会计毕业论文如何建模

会计论文模型有收益模型，价格模型收益率模型：用在一定的假设条件下债券自身的承诺收益率表示债券价格的模型。收益评估模型：收益评估模型是以股票价值是每股收益的某一倍数为前提的任意股价评估模型。投资者或投机者经常从短期来看股市，忽略了以长远预测每股红利及收益为基础的现值分析法，而是直接运用下年度的每股收益及某一适当乘数来计算股票的预计价值，即股票预计价值=预计下年度每股收益×正常比率或：P=EPS×P/E用于宏观经济的常见的价格模型有三种：①利用投入产出关系建立价格模型；②宏观经济线性规划模型；③可计算一般均衡模型。

Basu的会计稳健性模型是：EPS/P=β1+β2*DR+β3*R+β4*DR*R+ε   式子①  （注：其中，P代表公司上年度的收盘价；R代表股票收益率；当R>0时，DR=0；当R<0时，DR=1.）。

G-Score=β3=μ1+μ2*Size+μ3*Lever+μ4*MB  式子②。

C-Score=β4=λ1+λ2*Size+λ3*Lever+λ4*MB    式子③。

将②和③式代入①式，可以得到μ1μ2μ3μ4，和λ1λ2λ3λ4。然后将λ1λ2λ3λ4代入③式，可以得到C-Score，即公司层面会计稳健性的程度。

会计稳健性是指财务会计中的稳健原则，也称审慎原则或者谨慎原则。对于利润表而言，稳健原则通常的含义是预计费用而不预计收入，对于资产负债表而言，稳健原则是不高估资产、不低估负债，其结果是不高估利润、不高估净资产。会计稳健性指标可以用会计指标或者市场指标来衡量。

会计指标。在任何企业的生命周期内，实现的利润和收到的净现金都是相等的。由于权责发生制的要求，企业分期报告利润，如果前期报告的利润高，后期报告的利润就会较低。利润的高低可以通过现金流量来衡量。

预计费用而不预计收入意味着在支付现金之前确认费用，在收到现金之后确认收入，或者将收入确认推迟到不确定性消除之后。因此，会计的稳健性就表现为当期利润低于净现金。如果某一时间段的利润持续高于净现金，企业就可能系统性地高估了利润，属于激进的利润。

反之，则是稳健的利润。会计的稳健性可以通过一些特定的应计项目来体现，如应收账款、预收账款、预计负债、资产减值等，还可以通过会计政策来体现，如折旧年限、坏账比例等。

值得注意的是，应付项目实际上成为企业融资的手段，不会对当期损益产生影响。因此，在衡量会计稳健性时，应当扣除应付项目的增加额。

通过以上分析，我们可以采用以下指标来衡量会计稳健性：会计稳健性=净利润―经营活动现金净流量―经营性应付项目的增加额。预计费用而不预计收入往往表现为提前确认费用、推迟确认收入，但这仅仅是会计账面的记录，并没有发生实际的现金收付。反之，则会对企业产生负面影响。

会计信息是具有预测价值的，如果采用激进的会计政策，投资者以此作为预测的基础，将来发生损失，投资者或者市场将会重新估价公司，这显然会伤害投资者的利益。

稳健的会计政策则会自动规避投资者的这种损失。现实中，公司董事、会计师事务所被提起诉讼往往也是因为高估资产、高估利润，很少发生因为低估资产、低估利润而被诉讼的。

相对于公司的股东而言，债权人处于信息劣势；相对于公司的管理层和大股东而言，供应商和客户、中小股东、政府机构处于信息劣势。未来盈利能力的不确定性意味着经营风险，当前较高的股利会转移太多的资源给股东。

因此，债权人会要求更稳健的会计信息，从而降低过度的股利支付。同样，供应商和客户也不希望因公司经营风险而使自己遭受损失，稳健的会计信息有利于保护他们的利益。

正是出于稳健会计信息的各种好处，会计准则制定机构也倾向于符合稳健特征的会计准则，保护处于信息劣势的一方。比如，《财政部关于做好上市公司2007年年报工作的通知》就要求上市公司在编制年报时应当采用稳健原则。

稳健性已经成为会计信息体现制度背景差异和会计准则差异的典型特征之一。损失的及时确认，不仅是财务报告质量的重要特征，也会逐渐提高财务报告的有用性，影响会计准则的制定和实施。