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浅谈企业应收账款管理论文提纲
应收账款是伴随企业的销售行为发生而形成的一项债权,也是企业较为注重的一项管理。
第一部分:我国企业应收账款现状的分析
首先阐述下应收账款的概念。然后指出企业在扩大销售,增加利润的同时应收账款的风险也在增加,用相应的数字证明这一说法。
第二部分:应收账款风险产生的原因
比如,企业通过赊销拓展商业渠道;企业应收账款管理不规范,危机意识不强;信用条件不合理等。
第三部分:具体阐述应收账款风险的防范措施
分为事前,事中和事后的防范措施
在事前,企业要制定合理的信用政策,采用合理的信用条件,对客户要进行相应的调查,比如对方的信用度如何等。还要完善内部分工,提取坏账准备金等。
在事中,要加强销售过程的管理;选择有利的结算方式;与客户保持良好的关系,了解偿还可能,给客户适当的施加压力等。
在事后,企业要建立应收账款管理系统,在遇到收不会的账款时,可以交给专门负责收款的合法机构或用法律保护自己的权利等。
摘要:因债务不能按期回收,导致企业生产、经营陷入困境的`案例屡见不鲜,所以,对应收账款的风险防范,已成为企业经营管理中的一项非常重要和紧迫的任务。本文结合国情,提出了通过制定合理的信用政策和加强企业应收账款日常管理等对策,强化应收账款的风险管理。 关键词:应收账款;账款风险;信用政策
应收账款主要是企业对外销售货物、提供劳务等应向购买货物、接受劳务的单位或个人收取的款项。在市场经济条件下,企业间会因商业信用而发生不能收回的应收账款,给企业带来资金损失,因此,强化应收账款风险管理,对应收账款的风险防范是企业经营管理中的一项非常重要和紧迫的任务。
一、应收账款的成因分析
1、买方市场竞争压力所致 。随着我国市场经济的不断发展,买方市场使企业间的竞争加剧,为了提高产品销售量、销售额和市场占有率,经常采用赊销手段进行促销,赊销对于开拓新市场具有重要的作用。这是企业应收账款大量增加的主要原因之一。
2、企业领导人没有树立正确的应收账款管理目标 。企业营销中往往把扩大销售量放到第一位,片面追求利润最大化,忽视了企业的现金流量,特别是国有企业对领导人的考核,过分强调产销量、销售收入、利润等指标等,对应收账款的回收,坏账发生额等指标考核力度不足。
3、企业内部控制制度不健全。 一些企业管理者侧重于日常的成本支出控制,对现金的流出有严格的审批制度,对应收账款及赊销管理制度的制定不够重视,造成应收账款管理职责不清,没有明确由哪个部门来管理应收账款,没有建立起相应的管理办法,缺少必要的内部控制制度。
4、由于我国市场经济体制运行的时间较短,法律不健全,一些不法分子利用可乘之机恶意货款的现象时有发生,特别是趁企业改制之机,钻法规的空子,或破产、或兼并、或重组将资产转移,而债务则由严重资不抵债的原企业承担,造成企业应收账款收不回来。
5、企业的会计监督职能没有充分发挥应有的作用。 中小企业会计核算上没有建立应收账款台账管理制度,未及时对应收账款进行辅助管理,大多企业只是在年终财务决算时,简单地按账龄对应收账款的数额进行简单的分类,不能及时向领导及相关部门上报应收账款详细情况分析表,内部各部门之间缺少沟通和配合,造成应收账款清收不及时;有的企业没有建立或坚持定期清查对账制度,长期不同客户核对往来账。
二、加强应收账款日常管理
1、建立客户信息档案,加强合同管理。要全面了解客户的主体情况,如客户是否具备法人资格、注册资金数额和经营范围、管理层人员的情况等,自然人客户的具体住所、居住地、经营场所、资信情况等。在与客户发生经济业务过程中,坚持签订合同。通过签订合同获取有价值的客户信息。在合同中明确回款期限,与客户协商尽量缩短回款期。企业应千万百计掌握客户的最新情况,密切关注客户的动态变化情况,注意或减少与信用差的客户发生赊账行为。并对往来多、金额大或风险大的客户加强监控,重点关注,并适时调整经营策略。
2、建立健全赊销审批制度。要制定相应的销售奖励政策,鼓励采取购销、现款现货等方式结算,尽量减少赊销份额。在企业内部建立赊销分级管理制度,明确规定各级业务管理人员可批准的赊销限额。将赊销额控制在合理的限度内,控制应收账款风险的发生。 采用合理的赊销策略。企业可借鉴西方对商业信用的管理,制订适合自己的可防范风险的赊销方针。(1)有担保的赊销。企业可在合同中规定,客户要在赊欠期中提供担保,如果赊欠过期则承担相应的法律责任。(2)条件销售。赊欠期较长的应收账款发生坏账的风险一般比赊欠期较短的坏账风险要大,因此企业可与客户签订附带条件的销售合同,如明确在赊欠期间货物所有权仍属销售方所有,客户只有在货款全部结清后才能取得所有权等。若不能偿还欠款,企业则有权收回商品,弥补部分损失。
3、实行应收账款的单个客户管理和总额管理相结合的办法。企业对与自己有经常性业务往来的客户进行单独管理,通过付款记录、应收账款账龄分析表和平均收款期判断个别账户是否存在账款拖欠问题。如果赊销业务发生十分频繁,不可能对所有客户都单独管理,则可侧重于总额控制。企业应定期关注应收账款周转率、平均收款期、应收款占销售额的比例以及坏账损失率等指标的变化,编制账龄分析表,按账龄分类估计潜在的风险损失,以便正确估量应收账款价值。
4、建立“两制”,强化跟踪监督。一是由财务部门建立应收账款预警制,即按合同要求对到期未回笼资金的。要提出报告,及时反馈给总经理和有关业务部门;二是业务人员回款责任制。在制定营销策略时,要将应收账款的管理纳入对销售人员的考核项目之中,每个销售人员必须对每一项销售业务从签订合同到收回资金的全过程负责,个人利益不仅要和销售、回款业绩挂钩,也要和应收账款的管理联系在一起,应收账款必须按期清回,制定严格的资金回款和收入挂钩的考核制度,考核销售人员回款金额。对业务人员管理应收款工作出色,做到按期回笼或提前回笼资金的,给予奖励;到期未收回应收款的要查明原因,采取对策,落实相应责任,给予处罚。
5、实行应收账款坏账准备金制度。在我国社会目前的经济环境中,只要有应收账款存在,就有形成坏失的可能。因而,企业应遵循稳健原则,对坏账损失的可能性预先进行估计,积极建立弥补坏账损失的准备金制度。根据企业会计制度规定计提坏账准备金,用于弥补因债务人破产或死亡、逾期未履行偿债义务等已无法收回的坏账损失,以促进企业健康发展。
6、采取切实可行的收账措施。企业在制定收账政策时,要在增加收账费用与减少坏账损失、减少应收账款机会成本之间进行比较、权衡,以前者小于后者为基本目标,掌握好宽严界限。拟定可取的收账计划。当企业应收账款遭到客户拖欠或拒付时,企业应当首先分析现行的信用标准及信用审批制度是否存在纰漏,对违约客户的资信等级进行再认识。对于恶意拖欠、信用品质差劣的客户应当从信用清单中除名,不再对其赊销,并加紧催收欠款。对久追不回的欠款,应采取法律措施追欠。
三、规避应收账款风险的其他措施
1、以应收票据代替应收账款。由于应收票据具有更强的追索权,且到期前可以背书转让可贴现,在一定程度上能够降低坏账损失的风险,所以当客户资金周转出
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外贸企业应收账款管理的问题与策略论文
在学习、工作生活中,大家总免不了要接触或使用论文吧,论文对于所有教育工作者,对于人类整体认识的提高有着重要的意义。你写论文时总是无从下笔?以下是我为大家收集的外贸企业应收账款管理的问题与策略论文,仅供参考,欢迎大家阅读。
摘 要:
随着“一带一路”的发展,经济全球化,贸易自由化的深入与发展,我国的外贸企业面临着日益复杂的海外应收账款风险,内部控制也是外贸企业实现现代化管理的要求。文章对外贸企业应收账款风险管理及改进措施进行了分析,首先阐述了应收账款风险管理的意义,接着讨论了外贸企业应收账款管理中存在的四个问题,最后结合相应问题,提出了外贸企业应收账款风险管理的改进措施,以为有效防范外贸企业应收账款风险提供参考。
关键词 :
外贸企业,应收账款,风险管理;
引言:
随着我国的进出口贸易总额量每年大幅增加,外贸企业对经济发展起着巨大的推动作用。随着贸易总额的连年增长,外贸企业的数量也在递增,国外应收款的数额也在大幅度提高,国外客户应收账款问题已经成为了外贸企业所面临的一大难题。随着市场经济环境日趋复杂,针对目前的形式而言外贸企业需进一步改进应收账款风险管理措施,保障资金回笼,才能有效推动企业经营实现可持续发展。
一、外贸企业进行应收账款风险管理的背景意义
企业的应收账款其主要来源于企业的赊销行为。在竞争激烈的国际市场经济中,企业要想生存发展,要想扩大销售,提升公司的市场占有率,提高企业的综合竞争力,必然会带来应收账款的增加,应收账款形成后会给企业带来巨大的资金压力和机会成本,会给企业造成重要的影响。
然而,目前我国一些外贸企业规模小,管理制度不健全,风险意识淡薄,抗风险能力差,国际贸易经验不足等问题,往往容易造成重视订单而忽略应收账款的风险控制。而一味的追求扩大销售争取订单,盲目赊账,导致应收账款不能按时无法收回,将形成企业的坏账。中小型外贸企业的流动资金本来就很紧张,一旦发生较大金额的坏账,很可能导致资金链断裂,使企业无法正常经营。应收账款的风险主要体现在以下几个方面:第一:应收账款的汇率风险;第二,应收外汇款增加企业的机会成本和管理成本;第三,应收账款的坏账风险。
二、外贸企业应收账款管理中存在的问题
(一)出口信用风险管理意识淡薄
我国外贸企业为了扩大出口规模,提高市场占有率,往往采用商用信用的方式出口货物,但是由于缺乏信用风险内部管理机制和管理经验,导致我国企业逾期的应收账款大大增加。出口信用保险及社会中介机构提供的资信调查、评估及应收账款的追收等业务构成了我国外贸企业出口信用风险管理服务体系。但是有些网络信息并不真实,所以很大程度上难以满足外贸企业的实际需要。同时,好多企业并没有通过中国信保来投保,没有将信用风险转移,致使有些海外应收账款无法追回,仅凭自身实力无法规避应收账款的系统风险。企业海外的坏账损失使企业经营的现金流量减少,增加经营风险。
(二)缺乏国际结算风险意识
不同的国际贸易结算方式有不同的利弊,以我国目前最常用的信用证结算方式为例,信用证的结算方式主要是银行信贷为主,因此在中国,外贸结算则是最安全和使用相对较多的结算方式,但是信用证清算方式同时存在一定程度的风险,主要因为开证银行要求信用证以贸易为基础的信用证以书面形式进行认证,以及目前国内外贸企业在签署合同以及进出口货物信用清算方面经验不足等方面导致。
(三)客户信息不完善,信用信息收集流于形式
外贸企业针对有意向签署合同的客户,在签订合同之前,企业的信用管理部门需要对海外客户信用进行评估,以充分调查海外客户的实际规模及性质,确保合同达成,但在实际的执行过程当中许多外贸企业在信息收集和资料整合以及对客户的评价等方面都缺乏真实性和有效性的,相关工作人员对信息采集评估工作不重视导致信息收集工作缺乏使用价值,使得评估信息采集工作流于形式,一些外贸企业的相关销售人员为了完成和提升个人的销售业绩甚至提供客户的虚假信息,徇私舞弊的行为往往忽略了信息收集的可靠性和真实性。另外,从相关人员角度来讲,由于销售人员缺乏财务知识,在与客户沟通时往往存在对客户提供的信息不敏感,捕捉不到有效信息也会直接导致企业获取的信息不准确,从而导致信息评估困难,企业对客户信用的分析和评估失真等问题出现。
(四)各部门之间缺乏沟通
应收账款管理是一个全方位、全过程管理,涉及部门多,企业内部门与部门之间的协调和沟通就显得尤为重要,企业经营过程中任何一个环节出现披露都有可能直接导致应收款项无法收回的情况发生。在日常经营管理中,好多外贸企业上到管理部门,下到职能部门相互之间的协调和信息沟通一旦缺乏准确性和时效性,都有可能影响到企业的正常运行,更严重的会直接影响应收账款的收回。
三、加强应收账款管理的'策略
(一)增强企业信用管理风险管理意识
1. 加强对信用风险的管理
外贸企业要加强对信用风险的管理,增强企业信用风险管理的意识,建立完善的信用风险管理体制,能够清楚的认识到国际贸易的复杂性和信用风险管理的重要性。在金融危机时代,外贸企业树立以“现金为王”的财务管理理念,企业需要完善和改进现金流量管理体系,对企业现金流进行动态监测,避免企业出现资金流断裂的情况从而导致企业无法正常的运行和经营,另外,外贸企业要想增强企业资金流动性,需要进一步加强与海关和国家外汇管理局部门的沟通协调等基础工作,从中获取相关政策信息,从而能够充分利用国家进出口优惠政策对价格风险的管理政策,也能够有效降低企业的管理成本和经营费用。
2. 新金融工具的使用能够有效降低应收账款的风险
新金融工具的使用可以有效地降低企业应收账款的风险,例如投保出口信用保险,首先,出口信用保险作为规避经济损失的有效手段,在出口贸易收汇有安全保障,出口信用报销在企业出口贸易发生损失时给与经济上的补偿,避免呆坏账发生;第二,出口信用保险可以为企业获得出口信贷融资提供便利;第三,可以提高企业的风险管理水平,投保的过程就是一个防范和控制风险的过程。通过投信用保险来保障收汇的安全,规避收汇风险。
(二)国际结算方式多样化
对于不同国家的客户,采用不同的结算方式。出口企业在选择国际贸易结算方式时应从安全收汇、资金占用、手续繁简和银行费用等方面综合分析。除了要考虑结算方式本身特点,还要考虑结算方式之外诸如出口产品特点、市场供求状况、贸易对象资信、运输方式、交易金额、汇率波动、国家政策等因素,力求选择最合适恰当的结算方式。企业为了保障出口货物与收汇安全应该对存在的结算风险做出进一步的改善策略,比如开证银行方面,需要选择资信评级好的银行开立,还要根据不同的情况采取不同的措施来防范开证银行风险。其次,规范出口合同,保证所签的外贸合同合法、有效;出口外贸合同中的项目内容和仲裁条款,违约条款等必须明确,保证外汇收汇的及时和安全。再者,认真、仔细地审核信用证,严格按照信用证规定交单,以保证在信用证规定的时间内能够收汇。
(三)完善客户档案管理,加强对客户的资信调查
针对特殊重要客户,企业可针对内部人员配置情况进行信用调查工作落实,也可委托第三方收集客户信用信息,对特殊重要客户的信用评级不容忽视,需建立专门的档案管理部门,根据往来业务收付款情况,对客户的付款和信用状况进行信用等级的设立和评定,在交易中,针对信用等级低的客户需要采取措施进行有效的风险规避,首先,可以限制交易产品数量。其次,交易付款条件需要严格设立。最后,发货应分批次进行,在上一批次货款未结清的情况下,禁止发下一批,有效避免公司损失。
(四)加强各部门之间的相互协调与沟通
外贸企业在应收账款管理过程中,涉及部门、环节和人员众多,首先要细化各部门的岗位职责和权限,确保各部门之间职责和权责明确,分工合理,信息畅通。在应收账款风险管理上,首先外贸企业应设置专门的资金管理工作组,指定完善的信用政策,同时,针对客户资金评级、付款方式等,需要加强监控,从而有效辅助业务部门加强应收账款风险管理。建立健全应收账款的监控体系、预警机制。应收账款的监控体系应包括赊销的发生、收账、逾期风险预警等各个环节。财务部门对应收账款的分析管理,计提坏账准备金,计入当期费用。财务部和销售部门也要及时和客户进行账款核对,保证应收账款的准确性。另外还需要内部各部门之间的共同努力,在管理过程中,要注意各部门之间的协调。做好合同签订与审核,有效规范合同格式,完善合同内容,有效避免部分客户利用合同漏洞,出现欺诈等行为,降低应收款项管理风险。
四、结语
本文对外贸企业应收账款风险管理及改进措施进行分析,首先阐述了应收账款的概念,接着讨论了外贸企业在应收账款管理中存在的风险管理问题,最后结合相应问题,提出了一些针对性的外贸企业应收账款风险管理改进措施。应收账款在外贸企业经营管理工作中占领重要地位,有效的应收账款管理体系能够保障外贸企业资金的有效回笼,是企业稳定发展的重要基石,尤其是针对海外客户,一般海外业务涉及的金额巨大,具有风险较高、回收成本高、程序复杂等特点,如果应收账款出现问题,将会严重影响企业健康稳定的发展,外贸企业要不断地通过实践经验,发现应收账款管理中存在的一系列问题,及时采取有效的措施应对,才能保证企业健康和稳定发展。
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