出售一项专利技术,售价25万元

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愛戀寶寶
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1，借：固定资产　　　　　　　　　　　　　　3500　　　　　应交税费－应交增值税（进）　　　　　　595　　贷：实收资本－－乙公司　　　　　2000　　　　资本公积－资本溢价　　　　　2095　　　　＝（3500+595）－20002，借：银行存款　　　　　　　　　　25　　　　累计摊销　　　　　　　　　　38　　　贷：无形资产　　　　　　　　50　　　　　营业外收入　　　　　　　13　　　＝25-（50-38）3，借：长期股权投资－其他权益变动　　　90　　＝300*30%　　　贷：资本公积－其他公积　　　　　　90 4，借：固定资产清理　　　　50　　　贷：营业外收入　　　　505，摊销递延收益31万元　　借：递延收益　　　　　　31　　贷：营业外收入　　　　316、）借：无形资产　　　　　　　200　　　贷：研发支出—资本化支出　2007、利润总额＝营业利润+营业外收入－营业外支出　　　　　　＝5000+13+50+31＝5094　应纳所得税额调整增加＝150-120＝30　应纳所得税额＝5094+30＝5124　应交所得税＝5124*25%＝12818、借：所得税费用　　　　　1281　　贷：应交税费—应交所得税1281借：本年利润　　　1281　贷：所得税费用　12819，借：本年利润　　　　　　　3813　　贷：利润分配—未分配利润　381310，年末提取法定盈余公积3万元，提取任意盈余公积360万元。　借：利润分配—提取法定盈余公积　　3　　　　　　　－提取任意盈余公积　　360　　　贷：盈余公积－法定盈余公积　　3　　　　　　　　　－任意盈余公积　　36011，年末将“利润分配-——撮法定盈余公积”、“利润分配——提取任意盈余公积”明细科目余额结转至未分配利润。　借：利润分配—未分配利润　　3　　贷：利润分配—提取法定盈余公积　　3　　　　　　　　－提取任意盈余公积　　360④计算甲公司2010年度计划月31日资产负债表中“实收资本”、“资本公积”、“盈余公积”、“未分配利润”项目的期未余额。实收资本＝4000+200＝6000资本公积＝400+2095+90＝2585盈余公积＝800+3＝3未分配利润＝200+（3813-3）＝7
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张小电1301
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