该专利权成本为200万元,已摊销150万元

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DaisyYaoYao
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小熊de爱

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我国企业所得税法规定，企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产的计入当期损益，在按照规定据实扣除的基础上，再按照研究开发费用的50％加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的150％摊销。所以，本题中2010年的这项研发费用形成的无形资产摊销额＝150×150％/5＝45(万元)，另外允许税前扣除的＝(200－150)×150％＝75(万元)，该企业2010年的应纳税所得额＝800－45－75＝680(万元)。
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张小电1301
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哈啰辉辉

看似会计问题虽然看不懂
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纳兰美黛子

假设营业税税率为5%，则分录如下借：银行存款 200 累计摊销 40 无形资产减值准备 10 贷：无形资产 200 应交税费—应交营业税 10 （200*5%） 营业外收入 40 （倒挤出来的）
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