1、首先明确，论文关键词是论文中出现频率最高，同时也是最为核心的词汇2、论文关键词一般放在摘要后面3、关键词要求简洁明了，概括性极强，但一定不要自创4、论文关键词来源，在题目找到1-2个核心关键词，另外再从论文中找2-3个关键词就可以了。
论文的关键字通常和你这个论文的主要内容有关系，比如说你做的是一个乘机管理系统，那么你的关键字就要写管理系统，还有乘机这两个字，除此之外还有你实现的技术，比如说Java PHP。
论文关键词一定要鲜明，还要写要简短，让人通过关键词就能够了解你论文的重要的内容
征稿
近年来，中国学者每年发表的科技论文有数百万篇，如何在浩瀚的论文海洋中脱颖而出，吸引读者的注意力，提高论文传播力和显示度，关键词起着十分重要的作用。关键词是能够明确表达学术论文的主体研究内容或中心思想的词或词组，其最初是为了满足计算机系统编制各种文献索引的需要而产生。作为文献检索的重要依据，关键词应具有专指性、全面性、规范性等特点。但实际情况是，科技论文中存在大量的含义宽泛、无实质内容的无效关键词，如“应用”“分析”“问题”“研究”等等，大大降低了科技论文的检索效率和传播效果。此前，已有学者对无效关键词展开研究，但其主要针对高校社科学报论文以及农业科技类论文，针对更广泛领域内的科技论文中常见无效关键词的计量学研究较少。
为此，本文以中国知网为文献来源数据库，结合文献［3-5］及编校实践经验，选取10个科技论文中出现频率较高、指向性不强、含义空泛的关键词，分别检索其在2015—2019年发表的科技论文中的出现频率，分析其年度分布规律及关键词共现网络。随后分别限定“大学学报”和“学院学报”以及“博士论文”和“硕士论文”(即博士和硕士的学位论文)为文献来源，对比分析常见无效关键词在不同类型期刊以及不同学历作者所著科技论文中的词频分布。最后分析常见无效关键词产生的原因及应对措施，以期提高科技论文作者和审读编校人员对关键词标引质量的认识。
1.检索范围和方法
检索范围:文献来源限定为中国知网“基础科学”“工程科技Ⅰ辑”“工程科技Ⅱ辑”“农业科技”“医药卫生科技”“信息科技”6类目录下的期刊、会议、学位论文等(即本文所指科技论文)，“大学学报”和“学院学报”，“博士论文”和“硕士论文”;文献语种限定为中文;关键词限定为“应用”“对策”“问题”“管理”“设计”“措施”“影响”“现状”“研究”“发展”;发表时间限定为2015-01-01—2019-1-31。
检索方法:以“关键词+发表时间”“关键词+发表时间+文献来源”为组合检索条件，在中国知网6大类科技文献目录下进行检索，获得各关键词在不同检索条件下的词频分布。为确保检索结果的有效性，每检索一次均随机选取若干篇论文，并核对这些论文中是否包含目标关键词。最后，将所得结果输入Excel软件进行统计分析(检索时间为2020-03-07—03-09)。
2.无效关键词的定义和分类
无效关键词的定义
无效关键词是指词义宽泛、不能准确传达论文主题内容、不利于检索的词或词组，或是未经公认的缩写词等。它们与论文主题相关性不大，不能反映单篇科技论文的特点，不具检索价值。
无效关键词的分类
无效关键词的分类目前尚无统一标准。本文根据文献［］将无效关键词分为以下3类:1)表示国别或地域的泛而不专的名词，如“中国”“美国”“德国”等;2)“不能表示所属学科专用概念的不足以反映实质内容的词”，如“方法”“问题”“试验”“研究”“分析”等;3)加了限定词的复杂短语或是未经公认的缩略词等，如“新型甘蓝型油菜品种”“AP”等，它们虽然能反映文章主题，但不利于计算机检索、识别。
个无效关键词计量学分析
不同年份科技论文中10个无效关键词频率分布
结合已有研究及编校实践经验，本文针对第2类无效关键词展开研究。分别选取“应用”“对策”“问题”“管理”“设计”“措施”“影响”“现状”“研究”“发展”这10个科技论文中出现频率较高的无效关键词，限定文献来源为科技论文，在中国知网进行检索。10个无效关键词在2015—2019年发表的科技论文中的频率(以检索记录表示)及其累计词频(10个无效关键词检索记录条数之和与当年发表的科技论文总篇数的比值)分布如表1所示。由表1可见，整体看，不同年度无效关键词频率分布相对稳定，按检索记录数排序，从高到低依次为“应用”“对策”“问题”“管理”“设 计”“措施”“影响”“现状”“研究”“发展”，呈现出明显规律性。2017年，科技论文发表总量为2 017 727篇，这10个无效关键词检索记录之和达82 732条(未排除有2个或多个无效关键词同时出现在同一篇科技论文中的情况)，每100篇文章里就有约4篇文章的关键词里包含这10个无效关键词之一，可见无效关键词的使用相当普遍。2015—2019年，“应用”这一关键词出现频率最高，且其检索记录在2017和2018年分别达20 267和20 203条，明显高于其他9个无效关键词的出现频率，说明科技论文作者选择“应用”作为关键词的比例较高。纵向来看，2015—2019年这10个无效关键词检索条数随年度的变化并无明显规律性，累计词频范围为～，其中2015和2019年的无效关键词累计词频均为左右(表1)，说明科技论文作者并未有意地减少无效关键词的使用，无效关键词将会伴随着科技论文作者的写作习惯而长期稳定地存在。
▼ 表1 2015—2019年科技论文中10个无效关键词频率及累计词频分布
10个无效关键词共词分析
共词分析法是指通过分析共同出现在同一篇文献中的关键词或主题词，从而鉴别某一学科知识结构和研究热点的方法。目前，基于关键词的共词分析法已被广泛应用于文献计量、信息系统、人工智能等领域。
本文以10个无效关键词为研究对象，分析其在2015—2019年共现关键词(即2个关键词同时出现在同一篇文献中的现象)分布情况，结果如图1所示。图1中，2015—2019年10个无效关键词“应用”“对策”“问题”“管理”“设计”“措施”“影响”“现状”“研究”“发展”的检索记录总数分别为94 100、50 287、41 644、37 074、34 989、30 565、26 275、23 905、22 225和18 448条。 数据来源于中国知网，本文仅展示频率排序第1～15的共现关键词。
▼ 图1 2015—2019年10个无效关键词共词分析
从图1可以看出，2015—2019年同一篇科技论文中同时出现2个无效关键词的现象相当普遍。例如，以“问题”为检索关键词，与其共现频率最高的关键词为“对策”，共现频率达15 223(图1(c))，也就是说，在一篇以“问题”为关键词的科技论文中，有大于1/3的概率会同时出现“对策”这一关键词。分析其余9个无效关键词的共词分布情况也可发现，与这些关键词共现频率较高的往往为无效关键词。例如，按照关键词共现频率排序，2015—2019年与关键词“应用”共现的无效关键词依次为“发展”“设计”“研究”，共现频率分别为2 188、1878和1 642(图1(a));与关键词“现状”“研究”“发展”共现频率较高的几乎均为“对策”“问题”“应用”等无效关键词(图1(h)～(j))，可见无效关键词共现网络不仅不能反映学科知识结构和研究热点，而且造成了信息资源的浪费。值得一提的是，在本文选取的10个无效关键词排名前15的共现关键词中，有7个共现关键词中出现了“建筑”或“建筑工程”，这可能与该领域的科技论文发文总量较大有关:以“建筑”为主题词进行检索，2015—2019年累计发文306 196篇，约占科技论文总发文量9 890 018篇的3%。
不同期刊科技论文中10个无效关键词频率分布
以本文筛选出的10个无效关键词为检索条件，同时限定文献来源为“学院学报”和“大学学报”，检索得到2015—2019年不同类型期刊发表的科技论文中的10个无效关键词频率分布及其累计词频分布如表2所示。由表2可见，2015—2019年，发表于“大学学报”的科技论文明显比“学院学报”的科技论文多，但“学院学报”科技论文中无效关键词的出现频率明显比“大学学报”科技论文的高。例如，2015年，“大学学报”共检索到67 598篇文献，其中以“应用”为关键词的文献为100条;“学院学报”共检索到42 620篇文献，其中以“应用”为关键词的文献为305条，二者差异显著。由表2还可看出，2015—2019年，“大学学报”科技论文中的无效关键词累计词频分别为、、、和，“学院学报”科技论文中的常见无效关键词累计词频分别为、、、和，二者均随着年度的变化而逐渐降低，呈现出明显的规律性。同时，“大学学报”科技论文无效关键词累计词频明显比同期“学院学报”科技论文的低，说明前者关键词标引质量比后者的高。
▼ 表2 2015—2019年不同类型期刊科技论文中的10个无效关键词频率及累计词频分布
不同学历作者所著科技论文中10个无效关键词累计词频分布
以本文筛选出的10个无效关键词为检索条件，同时限定文献来源为“硕士论文”和“博士论文”，检索2015—2019年不同学历作者所著科技论文中无效关键词频率分布及其累计词频(即10个无效关键词检索条数之和与“博士论文”和“硕士论文”总篇数的比值)分布，如表3所示。
▼ 表 3 2015—2019 年不同学历作者所著科技论文中的 10 个无效关键词频率及累计词频分布
由表3可见，2015—2019年“硕士论文”总篇数显著高于“博士论文”总篇数，前者为后者的～倍;同时，“硕士论文”中10个无效关键词出现频率明显比“博士论文”的高，如2019年“硕士论文”中以“设计”为关键词的检索记录为203条，而“博士论文”中的检索记录仅为1条。由表3还可见，2015—2019年“硕士论文”中的无效关键词累计词频明显降低，分别为‰、‰、‰、‰和‰，与2015年相比，2019年“硕士论文”无效关键词累计词频降幅达。2015—2019年“博士论文”中的无效关键词累计词频整体上也呈下降趋势，分别为‰、‰、‰、‰和‰，5年间“博士论文”无效关键词累计词频降幅达。同时，“博士论文”中无效关键词累计词频明显比同期“硕士论文”中的低，说明无效关键词的出现频率与论文作者学历有一定关系。
个无效关键词出现原因及应对措施
10个无效关键词出现的原因分析
综合分析结果可知，虽然在2015—2019年博士和硕士作者群体已逐渐减少无效关键词的使用，但是在2015和2019年发表的科技论文中，这10个无效关键词累计词频并无明显变化(约为)，说明无效关键词存在此消彼长的现象。本研究认为无效关键词出现的主要原因包括以下几个。
一是多数科技论文作者未接受有效的指导，不知道如何撰写合适的关键词。有研究表明，多数高校学生承认自己未接受过系统的科研写作训练。屈李纯等针对328名硕士研究生展开调研，发现仅有的研究生熟悉关键词的选取。其实早在1987年，我国GB/T 7713—1987《科学技术报告、学位论文和学术论文的编写格式》明确规定:每篇论文应选取3～8个词作为关键词，如有可能，尽量用《汉语主题词表》等词表中提供的规范词语。2019年，国家新闻出版署发布了针对关键词的行业标准CY/T 173—2019《学术出版规范关键词编写规则》，其中阐述了关键词的定义和基本要求。遗憾的是，高等院校中有关科技论文写作的课程和培训仍然较少，很多作者甚至从未听说过《汉语主题词表》，其他企事业单位中的作者接触到最新的标准、规范、写作培训和指导的机会更少，这也就导致了低质量科技论文和无效关键词的稳定存在。例如，在未包括“质量”“分析”“技术”“原因”等无效关键词的情况下，2015—2019年，仅本文选取的10个无效关键词检索记录总数达381 295条;进一步分析这些无效关键词的累计词频可发现，其整体呈先增加后降低的趋势，但变化幅度不大，可见科技论文作者使用无效关键词的现象依然普遍。
二是部分作者未从思想上重视关键词对于论文检索的重要作用。有些中文科技论文作者只在乎论文是否能发表，是否能助其拿到学位或晋升职称，而对论文的关键词标引质量以及论文发表后的学术影响并不关心，这就导致科技论文中存在大量无检索价值的关键词。进一步分析图1还可以发现，作者在选取关键词时，往往只是根据刊物要求，简单地将论文题目拆分为3～8个关键词，而未仔细鉴别这些关键词是否能够准确地反映该篇论文的特点，导致同一篇论文中无效关键词共现的情况也相当普遍。例如，2015—2019年篇名中同时含“应用”和“研究”的科技论文检索记录达199 841条，篇名中同时含“影响”和“研究”的科技论文检索记录达128 358条，这也反映了部分作者从论文标题中选取关键词的随意性。
三是论文审读编校群体(包括论文指导教师和同行评议人员)把关不严。目前，仍然有相当一部分的编校人员秉持着“改错不改好”的理念，在审读科技论文时仅仅关注变量符号和单位使用不规范、图表和公式编排不合理等，而针对论文关键词等能体现文章亮点的内容就抱着无所谓的态度，虽然也是“为他人做嫁衣裳”，但难免有不够走心之嫌。例如，2015—2019年来源于“学院学报”的科技论文总数为180 674篇，其中10个无效关键词的累计词频为;而来源于“大学学报”的科技论文总数为322 564篇，其中10个无效关键词的累计词频为(表2)，前者累计词频约为后者的倍，可见“学院学报”的编校群体对关键词的标引质量控制严格程度比“大学学报”编校群体的低。同时，高等院校教师忙于申请项目、开公司，疏于指导学生进行学术研究及写作的现象依然存在，论文作者因学术不端而被撤稿或是撤销学位的报道也屡见不鲜，可见高等院校中部分导师和同行评议人员对学生学术论文的主体内容审读尚不够仔细，遑论论文中的关键词了。例如，2015—2019年“博士论文”总数为116 093篇，其中10个无效关键词的累计词频为‰;而“硕士论文”总数为1 016 061篇，其中10个无效关键词的累计词频为‰，后者约为前者的倍(表3)，可见“硕士论文”的审读群体对关键词的标引质量控制严格程度比“博士论文”审读群体的低。
无效关键词的应对措施
我们认为降低科技论文中的无效关键词出现频率的措施主要包括以下几个方面。
一是进一步加强对科技论文作者的指导与培训。这就要求高等院校、各科技期刊编辑部以及其他企事业单位形成合力，建立合理的培训机制，定期开设写作课程或开展写作培训，对作者进行系统而全面的科技论文写作训练，使其加深对论文结构、论文要素、论文写作标准及规范的认识，提高综合写作能力，减少论文无效关键词的选取。例如，吉林大学《中国兽医学报》编辑部针对科技论文写作者开展“移动课堂”网络教学，取得了较好的效果。
二是科技论文作者应从思想上重视关键词对于文献检索的重要作用，同时在操作上严格执行关键词的编写规则。作者应充分认识到关键词是科技论文检索的信息点，是表达论文主要学术观点的关键性因素，在论文写作中应避免使用无效关键词。CY/T 173—2019规定:关键词编写一般包括论文审读、主题分析、选词和编排;关键词应准确并充分揭示论文主题内容，重要的可检索内容不应遗漏。科技论文作者根据编写规则选取适宜的关键词后，还应以读者的身份进行反推:要检索这一研究领域的科技论文，是否会选择这样的关键词?合理、科学地标引关键词有助于提升文献利用率。
三是论文审读编校群体需对无效关键词进行严格把关。关键词能够反映期刊研究热点和发展方向，关系着期刊的学术质量。论文审读编校群体应重视关键词的标引工作，选取合适的关键词有利于学术文献的有效传播和充分利用，从而有助于提高论文和期刊的学术影响力。例如，已成功入选“中国科技期刊卓越行动计划梯队期刊”的《中南大学学报(自然科学版)》严把期刊学术质量关，2015—2019年共发表论文2 385篇，其中10个无效关键词的出现频率为0;而《湖南城市学院学报(自然科学版)》同期共发表论文933篇，其中10个无效关键词的检索记录为68条，累计词频达。可见，论文审读编校群体在关键词的标引质量控制过程中发挥着重要作用。
结束语
在科学技术日新月异的今天，通过关键词检索相关研究领域的最新文献早已成为科研工作者最常用的检索方式之一。一方面，科技论文作者应主动学习科研写作标准和规范，参加科研写作课程学习或培训，根据论文主题选取恰当的、指向性强的关键词;另一方面，作者和审读编校人员都应从思想上重视关键词的标引，进一步加强对关键词标引质量的控制，避免使用无效关键词，以期实现科技论文快速而广泛的传播，提高科技论文的检索利用率和学术影响力。
⚪本文来源中国知网，载于《编辑学报》2020年第4期，原题《科技论文10个无效关键词计量学分析》。
⚪引文格式：伍锦花,陈灿华.科技论文10个无效关键词计量学分析[J].编辑学报,2020,32(04):403-408.
⚪本文为节选，为阅读及排版便利，本文删去了注释与参考文献等内容，敬请有需要的读者参考原文。
⚪作者：伍锦花，陈灿华老师，《中南大学学报(自然科学版)》编辑部。
⚪转载自：社科学术圈。版权归原作者所有。如涉及版权问题，请及时与我们进行联系。
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精彩推文回顾
论文关键词要求：
1、关键词是从论文的题名、提要和正文中选取出来的；
2、是对表述论文的中心内容有实质意义的词汇；
3、每篇论文一般选取3-8个词汇作为关键词；
4、格式：另起一行，排在“提要”的左下方。
一、关键词规范：
关键词是反映论文主题概念的词或词组，通常以与正文不同的字体字号编排在摘要下方。一般每篇可选3~8个，多个关键词之间用分号分隔，按词条的外延（概念范围）层次从大到小排列。
关键词一般是名词性的词或词组，个别情况下也有动词性的词或词组。应标注与中文关键词对应的英文关键词。编排上中文在前，外文在后。中文关键词前以“关键词：”或“[关键词]”作为标识；英文关键词前以“Key words：”作为标识。
关键词应尽量从国家标准《汉语主题词表》中选用；未被词表收录的新学科、新技术中的重要术语和地区、人物、文献等名称，也可作为关键词标注。关键词应采用能覆盖论文主要内容的通用技术词条。
二、选择关键词的方法
关键词的一般选择方法是：由作者在完成论文写作后，从其题名、层次标题和正文（出现频率较高且比较关键的词）中选出来。
扩展资料
国家标准对于学术论文中关键词的描述为：
关键词是为了文献标引工作从报告、论文中选取出来的用以表示全文主题内容信息款目的单词或术语，从描述中可见，作为学术论文的关键词必须是单词或术语。
这里，有必要对单词或术语加以解释。单词是指能包含一个词素(语言中最小的有意义的单位)的词或语言里最小的可以自由运用的单位，术语则是指某个学科中的专业用语，但许多学术论文作者使用的关键词不仅是单词或术语，还用到许多词组或短语。
如杂交/混合有限元法、西北太平洋副热带高压、静态或空载特性实验、多传感器集成和数据融合、BSP程序性能预测工具等等。即使在一些专业性编辑学方面的期刊中，也可以看到诸如：“对策与建议、科技编辑结构方法、编排校合一”等形式的关键词。
由此可见，关键词的合理使用，不仅编辑在编辑文章时没有太在意，即使编辑自己在写文章时，也没有在意关键词的合理使用。以上所举例子中的关键词，显然不符合国家标准对关键词的描述，在使用上是不恰当、不合理的。
参考资料：百度百科-论文
参考资料：百度百科-关键词
参考资料：百度百科-论文格式
征稿
近年来，中国学者每年发表的科技论文有数百万篇，如何在浩瀚的论文海洋中脱颖而出，吸引读者的注意力，提高论文传播力和显示度，关键词起着十分重要的作用。关键词是能够明确表达学术论文的主体研究内容或中心思想的词或词组，其最初是为了满足计算机系统编制各种文献索引的需要而产生。作为文献检索的重要依据，关键词应具有专指性、全面性、规范性等特点。但实际情况是，科技论文中存在大量的含义宽泛、无实质内容的无效关键词，如“应用”“分析”“问题”“研究”等等，大大降低了科技论文的检索效率和传播效果。此前，已有学者对无效关键词展开研究，但其主要针对高校社科学报论文以及农业科技类论文，针对更广泛领域内的科技论文中常见无效关键词的计量学研究较少。
为此，本文以中国知网为文献来源数据库，结合文献［3-5］及编校实践经验，选取10个科技论文中出现频率较高、指向性不强、含义空泛的关键词，分别检索其在2015—2019年发表的科技论文中的出现频率，分析其年度分布规律及关键词共现网络。随后分别限定“大学学报”和“学院学报”以及“博士论文”和“硕士论文”(即博士和硕士的学位论文)为文献来源，对比分析常见无效关键词在不同类型期刊以及不同学历作者所著科技论文中的词频分布。最后分析常见无效关键词产生的原因及应对措施，以期提高科技论文作者和审读编校人员对关键词标引质量的认识。
1.检索范围和方法
检索范围:文献来源限定为中国知网“基础科学”“工程科技Ⅰ辑”“工程科技Ⅱ辑”“农业科技”“医药卫生科技”“信息科技”6类目录下的期刊、会议、学位论文等(即本文所指科技论文)，“大学学报”和“学院学报”，“博士论文”和“硕士论文”;文献语种限定为中文;关键词限定为“应用”“对策”“问题”“管理”“设计”“措施”“影响”“现状”“研究”“发展”;发表时间限定为2015-01-01—2019-1-31。
检索方法:以“关键词+发表时间”“关键词+发表时间+文献来源”为组合检索条件，在中国知网6大类科技文献目录下进行检索，获得各关键词在不同检索条件下的词频分布。为确保检索结果的有效性，每检索一次均随机选取若干篇论文，并核对这些论文中是否包含目标关键词。最后，将所得结果输入Excel软件进行统计分析(检索时间为2020-03-07—03-09)。
2.无效关键词的定义和分类
无效关键词的定义
无效关键词是指词义宽泛、不能准确传达论文主题内容、不利于检索的词或词组，或是未经公认的缩写词等。它们与论文主题相关性不大，不能反映单篇科技论文的特点，不具检索价值。
无效关键词的分类
无效关键词的分类目前尚无统一标准。本文根据文献［］将无效关键词分为以下3类:1)表示国别或地域的泛而不专的名词，如“中国”“美国”“德国”等;2)“不能表示所属学科专用概念的不足以反映实质内容的词”，如“方法”“问题”“试验”“研究”“分析”等;3)加了限定词的复杂短语或是未经公认的缩略词等，如“新型甘蓝型油菜品种”“AP”等，它们虽然能反映文章主题，但不利于计算机检索、识别。
个无效关键词计量学分析
不同年份科技论文中10个无效关键词频率分布
结合已有研究及编校实践经验，本文针对第2类无效关键词展开研究。分别选取“应用”“对策”“问题”“管理”“设计”“措施”“影响”“现状”“研究”“发展”这10个科技论文中出现频率较高的无效关键词，限定文献来源为科技论文，在中国知网进行检索。10个无效关键词在2015—2019年发表的科技论文中的频率(以检索记录表示)及其累计词频(10个无效关键词检索记录条数之和与当年发表的科技论文总篇数的比值)分布如表1所示。由表1可见，整体看，不同年度无效关键词频率分布相对稳定，按检索记录数排序，从高到低依次为“应用”“对策”“问题”“管理”“设 计”“措施”“影响”“现状”“研究”“发展”，呈现出明显规律性。2017年，科技论文发表总量为2 017 727篇，这10个无效关键词检索记录之和达82 732条(未排除有2个或多个无效关键词同时出现在同一篇科技论文中的情况)，每100篇文章里就有约4篇文章的关键词里包含这10个无效关键词之一，可见无效关键词的使用相当普遍。2015—2019年，“应用”这一关键词出现频率最高，且其检索记录在2017和2018年分别达20 267和20 203条，明显高于其他9个无效关键词的出现频率，说明科技论文作者选择“应用”作为关键词的比例较高。纵向来看，2015—2019年这10个无效关键词检索条数随年度的变化并无明显规律性，累计词频范围为～，其中2015和2019年的无效关键词累计词频均为左右(表1)，说明科技论文作者并未有意地减少无效关键词的使用，无效关键词将会伴随着科技论文作者的写作习惯而长期稳定地存在。
▼ 表1 2015—2019年科技论文中10个无效关键词频率及累计词频分布
10个无效关键词共词分析
共词分析法是指通过分析共同出现在同一篇文献中的关键词或主题词，从而鉴别某一学科知识结构和研究热点的方法。目前，基于关键词的共词分析法已被广泛应用于文献计量、信息系统、人工智能等领域。
本文以10个无效关键词为研究对象，分析其在2015—2019年共现关键词(即2个关键词同时出现在同一篇文献中的现象)分布情况，结果如图1所示。图1中，2015—2019年10个无效关键词“应用”“对策”“问题”“管理”“设计”“措施”“影响”“现状”“研究”“发展”的检索记录总数分别为94 100、50 287、41 644、37 074、34 989、30 565、26 275、23 905、22 225和18 448条。 数据来源于中国知网，本文仅展示频率排序第1～15的共现关键词。
▼ 图1 2015—2019年10个无效关键词共词分析
从图1可以看出，2015—2019年同一篇科技论文中同时出现2个无效关键词的现象相当普遍。例如，以“问题”为检索关键词，与其共现频率最高的关键词为“对策”，共现频率达15 223(图1(c))，也就是说，在一篇以“问题”为关键词的科技论文中，有大于1/3的概率会同时出现“对策”这一关键词。分析其余9个无效关键词的共词分布情况也可发现，与这些关键词共现频率较高的往往为无效关键词。例如，按照关键词共现频率排序，2015—2019年与关键词“应用”共现的无效关键词依次为“发展”“设计”“研究”，共现频率分别为2 188、1878和1 642(图1(a));与关键词“现状”“研究”“发展”共现频率较高的几乎均为“对策”“问题”“应用”等无效关键词(图1(h)～(j))，可见无效关键词共现网络不仅不能反映学科知识结构和研究热点，而且造成了信息资源的浪费。值得一提的是，在本文选取的10个无效关键词排名前15的共现关键词中，有7个共现关键词中出现了“建筑”或“建筑工程”，这可能与该领域的科技论文发文总量较大有关:以“建筑”为主题词进行检索，2015—2019年累计发文306 196篇，约占科技论文总发文量9 890 018篇的3%。
不同期刊科技论文中10个无效关键词频率分布
以本文筛选出的10个无效关键词为检索条件，同时限定文献来源为“学院学报”和“大学学报”，检索得到2015—2019年不同类型期刊发表的科技论文中的10个无效关键词频率分布及其累计词频分布如表2所示。由表2可见，2015—2019年，发表于“大学学报”的科技论文明显比“学院学报”的科技论文多，但“学院学报”科技论文中无效关键词的出现频率明显比“大学学报”科技论文的高。例如，2015年，“大学学报”共检索到67 598篇文献，其中以“应用”为关键词的文献为100条;“学院学报”共检索到42 620篇文献，其中以“应用”为关键词的文献为305条，二者差异显著。由表2还可看出，2015—2019年，“大学学报”科技论文中的无效关键词累计词频分别为、、、和，“学院学报”科技论文中的常见无效关键词累计词频分别为、、、和，二者均随着年度的变化而逐渐降低，呈现出明显的规律性。同时，“大学学报”科技论文无效关键词累计词频明显比同期“学院学报”科技论文的低，说明前者关键词标引质量比后者的高。
▼ 表2 2015—2019年不同类型期刊科技论文中的10个无效关键词频率及累计词频分布
不同学历作者所著科技论文中10个无效关键词累计词频分布
以本文筛选出的10个无效关键词为检索条件，同时限定文献来源为“硕士论文”和“博士论文”，检索2015—2019年不同学历作者所著科技论文中无效关键词频率分布及其累计词频(即10个无效关键词检索条数之和与“博士论文”和“硕士论文”总篇数的比值)分布，如表3所示。
▼ 表 3 2015—2019 年不同学历作者所著科技论文中的 10 个无效关键词频率及累计词频分布
由表3可见，2015—2019年“硕士论文”总篇数显著高于“博士论文”总篇数，前者为后者的～倍;同时，“硕士论文”中10个无效关键词出现频率明显比“博士论文”的高，如2019年“硕士论文”中以“设计”为关键词的检索记录为203条，而“博士论文”中的检索记录仅为1条。由表3还可见，2015—2019年“硕士论文”中的无效关键词累计词频明显降低，分别为‰、‰、‰、‰和‰，与2015年相比，2019年“硕士论文”无效关键词累计词频降幅达。2015—2019年“博士论文”中的无效关键词累计词频整体上也呈下降趋势，分别为‰、‰、‰、‰和‰，5年间“博士论文”无效关键词累计词频降幅达。同时，“博士论文”中无效关键词累计词频明显比同期“硕士论文”中的低，说明无效关键词的出现频率与论文作者学历有一定关系。
个无效关键词出现原因及应对措施
10个无效关键词出现的原因分析
综合分析结果可知，虽然在2015—2019年博士和硕士作者群体已逐渐减少无效关键词的使用，但是在2015和2019年发表的科技论文中，这10个无效关键词累计词频并无明显变化(约为)，说明无效关键词存在此消彼长的现象。本研究认为无效关键词出现的主要原因包括以下几个。
一是多数科技论文作者未接受有效的指导，不知道如何撰写合适的关键词。有研究表明，多数高校学生承认自己未接受过系统的科研写作训练。屈李纯等针对328名硕士研究生展开调研，发现仅有的研究生熟悉关键词的选取。其实早在1987年，我国GB/T 7713—1987《科学技术报告、学位论文和学术论文的编写格式》明确规定:每篇论文应选取3～8个词作为关键词，如有可能，尽量用《汉语主题词表》等词表中提供的规范词语。2019年，国家新闻出版署发布了针对关键词的行业标准CY/T 173—2019《学术出版规范关键词编写规则》，其中阐述了关键词的定义和基本要求。遗憾的是，高等院校中有关科技论文写作的课程和培训仍然较少，很多作者甚至从未听说过《汉语主题词表》，其他企事业单位中的作者接触到最新的标准、规范、写作培训和指导的机会更少，这也就导致了低质量科技论文和无效关键词的稳定存在。例如，在未包括“质量”“分析”“技术”“原因”等无效关键词的情况下，2015—2019年，仅本文选取的10个无效关键词检索记录总数达381 295条;进一步分析这些无效关键词的累计词频可发现，其整体呈先增加后降低的趋势，但变化幅度不大，可见科技论文作者使用无效关键词的现象依然普遍。
二是部分作者未从思想上重视关键词对于论文检索的重要作用。有些中文科技论文作者只在乎论文是否能发表，是否能助其拿到学位或晋升职称，而对论文的关键词标引质量以及论文发表后的学术影响并不关心，这就导致科技论文中存在大量无检索价值的关键词。进一步分析图1还可以发现，作者在选取关键词时，往往只是根据刊物要求，简单地将论文题目拆分为3～8个关键词，而未仔细鉴别这些关键词是否能够准确地反映该篇论文的特点，导致同一篇论文中无效关键词共现的情况也相当普遍。例如，2015—2019年篇名中同时含“应用”和“研究”的科技论文检索记录达199 841条，篇名中同时含“影响”和“研究”的科技论文检索记录达128 358条，这也反映了部分作者从论文标题中选取关键词的随意性。
三是论文审读编校群体(包括论文指导教师和同行评议人员)把关不严。目前，仍然有相当一部分的编校人员秉持着“改错不改好”的理念，在审读科技论文时仅仅关注变量符号和单位使用不规范、图表和公式编排不合理等，而针对论文关键词等能体现文章亮点的内容就抱着无所谓的态度，虽然也是“为他人做嫁衣裳”，但难免有不够走心之嫌。例如，2015—2019年来源于“学院学报”的科技论文总数为180 674篇，其中10个无效关键词的累计词频为;而来源于“大学学报”的科技论文总数为322 564篇，其中10个无效关键词的累计词频为(表2)，前者累计词频约为后者的倍，可见“学院学报”的编校群体对关键词的标引质量控制严格程度比“大学学报”编校群体的低。同时，高等院校教师忙于申请项目、开公司，疏于指导学生进行学术研究及写作的现象依然存在，论文作者因学术不端而被撤稿或是撤销学位的报道也屡见不鲜，可见高等院校中部分导师和同行评议人员对学生学术论文的主体内容审读尚不够仔细，遑论论文中的关键词了。例如，2015—2019年“博士论文”总数为116 093篇，其中10个无效关键词的累计词频为‰;而“硕士论文”总数为1 016 061篇，其中10个无效关键词的累计词频为‰，后者约为前者的倍(表3)，可见“硕士论文”的审读群体对关键词的标引质量控制严格程度比“博士论文”审读群体的低。
无效关键词的应对措施
我们认为降低科技论文中的无效关键词出现频率的措施主要包括以下几个方面。
一是进一步加强对科技论文作者的指导与培训。这就要求高等院校、各科技期刊编辑部以及其他企事业单位形成合力，建立合理的培训机制，定期开设写作课程或开展写作培训，对作者进行系统而全面的科技论文写作训练，使其加深对论文结构、论文要素、论文写作标准及规范的认识，提高综合写作能力，减少论文无效关键词的选取。例如，吉林大学《中国兽医学报》编辑部针对科技论文写作者开展“移动课堂”网络教学，取得了较好的效果。
二是科技论文作者应从思想上重视关键词对于文献检索的重要作用，同时在操作上严格执行关键词的编写规则。作者应充分认识到关键词是科技论文检索的信息点，是表达论文主要学术观点的关键性因素，在论文写作中应避免使用无效关键词。CY/T 173—2019规定:关键词编写一般包括论文审读、主题分析、选词和编排;关键词应准确并充分揭示论文主题内容，重要的可检索内容不应遗漏。科技论文作者根据编写规则选取适宜的关键词后，还应以读者的身份进行反推:要检索这一研究领域的科技论文，是否会选择这样的关键词?合理、科学地标引关键词有助于提升文献利用率。
三是论文审读编校群体需对无效关键词进行严格把关。关键词能够反映期刊研究热点和发展方向，关系着期刊的学术质量。论文审读编校群体应重视关键词的标引工作，选取合适的关键词有利于学术文献的有效传播和充分利用，从而有助于提高论文和期刊的学术影响力。例如，已成功入选“中国科技期刊卓越行动计划梯队期刊”的《中南大学学报(自然科学版)》严把期刊学术质量关，2015—2019年共发表论文2 385篇，其中10个无效关键词的出现频率为0;而《湖南城市学院学报(自然科学版)》同期共发表论文933篇，其中10个无效关键词的检索记录为68条，累计词频达。可见，论文审读编校群体在关键词的标引质量控制过程中发挥着重要作用。
结束语
在科学技术日新月异的今天，通过关键词检索相关研究领域的最新文献早已成为科研工作者最常用的检索方式之一。一方面，科技论文作者应主动学习科研写作标准和规范，参加科研写作课程学习或培训，根据论文主题选取恰当的、指向性强的关键词;另一方面，作者和审读编校人员都应从思想上重视关键词的标引，进一步加强对关键词标引质量的控制，避免使用无效关键词，以期实现科技论文快速而广泛的传播，提高科技论文的检索利用率和学术影响力。
⚪本文来源中国知网，载于《编辑学报》2020年第4期，原题《科技论文10个无效关键词计量学分析》。
⚪引文格式：伍锦花,陈灿华.科技论文10个无效关键词计量学分析[J].编辑学报,2020,32(04):403-408.
⚪本文为节选，为阅读及排版便利，本文删去了注释与参考文献等内容，敬请有需要的读者参考原文。
⚪作者：伍锦花，陈灿华老师，《中南大学学报(自然科学版)》编辑部。
⚪转载自：社科学术圈。版权归原作者所有。如涉及版权问题，请及时与我们进行联系。
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精彩推文回顾
1、根据论文的标题提取关键词。2、根据论文的主题提炼关键词。3、关键词的设计长度要3至8个词汇之间，并且排在“提要”的左下方。
中文摘要及关键词：“摘要”二字采用三号字黑体、居中书写，“摘”与“要”之间空两格，内容采用小四号宋体。“关键词”三字采用小四号字黑体，顶格书写，一般为3—5个。
同一篇论文的英文题名与中文题名内容上应一致，但不等于说词语要一一对应。在许多情况下，个别非实质性的词可以省略或变动。国外科技期刊一般对题名字数有所限制，有的规定题名不超过2行，每行不超过42个印刷符号和空格；有的要求题名不超过14个词。
扩展资料：
1、根据论文的标题提取关键词。2、根据论文的主题提炼关键词。3、关键词的设计长度要3至8个词汇之间，并且排在“提要”的左下方。
1、首先明确，论文关键词是论文中出现频率最高，同时也是最为核心的词汇2、论文关键词一般放在摘要后面3、关键词要求简洁明了，概括性极强，但一定不要自创4、论文关键词来源，在题目找到1-2个核心关键词，另外再从论文中找2-3个关键词就可以了。
1、“必要性”一词不具有关键性，小编从中国学术期刊网上以“必要性”为关键词检索，共检索到37302篇相关的文章，可见，“必要性”一词作论文关键词，没多大实际意义。
2、“培养方法和途径”是一个短语，不适合作论文关键词，作关键词的应为单词和术语，另外“方法、途径”与“必要性”一样作关键词也无多大实际意义。当然选取关键词时存在的问题还有很多，小编认为应注意以下几个问题。
(1)几个关键词要构成一个信息集合体，从不同角度标示出论文的主要特征，并能通过几个关键词的逻辑组合有效的提示论文主题内容，只有这样选取的关键词才是最准确、合适的。
(2)中、英文关键词要一一对应，小编经常会发现有的同学中文关键词有6个，而英文关键词有5个，也有的中英文关键词的顺序也不一致，这要引起广大同学们的注意。
(3)关键词一般从论文标题以至摘要及正文中抽取，能够作关键词的词，一要带关键性，二要反映论文的主题概念，三要能作为检索的“入口”词。因此，关键词即不能选取文章中没有出现过的词，也不能选无实际检索意义的词。同义词、近义词不应并列为关键词;化学结构式。反应式和数学式原则上不用;冠词、介词、连词、感叹词、代词、某些动词(连系动词、情感动词、助动词)不宜使用;某些不表示所属学科专用概念的名词也不应作为关键词。
以上就是小编分享的关键词选取注意事项，总之，设立关键词的初衷是为了文献标引工作，而且要能够表征全文主题信息，其重要作用提醒是为了帮助读者理解论文的主题内容，有利于读者查阅、检索文献。
论文的关键字通常和你这个论文的主要内容有关系，比如说你做的是一个乘机管理系统，那么你的关键字就要写管理系统，还有乘机这两个字，除此之外还有你实现的技术，比如说Java PHP。
1、论文题目：要求准确、简练、醒目、新颖。2、目录：目录是论文中主要段落的简表。（短篇论文不必列目录）3、提要：是文章主要内容的摘录，要求短、精、完整。字数少可几十字，多不超过三百字为宜。4、关键词或主题词：关键词是从论文的题名、提要和正文中选取出来的，是对表述论文的中心内容有实质意义的词汇。关键词是用作机系统标引论文内容特征的词语，便于信息系统汇集，以供读者检索。每篇论文一般选取3-8个词汇作为关键词，另起一行，排在“提要”的左下方。主题词是经过规范化的词，在确定主题词时，要对论文进行主题，依照标引和组配规则转换成主题词表中的规范词语。5、论文正文：（1）引言：引言又称前言、序言和导言，用在论文的开头。引言一般要概括地写出作者意图，说明选题的目的和意义,并指出论文写作的范围。引言要短小精悍、紧扣主题。〈2）论文正文：正文是论文的主体，正文应包括论点、论据、论证过程和结论。主体部分包括以下内容：a.提出-论点；b.分析问题-论据和论证；c.解决问题-论证与步骤；d.结论。6、一篇论文的参考文献是将论文在和写作中可参考或引证的主要文献资料，列于论文的末尾。参考文献应另起一页，标注方式按《GB7714-87文后参考文献著录规则》进行。中文：标题--作者--出版物信息（版地、版者、版期）：作者--标题--出版物信息所列参考文献的要求是：（1）所列参考文献应是正式出版物，以便读者考证。（2）所列举的参考文献要标明序号、著作或文章的标题、作者、出版物信息。
会计专业毕业论文范文
注册会计师在审计过程中保持的公正无偏的态度，在履行专业判断和发表审计意见时不依赖和屈从于外界压力。以下是我精心整理的会计专业毕业论文范文，供大家参考借鉴，希望可以帮助到有需要的朋友。
论文题目：注册会计师审计独立性分析
摘要： 本文认为，独立性是注册会计师执业的灵魂，是注册会计师保持客观公正的基本前提。如果注册会计师审计缺乏独立性，就很难做到客观公正，其提供的信息可信度会大为降低，从而误导信息使用者，使其做出错误的决策而遭受经济损失。这无疑会造成社会经济秩序的混乱，影响市场经济的正常发展。
关键词： 注册会计师 审计 独立性会计信息 失真 公司治理结构
一、审计独立性概述
(一) 审计独立性的内涵
国际会计师联合会1992年制订的《职业会计师道德守则》指出，注册会计师在从事审计任务时，应在实质上和形式上没有任何被认为影响独立、客观、公正的利益，无论这种利益的实际影响会怎样;《中国注册会计师职业道德基本准则》也规定，注册会计师执行审计或其他鉴证业务，应当保持实质上的独立与形式上的独立。
实质上的独立，是要求注册会计师与委托单位之间必须确保无利害关系。本质上是指注册会计师在审计过程中保持的公正无偏的态度，在履行专业判断和发表审计意见时不依赖和屈从于外界压力。要求注册会计师在执业过程中严格保持超然性，不能主观偏袒任何一方当事人，尤其不应使其结论依附和屈从于持反对意见利益集团或人员的影响和压力。形式上的独立性是对第三者而言的，即注册会计师必须在第三者面前呈现独立于委托单位的身份。如果注册会计师具备了实质上的独立，但是报表使用者却认为是客户的辩护人，那么审计的作用就会大为降低。因此，报表使用者对这种实质上的独立性的信任也很重要，这种信任使得注册会计师必须具备形式上的独立性。实质上的独立和形式上的独立是两个不同的概念，但又密不可分。
实质上的独立性是无形的，难以测量的;而形式上的独立性是有形的，可以观察的。注册会计师在执行审计业务时，不仅要保持实质上的独立，而且要保持形式上的独立。因为实质上的独立只有当注册会计师在整个审计过程中真正保持中立时才成立，而形式上的独立则是社会公众对注册会计师独立性评判的结果。现实中即使注册会计师确实保持了实质上的独立，但如果社会公众认为其偏袒了委托人或其他任何一方而有失形式上的独立，那么审计结果就失去意义。因此，形式上的独立是实质上独立的重要保证，也是社会公众评价注册会计师工作、进而决定对注册会计师信赖与否的标准。
(二)审计独立性的经济性质
审计独立性的经济性质可从以下方面认识：
第一，独立性是相对的概念。社会公众与职业界一般倾向于在独立性上采取二分的方法，即非此即彼，将独立性当成绝对的概念。然而，越来越多的学者通过研究指出，独立性不是一个绝对的概念，而是一个相对的概念。实际上作为注册会计师职业团体中的个人不但与其职业界内部有着各种各样的关系，而且与职业界外部也会发生多种联系。注册会计师与委托人或被审计单位能够保持绝对的独立，显然只能是不切实际的期望。外界因素对注册会计师独立性的影响或大或小，承认注册会计师会受影响而不能保持绝对的独立性，并不表明注册会计师就会失去存在的意义，只要这种独立性仍能保持在社会公众期望的独立性水平之上即可。如果承认审计独立性是一个相对的概念，那么前文所述的注册会计师是超然独立的观点就要持慎重态度。所谓超然独立，一般理解是绝对的独立，但这种观点在强调注册会计师职业的存在价值时，无疑也使广大社会公众不切实际地夸大了注册会计师的作用，增大了注册会计师自我评价与社会公众期望之间的差距，这也是造成对注册会计师行业的社会期望差距过大的主要原因之一。
第二，独立性是一种概率。独立性的这种概率只是主观的概率。当人们认为注册会计师是独立的，实际上指注册会计师执行业务时不受任何利益相关方面的意见影响，其出具恰当的审计意见的概率足够高，以至于可以完全信赖注册会计师的工作，可以考虑利用其工作结果进行决策。可见将独立性表述为概率，并没有动摇对注册会计师服务价值的认可，社会公众只要认为注册会计师不受其他利益相关方的影响，其能够出具恰当的审计意见的概率足够高即可。既然审计独立性是一种概率，实质上也就意味着这个概率不可能永远等于1，而是经常地表现为在[0，1]之间取值的客观事实。所以在行业的日常管理中，一方面应加强对注册会计师的宣传教育和必要的查处力度，使其在执业中不断克服环境的不良影响，抵制有关利益方施加给注册会计师的压力。同时在宣传中应注意说明注册会计师自身的能力限制和执业环境的不完善，出现个别审计意见发生偏差的现象也属不可避免，使社会公众逐步认识到出现审计失败不一定就必然是注册会计师的责任。
第三，独立性是一种风险。这一性质是从报表使用者角度界定的。由于独立性是一个相对的概念，体现为一种概率，所以绝对的独立是不存在的。但报表使用者决定利用注册会计师审计后的会计报表进行决策时，实质上就隐含着其已对注册会计师表示了信任。即报表使用者认为注册会计师是独立的，即使同时承认或认为注册会计师仅做到了相对独立，但这一独立性水平也是其予以认可的，或处在其可接受的既定水平之上的。这个可接受的独立性既定水平越高，意味着报表使用者认定的注册会计师的独立性也越高。一旦注册会计师的独立性实际上低于其可接受水平，则其利用注册会计师审计后的会计报表进行决策，对报表信息的过分信赖就是风险。
二、注册会计师审计独立性影响因素分析
(一) 委托代理关系失衡
任何一项审计业务一般都要涉及三方主体，一是委托人，即向会计师事务所提出业务委托，并与会计师事务所签定审计业务约定书的单位和个人，一般是财产的所有者;二是会计师事务所和注册会计师，即审计业务具体执行者;三是被审计人，即受财产所有者委托的经营管理者。而我国大部分上市公司由于从国有企业改制而来，法人治理结构存在诸多问题。国有股份占绝对控股地位的现实造成了所有者终极代表人的缺位，在部分国有控股和民营控股的上市公司中存在 “一股独大”的问题，董事会人员组成中以内部人和控股股东代表为主，缺少外部董事和独立董事，因此缺少适当的权力制衡，使中小股东权益得不到保障，而且相当一部分上市公司的董事长与总经理合二为一，“内部人控制”现象十分严重。在这种情况下，常会出现委托者出面委托注册会计师审计自身财务数据的现象。这种委托人与被审计人合二为一的状况得使注册会计师处于明显的被动地位。在现行审计关系格局和注册会计师职业监管与制裁机制下，当注册会计师揭露客户的舞弊行为要承担被解聘的风险时，就很可能屈从于上市公司，为其出具虚假的`审计报告，甚至共同作弊。
(二)市场竞争无序
注册会计师行业是激烈竞争的行业，会计师事务所能否竞争到较多的客户，是关系到其生存发展的问题。当审计供给市场的竞争加剧时，客户变更会计师事务所的机会和动力都会增加。如果注册会计师意识到其他会计师事务所也在争夺该客户，注册会计师对客户的独立性将会减弱。目前在我国存在着众多规模较小，技术力量薄弱，质量控制及自律机制不健全的会计师事务所，这些中小型的事务所往往采取降低审计收费或屈从客户不当意愿等手段来分得审计服务市场。由于审计市场正处于买方市场的环境下，客户管理当局对注册会计师的选择权和决定审计收费的力量尤为强大。无保留意见的审计报告是招股、配股、防止“摘牌”等的必要条件，这会增加上市公司对注册会计师的施压强度。这些不公平竞争状况的存在，不仅严重损害了注册会计师同业之间的相互关系，也使注册会计师的独立性受到严重损害，对注册会计师行业的发展和社会公众利益毫无益处。
(三)审计人员执业水平低下
审计人员能力不足，缺乏高尚的职业道德，违背独立、客观、公正原则，迁就客户的非法要求，编制虚假的审计报告。会计师事务所合伙人素质偏低，只凭借出资取得相应的资格，缺少相关的能力和职业道德。从“深圳原野”、“琼民源”、“红光实业”等案例都反映出我国注册会计师的职业道德问题的严重性。以及审计过程中使用了过多的职业判断，这些判断为注册会计师的非独立性行为埋下了隐患。目前我国通过注册会计师全国统一考试合格进入事务所工作的注册会计师仅占注册会计师总数的33%，具有大学本科学历的注册会计师仅占16%，这与国外注册会计中的从业人员以中青年为主的年龄结构，60%—70%以上大学本科的学历结构存在相当的差距。从事多年会计或审计工作的工作者虽有丰富的经验，但由于我国会计制度近几年的改革力度大，新的会计准则陆续颁发，这些人员对新准则、新制度有一个适应的过程。而另一部分通过参加注册会计师考试获取执业资格的注册会计师又缺乏实际工作经验，专业技术能力和审计经验比较欠缺，面对特殊问题可能丧失审计工作警觉性，轻易接受客户解释，可能存在错漏问题。
三、加强注册会计师审计独立性的对策措施
(一) 引入独立董事制度，完善法人治理结构
针对上市公司审计委托机构不明确，股东大会对管理当局缺乏有效制衡机制的现状，必须引入独立董事制度。独立董事的独立性使其在公司治理结构中占有重要地位，在监督公司经营管理、制衡控股股东和经理人权利、保护股东权益等方面发挥着特殊作用。独立董事的职权包括向董事会提议聘用或解聘会计师事务所，这对被审计单位管理当局更换会计师事务所的随意性进行了约束。同时独立董事可下设由其领导的审计委员会，由审计委员会行使委托和批准解聘审计机构，审查审计工作的职权。独立董事制度明确了审计的委托机构，通过改善审计委托制度，能够建立有效的制衡机制，控制管理当局权力，保护中小股东权益，增加公司信息披露的透明度，督促上市公司规范运作，防止注册会计师受管理人员左右。
(二)建立新的会计师事务所受聘制度
一方面，是打破会计师事务所受雇于被审企业的现状。笔者认为，监管机构应该参与上市公司聘用会计师事务所的过程，选择权仍然在企业但监管机构具有否决权，即可以否决有重大违纪违规记录的上市公司，至少在一定期限内不允许其再承接大公司和上市公司的审计业务。这样就可以使会计师事务所的业务不再仅依赖于上市公司，而且还要依赖于监管机构，或者说依赖于其自身的行为，这可从根本上改变会计师事务所受雇于被审企业的现状，为独立、客观、公正的审计提供必不可少的环境。另一方面，要改变会计师事务所对被审企业的业务涉足过深过广的现象，减小会计师事务所对被审企业的经济依赖性。禁止受聘于审计业务的会计师事务所向被审企业同时提供其他非审计业务;禁止会计师事务所的雇员在被审企业兼职，以及被审企业雇员在该会计师事务所兼职;若被审企业的高级管理者及与其有密切关系的家庭成员近一年内曾在该会计师事务所任职或即将赴该事务所任职，那么该所也应该被禁止为该公司提供审计服务，反之亦然;应严格限定会计师事务所及审计师对同一企业的审计年限，当然该年限也不宜过短，以免影响工作效率。
(三)加强注册会计师的后续教育
加强对注册会计师的职业道德教育，使审计活动的主体对其道德使命有清醒的认识，发挥道德规范潜移默化的约束作用，强化注册会计师的使命感，加强注册会计师的精神独立对其行为的约束和规范。同时要做好宣传工作，正确引导社会公众对注册会计师职能的认识，这也有利于加强社会对审计独立性的监督。提高注册会计师的职业素质，对于大多数的审计项目而言，审计风险的识别、估测评价、预防等大量依靠注册会计师的职业判断。因此必须提高注册会计师的素质要求，对其进行风险管理和现代信息技术培训，培养年轻注册会计师成为骨干，努力提高这些人员的各项技能。要进一步完成注册会计师的职业道德规范。目前我国已颁布职业道德的基本规则，我国的职业道德建设已经有了初步发展，但职业道德基本准则还缺乏操作性，建议有关部门加紧职业道德具体准则和规范指南的制定，使注册会计师行业形成以基本准则、具体准则、规范指南为基本框架的注册会计师职业道德规范体系，同时建立职业道德评价体系，成立相应的执行机构，在出现违反职业道德规范行为时，既要有裁决的执行部门又要有相应的执行依据，使职业道德真正具有可操作性。
(四)监管部门规范监管，强化注册会计师审计独立性
监管部门的监管工作一般是通过制定法律、法规、准则来规范注册会计师和会计师事务所的行为，如果注册会计师及其会计师事务所不遵守这些规则就会受到处罚。有关监管部门可以从独立性风险的产生因素、制约因素、独立性风险所造成的社会后果的角度考虑，制定必要的规范进行监管。另外建立专门的管理机构对会计师事务所进行监管，该机构负责收取审计费用，行使委托会计师事务所审计的权力，切断会计师事务所与被审单位的直接经济联系，确保审计的独立性。这一管理机构应建立会计师事务所数据库，对事务所实行分级分类，根据需要从库中随机抽取，根据审计项目大小统一付费，该机构经费主要由企业承担，可由政府出面开征审计税。同时，对注册会计师进行财产登记制度，以改善其执业的风险承担机制，限制会计师事务所与某一客户的合作时间及收入，隔断其与各方诸多联系，变“自律”为“他律”，强化注册会计师审计的独立性。
参考文献：
[1]崔莉：《解决困扰审计独立性的途径》,《现代审计与会计》2005年第7期。
[2]刘兴革：《审计独立性的内部因素分析与对策》,《经济师》2005年第7期。
[3]欧阳电平、胡建敏：《审计独立性的制度分析与改革》,《审计月刊》2004年第9期。
[4]魏朱宝：《注册会计师审计独立性弱化：市场缺陷与政府失灵》,《审计研究》2005年第5期。
会计专业毕业论文怎么写
会计专业毕业论文怎么写呢，具体的写作步骤是怎么样的，大家需要了解一下吗?下面是我为大家收集的关于会计专业毕业论文怎么写，欢迎大家阅读借鉴!
会计论文和其它专业的论文一样，都需要经历一下几个写作阶段：
(1)拟定选题与写作计划;
(2)草拟大纲;
(3)写作初稿;
(4)二稿;
(5)论文定稿。
论文验收与答辩阶段属于最后一个阶段，其主要任务是验收论文和组织答辩，决定学位的授予。
论文是一般毕业论文由标题、摘要、正文、参考文献等4方面内容构成，会计论文也是如此。接下来我们就详细地讲讲会计论文的结构和写作内容：
1、标题
论文的标题给人对这篇论文的第一印象，而第一印象的好坏往往影响着对论文质量的判断，因此要精心设计。一篇论文，有无兴趣让人读下去，题目十分重要。标题是否吸引人，往往影响着对这篇文章的内容的关注程度。
选题和标题不一样，选题是确定论文写作的大概方向，一般都是通过论文展现。对于标题的要求，概括起来有三点：一要明确。要能够揭示论题范围或论点，使人看了标题便知晓文章的大体轮廓、所论述的主要内容以及作者的写作意图。二要简炼，论文的标题尽量简短形象，让人一目了然。三要新颖。标题和文章的内容、形式一样，应有自己的独特之处从而激起读者的阅读兴趣。
2、摘要
摘要反映了内容的梗概，其写作要规范，要求简洁明了，能概括地、不加注释地表述写论文的目的、内容、方法、结果或结论。摘要不要分段落，尽量用通俗的语言。一般一篇4,000~8,000字的论文，其摘要部分在100字以内。
3、毕业论文关键词
每篇论文(字数在4,000-8,000字之间)，有关键词3-8个之间;一般5,000字左右的论文有3-4个关键词即可。关键词一般是在论文题目或要点中反复出现的词。
4、引言或引论(即开头)
这部分是引导读者理解论文部分，所以其地位十分重要，一定要引起论文写作者的重视。
一般对于初学写论文的学生宜采用直接切入式开头，引言部分的论文写作应涉及到以下几个内容：
(1)选题的'原因和意义，有时还要简要介绍前人的研究状况;
(2)主要的研究方法;
(3)介绍论文的内容;
(4)论文的不足与创新之处。
5.毕业论文正文的写作
毕业论文写作的内容和结构应符合以下三个要求：
(1)论题集中，重点突出。一篇论文应围绕论题展开，要对内容进行合理的筛选。文章的每一部分内容，每一段内容之间要各有侧重，不能来回交叉、重复。一篇论文一般性论述应少一些，着重论述论题的重点。
(2)论文写作思路应顺畅，语言通畅。论文的各部分之间的内容应存在逻辑联系，不能相互割裂。正文论文的最基本的结构如下：一是提出问题(现状及存在的问题);二是分析问题(引用大量案例来分析为什么存在这些问题，原因何在);三是解决问题(对策和建议部分)。三个部分内容衔接紧密，围绕中心议题来展开论述。
(3)论文写作理论应联系实际。会计论文一定要理论与实践相结合，运用大量案例的文章才更显生动，更具价值。
6.结尾
这一部分主要提出下一步的研究方向，或者此论文可能带给人们的启示或借鉴。简单的几句话即可概括，但不要重复论文正文的内容
7、参考文献
参考文献重要的是它的格式，不同类型的文献都存在着差别：
期刊：作者。文章题名[J].刊名，年，卷(期)：起止页码。
着作：作者。书名[M].出版地：出版者，出版年。起止页码。
报纸：作者。文章题名[N]报纸名，出版日期(版次)。
电子文献： 作者。文章题名[J/OL]或[EB/OL].网址，发表或更新日期。
要提高毕业论文的质量，不仅要遵循一定的选题思路，做好选题，还得按要求规范论文写作。以上就是会计本科毕业论文怎么写的详解，希望对你有所帮助。
本科生毕业论文（设计）格式要求第一部分：扉页论文题目（黑体二号，居中）；其他填写内容在横线上居中（指导教师不需填写职称），使用宋体三号字。第二部分：中、英（外）文内容摘要中、英（外）文内容摘要在第二页书写，如在一页之内不能书写完毕，连续书写在次页。“内容摘要”四个字居中书写（宋体三号加粗），前后两个字之间空一个中文字符。书写“内容摘要”四字之后，空一行（宋体小四号），再书写中文内容摘要（宋体小四号）。书写中文内容摘要之后，在下一行书写中文关键词。书写“关键词”三字时，左缩两格添加冒号；“关键词”三个字使用宋体小四号加粗；关键词具体内容使用宋体小四号字；在前后两个中文关键词之间，空两个中文字符。书写中文关键词之后，空一行（宋体小四号），再书写英（外）文内容摘要（ABSTRACT）和关键词（KEY WORDS）。书写英（外）文内容摘要和关键词的格式等要求，与中文内容摘要和关键词对应，但是，字体为Time New Roman ，小四号，关键词的内容全部用小写。第三部分：目录在书写第二部分即“中、英（外）文内容摘要”完毕的下一页，开始书写目录。“目录”两字之间空两个中文字符，居中书写，使用宋体三号字加粗。书写“目录”二字之后，空一行（宋体小四号），再书写目录的具体内容（即标题）及对应正文的起始页码。目录的具体内容（即标题）要求标注到二级标题，即：（一）、（二）、（三）…。书写目录的具体内容时，一级标题使用宋体四号字加粗;二级标题使用宋体四号字。行距为“固定行间距22pt”。第四部分：正文及参考文献
审计论文提纲
导语：近年来我国商业银行蓬勃发展，取得了显著的成绩，但是我国的审计仍然存在许多的问题。下面是我分享的审计的论文提纲，欢迎阅读!
题目：商业银行内部审计问题及措施
摘要:近年来我国商业银行蓬勃发展，取得了显著的成绩，但是商业银行在内部审计过程中依然存在着诸多问题，例如相对独立性难以保证、审计人员专业水平有待提高、审计质量参差不齐等现象，本文通过对当今内部审计现状的描述，对商业银行中出现的突出问题以及产生问题的原因分析，进一步提出改善措施，本文对于改善内部审计问题具有一定的借鉴意义。
关键词:商业银行;内部审计;问题;措施
1.概述
2.商业银行内部审计现状
银行内部审计管理与机构配置
银行内部审计内容多样化
银行内部操作系统智能化
3.商业银行内部审计存在的问题及原因
内部审计权限独立性不足
审计人才短缺
审计质量难以保证
4.商业银行内部审计改进措施探究
完善监督机制
加强审计人员培训和整体素质建设
更新审计技术及方法
5.结语
参考文献:
[1]邱兆祥，邱俊杰.商业银行内部审计转型升级:现实意义与实践路径[J].西南金融，2013，06:12-15.
[2]李亚鹏，廉鹏飞.商业银行内部审计未来发展的趋势[J].时代金融，2013，24:21-22.
[3]丁俊博，李烨，徐润，等.江苏省商业银行转型背景下内部审计独特性的探讨[J].现代商业，2013，33:204-207.
[4]朱泉.浅谈风险导向内部审计在商业银行风险管理中的运用[J].金融纵横，2012，04:51-55.
[5]黄种.中国商业银行内部审计独立性研究[J].管理观察，2015，03:9-11.
题目：国企境外投资税收风险管理审计探析
摘要：随着我国“一带一路”战略的实施和境外投资日益增多，国家审计的视野应拓展到境外国有企业和国有资产，现代国家审计目标具有综合性的要求，因此现代国家审计应该关注境外投资的.税收风险管理审计。本文首先探讨国企境外投资税收风险管理审计之地位，再研究税收风险管理审计包含的双重税收风险管理审计、境外企业组织结构风险管理审计、转移定价风险管理审计、资本结构风险管理审计以及税收协定风险管理审计这五个维度的审计内容，最后分析如何加强发展跨国审计合作，以应对境外投资审计的需求。
关键词：国有企业;税收风险;境外审计;跨国合作
0引言
1文献综述
境外投资税收风险
税收风险审计
2国企境外投资税收风险管理审计的内容
双重税收风险管理
境外企业组织结构风险管理
转移定价风险管理
资本结构风险管理
税收协定风险管理
3大力推进国企境外投资税收风险管理
参考文献
[1]韩师光.中国企业境外直接投资风险问题研究[D].吉林大学,2014.
[2]郝玉贵,赵晨,郝铮.国家审计服务“一带一路”战略的理论分析与实现路径[J].审计与经济研究,2016(02):23-32.
[3]华维真.试述企业境外投资税收风险控制[J].涉外税务,2010(03):31-33.
[4]王克玉.境外国有企业法律风险管理审计探讨[J].审计研究,2015(05):14-19.
题目：内部审计在现代财务管理的运用
摘要：目前，社会经济发展迅猛，而对于内部审计来说，和财务管理之间关系，变得更加密切。现如今，现代财务管理阶段，对于内部审计而言，成为不可或缺关键。而随着财务管理方面要求持续变高，无论内部审计工作，还是财务管理工作，在目标方面逐渐一致，从而促进财务管理顺利实施。通过科学有效内部审计，利于单位达成目标，实现价值。本文针对财务管理工作环节，如何实现内部审计应用展开一定探讨。
关键词：内部审计;现代财务;管理;应用;效用;分析
一、财务管理阶段普遍面临实际问题
(一)财务管理缺乏重视
(二)整个财务管理体系，难以充分满足现代管理需求
(三)关于财务管理，执行力方面不高
(四)关于财务管理人员，综合素质需要加强
二、内部审计之于现代财务管理方面实际作用
(一)借助于内部审计，能够帮助管理人员加强财务管理
(二)借助于内部审计，实现财务管理体系更加完善
(三)借助于内部审计，可以增强财务管理执行作用
(四)借助于内部审计，增强财务管理人员能力水平
三、结语
参考文献：
[1]马卫红.浅谈内部审计在现代财务管理中的作用[J].中小企业管理与科技,2014.
[2]姜雷.内部审计在现代财务管理中的作用[J].中外企业家,2015.
[3]梁丹.浅议农村信用社财务管理及内部审计[J].财经界(学术),2010.
[4]何立志.内部审计在国有企业财务管理中的作用探究[J].现代经济信息,2012.
[5]郝栋梁.新时期医院财务管理的内涵现状与对策对促进内部审计的意义探讨[J].大家健康(下旬版),2013.
审计学论文范文摘要独立性是审计的灵魂，执业过程中审计师的超然独立是审计师获得社会公信的基础，也是企业的利益相关者的利益得以保障的前提之一。正是由于审计独立性的重要性，对独立性进行各种形式的干扰也就应运而生。从强调审计师独立性的重要性入手，从主客关方面强调审计师独立性的保障条件，希望能对审计实务具有一定意义的理论指导作用。[论文关键词] 审计独立性措施当前经济持续繁荣，许多企业的盈利大幅上升，股市火爆，越来越多的民众投资于股票市场。然而在此时，我们很容易忘记：投资者之所以将钱放入市场，是因为他们对市场的质量与完善具有起码的信任。这种信任不仅是市场的动力，也是市场的基础。要维持这份信任，强大、透明、可信的财务报告系统显得异常重要。而审计是保证财务报告真实可信的最后一道关卡。我们在关注上市企业的财务报告时，我们会注重企业每一次重大消息的披露。会思考在这些背后所反映的企业业绩和管理层的意图。而目前普遍存在的一种惯于用短期预测看问题的现象却未引起我们足够的关注。并且这种现象还在不断上升。注重短期结果所导致的后果是：大家都去挑战合理行为的边界时，打擦边球。目前，对很多审计师的评判是依据他做了多少非审计业务来，而不是依据他们是否能很好地进行审计。所有的这些都使得审计的独立性受到严峻的考验。
审计实证研究硕士论文
我国的法律环境和证券市场的发展程度与西方国家存在着巨大差异，在此情况下，适合于西方经济条件下的审计师选择信号传递理论在中国是否依然成立，目前尚缺乏充分的证据，我国关于此方面的研究也很少。以下是审计实证研究硕士论文，欢迎阅读。
摘 要：随着实证思想在审计理论研究中的渗透和贯彻，实证审计学的研究将会受到越来越多学者的重视。我们要理解审计，必须把它放入现实中，并观察审计是怎么运行的。解析运行中的各种现象，是需要审计事实（审计主体行为的集合）的，而审计事实的取得要通过收集各种资料并对资料进行 分析 。这就需要借鉴实证法了。本文把审计风险与实证法相结合来对审计风险相关 内容 进行了研究。
关键词：审计风险；重要性
实证审计理论研究内容涉及若干个课题。笔者仅就作为 现代 审计理论的一项重要研究成果———审计风险的实证研究做一探讨。这个课题的研究包括三个大的方面：对重要性概念的实证研究；建立分析审计风险的模型；确定重要性概念的内容。
一、对重要性概念的实证研究
审计重要性直接决定着审计工作开展的范围、审计检查的内容、采用的审计 方法 和必须实施的工作步骤，直接决定着审计工作质量的高低。因此，对重要性概念的认识是非常有必要的。这方面的研究可以采用实证的方法：
1.市场研究。即研究公开财务信息对股票价格的 影响 。根据市场对某项财务信息的反映来确定它是否重要。但是在市场研究中，我们不能肯定市场反应来自某种特定的信息，因此要设计有控制的实验来调查某一财务信息变量的市场反应，从而确定其重要性。
2.实验研究。实验通过使用假想的数据，了解实验对象针对这些数据的相应对策，这些变量是根据诸如净收入的百分比、事项性质、流动资产的百分比、盈利趋势等来安排的。实验对象可以是审计师、财务人员和一般百姓，这样可通过对统一财务变量进行不同的数据实验来确定该财务变量的重要界限，而且还可以发现在 社会 中哪些事项是相对重要的。
3.对审计实务的描述性研究。主要是对 会计 师事务所的实务指南的描述，以及法院对一些自身建立的判决结果。研究证明，绝大多数会计师事务所是具有重要性的定量化依据的。美国学者Lee在1984年的一项研究中描述了30个大的英国会计师事务所的审计程序中有关重要性的内容，结果仅7个没有。
二、建立分析审计风险的模型
《独立审计准则第9号———内部控制与审计风险》将审计风险定义为：“审计风险是指会计报表存在重大错报或漏报，而注册会计师审计后发表不恰当审计意见的可能性”。随着审计风险影响范围的扩大，审计风险也有狭义和广义之分，前者一般是指会计师事务所承担的 法律 责任以及遭受损失的可能性，而后者是指审计行业因审计风险而可能遭受的损失，一般表现为因审计失败而引起的中介市场份额的减少或业务范围的受限。本文要讨论的是狭义的审计风险。因而建立的模型是 目前 审计职业界普遍使用的由美国注册会计师协会1983年提出的审计风险模型，该模型认为审计风险由固有风险、控制风险和检查风险三要素组成，由于审计过程中三要素的存在，未能揭示会计报表存在重大错报、漏报给审计关系人造成客观损失，其可能性（审计风险）用P表示。P=固有风险×控制风险×检查风险，审计主体总是希望将P控制在可接受的水平并以此估计检查风险。如果审计主体高估固有风险、控制风险，若再主观上将检查风险控制在一个较低水平，会产生误拒风险，这时必须扩大审计范围，增加审计程序，来尽量降低检查风险；反之，若低估固有风险、控制风险，而主观上又将检查风险控制在一个较高水平，将产生误受风险和道德风险，可能发生在审计过程中未查出重大错报和漏报，或有意减少审计程序和审计成本，此时审计人员应保持应有的职业谨慎并将审计风险降到可接受水平。根据上述模型，审计主体在确定可接受的审计风险时，首先要评估固有风险、控制风险，在此基础上推算可接受的检查风险。
审计风险能直观反映审计风险产生的原因及可能产生的后果。但在 应用 该模型时要注意以下几点：（一）模型可以扩展；（二）模型并不唯一；（三）模型可以定量、定性或定量定性结合使用；（四）模型具有主观性。
三、确定重要性概念的内容
在市场 经济 环境中，审计人员面临的信息资料多如牛毛，在成本———效益的原则下，支出和时间是非常重要的，审计人员总会把记忆力集中在重要的经济业务、会计事项甚至舞弊和差错等方面，而不会与鸡毛蒜皮的事纠缠不休。为此，人们提出了重要性概念，并对它加以规范和补充。国际会计准则委员会（IASC）对重要性的定义是：“如果信息的错报或漏报会影响使用者根据会计报表采取的经济决策，信息就具有重要性。”美国财务会计准则委员会（FASB）对重要性的定义是：“一项会计信息的错报或漏报是重要的，旨在特定环境下，一个理性的人依赖该信息所做的决策可能因为这一错报或漏报得以变化或修正。”我国独立审计准则对重要性的定义是：“重要性指被审计单位会计报表等会计资料中出现错报或漏报的严重程度，这一程度在特定环境下可能影响会计报表使用者的判断或决策。”由此可见，各国对重要性的认识是基本一致的，也就是说，可以这样来定义重要性：信息的错报或漏报可能影响到会计报表使用者的决策即为重要性。
在审计过程中，需要运用重要性概念的情形有二：
①是在确定审计程序的性质、时间和范围时，重要性被看作审计所允许的可能或潜在的未发现错误或漏报的程度，即审计人员在运用审计程序以检查 会计 报表的错报或漏报是所允许的误差范围。
②是在评价审计结果时，重要性被看作是某一错报或漏报（或汇总的错报或漏报）是否 影响 会计报表使用者判断和决策的标志。而且，在实际工作中对重要性作初步判断时要结合以往的审计经验，并同时考虑以下几个因素：
1. 企业 规模及特定的环境。企业规模的大小对重要性的判断有重要影响。一般来说，规模大的企业，重要性的绝对数较大，相对数较小；反之，其绝对数较小，相对数较大。同样，不同企业面临不同的环境也会影响重要性的判断。如某一金额对某个企业会计报表来说是重要的，而对另一个企业来说就可能是不重要的。而且，对某一特定企业来说，重要性还会因时间的不同而有所改变。
2.有关法规对财务会计的要求。财务会计法规越来越要求企业必须采取更加稳健的会计政策，以断绝企业粉饰财务报告的路子。如果有新的财务会计法规需要企业去实施，那么这些法规的目的无外是为了真实反应企业的财务状况和经营成果。因此，当有关法规对被审计单位存在特别的要求，或者企业存在可由管理当局自主决定处理的会计事项时，审计人员应从严确定审计重要性水平。
3.审计项目。对于不同的审计项目，要有不同的重要性标准。审计人员应对数额高、波动幅度大、会计报表使用者比较关心的项目，从严制定重要性水平。
4.错误的.性质。如果错误的性质严重，即使错误的金额较小，也应看作是重要的错误。例如，现金短缺800元，如果短缺是由于盘点差错引起的，则属于不重要错误；如果短缺是由于出纳监守自盗引起的，则属于重要错误了。因为故意的错误说明管理不善，而管理不善往往隐含着更严重的 问题 。可能引起严重后果的错误，是要看作重要错误的。
5.会计报表各项目的性质及相互关系。会计报表项目的重要程度是有差别的。一般而言，会计报表使用者更关心流动性较高的项目，审计人员应对此从严制定重要性水平，由于会计报表之间是相互联系的，因此在制定重要性水平时，必须考虑这种相互联系。
6.内部控制与审计风险的评估结果。由于被审计单位建立的内部控制存在固有的限制，这就要求审计人员必须注意内部控制对审计的影响。如果内部控制比较健全，可依赖程度高，可以将重要性水平定得高一些，以节省审计成本；反之，应把审计重要性水平定得低一些，以保证审计的质量。由于重要性与审计风险呈反方向关系，如果审计风险评估为高水平，则意味着重要性水平较低，此时应收集较多的审计证据，以降低审计风险。
参考文献 ：
[1]葛家澍等著。会计大典。第十卷，1999年。
[2]石爱中等著。审计 研究 ，2002年。
[3]罗伯特。K.莫茨（美国）等著。审计 理论 结构，1990年。
[4]财政部。审计，2004年。
审计费用的研究在国外始于20世纪80年代初。Simunic（1980）首次构建了审计收费定价模型，运用多元线性回归模型分析了1977年美国377家上市公司的包括审计费用在内的数据，考察了可能影响审计收费的10大因素，发现上市公司的资产规模是决定审计收费的最重要因素，虽然我国对于审计费用的研究起步较晚，但也涌现出许多成果，大部分都集中于影响因素的研究。本文的目的就是以 Simunic 模型为基础，建立一个检验我国上市公司审计收费影响因素的回归模型，并据此对我国审计收费影响因素及其含义进行判断和分析。
一、研究假设和模型设计
（一）研究假设
根据上文的文献回顾，学者们大都认为被审计单位的规模是影响审计费用的最主要因素，在美国，公司规模对审计收费的解释力度可以达到50%以上，这种影响力在我国市场中也是不容忽视的。在其他条件相同的条件下，上市公司的规模越大，其经纪业务和会计事项就越多，建立的内部控制体系也会更加复杂，其固有风险和控制风险也可能越高，注册会计师需要相应地增加内部控制测试范围和实质性测试范围，这必然会导致审计工作量的增加和审计费用的提高。据此，我们提出以下假设：
假设1：在其他条件相同的前提下，被审计的上市公司规模与审计费用正相关。
审计风险一直被认为是影响审计费用的重要因素。审计风险越高，会计师事务所发表审计意见后面临的被证监会和证券交易所处罚的可能性就越大，遭受损失的可能性就越大，审计费用也就越高，
本文选取了存货周转率、应收账款周转率、流动比率、资本负债率、净资产收益率等作为审计风险的衡量指标。其中，我们预测存货周转率与应收账款周转率与审计费用负相关，因为存货与应收装款愈多，注册会计师进行盘点和函证的工作量越大，占用的审计资源就越多，审计的复杂程度更高，审计风险也会相应增加。同时，我们预测流动比率、资本负债率与审计费用负相关，两者越高，公司的偿债能力越强，偿债压力越小，审计风险也就较小，审计费用相应较低。净资产收益率与审计费用负相关，以为该指标越低说明公司面临的管制风险越大，进行盈余管理的可能性越大，审计风险增加，审计费用就相应的增加。根据上面的分析我们提出以下假设：
假设2：在其他条件相同的前提下，聘请“四大”会计师事务所对上市公司进行审计，审计费用相对较高。
二、研究样本与实证结果
（一）研究样本
本文以公布2007年至2010年年度财务报告的深沪两地A股上市公司为研究总体，数据来自于CCER经济金融数据库，数据分析软件为SPSS。为了确保研究的意义和精确性，在选择2007年至2010年的数据为样本时，我们进行了如下剔除：
1.为了体现数据的连续性和完整性，剔除了披露不规范、不完整的上市公司数据（例如未披露审计费用）
2.剔除了从CCER经济金融数据库收集不到的有关审计和财务数据的上市公司。
3.为了体现一般审计费用规律，剔除了被ST、PT的上市公司。
4.剔除了金融类上市公司。
根据以上标准，我们共筛选出4748组符合条件的上市公司数据。
（二）实证结果
1.描述性统计
a.存在多个众数。显示最小值
从中我们可以看出审计费用的均值较大，而标准差为，说明取对数后的审计费用在各上市公司之间的差距较大;总资产取对数后均值为，数值也很大，说明我国上市公司的规模较大;ROE的均值较小，但极大值，极小值，可见ROE在我国上市公司间的差距比较明显，我国上市公司的盈利水平存在比较大的差距。在我们分析的所有数据中，获得标准无保留意见的财务报告占79%，说明大部分上市公司的财务报告都得到了注册会计师的肯定;而聘用“四大”作为审计事务所的上市公司只占到5%，说明大部分上市公司为了以较低的审计费用获得令自己满意的审计意见，通常会聘请“四大”以外的会计师事务所对其进行审计。
2.相关性分析。我们选择了与审计费用相关的八个变量就他们对审计费用的影响程度进行研究，列示了各变量之间的Pearson相关系数及其显著性，其中剔除了Big4与Opinion两个品质型变量。
3.主成分分析。我们将数量型数据进行标准化，利用SPSS对上述8个解释变量进行主成分分析，对于初始特征值，前五个变量的累积解释程度达到了，而进行旋转后的变量成分解释程度有所降低，但是前五个变量仍然能够达到。旋转成分矩阵的结果并不十分理想，不能筛选出我们需要的数据。
三、研究结论及不足
本文对影响审计费用的因素进行了初步探讨，通过上面的实证研究，我们发现上市公司规模、审计风险、审计会计师事务所以及审计报告意见是影响审计费用的主要因素，他们对审计费用的决定作用不容忽视，其中上市公司规模和审计事务所的作用更加明显。“四大”会计师事务所的审计收费相比我国国内的其他会计师事务所而言要高很多，这不利于我国国内会计师事务所的发展。
结束语：同时，本文在研究中也存在一些局限性：第一，本文并未考虑审计事务所变更和上市公司子公司数量对审计费用的影响。以前的学者上市公司子公司数量会影响审计复杂程度，从而影响审计费用。本文认为，审计的复杂程度可以通过上市公司规模或者周转率等财务指标衡量，因此未进行考虑;第二，没有考虑上市公司行业在审计费用方面的区别。这些因素可能对本文的研究结果带来一定的影响。
独立性是审计的灵魂，执业过程中审计师的超然独立是审计师获得社会公信的基础，也是企业的利益相关者的利益得以保障的前提之一。正是由于审计独立性的重要性，对独立性进行各种形式的干扰也就应运而生。从强调审计师独立性的重要性入手，从主客关方面强调审计师独立性的保障条件，希望能对审计实务具有一定意义的理论指导作用。[论文关键词] 审计独立性措施当前经济持续繁荣，许多企业的盈利大幅上升，股市火爆，越来越多的民众投资于股票市场。然而在此时，我们很容易忘记：投资者之所以将钱放入市场，是因为他们对市场的质量与完善具有起码的信任。这种信任不仅是市场的动力，也是市场的基础。要维持这份信任，强大、透明、可信的财务报告系统显得异常重要。而审计是保证财务报告真实可信的最后一道关卡。我们在关注上市企业的财务报告时，我们会注重企业每一次重大消息的披露。会思考在这些背后所反映的企业业绩和管理层的意图。而目前普遍存在的一种惯于用短期预测看问题的现象却未引起我们足够的关注。并且这种现象还在不断上升。注重短期结果所导致的后果是：大家都去挑战合理行为的边界时，打擦边球。目前，对很多审计师的评判是依据他做了多少非审计业务来，而不是依据他们是否能很好地进行审计。所有的这些都使得审计的独立性受到严峻的考验。一、独立性对审计的意义独立性就是注册会计师执行审计或其他鉴定业务， 应当保持形式上和实质上的独立。形式上的独立性，是指注册会计师与被审查企业或个人没有任何特殊的利益关系， 如不得拥有被审查企业股权或承担其高级职务， 不能是企业的主要贷款人， 资产受托人或与管理当局有亲属关系等等。否则， 就会影响注册会计师公正的执行业务。实质上的独立性也称精神上的独立或事实上的独立， 是指注册会计师在执行审计或其他鉴证业务时， 应当不受个人或外界因素的约束、影响和干扰， 保持客观且无私的精神态度。因此， 注册会计师应在实质上和形式上没有任何被认为有影响独立、客观、公正的利益。而所有这一切无非是希望通过审计的独立来达到审计报告的可靠与真实，发现企业存在的问题。从另一方面说，独立性是审计师的一种心理状态，它反映了公众的信任与信心。