一公司转让专利40万

一般来说，含税价50万。除非特别说明该50万为给你的税后所得。转让专利权应属于转让无形资产所得。要交：营业税：50*5%=5万元城市维护建设税：5*7%=175万元教育费附加：5*3%=075万元个人所得税：（50-5-175-075）*20%=45万元如果你处还有地方教育费附加，还要扣除地方教育费附加款。

借：现金、银行存款40万 累计摊销15万贷：无形资产50万 应缴税金-营业税2万 营业外收入3万

如何计税上面的已经介绍得很详细了，包括营业税、个人所得税等一共是2万元。如果与国内的企业，或者在中国境内有办事处的外国企业交易，那么发票是肯定要开的，开发票时就要缴税。所以一般是你自己缴税、开发票后，再向企业收取款项。如果不开票，对方企业是无法把这笔开支进行费用列支的，除非不入账，这就要看你与企业如何商议了。如果与在中国境内没有办事机构的外国企业交易，从法律上也是要开发票和缴税的。即便对方不要求发票入账，如果要从境外汇款给你，受外汇管制的制度约束，你也要通过相关的交易记录才能收到款项。但如果对方企业不要求任何凭证入账，而且又有办法绕过外汇管制得到款项，你就可以逃过缴税的义务。

是的，在转让专利的时候，买受方有代扣代缴的义务的。因为买受方没有代扣代缴的，出卖方要自己去补税的。这个就是税务机关上对于征收的处理。

去掉你的个人所得税，还剩40万

借：银行存款40万（实际收入） 累计摊销15万（期初数）贷：无形资产50万（原值） 应交税费-应交营业税2万（40*5%） 营业外收入3万 （差额，如差额在借方科目应改为营业外支出）