务的现状与路向
B2C模式下电子商务的逆向物流分析
基于垂直网络下汽车营销研究——以易车网为例
我国农产品电子商务模式比较分析
基于电子商务平台的网络广告价值研究——以淘宝网网络广告业务为例
电子商务在餐饮业的应用分析
即时通讯工具在网络营销中的应用分析
网络营销传播渠道研究
基于微信的社区化商品销售的研究
论电子商务市场和传统市场的价格离差
论电子商务助力泰康人寿保险公司发展
o2o电子杀怪物安全信任问题的相关研究
国产化妆品网络定价的探讨
电子商务网上支付及其法律问题
基于顾客感知价值如何提升淘宝小卖家的顾客重复购买率
基于B2C语言分析的网络营销策略研究
探究网店活动对商品的购买影响
移动互联时代数字鸿沟的影响因素及消极策略研究(对区域规划的影响)
对我国电信运营商竞争策略的博弈分析
淘宝网网店流量来源入口分析
电子商务对未来市场营销方式的影响
O2O模式
护肤品行业网络营销模式与实体店营销模式的对比与创新
基于JSP/ASP的中小企业电子商务网站构建
新浪微博的广告价值分析
腾讯QQ与微信网络外部性分析及对比
基于UC手机浏览器的盈利模式分析
论目前我国电子商务发展前景 面临的机遇与挑战
欧莱雅化妆品基于品牌忠诚度的网络定价探讨
长沙地区电子商务物流现状及发展分析
O2O网络环境下消费者的权益保护
网上购物中的消费者行为研究
基于天猫平台商家网络营销策略研究
如何充分利用网络媒体营销来做电商网站
肯德基式餐饮企业网络营销战略研究
电子商务与手机软件应用分析
C2C在线客户评论对消费者购买决策的影响分析-以淘宝网为例
消费者视角下的网络广告营销策略分析
基于网上商城平台O2O模式问题的研究
团购网站的盈利模式分析——以百度团购网为例
网络零售与传统零售的融合研究
从消费者视角谈电子商务在线支付的安全问题及对策
天猫旗舰店的引流途径及效果分析——传统中小型企业
网络促销与传统促销中消费者行为的对比分析
长沙中小企业电子商务现状及发展趋势研究
对电子商务中消费者权益保护的研究
中国手机支付业务的市场分析与推广方式的研究
中小超市利用第三方电子商务平台做到社区化的讨论
长沙O2O模式市场研究
基于淘宝平台商家节日营销研究
家电行业传统营销与网络营销价格的比较
从网络营销角度(或者基于经济学原理)浅析网络预售模式
1、电子商务对国际贸易的影响及对策研究
2、中小企业的电子商务发展的现状及对策
3、B2B电子商务的未来趋势--全程电子商务模式研究
4、我国跨境电子商务发展研究
5、完善电子商务税收征管问题的探讨
6、电子商务视角下农村物流配送问题探析
7、电子商务背景下企业营销模式分析
8、物流快递业与电子商务协同发展研究分析
9、电子商务全球化对我国经济的影响
10、电子商务环境下茂名生鲜农产品冷链物流一体化运作模式研究
11、“互联网+”背景下电子商务产业聚集区建设研究
12、跨境电子商务企业绩效影响因素实证分析
13、传统零售企业电子商务发展及对策研究
14、浅析电子商务网络财务会计发展方向
15、电子商务网络营销平台的安全性分析
16、电子商务背景下企业营销策略
17、关于周口农村电子商务发展问题的研究
18、跨境电子商务物流模式创新与发展趋势
19、电子商务物流服务业发展现状及对策研究
20、电子商务O2O模式存在的问题及对策研究
21、电子商务对我国国际贸易的影响及发展对策研究
22、跨境电商背景下的电子商务人才能力需求调研
23、基于因子分析和聚类分析的我国电子商务发展水平研究
24、电子商务的发展对我国国际贸易的影响
25、浅析我国电子商务税收征管存在的问题与对策
26、电子商务环境下的.税收流失问题及其对策
27、生鲜农产品电子商务供应链优化发展对策研究
28、借鉴国外经验优化我国农产品电子商务发展研究
29、我国电子商务发展面临的问题及对策研究
30、大数据时代下电子商务企业的发展新方向
31、电子商务环境下财务管理信息化建设的研究
32、我国电子商务税收征管问题与机制创新研究
33、电子商务中消费者权益的保护
34、黑龙江省农村电子商务发展对策研究
35、跨境电子商务的人才需求与培养策略
36、论“互联网+”的酒店电子商务经营策略
37、大数据时代的电子商务服务模式革新
38、电子商务环境下的品牌资产研究--基于信息不对称的视角
39、基于智能手机的移动电子商务营销模式研究
40、我国旅游电子商务发展的现状、问题与对策
41、基于阿里数据的我国农产品电子商务发展现状及策略探析
42、基于O2O模式的乡村旅游电子商务发展探析
43、电子商务对传统会计影响分析
44、电子商务企业知识型员工流失原因及激励策略研究
45、文化距离、制度距离与跨境电子商务中的感知风险
46、消费者剩余视角的电子商务发展内驱力研究
47、基于数据挖掘的电子商务交易风险评估
48、电子商务对国际经济贸易的影响与应对策略分析
49、我国电子商务B2C企业的发展趋势和经营策略体会
50、“互联网+”背景下电子商务服务外包企业经营生态链研究
51、电子商务物流管理的现状与发展
52、电子商务经济下江苏省淘宝村发展特征及其动力机制分析
53、移动电子商务互动营销及应用模式
54、网络口碑对电子商务物流消费行为的影响研究
55、电子商务发展与促进中国新农村建设的辩证关系
56、B2C电子商务环境下鲜肉类食品物流配送模式的研究
57、医药电子商务B2C模式与O2O模式对比分析
58、基于电子商务环境下农产品网络营销策略浅析
59、现阶段中国电子商务的发展特点
60、国内医药电子商务发展问题研究与对策
61、物联网技术在电子商务物流中的应用
62、中国农村电子商务发展：现状与趋势
63、电子商务背景下我国铁路货运模式的转型研究
64、我国跨境电子商务发展现状及政策创新研究
65、我国社会化电子商务研究现状分析--基于CNKI的文献研究
66、我国电子商务快递绿色包装策略研究
67、经济全球化视角下B2C跨境电子商务创新发展探析
68、我国电子商务物流发展的SWOT分析与对策研究
69、基于灰色关联模型研究电子商务与物流业联动发展
70、外贸企业凭借跨境电子商务提升竞争力的策略研究
71、O2O电子商务顾客满意度影响因素探究
72、移动电子商务时代的末端物流协同配送模式分析
73、低碳经济型电子商务的发展与研究
74、电子商务企业成本控制研究
75、我国C2C电子商务模式下的税收法律制度探究
76、浅析我国农村电子商务风险因素
77、我国农村电子商务发展与对策研究
78、电子商务企业的盈利能力分析
79、旅游移动电子商务个性化服务设计
80、试论电子商务对国际贸易的影响及应用现状
81、日本农产品电子商务发展实践及借鉴
82、“互联网+”背景下我国电子商务发展研究
83、农村电子商务中的空间压缩与价值
84、电子商务环境下财务管理创新探讨
85、我国电子商务合同法律问题探析
86、电子商务背景下外贸企业发展路径研究
87、论电子商务对反国际避税原则的冲击
88、湖南农村电子商务的现状与发展策略研究
89、电子商务交易风险评估模型仿真分析
90、推进云南农村电子商务发展的对策建议
91、“互联网+”背景下电子商务人才培养策略研究
92、旅游电子商务在旅游业中的应用前景展望
93、电子商务对制造企业供应链绩效的影响：基于信息整合视角的实证研究
94、大数据环境下电子商务的发展探讨
95、互联网+背景下跨境电子商务人才培养策略浅析
96、电子商务环境下会计发展的新趋势
97、电子商务和传统商务之融合
98、B2B电子商务模式下的商务经济效率研究
99、浅谈农村电子商务产业发展中存在的问题及对策
100、大数据环境下的电子商务安全问题及对策
提供一些合理避税分析的论文参考文献，供参考。[1] 李玉梅. 企业合理避税与偷逃税的区别[J]. 财会研究, 2008,(03) . [2] 张国臣. 企业合理避税的筹划[J]. 长江大学学报(社会科学版), 2007,(S1) . [3] 治喜平. 浅析企业合理避税[J]. 科技咨询导报, 2007,(16) . [4] 王晓燕. 浅谈企业如何合理避税[J]. 辽宁经济职业技术学院(辽宁经济管理干部学院学报), 2007,(03) . [5] 王晓燕. 浅谈企业如何合理避税[J]. 科技咨询导报, 2007,(19) . [6] 李争艳. 合理避税方法之我见[J]. 内蒙古科技与经济, 2007,(11) . [7] 杨武俊. 税收筹划与增值税合理避税[J]. 太原科技, 2007,(09) . [8] 吴晓微. 工薪层个人所得税的合理避税筹划方案[J]. 中国乡镇企业会计, 2008,(03) . [9] 邓娜,吴君民. 试论企业税务筹划与合法性避税的界限[J]. 价值工程, 2008,(01) .
一、税务方面 1. 税务筹划在企业经济活动中的具体应用 2. 我国增值税纳税筹划若干问题的分析 3. 企业合理避税的分析 4. 税务会计原则与财务会计原则的比较与思考 5. 企业纳税筹划中应遵循的原则 6. 商业企业纳税筹划问题的探讨 7. 关于企业集团税收筹划 8. 新企业会计准则下的所得税会计问题 9. 企业所得税纳税筹划问题 10. 对我国避税与反避税问题的探讨 11. 我国企业税务筹划的现状分析及改进建议 12. 我国税制改革与企业所得税筹划 二、审计方面 1.基于审计质量视角的审计判断问题的探讨 1. 审计风险成因及其防范控制问题的探讨 2. 提高审计质量对策的探讨 3. 强化内部审计工作建立健全企业内部制度 4. 注册会计师审计风险的控制与规避 5. 谈内部审计存在的问题及对策 6. 中国绩效审计的现状分析 7. 注册会计师审计风险控制探讨 8. 注册会计师审计风险评价与控制 9. 试论上市公司审计风险 10. 政府绩效审计的探讨 11. 高校内部经济责任审计问题的探讨 12. 审计质量与审计人员素质问题的探讨三、公允价值方面 1. 公允价值计量模式问题的探讨 2. 公允价值及其对银行业上市公司的影响 3. 公允价值应用问题的探讨 4. 公允价值应用的思考和展望 5. 投资性房地产行业中的公允价值应用问题 6. 公允价值计量给企业带来的影响 7. 公允价值会计应用中存在的问题及解决的对策 8. 完善公允价值会计应用问题的探讨 9. 公允价值计量与公允价值会计的探讨 10. 各种计量方法的比较问题 11. 公允价值会计的内部控制问题 四、成本方面 1. 对企业成本管理相关问题的分析 2. 高新技术企业成本管理特点分析 3. 现代企业成本管理观念问题的探讨 4. 战略成本管理问题的探讨 5. 企业成本管理的分析与强化对策 6. 管理会计的变革与作业成本法 7. 作业成本法应用问题的探讨 8. 企业成本管理几个问题的探讨 9. 完全成本法、制造成本法与作业成本法 10. 成本核算分步法应用问题的探讨 11. 对企业成本管理相关问题的分析 12. 作业成本法在电力企业的应用
初学这些议论文的操作方法，可以从模仿开始。以一篇文章为例。最典型的是吴晗的《谈骨气》 ：1．引论部分：开篇提出论点：我们中国人是有骨气的。接着，用孟子的话解释论点“富贵不能淫，贫贱不能移，威武不能屈。”2．本论部分：用三个事例分别证明论点：文天祥的富贵不能淫；穷人不食嗟来之食的贫贱不能移，闻一多的威武不能屈。3．结论部分：解释当今无产阶级的骨气并发出号召。三个部分之间都有过渡：在引论和本论之间有“我们祖先的许多有骨气的动人事迹，还有他积极的教育意义。”引出下面三个事例的叙述。本论和结论之间有“孟子的这些话，虽然在两千多年以前说的，但直到现在，还有他积极的意义。”进行过渡。在第一和第二例之间，有“另一个故事”“还有个例子”进行过渡。这些过渡句，使文章浑然一体。三个部分分别回答了三个问题：引论部分解答 “是什么”的问题；本论部分解答“为什么（有骨气）”的问题；结论部分回答“我们怎么办”的问题。
企业投资决策的税务筹划分析论文
在学习、工作中，大家都不可避免地要接触到论文吧，论文一般由题名、作者、摘要、关键词、正文、参考文献和附录等部分组成。怎么写论文才能避免踩雷呢？以下是我帮大家整理的企业投资决策的税务筹划分析论文，仅供参考，欢迎大家阅读。
导语： 税务筹划是纳税人的一项基本权利，纳税人在法律允许或者不违反税法的前提下，有从事经营活动、获取收益的权利，有选择生存与发展、兼并与破产的权利，税务筹划的收益应属合法收益。
摘要： 税务筹划活动是企业在进行涉税业务处理过程中必经的环节。因为通过税务筹划可以进行合理地避税和节税，从而降低企业的税负，提高企业的经济效益。因此，众多企业纷纷从日常的经营活动、投资活动、融资活动、股利分配等环节入手进行税务筹划，实现降低成本的目标，增强企业的竞争实力。本文侧重从投资活动这一环节入手，通过案例的形式探讨在这一过程的筹划技术。
关键词： 税务筹划;投资决策;投资方式;投资方向
Abstract : tax planning activities are tax-related business enterprises in the process must go through the link. Because through tax planning can be a reasonable tax avoidance and tax savings, thus reducing the tax burden, improve the economic efficiency of enterprises. Therefore, many companies are from everyday business activities, investment activities and financing activities, dividend distribution tax planning and other aspects of starting, achieve cost reduction goals and enhance their competitiveness. This article focuses on the aspects of starting from investment activities, through the form of case planning techniques discussed in this process.
Key words : tax planning; investment decisions; investment; investment direction
一、企业进行税务筹划的必要性分析
税务筹划时纳税人(法人、自然人)依据所涉及的税收环境，在遵守税法、尊重税法的前提下，规避涉税风险，控制或减轻税收负担，有利于实现企业财务目标的谋划、对策和安排。税务筹划是纳税人的一项基本权利，纳税人在法律允许或者不违反税法的前提下，有从事经营活动、获取收益的权利，有选择生存与发展、兼并与破产的权利，税务筹划的收益应属合法收益[1]。由于企业从成立、经营到破产重组等行为都涉及到各种税收的核算与缴纳，在一定程度上，税务筹划有利于税负的减轻，优化企业的资源从而取得经营的效益，提高在市场中的竞争地位，有利于企业的长远发展。
从短期来看，进行税务筹划可以降低经营成本，提高利润，有助于实现短期的经营目标。充分利用节税和避税带来的资金，通过企业的经营活动、投资活动获得收益。从长远的角度出发，进行税务筹划有利于企业树立纳税意识，通过多个角度的合理筹划控制和降低企业的税收成本，包括显性成本和隐性成本。透过税务筹划让企业的决策人员树立成本意识，开源节流，进一步提高经营管理和决策的水平，提高企业的竞争地位。
二、企业投资决策的税务筹划
投资活动是企业生产经营过程中重要的活动之一，在市场经济条件下，企业能否把筹集到的资金投放到收益高、回收快、风险小的项目上去，对企业的生存与发展意义重大。投资活动是企业实现财务管理目标的基本前提，是发展生存的必要手段，同时也是降低风险的重要方法。因此，一个高收益、低成本的投资项目成为企业投资的首选，那么，从税务的角度出发，可以从投资组织形式的筹划、投资方式的筹划、投资方向的筹划及投资领域的筹划等方向来实现低成本的目标。
(一)投资组织形式的筹划
投资的组织形式可以分成公司形式与非公司形式，两种不同的组织形式在涉及的税种、税率和税负都有所不同，公司制企业又可以选择设立子公司、分公司和办事处的形式，三种不同的形式在交纳企业所得税和流转税及税收优惠方面都有所不同。具体的体现：
案例一：个人投资者作为公司制企业股东应承担的所得税税负是多少? 个人投资者作为非公司制企业股东应承担的所得税税负是多少
解：企业所得税：25%，个人红利所得应纳个税：(1-25%)*20%=15%，
个人承担总税负：25%+15%=40%。因为个人投资者只需缴纳个人所得税，税率在3%-45%之间。由此可见，若成立公司制的企业总体税负为40%，非公司制则为3%-45%之间，税负的轻重还受到税基的影响，具体选择哪一种形式，还取决于税基的大小，这些指标给企业决策者提供了参考。
案例二： ABB集团于1979年在北京设立了其永久性办事处。1994年ABB果断地将ABB中国总部迁至北京。并在1995年正式成立了ABB(中国)有限公司。后来分别在上海保税区，厦门保税区，新会市工业开发区设立子公司。
分析：ABB在华的投资充分运用了中国的税收优惠政策，并且给ABB带来了许多税收优惠。首先，它选择了一个恰当的时点进驻北京，94年是我国分税制改革的开始之年，优惠措施较多。其次，分别在上海，厦门和新会市设立子公司，这些地方都是保税区，所得税和流转税的税率都相对低，而且企业所得税还有特别的优惠，它采用的都是子公司的形式，因此享受所在地的优惠政策并且在子公司所在地缴纳企业所得税。综合起来，这种组织结构大大降低ABB的税负，保证了它的经营利润。
(二)投资方式的筹划
投资方式可以分成货币和非货币两种，其中，货币出资的好处在于它不涉及任何税种。非货币出资有利之处体现在：有免税效应;以固定资产的方式出资时，固定资产可以计提折旧，产生折旧效应;评估增值效应;规避个人所得税效应。但是非货币出资会面临其他的税种，如增值税、营业税、企业所得税。
如某啤酒公司在选择出资方式有两种方案，方案一是以不动产注册资本3000万元，机器设备作为其他投入2500万元。方案二是以机器设备投资为注册资本2500万元，不动产作为其他投入3000万元。这两种方案税负有何区别?
分析：方案一：以不动产投资作为注册资本，属于共担风险，共享利润，不缴纳营业税，方案二，以机器设备作为注册资本，缴纳营业税=2500*5%=125万元，差额为125万元。因此应选择方案一。
(三)投资方向的筹划
投资方向包括对行业的选择，投资产品的选择等方面。关于行业投资的选择，可以从税收优惠的角度出发，例如：企业从事农、林、牧、渔业项目的所得，可以免征、减征企业所得税。从事花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植及海水养殖、内陆养殖的企业可以减半征收企业所得税。环保节能，新能源行业，符合条件的环境保护、节能节水项目，自项目取得第1笔生产经营收入所属纳税年度起，第1年至第3年免征企业所得税，第4年至第6年减半征收企业所得税。
案例：亏损企业仍能盈利。天威英利 尽管第三季度净亏损达2850万美元，但“税费返还”不仅让天威英利补上了经营的亏空，还实现了盈余。英利第三季度财务报告显示，截至今年9月，公司收到的税费返还为1.8797亿元。靠“税费返还”，这个光伏企业度过了一个财务难关。
(四)投资区域的筹划
投资区域总的.来说可以有境内和境外的选择，若选择境外，则应从有广泛税收协定的地域，低税负地域，税种简单等角度入手，境内可以选择北京，上海，广州，深圳，重庆这几个城市，由于国家赋予了这些城市特殊的职能，比如上海，具有上海特色的税收优惠政策，国税和地税不分家，先征后返，税收环境良好。广州南沙新区税收优惠。它以贯彻CEPA[2]的方式使得税收优惠得以体现出来，而在香港，只针对来源于香港的部分征税，税种非常少。
案例：鸿海科技进行内地业务重组 意在降低所得税[3]。鸿海科技集团宣布，为了调整投资架构，公司已对中国内地业务进行重组，并已将中国内地所有业务的控制权转交给鸿海香港子公司。此举主要是响应中国内地已经实施的新的企业所得税法，改变中国内地业务投资架构，借助中国内地对香港的税收优惠，也可以减轻税负压力。鸿海将内地业务转给香港子公司控制，显然可以让后者变身为居民企业，从而将原来10%的所得税降为5%，相当于只需缴纳一半。
三、企业投资决策的税务筹划风险
综合上述，企业的投资决策可以从投资组织形式、投资方式、投资方向及投资领域入手进行税务筹划，都是为了降低税负，达到提高企业经营利润的目的。但是在投资决策的税务筹划中，还必须关注税务筹划带来的风险，筹划方案的风险，如果国家宏观形势的变化或者国家税收政策的变动时，原有的优惠政策可能不再实行，筹划过度给企业带来的资金风险，时间风险，人力资源风险等等，因为税务筹划是要耗费时间和人力的，同时还发生咨询费用，因此在筹划过程中还应考虑成本效益原则。税务筹划还可能带来目标风险，进行税务筹划的目标是降低企业税负，提高利润，但是这个目标作为企业的子目标，应该服从企业的经营战略目标，不能因为降低企业的税负而改变了企业制定的经营战略，如因为税负的原因改变投资的方向，从而丧失了收益。只有将企业的战略，企业的经营战略目标，企业的财务目标，三者保持一致，这个企业的资源和能力才发挥最大的作用，给企业带来最大的经济效益。
参考文献：
[1]盖地.税务会计与纳税筹划[M].p406.东北大连出版社第六版
[2]周满.企业税务筹划成本效益分析[J].财会通讯.2012第2期中
[3]吴涛.税务筹划风险研究[J].财会通讯.2012第8期下
随着市场经济的发展，税务筹划在我国得到了广泛的认识和运用，也得到了理论界和实务界的广泛关注。下面是我为大家整理的税务筹划论文，供大家参考。
【摘要】随着经济的发展，税务筹划在企业中的地位也越来越高，通过合理的税务筹划来为企业进行节税避税是税务筹划的主要目的。本文从税务筹划在企业中的应用，优势和风险几个方面来阐述了税务筹划的基本内容。
【关键词】税务筹划;风险;发展阶段
一、税务筹划的基本概念
税务筹划是纳税人根据企业经营涉及地现行税收法律法规，以遵守税法为前提条件，通过使用法律赋予纳税人的相关权利，根据税法中的“允许”与“不允许”、“应该”与“不应该”以及“非不允许”与“非不应该”等具体法律法规条文内容，按照企业经营管理的实际需要采取的旨在调整纳税时间、优化纳税机构、减少纳税金额，以有利于自身发展的谋划和对策。
二、企业税务筹划的原则
(一)合法性原则
合法性原则要求企业在进行税务筹划时必须遵守国家的各项法律、法规。企业税务筹划必须密切关注国家法律、法规的变化。
(二)成本效益原则
一项成功的税务筹划必然是多种税务筹划方案的优化选择，必须综合考虑。一方面，企业税务筹划必须着眼于企业整体税负的降低;另一方面，企业的税务筹划必须充分考虑资金的时间价值。这就要求企业 财务管理 者把不同纳税方案、同一纳税方案中不同时期的税收负担折算成现值来加以比较。
(三)事前筹划原则
事前筹划原则要求企业进行税务筹划时，必须在国家和企业税收法律关系形成以前，根据国家税收法律的差异性，对企业的经营、投资、理财活动进行事前筹划和安排，尽可能地减少应税行为的发生，降低企业的税收负担。
三、企业不同发展阶段中税务筹划的应用
(一)企业起步阶段的生产经营特点及相应的税务筹划方案
处于起步阶段的企业通常面临很高的经营风险并配以较低的财务风险。企业应采取权益筹资的方式，较少使用或不使用债务筹资，而且此阶段企业的资金多来源于风险投资者。
(二)企业成长阶段的生产经营特点及相应的税务筹划方案
此阶段企业的财务特点已不能再吸引风险投资者的投资，此时企业仍面临着较高的经营风险，因此企业应选择具有相对较低财务风险的筹资方案，所以筹资应以权益融资为主，并辅之以债务融资。
(三)企业成熟阶段生产经营特点及相应的税务筹划方案
处于成熟阶段的企业其经营风险较低，此时的企业具备一定的财务风险承担能力。除了权益筹资以外，企业可以采取高负债的筹资方式。除了债务筹资以外，此阶段的企业还可以利用内部留存收益。
(四)企业衰退阶段生产经营特点及相应的企业的税务筹划方案
企业虽然进入衰退阶段，但其经营风险还是进一步降低了，主要的不确定性仅在于企业何时退出市场或者是否能起死回生。较低经营风险的企业大多伴随着较高的财务风险。
企业管理 层对那些占用资金而又无法实现盈利的部分要果断地采取剥离的 措施 ，以摆脱企业的负担。同时对那些仍有发展潜力，或市场形势大好的产品或部门则应加大投入，认真对待，进一步增强企业的竞争力。
四、企业税务筹划存在的风险
(一)法律风险
企业在制定和实施税务筹划方案时，其预期结果具有不确定性，为此企业很可能要承担补缴税款的法律义务和偷逃税的法律责任，这就是企业税务筹划的法律风险。
(二)行政执法风险
企业在制定和实施税务筹划方案时，其预期结果具有不确定性，税务行政执法可能出现偏差，为此企业可能要承担税务筹划失败的风险，这就是企业税务筹划行政执法风险。
(三)经济风险
企业在制定和实施税务筹划方案时，其预期结果具有不确定性，因此，会使纳税筹划成本无法收回，会因此而承担法律义务，法律责任的现金流出，也会造成无形财产的损失，这就是企业税务筹划经济风险。
五、如何规避企业税务筹划中的风险
(一)加强税收政策学习，树立税务筹划风险意识
首先，企业应加强税收政策的学习，准确把握税收法律法规政策。其次，企业应密切关注税收法律法规的变动。实际工作中，企业应尽力熟悉税收法规的相关规定，认真掌握自身生产经营的相关信息，并将二者结合起来仔细研究，选择既符合企业利益又遵循税收法规规定的筹划方案。
(二)提高企业税务筹划人员的素质
纳税人的主观判断对税务筹划的成功与否有重要影响。因此，税务筹划人员需要在实际工作中尽量减少主观判断，努力培养对客观事实的分析能力。这就需要税务筹划人员具备税收、财务、会计、法律等方面的专业知识，还要具备良好的专业业务素质。同时，税务筹划人员还要注意沟通协作能力和经济预测能力的培养，以便于在税务筹划工作中与各部门人员的交流。
综上所述，企业可以通过合理的税务筹划来为企业节税，但是对于税务筹划中可能会出现的风险也要加以注意并加以规避，使得税务筹划能在企业发展的各个环节中发挥出更大的作用。
参考文献
[1]刘建民，张艳纯.企业税务筹划行为的经济学分析[J].学术论坛，2011(7).
[2]黄俊.刍议企业财务管理中的税务筹划[J].中国城市经济，2011(20).
[3]周开君.税务筹划的价值与风险[J].经济导刊，2010(10).
[4]盖地.企业税务筹划理论与实务[M].东北 财经 大学出版社，2008.
[5]姚林香，席卫群.税收筹划教程[M].复旦大学出版社，2010.
[6]黄桦，蔡昌.纳税筹划[M].北京大学出版社，2010.
[7]计金标.税收筹划中国[M].人民大学出版社，2006.
[8]高金平.税收筹划谋略百篇[M].中国财政经济出版社，2002.
[9]徐泓.企业纳税筹划[M].中国人民大学出版社，2009.
[10]刘玉果，李连良.企业税务筹划的主要途径[J].财会通讯，2006(11).
随着我国经济的发展，电子制造企业的规模越来越大，而合理的税收筹划，可以使企业的经营能力得到明显提高，提高企业的经济效益，从而促进电子制造企业更好地发展。本文通过对电子制造企业的税务工作的介绍，探讨加强相关税务筹划工作的办法，希望对电子制造企业税务工作的有效展开提供帮助。
一、电子制造企业税务工作概述
(一)电子制造企业税务工作的特征
电子制造企业应用的技术比较高端，制造的产品具有较强的知识产权保护特征，所以电子制造企业的在税务工作方面也呈现出不同的特点。
1.电子制造企业享有税收优惠较多
电子制造企业是知识密集型产业，其工作内容主要对高新技术进行研究和开发，运用高科技技术成果，制造精密的电子产品并进行销售。所以电子制造企业具有较高的自主知识产权和比较领先的高新技术。目前，我国对科研技术的投入不断增加，对于自主知识产权的重视程度不断加深，相应地对于电子制造企业也有一定的政策倾斜。这种政策倾斜表现在税务工作上，就是电子制造企业在一定程度上享受到了较多的税收优惠政策。
2.进口产品对企业应税工作有较大影响
电子制造企业重视的是科研和技术活动，产生的产品具有较高的附加价值。目前，由于我国客观条件的限制，一些产品的核心技术主件要从国外进口。这些主件的产品生命周期一般不长，同时也具备一定的风险，对于电子制造企业最终生产的产品非常关键。这些进口主件的完税价格会对电子制造企业产品的纳税税额产生直接的影响。
(二)电子制造企业的增值税和所得税
电子制造企业需要缴纳的税种较多，但可以进行有效税务筹划的税种主要集中在增值税和所得税上。其中，增值税是一种流转税，目前我国对于增值税的计算主要采取抵扣的方式进行计算。另一个税种是所得税，我国采取的所得税税率为25%。企业所得税税额涉及企业纳税成本、费用等许多方面。
二、加强电子制造企业税务筹划的办法
电子制造企业的税务工作整体来说比较复杂，在执行时有标准的操作流程，企业的财务部门要加强对税务工作的认识，采取合理合法的途径开展税务筹划工作，从而提高企业的经济效益，确保企业的良性发展。
(一)电子制造企业增值税的筹划办法
1.区别电子制造企业增值税纳税人的种类
电子制造企业在对增值税税率进行选择的时候，要注意区别纳税人的类型，目前我国增值税纳税人的类型主要包括三种，分别是基本税率纳税人、低税率纳税人以及小规模纳税人。总体来说，电子制造企业对增值税税率的选择要从以下两个方面进行考量：一是企业选择一般纳税人和小规模纳税人的可能性，以及相应的好处;二是在购买企业分别为一般纳税人和小规模纳税的情况下，销售企业选择什么样的纳税人身份对于企业来说最有益处。
2.电子制造企业产品的税务筹划办法
电子制造企业所生产的产品和一般制造企业的产品具有较大的不同，通常电子产品的销售和软件销售是捆绑在一起进行的。同时，一些电子产品售出后还需要良好的后期服务，这些服务通常都是有偿服务，而且利润率比较高。可以说，电子产品本身的销售和后期服务的销售具有极强的关联性，这给电子制造企业在应税税率的选择上提供了较大的可操作性。我们假设电子制造企业的增值税率用A表示，那么A等于营业税率和增值税税率的比值。在实际税务工作中，通过计算得到实际的增值税率B，如果B的数值大于A，那么电子制造企业可以选择其相应产品进行拆分，将其中的一部分改交增值税;如果B小于A，那么电子制造企业全部缴纳增值税对于税务筹划更有帮助。
3.电子制造企业购买设备的税务筹划办法
电子制造企业要对国家的税收优惠政策进行研读，从而更好地开展税务筹划工作。例如：在税收优惠政策中规定企业如果购买特定行业生产的国产设备可以实行增值税退税。所以，电子制造企业在购买设备的时候要对国内设备的价格、国外设备的价格以及享受的增值税退税金额进行综合考量。如果不考虑其他因素，国内的设备价格减去增值税退税金额后比国外进口设备价格低，那么电子制造企业选择国内设备进行采购比较合适。在税收政策中有对来料加工复出口产品的税收优惠，这一点对于我国沿海地区的电子制造企业比较有利。税法规定来料加工复出口产品的增值税进项税额转出的计算公式为：
增值税进项税额转出数=当期不得免征和抵扣税额―当期材料进口金额×(征税率―退税率)
通过公式可以较为清晰地看出，如果材料进口的金额比较低，那么电子制造企业增值税进项税额转出就比较高，企业要根据实际情况合理选择国内采购和国外采购的份额，从而达到合理避税的目的。
(二)电子制造企业所得税的筹划办法
1.加强电子制造企业的科研工作
我国在鼓励企业自主研发创新方面具有一定的优惠政策，目的是鼓励企业加大科研投入，创造具有自主知识产权的产品。电子制造企业要合理享用国家的税收优惠政策，积极地开展自主创新，加大科学研究力度，创造出属于企业自己的品牌，从而在提高企业核心竞争力的同时，享受更多的国家税收优惠政策。具体来说，电子制造企业的科技研发费用指的是企业研究新技术、开发新产品等投入的费用。电子制造企业的科技研发的加计扣除办法根据是否形成了无形资产分为两类，如果没有形成无形资产的，在进行100%扣除之后，还要依照加计扣除研发费用的50%;如果已经形成了无形资产，那么要依照无形资产的150%进行摊销工作。可以看出，如果企业科技研发投入越大，那么企业所享受的税收优惠也就越多。
2.合理选择税务主管机关
目前，我国在税收政策的制定上具有一定的地域性。同样的税种在不同的地区实行征缴的税率不尽相同，这是由于地域条件的客观性决定的。电子制造企业可以充分利用地域间的不同税收优惠政策，采取区域分配机制，主动选择应税税率以达到合理避税的目的。具体来说，电子制造企业可以将企业总部设置在个人所得税优惠较多的地方，将生产制造部门设置在对于采购生产环节具有优惠政策的地方。通过统筹分配、合理布局，实现电子制造企业的税务筹划。
3.增加 企业运营 规模
根据税法的规定，销售费用和产品生产成本的扣除 方法 不尽相同。销售费用是一种期间费用，按照规定是可以在当期就进行税法上的扣除，而生产成本只能够扣除已经实现销售、确认收入的部分，如果没有实现销售、确认收入，那么就要在以后进行收入确认时再进行扣除工作。所以，电子制造企业可以将计入企业产品生产成本的费用进行合理规划，确认到销售费用中，这样可以在当期就进行税前扣除工作，那么这部分应该缴纳的所得税就会相应地延后，这对于电子制造企业增加资金流动性，具有重要的意义。在企业的实际经营过程中，企业可以通过设立独立销售机构的方法来享受这种所得税优惠政策带来的好处。同时，通过所得税的延后缴纳可以有效地提高资金的利用效率，间接增加电子制造企业的运营成本，从而提高企业的经济效益。
4.选择符合税收优惠政策的工作人员
目前，我国税法中规定了对于特殊人员就业实行一定的税收优惠，并且也取消了对于特殊人员的数量的限制。例如：如果企业给特殊人员发放的工资为每月2000元，目前我国的个人所得税税率为25%，那么企业在每一名特殊人员身上就享受到了500元的税收优惠。国家制定这种税收优惠政策的主要目的是充分保护我国特殊人员的基本利益，鼓励企业承担社会责任。而电子制造企业的工作中，一些行政工作，例如门卫人员、保洁人员等对于员工的知识水平要求都比较低，企业可以根据自身的实际情况，平衡好自己的人员组织结构，可以在这些岗位招聘一些特殊人员，从而享受到税收优惠。同时，招聘特殊人员对于企业的社会责任的承担、企业形象的良好宣传也具有很大的帮助。
(三)进口组件完税价格的筹划办法
对于电子制造企业来说，进口组件的完税价格对于企业的应缴税费的计算具有很大的影响。我国税法相关条例规定，进口产品的完税价格指的是进口产品的成交价格经过国家海关的审定，以此价格为基础的产品到岸价格。在对税价估定之后，一般按照以下价格进行相关的固定工作：相同货物的成交价格，相似货物的成交价格，国际市场上相似货物的价格以及其他由海关相关部门制定的价格。电子制造企业引进的产品技术含量都较高，很多都是最新研制出的产品，由于开发时间较短，市场接受程度不高，所以市场上对于这些产品的价格定位比较模糊，不能做到准确的价格定位。同时，这些产品的研发费用较高，所以最开始企业在对产品进行价格制定的时候，一般都会高于市场上已经出现的同类低级别产品。而海关部门对这些产品价格的认定，对于电子制造企业主要部件、原材料的相关关税和所得税的计算具有重要影响。电子制造企业的财务部门要对相关的税法变化引起重视，对海关的价格认定保持高度关注，从而第一时间掌握相关资料，为合理避税提供及时的信息。
三、结束语
电子制造企业由于自身的特点决定了企业的税务工作具有一定的特殊性，而良好的税收筹划工作可以加强电子制造企业的精细化管理，强化财务管理制度，有效地降低税务风险，有效提高企业的经济效益。电子制造企业重视税务筹划工作，分析相关的纳税特征，通过企业所得税和增值税两方面积极展开税务筹划工作，可以为企业的良性发展提供保障。
随着税务部门信息化建设水平的不断提高，不同时间上线、不同开发商开发、不同业务部门使用的各种税务管理信息系统产生了大量的数据。下面是我为大家整理的有关税务论文，供大家参考。
有关税务论文 范文 一：企业财务税务风险成本分析
摘要：随着我国经济的不断发展，企业经营也面临着越来越激烈的竞争，想要在日益增长的压力下顺利地发展，降低成本的要求越来越迫切。同时随着企业对 财务管理 工作重视程度的逐渐增加，使得财务管理中税务风险成本的相关问题得到越来越多的关注，本文就企业如何有效地利用税务资源降低成本提供了解决的对策。
关键词：企业财务管理;税务风险;成本
飞速发展的经济为企业带来了机遇，使得企业向着集团化、规模化的方向前进，同时才给企业的经营造成了挑战，面对业务越来越繁杂的现状，企业对财务管理的工作越来越重视。而对企业税务风险的预测和防范可以为企业规避损失，保障企业利益，合理利用税务法规甚至可以为企业带来收益。
一、我国企业财务管理中税务风险现状与分析
(一)主观性风险
主观性风险是指由于纳税人与税务部门对税务相关政策的解读存在主观上的差异，导致了双方在征收税款的数额等问题上存在分歧，另一方面，不同的税务部门对同一条税收法规或政策的理解也无法完全统一，由于主观理解存在差别所导致的税收风险就是企业的主观性税务风险。
(二)客观性风险
首先，国家征收税收是强制性的，但上缴的税款会使得企业经营所得的净利润减少，这一矛盾的存在使得企业可能通过主动逃税来增加企业收入。其次，即便企业遵纪守法主动上缴税款，但由于企业纳税人员素质良莠不齐，所以可能会存在对税收相关法规认识不足从而违反国家税收规定，这样的情况是企业与相关从业人员本身并没有偷税漏税的意愿，但造成了企业没有及时足额上缴税款的既成事实。因此也造成了企业税务风险的存在。
(三)制度性风险
我国企业比起国外老牌的企业来说，建立时间晚，经营时间短，因此很大程度上没有健全完善的公司制度。这一问题表现在税务工作上就是缺乏有效监管税务工作和有效控制相关工作的制约制度。缺乏有效的管理制度会为公司的经营带来负面的影响，例如无法及时获得准确的税收政策的变革情报，可能会使得企业蒙受不必要的损失，无法享受本来可以享受的国家优惠政策，缴纳本可以减免的纳税金额。这也是当今一些中小企业在税务工作中所存在的主要问题。
(四)执行性风险
执行性风险是指企业在营运过程中企业的管理层对税收风险不够重视，或者征收税款的相关政府机关对纳税人的重视程度太低。一般来说，后者出现的原因是因为中小企业由于政策及营业额原因所创造的税收额远远不及大企业的纳税金额所为国家的财政收入的做出的贡献大，因此相关税收部门对这些企业的重视程度不及其他的大企业，这可能会导致部分中小企业缴税纳税工作的执行力不足。
二、对企业财务管理中出现的税务风险可以采取的对策
(一)提高企业财务人员总体素质
对税务工作从业人员进行培训，可以有效地提高企业内财务管理人员的总体素质，而只有保证企业涉税人员能够正确地完成纳税工作，才是防范企业税务风险发生的最有效途径。具体的培训内容应包括：国家最新颁布的企业纳税相关法律法规条例，重点强调其中涉及到的纳税比例及期限等关键内容;另外应结合企业自身的发展情况进行额外的补充与教授。以中小企业为例，涉税员工应当知晓本企业可以享受的国家纳税优惠政策并在日常工作中应用，以防止企业蒙受不必要的纳税损失。企业应采取 措施 提高 企业管理 者对税务风险成本的重视。企业管理层应当正视企业纳税对国家的重要性，从而提高本公司合法纳税的重视度。只有了解税务风险可能会对企业造成的负面影响，才能够让管理层站在更加长远的角度审视企业纳税问题。招聘专业素养高的财务管理工作人员。很多时候中小企业陷入税务风险的原因是因为缺乏相关专业知识，这样的问题可以通过招聘该领域具有专业素养人员补足公司专业知识的欠缺，从而掌握国家关于税收业务的最新动态，只有把握国家政策变化，才能保证公司不少纳税、不多纳税、及时纳税，不会陷入税收风险的困境。
(二)完善企业税收业务制约制度
避免企业遭遇税收风险，建立一套税务风险识别—评估—反应的制约机制是一种十分有效的防范 方法 ，这一套制约机制可以监控企业每一笔税收支出的过程，做到实时监控、细节监控、全程监控等。具体的内容有对税务的风险识别、风险评估、风险反映策略三个步骤。除了建立制度以外，制度的执行者也很重要，企业应当设立纳税业务的监督部门和税务风险防范委员会等机构，随时掌握企业的纳税状况，一旦出现风险和问题，可以立刻提出应对措施，从而降低公司陷入税收风险困境的可能性。
(三)认真研习税务相关法律法规，与公司来往税务部门建立有效的沟通 渠道
随着我国经济的不断发展，国家相关的法律法规、政策细则也在适应着社会经济发展而不断地做出调整，而关注这些与公司纳税息息相关的政策是企业必须担负的责任。企业可以建立专门负责的部门或机构来完成此事，也可以委托专业的人员或机构协助公司开展纳税业务。同时，企业应当与税务部门建立定期、有效的沟通，从而尽量避免因为主观性而导致的纳税业务发生错误，从而避免企业蒙受不必要的损失，担负法律责任。
三、结束语
企业随着不断地扩大规模，财务管理工作也变得越来越复杂，如何让企业健康地发展是企业经营的重要目标，这就需要企业采取措施加强企业税务风险管理。但究竟如何有效地防范税务风险目前在我国的相关领域还未得出统一的结论，需要在企业的实际经营过程中积累 经验 ，以完善相关理论，指导企业有效规避税收风险所带来的成本支出。
参考文献：
[1]朱光武.基于企业财务管理中税务风险成本的研究[J].中国商贸,2014(22):132-132,133.
[2]谭缅.基于企业财务管理中税务风险成本的研究[J].经济师,2015(06):104-105.
[3]吴家凤.企业财务管理中税务风险成本控制建议[J].统计与管理,2015(12):108-109.
有关税务论文范文二：企业财务管理税务风险成本分析
摘要：我国国民经济高速发展过程中，面临艰巨挑战的企业必须要通过税务资源来预防税务风险，信息化、集团化的企业团体转向让税务机关利用税务资源促进企业提升质量显得极为重要。本文在对企业税务风险整体概述的基础上全面分析了目前企业所面临的税务风险，并在此基础上提出了避免企业产生税务风险的有效对策。
关键词：税务风险;企业;财务管理;对策
企业税务风险涉及到国家税务机关、国家法律法规、企业税务管理部门，对企业税务风险的掌握可以帮助企业合理把握正确的税务风险控制时间，能够减少税务法律法规变动中带来的风险。改革开放以来，我国的经济方式在发展变化中要求企业的经济发展方式也要有相应的转变，国家税务机关和企业必须在税务管理工作中有新作为才能保证企业健康有序发展。因此，如何减少、避免企业税务风险，提高企业服务质量，目前在国家税务工作中和企业发展过程中是非常重要的一部分。
一、企业税务风险概述
企业税务风险是企业在运行过程当中由于对税务法律法规没有依法实行或者对税务法律法规的变动没有及时掌握导致的企业利益风险，主要包括企业的纳税行为违反了税务法律法规和企业没有准确运用税法导致额外的税务成本负担[1]。
二、企业税务风险的特点
(一)主观性
企业税务风险关系到在国家税务单位和企业税务管理工作者，其中国家税务机关的税务政策和企业税务工作者对政策的认识、实践，企业自身的税务风险意识和企业税务工作者的素质，这些主观性因素增加了企业的税务风险。
(二)必然性
在我国国家税务机关对企业进行税收是按照国家法律法规进行的，具有强制性特征。企业生产运营的目的是创造最大经济利益，往往要减少、降低一切生产成本，导致在 企业运营 过程当中有逃税、漏税等不规范纳税行为出现。因此，二者之间存在着必然矛盾。
(三)预先性
企业中的财务管理部门符合国家标准的，与企业的税务管理工作有直接的联系，在财务审核工作者就已经产生了税务风险意识。因此，企业的税务管理工作是有预先性的。
三、企业税务风险原因
企业税务风险的原因一般从内部原因和外部原因两方面分析：外部原因是指国家税务部门缺少相关的税务法律法规或者国家税务部门较低的服务效率，造成企业的税务风险。内部原因是企业的税务防范不全面或者企业的税务意识不强造成的企业税务负担。
(一)企业税务人员素质较弱
企业运营过程中，企业的税务管理人员因为自身的税务 管理知识 、财务知识有所欠缺，以及过国家的税务法律法规没有掌握，或许本身并没有偷税漏税的想法，但是造成的结果就是企业在运营过程中有了偷税漏税行为，给企业增加了没必要的企业税务风险[2]。
(二)企业对税务风险认识不足
由于在企业处理税务工作中会产生很多的人力、物力和时间成本，会加大企业的经济负担，尤其是中小企业的税务管理体系不完善，导致企业对企业税务风险认识不深刻，或者企业运营过程中对税务管理工作的态度松懈，产生了一系列的企业税务风险问题。
(三)信息情报工作不到位
数据信息情报在国家税务管理工作中的作用已经得到广泛认可，企业可以通过很多渠道得到税务信息，但是，事实表明，企业对获取的信息并没有足够重视和应用，导致国家税务机关的税务信息没有实际有效运用。
四、企业对税务风险防范对策
(一)加强企业税务人员的素质
企业税务人员的税务风险防范意识和防范水平关系着企业面临的税务风险。企业的税务人员可以通过企业讲座、企业培训提升自身的综合税务素质，保证自身可以在具备充足税务法律法规基本知识的前提下帮助企业减少税务风险。
(二)强化企业风险应对意识
企业的税务风险意识要逐步加强，一定遵从税务管理单位。一旦企业的税务管理遵从度减弱，不仅增加企业自身的税务风险意识，也给国家税务单位带来税收风险和税收困难。在企业运营过程中税务风险的预防工作也会出现疏漏，因此，企业应该按照周围的环境对企业税务风险进行检查、纠正，促进企业的正常的发展。虽然在解决企业税务风险问题时给企业增加成本负担，但是能够给企业带来更大的效益。
(三)进行企业纳税检查
企业应该定期进行财务数据审核、税务检查，对企业财务的各个环节清晰明了地掌握，做到健康有序地安全防范税负风险。在发现税务风险问题时要与专业的税务工作人员解决，及时解决[3]。如果发现企业在运营过程中有税务风险问题存在，企业要受到处罚并且需要对企业的税务管理工作进行检查、修正，以免出现更大的税务风险。
(四)提高数据信息情报质量
必须要在专业的税务管理、实际中服从税务风险应对工作者，对于其更新的数据信息、数据需求准确、按时获取。税务风险应对工作者也应该在县城的新机具初上做好整合运用，加强财务在企业税务风险应对中的作用，切实了解企业的真实生产能力，进行企业各个环节的财务数据深刻，能够及时有效地解决企业的隐性的税务风险。
五、结论
企业税务风险的规避需要企业税务管理人员、国家税务机关的共同努力，其涉及的因素较多且过程比较繁琐，其中的关键还在于企业自身要健全税务管理工作机制，从内部解决税务风险的根本问题。本领域的研究者多年来也一直在积极探索、深入调查企业税务管理工作中的风险成本，期望能够研究发现可以运用在企业税务管理实践中的行之有效的办法，促进我国企业的可持续健康运行。
参考文献：
[1]周洲.我国企业税务风险管理研究[D].合肥：安徽 财经 大学，2014.
[2]王建锋.企业税务风险管理研究[D].开封：河南大学，2012.
[3]谭缅.基于企业财务管理中税务风险成本的研究[J].经济师，2015，4(06)：104-105.
有关税务论文范文精选相关 文章 ：
1. 税务毕业论文范文
2. 税务会计论文范本
3. 有关税务会计师论文
4. 税务毕业论文
5. 有关成本会计论文范文精选
6. 管理会计论文参考范文精选
明星偷税漏税层出不穷。2018年某着名女星因巨额逃税案被处以8.8亿人民币的罚款。8.8亿罚款额创下了明星因偷税漏税所受处罚的最高纪录。这一事件使中国演艺界明星逃税情况又成了社会关注的热点话题。明星是中国的高收入群体，其通过各种形式逃避国家税收，在娱乐圈数见不鲜。明星偷税漏税会造成哪些危害?我国税制存在哪些问题，会导致明星偷税漏税行为屡禁屡犯?如何通过个税税制规避这一问题，使偷税漏税者无计可施?因此探讨这些问题并提出相关建议。 关键词:明星;偷税漏税;税制 1、明星偷税漏税的危害 1.1、侵蚀国家税收 偷税漏税最显着、最直接的后果是国家税收收入的减少和应上缴国库金额的流失，这必然会导致国家的财政支出计划和民众的生活都得不到保障，危害到社会公众的利益。国家征税的本意是调节经济、造福百姓，正所谓“取之于民，用之于民”，因此任何偷税漏税行为不仅直接导致国家财政收入来源的减少，而且间接影响公民对科、教、文、卫等公共服务的福利享受。 相比于工薪阶层，影视明星歌星等属于高收入群体，高收入导致高税款，那些通过各种手段逃避公司或个人应当交纳的所得税的行为直接侵蚀国家财政税收收入。 1.2、导致税收不公 明星作为高收入人群和公众人物，偷税漏税行为屡有发生，而中低收入的工薪阶层却遵纪守法按月纳税。网易研究局曾出具一份调查结果，结果显示自2005年以来，中国个人所得税的中坚力量是北上广深等一线城市的工薪族，他们是个税的主力军，贡献了中国大部分的个人所得税。此外，按照西南财经大学经济与管理研究院特聘院长甘犁乐观估计，至多有1.53亿居民在缴纳个人所得税，换言之，中国仅有不到两成的人口才是实至名归的纳税人。更为严峻的是，由于税制缺陷，非工薪高收入群体很难被税务监控征税，因此可以大胆地偷税、漏税、逃税。辛勤劳动的工薪阶层老老实实缴税，而拿着天价报酬的明星却以各种途径渠道逃税，这显然导致极其严重的税负不公。然而上述种种问题对于素有“万税国”之称的美国而言，显然没有任何生存土壤。因为美国人对于税收的态度，正如本杰明·富兰克林所言，“在这个世上，没有什么是确定的，除了死亡和税收。” 个税的目的在于调节收入分配，意义在于高收入者多缴税、中低收入者少缴税甚至不交税。在普通人拿着五六千元工资仍然依法纳税的情况下，明星拿着天价片酬却偷税漏税，这不仅使个税调节收入分配的功能无法发挥，更是一种极端严重的税负不公平，特别是在我国实行累进制税率的情况下，更是严重影响到税收作为社会再次分配调节工具的实现。 1.3、破坏税收秩序 逃税必然造成政府收入的流失，为了弥补损失，确保财政收入的充裕性和完成既定的财政目标，政府会通过提高税率和开辟新税源，拓宽税基等方式出台新的征税措施。这必然会加重纳税人的纳税负担，逃税者偷税漏税金额越大诚实纳税者的纳税负担越重，恶性循环不断造成了税负不公，更加打击了靠勤劳致富的诚实纳税者的积极性。税收的职能之一是调节收入分配，促进社会公平，偷税漏税行为破坏税收秩序，使税收职能无法正常发挥。 2、我国税制存在的问题 2.1、纳税意识薄弱 纳税意识是指公民在了解税收作用时产生的纳税意愿。个人所得税自1980年开征以来，公民的纳税意识一直没有提高。我国个税目前纳税方式主要有两种:代扣代缴和主动申报。代扣代缴占多数，只有强制要求时才会向税务局主动申报，有些甚至想尽办法避税逃税。纳税意识低下往往会导致纳税人采取各种手段尽可能的逃避纳税义务。导致纳税意识薄弱主要原因有历史原因和权利义务不对等两个方面。在过去几千年的封建社会里，封建统治者为了加强统治，对老百姓横征暴敛，百姓生活苦不堪言，“苛捐杂税猛于虎”这种传统文化滋生“税收是可恶的”错误观念。现如今，我国税收的性质是“取之于民，用之于民”，纳税人需要知道他们所缴的税用哪去了、花在什么地方，即老百姓享有的“知情权”和“监督权”，如果国家政府工作者能够及时公布税款的用途并接受群众监督，百姓就会更加深刻地理解税收用之于民的真正含义，才会积极主动纳税。相反，如果纳税人对自己所纳税款的用途和去向毫不知情，就会削弱其主动纳税的意愿，降低其积极性和主动性。久而久之，就会形成消极纳税，甚至逃税和抗税。 2.2、税收制度不健全 据了解，我国明星的收入主要来源于四种渠道:与公司签订劳动合同每月取得固定工资薪金收入或公司为了激励员工给予的股权激励、接拍杂志广告等取得劳务费、近几年热门的房地产投资等方式取得的投资理财收入、成立独立的工作室收入。虽然明星收入渠道多样，但并不影响其缴税，我国税收针对不同的收入类型都有不同的征收条款。在中国劳动者收入中，明星的收入一直遥遥领先，特别是当红歌星、影星。2019年《福布斯》全球明星收入排行榜中，成龙以近4亿元人民币的收入成为唯一上榜的中国明星。明星因为高收入在税收七级累进税率中，适用的是第七级，也是顶级。据业内人士介绍，明星为了逃避税收，会费尽心思想出各种方法，如成立独立的工作室，精选注册地等。 依据《个人所得税法》和《个人所得税法实施条例》，明星取得的劳务报酬以个人身份缴纳的劳务报酬类别所得税额是最高的。如果明星成立独立工作室或公司等形式，缴税可以按照个体户或公司的个人所得税身份缴纳，取得的报酬与工资薪金合并征收，实行累进税率缴税，大大降低所缴税额，这种形式在近年来成为一种风潮。 除了税收法律制度不健全给纳税者提供了偷税漏税机会，税收征收手段落后、管理监督不到位、信息传递不及时、奖惩不合理，这些也在一定程度上导致了偷税漏税行为屡禁不止，甚至愈演愈烈。这就不难解释为什么在存在合理避税的方式下，依然有很多明星选择偷税漏税了。 2.3、社会监督不足 税收监督是税务部门在日常征管工作中，对纳税人的生产经营和纳税情况进行的监察和督促。社会监督是指由国家机关以外的广大媒体、网络和人民群众的监督。主要有以媒体为导向的舆论监督、电台报纸等网络监督和个人自发的群众监督。这种监督的特点是非国家权力性和非法律强制性，国家的民主化水平和人员的法律意识、民主观念、道德水平以及社会舆论对监督作用能否很好发挥起着决定性的作用。 目前社会监督意识尚未成熟，广大媒体、普通群众甚至趋向于盲目追星，没有充分发挥社会舆论对税收犯罪的遏制作用。全民的协税意识薄弱，没有真正意识到依法纳税是公民应尽的义务、是维护税收公平的重要手段，也没有意识到偷税漏税是件非常不光彩的行为。 3、对策 3.1、提高纳税意识、创造良好的税收环境 提高纳税意识不仅仅是针对公民，社会全体都应该提高纳税意识，形成自觉依法纳税良好的税收环境。国家要动用一切可以动用的力量加大宣传。首先，宣传要目标明确。税法宣传要从提高纳税意识为目的出发，针对不同类型的纳税人的不同心理，结合依法纳税光鲜的正面形象和违法逃税处以法律制裁的实例，进行宣传教育。宣传税收取之于民、用之于民的本意，宣传自觉纳税最光荣、偷税漏税最可耻的社会荣辱观，使自觉依法纳税不仅仅是经济行为，而且上升成为文化、道德观念。税法宣传要充分利用各种媒体渠道，比如网络、电台等。其次，政府部门要做好奖惩分明，奖励模范纳税户、惩罚违法纳税人。最后，提高纳税意识要从小抓起，在学校开设纳税知识的宣传教育课程，从小形成“依法纳税人人有责、主动纳税最光荣”的纳税意识。 3.2、建立健全现代化税收征管制度、加强税务监查与处罚力度 完整的税收征管法制是保证税收征管有法可依的前提。因此，应把加强税收征管工作作为治理偷税漏税的基础工作。税收征管的健全包括申报纳税、立案稽查、违规处理、保护纳税人权利等。税务部门的权威性是税收工作强制性的保障，税法执行的权威性是提高纳税人纳税意识的保证。税务部门要明确征税强制性原则，努力排除各种干扰执法的障碍和阻力，银行、海关、工商等部门有义务配合税收执法行为。对依法纳税人要维护其合法权益，对违法逃税者必须强制处理。我国目前并没有对偷税漏税等违法行为处以重罚，导致违法犯罪成本低，越来越多的逃税者报以侥幸心理钻法律漏洞，这是逃税屡禁不止的一个重要原因。因此，应该加大违法犯罪行为的处罚力度，明确对纳税人偷税、漏税、逃税的处罚措施，严正执法，绝不心慈手软。加大偷税漏税的机会成本，从而减少偷漏税行为的发生。 3.3、加强社会监督、建立信用机制 仅仅依靠国家和政府依靠法律手段监督和治理偷税漏税行为是不够的，在当今信息化时代应充分发挥社会监督的优势。由于我国有“明哲保身”的传统，“事不关己高高挂起”的心理，会给偷税漏税者提供各种空挡。因此，当崔永元曝出逃税行为时，一度引发了强烈的社会反响。一方面群众举报违法行为打击了违法逃税行为;另一方面也为群众“如何做好监督者”提供了模范示例。建立举报奖惩机制，对举报有功者重奖，对偷漏逃税者重罚，让偷税漏税者无处可逃、无计可施。加强社会监督的同时建立纳税信用机制，与银行、支付宝等平台合作，加强银税互动。类似于银行贷款，把依法纳税与个人征信结合，将偷漏逃税行为写入个人征信违法记录，促使每个人都能依法纳税，杜绝偷税漏税行为，建立良好的信用机制，让偷逃税者处于“老鼠过街，人人喊打”的境地。
关于新所得税法下企业税收筹划的研究摘要：由于企业所处的经济环境千差万别，加之税收政策和税收筹划的主客观条件时刻处于变化之中，这就要求在税收筹划时，要根据企业具体的实际情况，制定税收筹划方案，并保持相当的灵活性，以便随着国家税制、税法、相关政策的改变及预期经济活动的变化随时调整项目投资，对税收筹划方案进行重新审查和评估，适时更新筹划内容，采取措施分散风险，趋利避害，保证税收筹划目标的实现。 关键词：税收筹划；依法纳税；合理避税；价值最大化 一、税收筹划的概念和前提条件 税收筹划是一门综合性的学科，是指纳税人在税法规定的范围内，通过对企业的财务活动和经营活动作出事先筹划和安排，合法地减轻甚至免除自身承担的或额外的税收负担，从而实现税后利益的最大化。 由于税收筹划是以遵守税法规定为前提，因此具有合法性。企业税收筹划的前提条件是依法纳税、依法尽其义务，按照《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则和具体税种的法规条例，应按时足额交纳税款。只有在此基础上,才能进行合理避税，才能视合理避税为企业的权利，才能受到法律的认可和保护。 二、税收筹划的本质特征 1.税收筹划的合法性 税收筹划是在符合税法、不违反税法的前提下进行的，它与避税、偷税有本质上的差别。避税是钻法律的空子，是与道德规范相违背的；偷税是既违背道德又违反税收法律，是政府严加惩处的行为；而税收筹划是在税法允许的范围内，是纳税人对税法进行精心研究和比较后进行纳税最优方案选择，既不违法也符合道德规范，是税收政策加以引导和鼓励的。 2.税收筹划的前瞻性 税收筹划是一种指导性、科学性、预见性极强的管理活动，其目的是减少纳税支出，使其意义达到最大化。纳税人在各种经营活动发生之前，事先对各种方案的税负作出预测，根据测算结果确定经营行为的选择、决策。在经济活动中，纳税义务通常具有滞后性，这在客观上提供了纳税前事先作出筹划的可能性。税收筹划是纳税人对经营、投资、筹资等经营活动的方式、数量作事先安排和筹划，它有别于纳税义务发生后采取各种办法少缴税的偷税行为。 3.税收筹划的时效性 随着社会政治、经济形势的发展和变化，各种经济现象变得越来越复杂，为适应经济形势的发展变化，作为调节纳税人税收缴纳的税收法律，也在不断调整变化和完善中。这就要求税收筹划必须立足现实，准确把握当前税收法律、法规和政策所发生的变化，及时调整和更新税收筹划方案，以获取有利的筹划时机和更大的经济利益。 4.税收筹划的综合性 税收筹划是一项系统的全盘工作，在对某税种进行筹划时，必须着眼于企业整体税负的高与低，不能一味为追求某一税种税负最轻而不择手段。这样的话，经过税收筹划，虽然某个税种税负下降了，但其他税种可能负担更重了；可能前期税负减轻了，但后期税负更重了。所以，企业在进行税收筹划时应把握全局，综合衡量，以求整体税负最轻、长期税负最轻，防止顾此失彼，前轻后重的现象。 5.税收筹划的专业性 随着经济的全球化，国际经贸往来日益频繁以及业务规模的不断扩大，世界各国的税收法律也越来越复杂，单靠纳税人自身进行税收筹划已经显得力不从心。在这个大背景下，作为专业的税务代理、税务咨询机构应运而生。在世界各国尤其是发达国家的会计师事务所、律师事务所、税务师事务所和税务咨询公司等纷纷开办和发展有关税务筹划的咨询业务，说明税收筹划越来越呈现专业化的特点。 三、企业在实际经营活动中的税收筹划 1.筹资决策中的税收筹划 筹资环节的纳税因素不仅会影响企业的现金流量，而且还会影响到筹资成本，从而给企业带来不同的预期收益。在资本结构的构成中，利用留存收益和发行新股筹资，由于经营者和所有者的统一，存在着双重征税问题，所以税负最重；通过举债筹资，作为成本的利息可以在税前冲减企业利润，从而减少所得税，但是这类方式风险较大。按照税法规定，通过发行股票、留用利润自我累积方式筹集的资金,属于企业的所有者权益,股息支付不能作为企业费用列支，只能在企业税后利润中分配，通过发行债券、银行借款、融资租赁等方式筹集的资金,属于企业的负债。负债产生的利息支出,可以在税前利润中扣除。企业筹资方式不同,会影响到作为税基的净利润,进而影响税负水平。因此，从税收筹划的角度看，在息税前投资收益率大于负债成本率的前提下，负债比率越高，额度越大，其节税的效果越明显。企业可以通过提高负债比例获得更多的收益，提高权益资本的收益水平，从而使企业资产价值增加，实现企业价值最大化。当然，负债比率并非越高越好，随着负债比率的提高，企业的财务风险和融资成本会加大。当负债的成本率超过了息税前的投资收益率时，负债反而达不到节税目的。
浅析企业所得税税收筹划【摘要】众所周知，通过纳税筹划，可令企业在合理合法的前提下减轻纳税负担，降低企业经营成本，最大限度地增加企业效益。但我国税收种类繁多，税收立法层次不高，税收政策变化频繁，使企业的纳税筹划面临更多的不确定性。本文主要结合《企业所得税法》和《企业会计准则》对企业所得税的税收筹划作一探讨。【关键词】企业所得税；税收；筹划；实施条例所谓税收筹划，又称纳税筹划，是指在国家税收法规、政策允许的范围内，通过对经营、投资、理财活动进行的前期筹划，尽可能地减轻税收负担，以获取税收利益。因此，税收筹划就是在充分利用税法中提供的一切优惠的基础上，在诸多选择的纳税方案中择其最优，以期达到整体税后利润最大化。企业所得税是我国的主体税种，对企业来说，它具有很大的税收筹划空间，笔者拟就企业所得税的税收筹划作一探讨。一、何为企业所得税税收筹划企业所得税是以企业销售收入额扣除成本、费用和缴纳流转税金后的生产经营所得和其他所得为征税对象的一种税，它与企业的经济利益息息相关。因此，如何在合法的前提下，充分享受现有税收优惠照顾，减轻企业税收负担，增加企业收益，成为每一个企业经营者慎重考虑的问题。这就是通常所指的企业所得税税收筹划。二、企业所得税税收筹划要点（一）从成本费用方面进行税收筹划1.利用成本费用的充分列支减轻企业所得税负担。从成本核算的角度看，利用成本费用的充分列支是减轻企业税负的最根本的手段。在税率既定的情况下，企业应纳所得税额的多寡取决于企业应纳税所得额的多少。在收入既定时，尽量增加准予扣除的项目，即在遵守财务会计准则和税收制度规定的前提下，将企业发生的准予扣除的项目予以充分列支，必然会使应纳税所得额大大减少，最终减少企业的所得税计税依据，达到减轻税负的目的。2.选择费用分摊方法。企业在生产经营中发生的主要费用包括财务费用、管理费用和营业费用。这些费用的多少将会直接影响成本的大小。同样，不同的费用分摊方式也会扩大或缩小企业成本，进而影响企业的利润水平，因此企业可选择有利的方法来计算成本。但是，采用的费用摊销方法必须符合税法和会计制度的有关规定，否则，税务机关将会对企业的利润予以调整，按调整后的利润计算并征收应纳税额。3.选择固定资产折旧计算方法。折旧作为成本费用的一个重要项目，具有抵减所得税的作用。我国《企业所得税法实施条例》（下文简称《实施条例》）第五十九条规定：“固定资产按照直线法计算的折旧，可以税前扣除。”第六十条规定了固定资产的最低折旧年限。随着我国税收制度的日益完善，企业利用折旧方法进行税收筹划的空间越来越小。但《企业所得税法》第三十二条规定：“企业的固定资产由于技术进步等原因，确需加速折旧的，可以缩短折旧年限或采用加速折旧的方法。”《实施条例》第九十八条规定：可以缩短折旧年限或采用加速折旧方法的固定资产包括由于技术进步，产品更新换代较快的固定资产和常年处于强震动、高腐蚀状态的固定资产。”这意味着，企业出于自身实际情况的需要，在税法许可的范围内，兼顾成本效益原则，仍可选用缩短折旧年限或采用加速折旧的方法，以减轻本企业的所得税支出，达到节税的目的。（二）从企业销售收入的角度进行税收筹划企业如果能够推迟应纳税所得的实现，则可以使本期应纳税所得减少，从而推迟或减少所得税的缴纳。对一般企业来说，最主要的收入是销售商品的收入，因此推迟销售商品收入的实现是税收筹划的重点。分期收款销售商品以合同约定的收款日期为收入确认时间，而订货销售和分期预收货款销售则在交付货物时确认收入实现，委托代销商品销售在受托方寄回代销清单时确认收入。企业可以选用以上的销售方式来推迟销售收入的实现，从而延迟缴纳企业所得税。（三）充分利用税收优惠政策进行税收筹划我国《企业所得税法》中规定了各种税收优惠政策，企业要充分利用这些政策达到节税的目的。1.利用研究开发费用的加计扣除。《企业所得税法》第三十条规定：开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用可以在计算应纳税所得额时加计扣除。《实施条例》第九十八条规定：开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用不形成无形资产、计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的50%加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的150%摊销。企业应将研究开发支出与其他支出分别核算，以便充分利用此项政策。2.选择就业人员从而享受所得税优惠政策。《企业所得税法》第三十条规定：安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资可以在计算应纳税所得额时加计扣除。《实施条例》第九十九条规定：安置残疾人员的，在按照支付给残疾人员工资据实扣除的基础上，按照支付给残疾人员工资的100%加计扣除。财政部、国家税务总局《关于促进残疾人就业税收优惠政策的通知》中对安置残疾人员又作出了具体规定：月平均实际安置的残疾人占单位在职职工总数的比例低于25%（不含25%）但高于1.5%（含1.5%），并且实际安置的残疾人人数多于5人（含5人）的单位，可以享受支付给残疾人的实际工资可在企业所得税前据实扣除，并可按支付给残疾人实际工资的100%加计扣除的企业所得税优惠政策。因此，企业应合理安排残疾人员，特别是安置残疾人员已达到一定比例但未达到1.5%的企业，有时通过增加少量残疾人员就可享受该项优惠政策，达到节税的目的。3.特殊设备的税额抵免。《企业所得税法》第三十四条规定：企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额可以按一定比例实行税额抵免。《实施条例》第一百条规定，这些专用的投资额的10%可以从企业当年的应纳税所得额中抵免；当年不足抵免的，可以在以上5个纳税年度结转抵免。目前国家不断加强环境保护和治理，企业用于环境保护方面的投资也越来越大，因此，要充分利用该政策进行税收筹划。另外，企业进行税收筹划的方法还有很多，如企业承包一定要建立健全完整的会计核算，避免因账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账，由税务机关核定应纳税额；对于业务招待费用，要严格控制，对用于会议的开支要严格程序，避免挤占招待费用；对外捐赠支出要完善手续，以享受税前扣除等等。●【主要参考文献】[1]人民代表大会十届五次会议.企业所得税法.2007-3-16.[2]国务院.企业所得税法实施条例.2007-11-28.[3]财政部第33号令.企业会计准则.2006-2-15.