空山青雨
一、内部审计的内涵和职能特点1.内部审计的内涵在我国，内部审计是指由被审计单位内部机构或人员，对其内部控制的有效性、财务信息的真实性和完整性以及经营活动的效率和效果等开展的一种评价活动。内部审计是和政府审计、注册会计师审计并列的三种审计类型之一，2004年国际内部审计师协会（IIA）对内部审计的定义是：内部审计是一种独立、客观的确认工作和咨询活动，它的目的是为组织增加价值，并提高组织的运作效率。它采取系统化、规范化的方法对风险管理、控制及治理程序进行评价，帮助组织实现目标。国际内部审计师协会（IIA）将内部审计的内涵从传统意义上的监督与评价财务收支、经济活动的真实、合法和效益行为的职能扩展到对企业风险、内部控制和公司治理的评价和改善上，强调通过确认和咨询活动，增加组织价值，为企业实现经营目标提供合理保证。内部审计内涵的新发展，有助于其职能在企业管理中发挥更大的作用。2.内部审计职能特点(1)服务于企业内部管理企业内部审计部门的建立虽然有国资委、证监会等外部监管机构的强制要求，但其根本目的是为组织增加价值，从成本效益、合规性、系统性等多方面关注企业的资源使用情况，促进内部管理水平的提高。可见，内部审计服务于企业内部管理。(2)审计范围覆盖经营管理各个领域企业内部审计在以财务收支审计、经济责任审计等以内部监督为目标的基础上，将服务范围扩大到生产经营各个领域，包括会计报表、经营管理、内部控制、企业战略管理、人力资源管理、企业信息系统安全性及公司治理等环节，为企业建立完善管理制度、规范业务流程、建立良好企业道德文化等方面提供更多的评价和咨询服务。(3)内部审计是内部控制的关键要素内部审计是内部控制的重要组成部分，内部控制又是内部审计的主要内容。内部审计通过对企业重点领域，包括投资、采购、营销等环节的制度建设、业务流程、经营管理进行分析、检查、测试，按照各环节风险高低，合理配置审计资源，提出管理建议，为企业提高经营管理，完善内部控制机制服务。(4)审计成果运用的及时性内部审计在企业经营管理中能够发挥最好效果和最大作用的首要条件之一是“及时性”。随着社会经济的迅速发展和市场竞争日趋激烈，企业面临的外部环境和内部风险瞬息万变，迫切需要对生产经营中存在的问题及时进行改善。因此，内部审计必须及时随时掌握企业经营的动态信息，及时发现问题，提出审计建议，并加强对审计成果的运用。在后续审计、审计建议整改落实督办等工作中都要体现“及时性”，心中应有时间价值观。(5)审计与企业目标紧密相关内部审计的职能随着企业目标的变化而变化，所有工作均围绕企业目标开展，内部审计的宗旨就是服务于企业的经营管理，帮助企业实现预期的目标，因此，内部审计目标与企业目标紧密相关。二、目前企业内部审计职能存在的主要问题1.竞争环境导致内部审计职能弱化当前，外部环境复杂多变，市场竞争异常激烈，为了抓住机遇，求得生存和发展，企业更加专注市场营销、订单兑现及产品质量等与企业生产经营直接相关的领域，对于内部审计显得重视程度不够，主要表现为：一是部分企业习惯安排一些年纪较大、将要退休的财务或其他管理人员进入审计部门，将其作为“养老”过渡部门，而审计职能的作用常常被企业忽视；二是当审计决定影响企业短期目标时，就有可能得不到有效执行；三是未经管理层同意的审计项目，即使审计部门进行了审计，提出的审计意见或管理建议也得不到应有的重视，内部审计职能存在弱化趋势。2.传统的审计方法限制了作用的发挥目前，多数企业内审部门仍然采用传统的手工方式开展审计工作，随着审计范围的扩大，任务的增加，这种低效率的审计，已无法满足组织对审计的要求；加之，企业管理平台的提高，电子计算机信息处理系统在企业管理中得到了普遍应用，无论是会计信息还是其他各种管理信息，其处理和存贮方法都起了根本的变化，如仍以传统手工进行审计，显然在效率和效果方面都将大打折扣，因此，审计的作用无法充分发挥。3.内部审计的地位受到挑战在我国，内部审计的职能往往被认为是外部审计的补充，内审部门的设立是国资委、外部监管机构的强制要求，而不是企业自己在完善内部控制过程中自发的要求，因此，小型企业基本不设审计部门或内审人员，大、中型企业虽然按照国家强制规定设立，但有的与纪监机构合并设立；有的与财会部门合并设立；即便是单独设立，也常常定位为二、三类部室，内部审计在企业内部地位不高，开展工作往往很被动，因而其作用的发挥受到了很大程度影响。由于认识存在不足，使内部审计在部分企业中的独立性、权威性受损，内部审计的地位受到严峻挑战。三、提升内部审计职能作用的具体方法1.同心归核、资源聚焦，明确审计目标(1)同心归核，明确工作定位企业生产经营的核心目标是利润（股东价值）的最大化，而核心竞争力是确保企业核心目标实现的关键，软实力则是核 心竞争力的重要组成部分。内部审计通过对企业经济活动的事前防范、事中控制及事后监督相结合，进一步提升企业软实力，进而增强企业核心竞争力。因此，内部审计必须围绕企业核心目标（效益），明确工作定位，确定审计目标。如经济合同审计，对合同价格评审应作为审计关注重点，把降低采购成本做为审计主要目标；经济责任审计，虽然对第一管理者经营业绩评价为基本职能，但审计重点仍应放在成本控制、销售管理等提高企业经济效益的环节上。(2)资源聚焦，突出工作重点目前，随着内部审计职能的延伸，已从单一的财务监督逐渐扩展到与企业经济活动相关的所有事项，工作内容更宽、审计对象更广，但是，审计资源是有限的，审计人员的有限性和知识结构的局限性使内部审计不能将企业经营管理中存在的所有问题都一一解决，必须建立工作方法、工作平台、工作思路的“随动”机制，聚焦资源，突出工作重点，抓好管理层和股东关注的重点及影响企业效益的关键问题，按照先重点后一般、先急后缓的原则，制定切实可行的审计计划，开展审计工作。2.延伸管理、服务增值，增强职能效果(1)延伸管理，拓展审计内涵延伸管理是内部审计发展的必然趋势，随着企业规模扩张以及外部环境的日趋复杂，企业面临的问题和风险更加难以管控，内部审计的职能也必将从传统的“监督、评价”向管理咨询延伸，充分利用在实施检查、评价职能中获得的经营活动、财务状况等信息，发挥决策参谋作用，进一步拓展内部审计职能内涵。一是要向决策延伸。内部审计要以内部观察者的视角对企业多元化经营、规模扩张等发展战略提出具有建设性的建议，为管理层科学决策提供帮助；二是要向流程延伸。通过对企业财务、销售、采购等重要业务流程进行监督，为企业健全内部控制、优化业务流程提供服务；三是要向改善延伸。要大力开展管理审计、效益审计和经济责任审计，为企业优化资产配置，提高经济效益发挥顾问咨询作用。(2)服务增值，提升工作价值①改善风险管理。风险影响企业的生存能力和竞争能力，内部审计应从以下方面评估企业风险管理的充分性和有效性，促进企业改善风险管理。一是检查、评价企业风险管理目标完成情况，与企业战略目标的一致性；二是检查、评价风险辨识的全面性和科学性；三是检查、评价风险管理应对措施的适当性；四是检查、评价风险监控系统的持续有效性。通过审计检查、评价，促进企业进一步加强风险管控能力。②完善内部控制。内部审计要对供应、生产、销售、财务、人力资源等各个环节进行检查、测试，从内部环境、风险评估、控制活动、内部监督及信息与沟通五要素评价是否存在控制缺陷，把发现的问题及建议及时向管理层反馈，促进企业进一步完善内部控制。③加强公司治理。内部审计应通过对规章制度、报告程序、授权控制、组织机构分工及人力资源管理的审查，评价其健全性和有效性，客观披露公司治理的空白、滞后、冲突，揭示和评价职能部门的运作效率和工作实绩，形成约束机制，促进公司治理不断完善。④帮助企业实现目标。内部审计要深入细致的检查、评价并给出管理建议，帮助管理层在考虑短期利益的同时更多关注长远利益，促进企业各项管理活动规范、高效、经济地运作，帮助企业实现目标。内部审计通过上述管理延伸、咨询活动，为企业经营目标服务，为组织增加价值从而使审计实现“增值”。3.协同融合、专业高效，强化系统建设(1)加强协同融合，提高工作效率一是做好体系协同融合。为了增强企业市场竞争能力，企业均致力于开展多种管理体系建设，包括：ISO9001(质量管理体系)、ISO14001（环境管理体系）、OHSAS18000（职业健康安全管理体系)及企业内部控制体系等。但多种体系难免出现管理重复、资源重叠等现象，因此，必须将各种管理体系进行协调融合，提高管理效率和效益。内部审计作为独立一方，最适合承担该项任务，在工作中要加强协同融合，最大限度减少体系间的重复工作，节约系统资源，同时要实现信息共享，以确保工作的全面性，提高企业综合管理能力；二是做好项目协同融合。在审计项目开展的过程中首先要做到项目之间的信息、资料共享，审计发现相互借鉴，重要的是审计建议要有统一性和连续性，否则会让被审单位无所适从，影响审计效果；其次要做好现场检查、测试的协同工作，多个项目可同时开展现场审计，集中解决审计难题，进一步提高审计工作效率；三是做好监督协同融合。内部审计的基本职能是监督、检查，在审计中应与组织内其他监管部门工作协调一致。按照企业总体要求，对审计目标、审计日程安排等事项进行恰当调整，与外部审计和内部职能部门，包括：财务、法律、纪监、工会等部门广泛合作，形成监督合力，扩大监督范围，堵塞管理漏洞，最大限度防范舞弊风险，提高审计效率和效果。(2)打造内审团队，提升工作效能完善内部审计体系，加强审计队伍建设，是提升企业内部审计职能作用的根本保证。一是加强内部审计制度建设。坚持依法审计是提高内审水平的重要保证，通过制定完善内部审计制度体系，增强内部审计的规范性、可操作性和适应性，为顺利开展内审工作提供制度保障；二是改进审计方法。加强审计信息化建设，是改进审计方法，提高审计职能作用的重要手段，通过开展计算机辅助审计软件、工程决算软件及办公自动化软件应用，提高审计工作效率，降低审计风险，保证审计质量；三是加强审计人员的专业培训。加强业务培训是提高审计职能作用的前提，现代内部审计已从“监督型”向“服务型”、“增值型”转型发展，要求审计人员具备多种专业技能，因此，首先要加强专业培训。积极组织参加内审专业资格培训、国际内部注册审计师考试以及内部业务交流等；其次要注重综合管理知识的学习和更新，包括：职业健康安全管理体系、IRIS、精益生产等管理体系知识培训。通过多种渠道，培养面向管理、面向流程、面向业务的“专家型”、“复合型”人才，提升审计人员的综合能力和素质。
claire小雨
内部控制作为公司自我调节和自行制约的内在机制,处于公司中枢神经系统的重要位置。下面是我为大家整理的内部控制与审计研究论文，供大家参考。
《 内部审计控制对降低财务风险的价值 》
摘要:随着现代企业的发展，内部审计职能日益被重视。有效的内部审计控制，对降低现代企业财务风险起着防范作用。 文章 主要研讨内部审计控制对现代企业财务风险降低的价值，期望带给其他人一些启示。
关键词:内部审计控制;财务风险的价值;分析
内部审计是重要的 企业管理 工具及手段，主要对现代企业进行内部监督及控制职能。通过内部审计活动的进行，促使现代企业管理工作的改进，使得管理系统趋于完善，确保高层决策财务信息的准确性，保障企业的资产安全，最终促进现代企业的经营及发展。
一、现代企业财务风险分析
现代企业的财务风险分为两种，分别为系统性及非系统性。系统性的企业财务风险大多指的是不可抗力的因素及影响，比如经济危机、通货膨胀等。本文主要研讨分析的是非系统性企业财务风险，指的是企业本身存在的财务资金运行活动所形成的风险，具体体现为筹资、投资、营运、收益活动。
(一)企业筹资财务风险
企业的筹资活动是企业经营的起点，是对资金资源的配置活动。受市场经济影响，筹资活动具有很多不确定的因素，银行的借款因素、债券因素、股票因素、高层决策因素、管理 措施 因素、租赁兼并因素等等都会构成企业筹资的财务风险。
(二)企业投资财务风险
企业的投资活动是资金运营的第二环节。为了实现资金的保值与增值，需要将资金投入到合理的经营活动中。对外投资，主要针对证券及控制权来获取经济效益。对内投资，主要针对资产购买或技术开发来进行生产经营，以获取资金增值的目的。无论是哪类投资，都与经济市场形势相关。生产经营类的投资需要考虑经营规模、项目报酬率、投资回收期、投资相关度、投资监管力度等风险因素。证券类投资需要考虑利率、通货膨胀、公司运营状况等风险因素。
(三)企业营运财务风险
企业营运涉及到资金的管理。所涉及的风险包含产品能否得以在经济市场销售、能否回收结算成本两方面。企业营运包含采购活动、生产活动、销售活动。在采购活动中，采购的金额、原料的质量、相关付款方式、具体到货时间等因素都会造成企业采购方面的风险。在生产活动中，成本的控制、产品的质量、新产品的开发等因素会间接构成企业生产方面的风险。在销售活动中，销售金额、货款回收、客户的管理、销售人员素质等因素都会构成企业销售方面的风险。
(四)企业收益财务风险
企业的收益活动是最终影响经营活动的因素。收益活动包含收益确认及收益分配。一旦确认不当或分配不当都会造成企业收益方面的财务风险。如若收益确认过少，造成成本结转过多，导致财务当期利润虚减，会直接影响企业信誉造成经营财务风险。反之，收益确认过多，企业需要额外支付纳税费用，导致资金不必要支出财务风险。同样，在企业收益分配活动中，收益形式、收益金额、收益时间都需要把握恰当，避免影响企业信誉及经济运营。
二、内部审计控制对降低财务风险的价值
(一)加强企业筹资活动审计，降低筹资财务风险
内部审计应当结合企业实际筹资方式来进行风险防范。比如银行借款方式筹资，需要对借款企业条件进行分析、借款原因及途径分析、比例结构分析、项目投资借款偿还期分析、借款额度分析等等，确保企业借款活动合理且具备偿还能力。比如债券方式投资，内部审计需要对发行代理机构进行审查、债券利息支付进行审查、保管相关制度进行审查、偿债基金相关制度进行审查等等，确保企业债券筹资风险得以控制。企业要结合内部审计，分析各类筹资活动特点，避免由于不恰当的筹资方式选择所带来的财务风险。
(二)加强企业投资活动审计，降低投资财务风险
内部审计对企业选择投资策略及制定决策起到强化、预防、控制风险的作用，使得投资效益得以提升，预期投资目标得以实现。对于企业投资活动审计分为三个阶段。第一，对前期方案的审计。包含对预算、可行实施性、预估盈利等因素的考量，这就要求内部审计人员具备对数据的敏感性，对投资方案的合理性、投资价值可以正确估量。第二，对投资实施审计。内部审计人员需要检查方案具体实施情况，对于其中出现的因素合理的改进情况进行监督。第三，对投资结果审计。内部审计人员需要对成本、收入、价值进行详细的指标分析，使得投资活动中的财务风险得以控制。对于证券投资活动，内部审计需要针对投资风险、投资期限、变现能力、投资组合、预计投资收益等方面进行审查，确保证券投资风险得到有效控制。
(三)加强企业营运活动审计，降低营运财务风险
内部审计要加强企业商业信用管理、应收账款管理、存货方面管理，才能降低营运活动方面的财务风险。针对商业信用管理，内部审计应当对客户档案进行审查，并进行综合评级打分，确认合理的信用额度。针对应收账款，内部审计应当审查实际真实性，加强对账龄方面的审计，对于坏账要及时采取措施。针对存货管理，内部审计应当加强对存货方面的核算与监控，定期对存货进行监督与盘点，确保会计信息的准确性。
(四)加强企业收益活动审计，降低收益财务风险
内部审计使得企业收益确认及收益分配风险得到有效防范。为确保收入确认方面的收入状况真实，内部审计需要从销售发票、收入确认时间、销售分割、递延收入等方面入手，进行详细的收入确认方面审查与分析，确保财务报表收入的真实与准确性，避免可能出现的操纵风险行为。对于收益分配方面，内部审计需要对股利支付率、股利政策进行确认，保障企业的良好财务状况及稳定经济发展。
三、结束语
企业的四大经营环节分别是筹资环节、投资环节、运营管理、收益活动。内部审计的有效监管使得企业的四大环节的财务风险得以有效防范与控制，使现代企业经营活动得到良好的监督与保障。
作者:叶敏 单位:山东省第一地质矿产勘查院
参考文献:
[1]尹淑平.强化内部审计控制企业税务风险[J].经济视角(下),2013
[2]易俊,李敏.内部审计防范企业财务风险[J].行政事业资产与财务,2014
[3]岳霆.论现代企业财务内部审计的风险及控制[J].时代金融,2013
[4]丁琦.论企业财务内部审计与风险控制[J].经营管理者,2014
《 人民银行内部审计能力发展探讨 》
摘要：中国人民银行自2011年提出内审工作转型以来，确定了以确立风险导向审计模式、探索绩效审计、深化内部控制审计和信息技术审计等重点转型工作，转型工作取得了积极成效，转型成果已经固化为制度、指南，为开展审计项目提供指引，实现组织增值。当前，随着内审转型的深入推进，对人民银行内部审计能力提出了更高的要求，基于此，本文从分析审计能力发展现状入手，研究提高人民银行内部审计能力的对策。
关键词：审计能力;审计环境;审计方式
一、内部审计能力的涵义
关于内部审计能力，《索耶内部审计》、《内部审计基础》等文献中均未统一的、明确的定义，但《索耶内部审计》更多地提到“内部审计胜任能力标准”，为我们理解内部审计能力提供了借鉴。国际内部审计师协会于1996年发起的研究基金项目《建立全球性的内部审计胜任能力框架》，参考了全球200位富有 经验 的业内人士的意见和建议，使用了独特的研究 方法 ，使得内部审计胜任能力标准真正代表了全球“最佳实务”。笔者 总结 内部审计能力的涵义，即在特定的组织环境下，按照一定的审计工作标准，在实施审计活动过程中，审计人员的知识、技能等被利用的方式。内部审计职能是由初级内部审计人员，胜任的内部审计师，内部审计管理层这三个关键角色的互动而完成，审计能力在工作中得以体现。
二、人民银行审计能力发展现状
(一)审计环境不甚理想，监督权和业务管理权在层级上不对应
首先，在目前的管理体制下，内部审计的独立性和客观性内审人员的考核、晋升等各种切身利益都在本行范围之内，在具体实施审计项目时，内审人员往往会顾及人际关系和切身利益，审而不深，查而不全，处而不力。其次，大区行负责对辖内中心支行开展审计项目，无论是关乎人的履职(离任)审计，还是关乎业务的专项审计，都与具体业务工作相关，而各中心支行业务工作是由省会中心支行归口管理，即便分行在审计过程中发现问题，在后期整改上也存在跨层级问题，于是分行又将后期整改转为由省会中支负责。省会中心支行在分行授权下，开展对地市中心支行的审计工作，但由于省会中心支行不具有对地市中心支行的监督权，难以全面掌握同一审计项目全省的审计情况。这种监督权与业务管理权在层级上的不对应，使得内审职能难以有效发挥，影响审计工作成效。大区行管理体制下的监督权与业务管理权的不匹配，不利于更好地发挥内审服务业务管理、提升履职效果的增值作用。
(二)目前的审计队伍整体素质不能完全满足内审转型进一步深化的要求
大多数分支机构审计人员知识结构不尽合理，会计、经济管理专业的人员较多，懂金融、计算机辅助审计的人较少。在目前的审计环境中，内审人员轮岗机会极少，懂人民银行货币信贷、国库等业务的人员较少，影响了深层次发现专业领域的问题，为了完成审计任务，不得不抽调专业处室人员，审计项目质量受抽调专业处室人员能力影响极大，影响了审计工作的效率、效果。人民银行分支机构各项业务系统发展迅速，新制度、新规定不断出台，而现有的审计人员大多对具体的业务了解不深，对各项制度要求也停留在过去，跟不上业务发展的需要。对审计人员的培训只能依靠总行远程培训在线学习，培训效果受时间和人员自主性影响，人员素质难以提高。
(三)与领导层、业务客户的沟通、交流有效性不足，使其对内审工作认识不够全面
与领导层的沟通：分支行机构的内审工作是由行长“一把手”主管，行长的重视是内审工作顺利开展的有力保障，但实际上内审工作通常是由纪委书记(或其他副行长)协管，倘若分管基础业务的领导又同时分管内审工作，会影响内审部门的独立性。与业务客户的交流：人民银行仍有不少管理者和业务部门对内审工作认识有效性不足，对内部审计所能提供的各种确认、咨询服务缺乏正确的理解和认识，依然停留在查问题、找错误的传统认识上，对于内部审计防范风险、加强内部控制、增加组织价值认识不够全面。在接受审计时，心理上存在排斥和抵触心理，尤其认为风险导向审计和绩效审计涉及范围宽、查得过细，担心查到问题上报后会受到处罚，采取消极配合的态度，提供审计资料时有迟报、瞒报现象，加大了审计难度。
(四)计算机辅助审计手段运用不够广泛，内部审计工作机制亟待完善
目前，在开展审计项目时，审计人员利用计算机辅助审计手段还不够广泛，原因在于目前的审计项目还是以合规性审计为主，大多数审计人员习惯性通过翻阅资料的方式查找问题，这种方式也比较直观，容易查找;而对于计算机辅助审计，一旦遇到对方不积极配合数据导出，数据的采集难免颇费周折。随着内审转型的不断深入，总行层面已经确立风险导向审计模式、构建绩效评价指标、信息技术风险评估模式等，为转型实践提供理论支持和实务指导。然而并未根据当前形势的需要，及时修订和完善内审工作制度，无法为转型工作提供制度保障。有些分支行发布有关领域的绩效审计操作指南，为开展审计项目提供指引。由于风险和绩效指标、权重及其评价和控制措施尚无客观公正的标准，行与不行之间可比性不强，不利于实行审计质量控制。
三、提高人民银行内部审计能力的对策
(一)优化审计环境，改进审计组织管理
随着业务部门专业化程度的越来越高，对内审提出了更高的要求，在时间、资源有限的情况下，整合有限的审计资源已是当务之急。审计队伍的跨区域审计，主要是有上级行内审人员的参与或者跨越了区域的限制组成的独立审计组，完成审计项目，如中国人民银行石家庄中心支行独立组成审计组，完成对中国人民银行太原中心支行的审计项目。审计队伍的跨区域审计，较好地规避审计客观性受损的风险，有利于保持内审的独立性，同属于基层人民银行，对业务的理解不会出现大的偏差，很好地解决了人民银行分支机构审计工作中情感因素影响和审计发现问题披露不全面等问题，有利于提升内审工作质量和成效。通过审计队伍的跨区域交流，亦能激发内审人员工作活力，也促进了业务的交流和人才的成长。无论是参与审计组还是组成独立审计组，在合作交流过程中，对于内审人员也是难得的成长，对能力的要求促使内审人员相互学习、借鉴新方式、学习新内容，发现创新点。另外，对于审计人员担心从事内审工作影响考核、个人晋升等问题，建议以审计工作成果作为考评晋升的重要依据。
(二)提升内部审计队伍专业化、职业化
首先，根据实际需要，兼顾分支行的层次、规模，不断优化内审人员的专业结构和知识结构，让业务部门的人来到内审岗位、内审人员轮岗到业务部门，让业务部门的负责人来到内审项目负责人岗位，相互之间适当的岗位轮换和不同的职业体验，更容易加深对职业的理解和改变看问题的视角，寻求审计工作的创新，推动了审计工作的专业技术含量。其次，在人民银行审计人员数量总体变化不大的前提下，为更好地发挥内部审计为组织防范风险、增加价值的作用，人民银行各级内审部门把培养专业化、国际化内部审计人才放在突出的位置，鼓励审计人员积极参加国际注册内部审计师、高级审计师等资格考试，不断提高内审人员的职业化水平。为继续 教育 搭建平台，充分利用远程培训系统分享风险评估和绩效评价实际案例，鼓励内审人员多学习、多参与，同时要积极开展审计理论和实践调查研究，提高自身能力和专业技能。
(三)积极主动与领导层、业务客户有效沟通、多交流
与领导层的沟通：审计项目完工作研究成后，视审计发现问题的严重程度，行长一把手亲自听取主审人汇报相关工作情况及审计 报告 。通过近距离与主管领导的接触，无形中对内审人员提出了更高的能力要求，除了认真开展审计工作，撰写审计报告外，更需要明确哪些业务领域是行长重点关注的，哪些审计发现是需行长重点关心的，据此向行长汇报，这样不仅使行长能从审计项目的汇报中获取关于组织的情况和重点关注的业务风险，而且更深层次认识到内部审计为组织增加价值、防范风险的作用。与业务客户的交流：内审人员要以“组织内部服务提供者”的姿态与业务部门开展有效的沟通，不论是确认服务，还是咨询服务，发现问题都不是最主要的目的，其重点在于通过问题的表象来分析问题发生的根源、进而帮助组织有针对性地解决问题。如办公设备绩效配置审计中发现办公设备老化、软件运行速度慢导致业务处理时间长，工作效率受影响，这样的审计发现显然会使上级领导关注老化办公设备影响工作效率问题，提供资金支持老化设备的更新，为业务部门解决了现实问题，业务部门也更愿意、更积极配合内审工作，内部审计作为改进内部管理的重要手段，也会被更多人所认可。
(四)深入推广计算机辅助审计，健全和完善内部审计工作机制
加快推进内部审计信息化进程，推动审计手段的转变，积极推广计算机辅助审计，扩大审计检查覆盖面，提高审计的针对性和有效性，逐步建立人民银行有关领域的非现场审计体系。逐步构建和完善审计信息平台，在新系统开发和应用前，内审部门积极与科技部门协商为审计留有接口，逐步实现与业务部门审计接口的对接，实现对业务部门的数据采集，进而通过审计信息处理系统对数据处理、分析和反馈。
作者:胡友娇 单位:中国人民银行石家庄中心支行
参考文献：
[2]张庆龙.国际内部审计师协会关于公共部门内部审计能力模型的研究与启示[J].审计研究，2011，(2).
[3]中国人民银行南昌中心支行内审处课题组.人民银行审计能力建设框架构建———基于央行内审转型视角[J].金融与经济，2013，(10).
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随着我国经济飞速发展及企业国际化水平的提高，对企业内部审计的重视程度也日益提高。由于企业面临的社会环境以及内部人员具有复杂性和不确定性，这就增加了审计的难度和风
落跑蚂蚁 4人参与回答 2023-12-11 关于内部审计，论 比较多e
好色上上签 5人参与回答 2023-12-11 内部控制作为公司自我调节和自行制约的内在机制,处于公司中枢神经系统的重要位置。下面是我为大家整理的内部控制与审计研究论文，供大家参考。 《 内部审计控制对降低财
家有一宝C 5人参与回答 2023-12-09 内部控制是衡量现代 企业管理 的重要标志，对于防范和发现各种财务舞弊行为有着重要的作用。下面我给大家分享一些内部控制学术论文，欢迎大家阅读参考。内部控制学术
诗诗2009 2人参与回答 2023-12-06 基本规范要求企业应当加强内部审计工作，保证内部审计机构设置、人员配备和工作的独立性。内部审计机构应当结合内部审计监督，对内部控制的有效性进行监督检查。内部审计机
宅男阳光刺眼 3人参与回答 2023-12-09 